Webinar 21 Luglio 2020 - A cura di Caterina Claudi e Nicola Forte - Fiavet Toscana
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Webinar 21 Luglio 2020 A cura di Caterina Claudi e Nicola Forte
Ha introdotto un credito di imposta in favore dei nuclei
familiari con un reddito ISEE non superiore a 40.000 euro da
TAX utilizzare per soggiorni effettuati tra il 1 luglio 2020 fino al 31
dicembre 2020 in alberghi, campeggi, villaggi turistici,
CREDIT agriturismi e bed & breakfast in Italia
VACANZE
L’importo del Bonus dipende dal numero dei
ART. 176 D.L. componenti del nucleo familiare:
34 500 euro per i nuclei composti da 3 o più persone
300 euro per quelli composti da 2 persone
150 euro per quelli composti da 1 persona
22/07/2020 Caterina Claudi - Nicola Forte 2Tax Credit - Condizioni per l’utilizzo
Per poter accedere al credito di imposta è necessario che:
1. le spese siano sostenute in un'unica soluzione in relazione ai servizi resi da
una singola impresa turistico ricettiva, da un singolo agriturismo o da un
singolo bed & breakfast;
2. il totale del corrispettivo sia documentato da fattura elettronica o documento
commerciale ai sensi dell’art. 2 del D. Lgs. 127/2015, in cui è indicato il codice
fiscale dell’utilizzatore;
3. il pagamento del servizio sia corrisposto senza l'ausilio, l'intervento o
l'intermediazione di soggetti che gestiscono piattaforme o portali telematici
diversi da agenzie di viaggio e tour operator.
22/07/2020 Caterina Claudi - Nicola Forte 3uno sconto nella misura dell’80%
dell’importo massimo spettante
Tax Credit
in cosa
consiste la parte residua del 20% sarà oggetto di
detrazione in sede di dichiarazione dei
redditi per l’anno d’imposta 2020.
22/07/2020 Caterina Claudi - Nicola Forte 4Tax Credit : come richiederlo
Il Bonus Vacanze sarà erogato e spendibile in forma digitale esclusivamente
attraverso IO, l’app dei servizi pubblici.
Il Bonus attribuito al nucleo familiare sarà identificato da un codice univoco,
a cui sarà associato anche un QR code (leggibile direttamente dallo schermo
del telefono).
22/07/2020 Caterina Claudi - Nicola Forte 5Tax Credit : dove si può spendere
La norma prevede che il bonus possa essere utilizzato solo per soggiorni
offerti da “imprese turistico ricettive, agriturismi e bed & breakfast”.
A titolo indicativo e non esaustivo, tali attività sono riconducibili alla sezione
55 di cui ai codici ATECO
Queuindi non è consentito l’utilizzo del bonus per i pacchetti di
viaggio organizzati dalle agenzie di viaggio
22/07/2020 Caterina Claudi - Nicola Forte 6Tax Credit : dove si può spendere
• 55.1 Alberghi e strutture simili
• 55.20 Alloggi per vacanze e altre strutture per brevi soggiorni
• 55.20.10 Villaggi turistici
• 55.20.20 Ostelli della gioventù
• 55.20.30 Rifugi di montagna
• 55.20.40 Colonie marine e montane
• 55.20.50 Affittacamere per brevi soggiorni, case ed appartamenti per vacanze, bed & breakfast, residence,
alloggio connesso alle aziende agricole
• 55.20.51 Affittacamere per brevi soggiorni, case ed appartamenti per vacanze, bed and breakfast,
residence
• fornitura di alloggio di breve durata presso:
• chalet, villette e appartamenti o bungalow per vacanze ii. cottage senza servizi di pulizia
• 55.20.52 Attività di alloggio connesse alle aziende agricole
22/07/2020 Caterina Claudi - Nicola Forte 7Tax Credit : dove si può spendere
• Le attività debbono essere svolte abitualmente, sono incluse anche le
aziende che svolgono attività stagionale mentre sono esclusi i
soggetti che svolgono una attività ricettiva non esercitata
abitualmente
• sono inclusi anche i servizi accessori (es. servizi balneari) se indicati
nella fattura dallo stesso fornitore
Il bonus non può essere utilizzato per prestazioni rese da più fornitori
22/07/2020 Caterina Claudi - Nicola Forte 8Tax Credit :la prenotazione
Il primo passaggio è quello della
fase di prenotazione, durante la
quale il beneficiario del bonus, Infatti, l’adesione non
oltre che astenersi dall’utilizzo di costituisce un obbligo
piattaforme web, dovranno per gli albergatori, bensì
preventivamente verificare che la una facoltà.
struttura ospitante abbia scelto di
aderire alla misura in commento
22/07/2020 Caterina Claudi - Nicola Forte 9Tax Credit : utilizzo in agenzia di viaggio e TO
La circolare 18/E chiarisce quanto indicato nel comma 3, lett. e) dell’art. 176
che “il pagamento del servizio deve essere corrisposto senza l’ausilio, l’intervento o
l’intermediazione di soggetti che gestiscono piattaforme o portali telematici diversi da
agenzie di viaggi e tour operator”
22/07/2020 Caterina Claudi - Nicola Forte 10Tax Credit : utilizzo in agenzia di viaggio e TO
Infatti il codice univoco (o il relativo QR-code) può essere utilizzato anche
nel caso in cui il pagamento, sia parziale che totale, venga effettuato con
l’ausilio, l’intervento o l’intermediazione di agenzie di viaggio o tour
operator, che dovranno assicurarsi dell’espletamento della procedura
di validazione del bonus comunicando alla struttura turistica ricettiva i
dati necessari da inserire nella procedura web dell’Agenzia delle Entrate:
22/07/2020 Caterina Claudi - Nicola Forte 11Tax Credit : cosa dovrà fare l’Agenzia/TO
a) Comunicare alla struttura ricettiva prescelta il codice univoco (o il QR
Code) insieme al codice fiscale dell’intestatario della fattura, che lo inserirà
nell’apposita procedura web dell’agenzia delle Entrate
b) Attraverso le informazioni inserite nella procedura la struttura ricettiva
può verificare se il bonus è valido e l’importo massimo dello sconto
applicabile
22/07/2020 Caterina Claudi - Nicola Forte 12Tax Credit : cosa dovrà fare l’Agenzia/TO
c) In caso di esito positivo la struttura ricettiva conferma l’utilizzo del bonus che
si considera, quindi, fruita. Da questo momento in poi l’operazione non potrà
può essere annullata neanche nel caso di importi residui rispetto al totale
concesso
d) Il beneficiario sarà informato sull’app IO dell’avvenuto utilizzo.
e) Nella stessa data dovrà essere emessa la fattura elettronica e o
documento commerciale
22/07/2020 Caterina Claudi - Nicola Forte 13Tax Credit : cosa dovrà fare l’Agenzia/TO
Nel caso in cui, l’intero corrispettivo dovuto all’albergatore sia pagato
tramite l’agenzia di viaggi, la stessa emetterà la fattura in nome e per conto
dell’albergo comunicando all’albergo i dati da inserire nella procedura web
per la verifica e conferma dello sconto.
22/07/2020 Caterina Claudi - Nicola Forte 14Tax Credit : fattura in nome e per conto
In pratica l’AdV dovrà emettere una fattura inserendo i seguenti dati:
• Attribuire alle fatture emesse per conto del cedente o del prestatore una distinta
numerazione ;
• riportare in fattura l’annotazione che la stessa è emessa per conto del cedente o del
prestatore dal cessionario o committente ovvero da un terzo.
• inserire nel campo “cedente/prestatore” i dati della struttura ricettiva;
• valorizzare il campo “Soggetto emittente” con “TZ (Terzo)” senza compilare la
sezione “Terzo intermediario o Soggetto emittente” (l’AdV delegata agisce, come detto,
per conto della struttura ricettiva);
• inviare una copia (analogica o informatica) della fattura alla struttura.
22/07/2020 Caterina Claudi - Nicola Forte 15Tax Credit … in agenzia
Esempio di fattura in presenza di accettazione del tax credit:
nucleo familiare con un bonus di 500 : prenotazione di un soggiorno in agenzia di
viaggio, il cui costo complessivo è pari a 880 (IVA inclusa).
Il cliente dovrà versare a saldo :
Imponibile 800,00
iva 10% 80,00
Tot. Corrispettivo 880,00
a dedurre sconto tax credit 400,00
Netto che il cliente dovrà versare 480,00
La fattura però dovrà essere emessa per euro 880,00
22/07/2020 Caterina Claudi - Nicola Forte 16Tax Credit … versamento del sdo al fornitore
Esempio di versamento sdo al fornitore del servizio turistico :
prenotazione soggiorno il cui costo complessivo è pari a 880 (IVA inclusa) con
riconoscimento di una commissione all’agenzia di viaggio pari al 10% in presenza di tax
credit :
Tot. Corrispettivo incassato (al netto del tax credit) 480,00
A dedurre commissione del 10% su euro 800,00 80,00
iva 22% 17,60 -97,60
Importo netto da versare alla struttura ricettiva 382,40
22/07/2020 Caterina Claudi - Nicola Forte 17Tax Credit …acconto in agenzia
Esempio ipotizzato dall’Agenzia delle Entrate :
nucleo familiare con un bonus di 500 :prenota un soggiorno, attraverso una agenzia di
viaggio, il cui costo complessivo è pari a 880,00 (IVA inclusa).
Il pagamento avviene :
• 200 euro, a titolo di acconto, mediante l’agenzia di viaggi, che emette la relativa fattura
in nome e per conto dell’albergo e che saranno versati alla struttura al netto della
commissione riconosciuta all’agenzia di viaggio
• la restante parte, direttamente presso la struttura turistica, 400 euro come sconto e 280
euro con pagamento diretto. L’albergo dovrà emettere una fattura a saldo di 500 euro,
comprensiva dello sconto applicato, inserendo nell’apposita procedura web i dati
richiesti (corrispettivo totale, pari a 880,00 euro, codice univoco e codice fiscale
dell’intestatario della fattura).
22/07/2020 Caterina Claudi - Nicola Forte 18Tax Credit …attenzione
Il bonus non può eccedere il corrispettivo dovuto per la fornitura del servizio turistico:
Esempio: nucleo familiare con un bonus di 500 :
Corrispettivo dovuto per il soggiorno = 300 euro
Sconto spettante = 240 euro Corrispettivo netto da pagare = 60 euro
In dichiarazione sarà possibile recuperare tale importo di 60 euro. Complessivamente, a
fronte di un credito spettante di 500 euro, il nucleo familiare avrà utilizzato solo la quota
di 300 euro, senza che sia possibile beneficiare degli ulteriori 200 euro per una nuova
prenotazione (i requisiti prevedono di spendere il bonus in un’unica soluzione, presso la
medesima struttura)
22/07/2020 Caterina Claudi - Nicola Forte 19Tax Credit …attenzione
Il tax credit spetta al viaggiatore per i soli servizi offerti dalle imprese
turistico ricettive, non per l’intero pacchetto.
Non si può utilizzare il regime 74/ter – le fatture devono essere
emesse in regime ordinario iva esposta 10%
Se l’agenzia /TO vende un pacchetto organizzato ad hoc (esempio
volo+ hotel) deve dividere i due servizi per permettere l’utilizzo del
bonus
22/07/2020 Caterina Claudi - Nicola Forte 20Tax Credit
Modalità di rimborso dello sconto al fornitore
• Lo sconto applicato dal fornitore viene rimborsato sotto forma di credito
d’imposta utilizzabile in compensazione.
• Può essere ceduto a terzi, anche diversi dai fornitori di beni e servizi, e ad
intermediari finanziari, con possibilità di successiva cessione da parte dei
cessionari, sempre comunicando la cessione sul sito internet
dell’agenzia delle Entrate.
22/07/2020 Caterina Claudi - Nicola Forte 21Tax Credit : modalità applicative
Le modalità applicative del tax credit vacanze, da eseguire anche
avvalendosi di PagoPA S.p.A., sono state definite con
1. provvedimento dell’Agenzia delle Entrate 237174 del 17 giugno 2020,
2. risoluzione 33/E/2020 (con cui è stato istituito il codice tributo 6915)
3. circolare 18/E/2020
22/07/2020 Caterina Claudi - Nicola Forte 22Tax Credit : modalità applicative
Le modalità applicative del tax credit vacanze, da eseguire anche
avvalendosi di PagoPA S.p.A., sono state definite con
1. provvedimento dell’Agenzia delle Entrate 237174 del 17 giugno 2020,
2. risoluzione 33/E/2020 (con cui è stato istituito il codice tributo 6915)
3. circolare 18/E/2020
22/07/2020 Caterina Claudi - Nicola Forte 23Puoi anche leggere
