REFERTO DEL CONTROLLO DI GESTIONE ANNO 2018 RELAZIONI DEI DIRIGENTI SULLE ATTIVITA' REALIZZATE - Struttura operativa del Controllo di Gestione
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CITTÀ DI FOSSANO PROVINCIA DI CUNEO Struttura operativa del Controllo di Gestione REFERTO DEL CONTROLLO DI GESTIONE ANNO 2018 ALLEGATO 3 RELAZIONI DEI DIRIGENTI SULLE ATTIVITA' REALIZZATE
Città di Fossano Provincia di Cuneo Dipartimento Affari Generali Al Nucleo di Valutazione SEDE OGGETTO: Relazione attività svolta dal personale addetto al dipartimento nel corso dell'anno 2018. Al Dipartimento appartengono i seguenti servizi che si occupano di quell'insieme di attività che riguardano, come richiamato dal nome stesso, tutte le funzioni generali del Comune di Fossano: Protocollo generale - Messi notificatori - Contratti - Appalti - Patrimonio - - Organi Collegiali - Segreteria del Sindaco - Ufficio Informazione e Comunicazione - Ufficio Personale e affari legali - Centro Elaborazione Dati. Gli uffici del Dipartimento Affari Generali hanno seguito l'intero iter procedurale per l'adozione di n. 41 Deliberazioni di Consiglio Comunale (oltre il 50% del totale degli atti adottati da tale Organo), n. 41 Deliberazioni di Giunta Comunale (corrispondente a circa il 10% del totale degli atti emessi) in materie di competenza, oltre a n. 464 Determinazioni Dirigenziali, con un decremento, per queste ultime, di circa il 10% rispetto all'anno precedente conseguente alla riorganizzazione per ridistribuzione delle competenze all'interno del Dipartimento attuata dal 1° ottobre 2018 con disposizione del Segretario Generale prot. n. 39174 del 25/09/2018 oltre a quella riguardante l'intera struttura comunale di cui si parlerà nella sezione riguardante il Servizio di gestione del personale . Di seguito il sunto delle specifiche attività di ognuno di essi: Centro Elaborazione Dati Il Servizio, con la cessazione del capo servizio, collocato in quiescenza per limiti di età dal 1° ottobre ma assente già dal 18 giugno per congedo ordinario, è stato garantito, pur con notevolissime difficoltà, in attesa dell'esperimento della procedura di copertura del posto vacante, da una sola unità di personale in Cat. D presente all'interno dello stesso a tempo parziale, con innalzamento delle ore di servizio settimanali da 25 a 27 a partire dal 1° giugno, affiancata, limitatamente agli aspetti non gestionali che si interfacciano con l'attività di supporto a sindaco ed amministratori, dall'incaricato di staff degli stessi. Il Centro Elaborazione Dati si occupa della gestione dell'intera rete informatica in uso nei servizi comunali dislocati nelle diverse sedi operative (Palazzo Municipale, Castello Acaja, Magazzino, Servizio Autonomo Polizia Locale Amministrativa e commercio e attività
produttive, Servizio Sport e Manifestazioni di Palazzo Thesauro, Servizio Agricoltura, Mensa Comunale, Cimitero Urbano) e della relativa manutenzione nonché dell'assistenza sui programmi dagli stessi utilizzati. In particolare, si dedica alla gestione delle VPN di collegamento e della connettività internet e dati, mantiene aggiornato il parco macchine e provvede alla protezione e al backup/recovery dei dati, gestisce il sistema di posta elettronica e cura la Base Dati, si interessa della definizione delle politiche di sicurezza e dei livelli di autorizzazione per l’utilizzo delle risorse informatiche e si dedica al monitoraggio delle attività dei server, delle periferiche e del traffico rete, occupandosi altresì della conservazione a norma dei documenti informatici. ll servizio funge pertanto da punto di riferimento sia per le ditte fornitrici che per i colleghi nella soluzione di problemi e/o dubbi nell'utilizzo delle diverse procedure e organizza i gruppi di lavoro per il raggiungimento di nuovi obiettivi di carattere informatico. La server-farm, configurata in architettura Terminal Server, è composta di n.19 server virtuali, n. 155 postazioni di lavoro e n.74 stampanti. Nel corso del 2018 il CED ha seguito tutte le attività realizzate dai fornitori di gestionali e dal CSI Piemonte per realizzare il passaggio in cloud presso la server farm del CSI dell’intero sistema informativo comunale; la realizzazione di questo progetto, molto complesso ed articolato, ha richiesto un notevole impegno straordinario. Il passaggio in cloud si è concluso entro la fine dell’anno 2018, nei primi mesi del 2019 si prevede un’attività di “tuning” e messa a punto del sistema nel suo insieme, per ottimizzare le risorse utilizzate in modo da ottenere il miglior servizio per gli utenti del comune con il minor impegno di dispositivi e software di sistema. Protocollo generale. Questo ufficio riceve, registra e valuta la destinazione ai competenti uffici e servizi dell'intera struttura organizzativa tutta la posta indirizzata al Comune di Fossano Gli atti protocollati in arrivo e smistati agli uffici e/o servizi di destinazione sono stati, nel corso dell'anno 2018, n. 35145 , con un incremento di circa il 9,5% rispetto a quelli del 2017. Nel dettaglio: n. 1155 registrazioni automatiche di Mude, n. 4248 fatture elettroniche e 3/D e 24491 movimenti di posta elettronica certificata, rilevando per questi ultimi un nuovo incremento superiore al 15 % rispetto ai 21141 del precedente anno. Da segnalare il permanere di un gran numero di documenti in arrivo presentati in modalità cartacea : n.6711 consegnate direttamente a mano allo sportello, n.400 a mezzo fax, n. 786 attraverso il servizio postale con RACCOMANDATE e n. 1335 con posta normale, per un totale complessivo di n. 9232. L'ufficio, al fine di adempiere alle indicazioni previste dalla vigente normativa in materia di archiviazione e favorirne le ricerche, procede alla contestuale scansione della relativa documentazione. A questo occorre aggiungere i 1610 movimenti per protocollazione in uscita effettuati direttamente dai diversi uffici del dipartimento verso l'esterno ovvero rivolti ad altri settori della struttura organizzativa, di cui 842 effettuati con posta elettronica certificata, per la maggiore destinati ad altri uffici della Pubblica Amministrazione. Complessivamente l'intera macchina comunale ha prodotto n. 16907 movimenti protocollati in uscita di cui 13842 con posta elettronica certificata, oltre a n. 454 movimenti di protocollazione interna tra i vari uffici e servizi. Messi notificatori. Da segnalare le difficoltà generate dalla irrealizzata copertura per mobilità, sia interna che esterna, del sostituto di uno dei due addetti, in quiescenza dal 01/08/2017, con interventi di supporto ad opera dei colleghi addetti agli organi collegiali, all'archivio corrente ed al servizio trasporto alunni seguiti, dal mese di settembre alla completa riorganizzazione
dell'intero servizio "Protocollo Messi Organi Collegiali ed Archivio corrente" al fine di razionalizzarne le competenze senza implementazioni di risorse. Oltre alle numerose notifiche effettuate dallo sportello per gli atti emessi dagli uffici del Comune di Fossano (principalmente tributi ed edilizia privata), quelli richiesti dall'esterno sono stati nel corso dell'anno 2018 n. 716, come risulta dal relativo registro, con un incremento del 28% rispetto al 2017. L'ufficio provvede al ritiro della posta cartacea presso l'ufficio postale e della distribuzione della stessa all’interno del palazzo comunale nonché alla spedizione di quella in uscita: nello scorso anno sono stati affrancati n. affrancati n. 7862 (di cui n. 3529 2228 3inviati con Raccomandata A.R.), dati dai quali si rileva, rispetto all'anno, una diminuzione di circa il 34% dell'uso della posta ordinaria e del 37% delle raccomandate A.R, in linea con l'aumento della pec illustrato nei dati relativi alla procollazione. A tale ufficio compete la gestione dell’Albo Pretorio Telematico, sul quale sono stati pubblicati nel corso del 2018 n. 4852 atti, con un incremento dell'8% circa rispetto al 2017, di cui 523 richiesti da altre amministrazioni. Ufficio Appalti/Contratti/Patrimonio/Polizia Amministrativa e commercio. Dettaglio attività contratti: Nel corso del 2018 l'ufficio si è occupato dell'iter di predisposizione, acquisizione e verifica della documentazione di riferimento, predisposizione della distinta spese di contratto e delle relative determinazioni di impegno e di liquidazione, oltre alla compilazione della richiesta di registrazione e al pagamento delle imposte relative, tramite procedura telematica (“Adempimento unico telematico”, che prevede la creazione di un Modello Unico Informatico, attraverso l’apposito software "Unimod", inviato all’Amministrazione territoriale di riferimento attraverso il portale “Sister”), Iscrizione a Repertorio, rilascio copie, fascicolazione ed archiviazione per la conservazione anche telematica e della stipula degli atti relativi alle seguenti distinte categorie di contratti: n. 102 concessioni cimiteriali, distinte tra atti pubblici e scritture private, n. 5 atti relativi alle opere pubbliche, forniture di beni e servizi, incarichi professionali, convenzioni e atti vari, n. 12 contratti concernenti i diritti immobiliari inerenti l'acquisizione e l'alienazione di diritti reali di godimento su immobili, convenzioni urbanistiche, contratti di locazione/comodato ecc. n. 1 determinazione di accorpamento al demanio stradale comunale con relativa registrazione, trascrizione, voltura. n. 36 scritture private per accordo vari, transazioni, protocolli d'intesa, partenariato ecc A questo si sommano tutti gli adempimenti relativi all'aggiornamento dello Scadenziario contratti e del Repertorio informatico, alla Comunicazione all’anagrafe tributaria contratti di cui all’art. 20 comma 2 lett. E) L. n. 413/91, alla verifica firma ed archiviazione di copia dei contratti, scritture private, accordi di programma e convenzioni approvati da Giunta/Consiglio Comunale nonché al calcolo trimestrale dei conseguenti diritti di rogito. Dettaglio attività appalti: L'ufficio, che è anche il referente della Centrale Unica di Committenza Fossano-Cervere creata nel corso del 2016 il cui responsabile è il Segretario Generale del Comune di Fossano, si è occupato, in collaborazione con i diversi uffici ai quali facevano capo i relativi servizi, di n. 31 procedure di appalto lavori servizi o forniture, distinte tra: 1 concessione aggiudicata con RDO MEPA riguardante le assicurazioni, 1 affidamento con ODA MEPA, n. 5 manifestazioni di interesse (1 riguardante le assicurazioni), n. 1 gara aggiudicata gestita come Comune di Fossano,
n.12 gare aggiudicate gestite come Centrale Unica di Committenza (2 riguardanti le assicurazioni), n. 1 gara andata deserta gestita come Centrale Unica di Committenza, n. 10 gare aggiudicate gestite come Comune di Fossano alle quali è stato dato supporto agli uffici competenti. Le attività riguardanti la gestione del patrimonio, il SUAP, il commercio e la Polizia Amministrativa sono transitate, per effetto della riorganizzazione illustrata al punto seguente, al Dipartimento Tecnico Patrimonio LL.PP. Urbanistica Ambiente ed al Servizio Autonomo Polizia Locale Amministrativa ed Attività Produttive. Ufficio Gestione programmazione e formazione del Personale - Affari Legali. Dettaglio attività gestione personale: Il Servizio ha registrato l'arrivo di una nuova unità di personale a tempo pieno ed indeterminato a supporto delle due già presenti, oltre al Capo Servizio, di cui una con il perdurare dell'utilizzo di aspettativa L.104 gradualmente interrotti da giornate di rientro al lavoro. In tal modo la struttura ha potuto garantire, la gestione degli aspetti contabili quali le previsioni di bilancio inerenti le poste relative alle spese di personale e le necessarie variazioni, il monitoraggio della spesa del personale e verifica rispetto dei limiti previsti dalla vigente normativa con relativo confronto con il collegio dei revisori dei conti, i rapporti economici riguardanti l'elaborazione degli stipendi ed i conseguenti adempimenti fiscali, previdenziali, contributivi e statistici (di particolare impegno e fondamentale importanza il "Conto Annuale" con relativa Relazione destinati al MEF oltre al questionario SOSE Progetto Fabbisogni Standard) per una media di 142 dipendenti, tra i quali n. 3 a tempo determinato, n. 2 dirigenti a tempo indeterminato, n. 1 dirigente con incarico a contratto ed un Segretario Generale, (dipendente dal Ministero dell'Interno) in convenzione con il Comune di Baldissero d'Alba dal 01/01/17 al 30/09/2018. Lo stesso ufficio si è occupato anche dell'intera gestione giuridica del suddetto personale all'interno dei tre distinti contratti collettivi nazionali oltre che degli atti di approvazione dei fondi trattamento accessorio dipendenti e dirigenti, della relativa contrattazione decentrata integrativa, dei rapporti sindacali, di tutti gli adempimenti necessari per l'applicazione del sistema di valutazione della performance, ivi compresi i rapporti con il Nucleo di Valutazione. Da segnalare, nel corso dell'anno in oggetto l'applicazione del CCNL, intervenuto il 21/05/18 a valere per il triennio 16/17/18, nei confronti dei dipendenti non dirigenti. Di fondamentale importanza l'adozione, con Deliberazione di Giunta Comunale n.24/07/18 n.220, del nuovo piano triennale dei fabbisogni del personale (PTFP) per il triennio 2019/20/21 con aggiornamento per il 2018, redatto secondo il dettato delle linee di indirizzo previste dal Decreto 08/05/2018 del Ministro per la semplificazione e la pubblica amministrazione. Nel corso dell'anno sono state esperite 9 procedure di mobilità, avviate negli ultimi giorni del 2017, con 3 conseguenti assunzioni per trasferimento, oltre all'avvio di un ulteriore bando per la sostituzione del Dirigente del Dipartimento Tecnico, trasferito per mobilità in Regione dal 01/03/18, conclusosi nei primi mesi del 2019, A questo si aggiunga la gestione della procedura concorsuale pubblica conclusasi con l'assunzione a tempo indeterminato del perito elettrotecnico, di tre assunzioni con utilizzo graduatorie di altri comuni, di una mobilità per interscambio e di n.3 chiamate al Centro per l'Impiego per selezione di altrettanti dipendenti a tempo determinato nonché di n. 1 assunzione a tempo indeterminato con applicazione del diritto di precedenza ex art. 24 del D.Lgs. n. 81/2015.
Infine, accanto alla gestione della sistemazione delle Posizioni Assicurative dei dipendenti in servizio e di quelli cessati all'interno della piattaforma "Nuova Passweb" per la sistemazione delle posizioni assicurative nella banca dati dell'INPS Gestione dipendenti pubblici, sono state predisposte n.8 pratiche di quiescenza e n.2 trasferimenti per mobilità ad altro ente. L'ufficio si inoltre occupato della gestione della rilevazione presenze e dei conseguenti congedi e permessi fruiti da tutto il personale dipendente. Infine il servizio presta supporto al Segretario Generale per l'aggiornamento del Piano Triennale della Prevenzione della Corruzione 2018-2020 adottato con Delib. G.C. 14-2018 e per gli adempimenti sulla trasparenza ex DLgs.33/2013 e s.m.i. e dei conseguenti adempimenti riguardanti la trasparenza. A tutto ciò si aggiungono gli adempimenti relativi a forme di lavoro diverse dal rapporto di dipendenza: il cantiere lavoro per detenuti in semilibertà all'interno del quale operano due unità a supporto della squadra operai, i 4 tirocinanti che, a seguito di procedura selettiva avviata a fine 2017, hanno prestato per sei mesi la loro opera nei vari uffici o servizi dell'organizzazione comunale, i 13 "lavoratori di pubblica utilità" ex D. Lgs. 285/92 o di "messa alla prova" avviati dall'Uepe del Tribunale di Cuneo che si sono avvicendati all'interno dei diversi uffici e servizi, non retribuiti ma regolarmente iscritti all'INAIL, per i quali si rende necessario gestire la rendicontazione con il suddetto ufficio. Da segnalare, nel corso dell'anno 2018, l'attuazione della riorganizzazione di cui alla Deliberazione G.C. n. 6 del 23/01/18, che ha riguardato la ridistribuzione di funzioni e di personale tra i diversi Servizi e Dipartimenti presenti nella struttura comunale di seguito sintetizzata: istituzione, all'interno del Dipartimento Tecnico/LL.PP./Urbanistica/Ambiente, di uno specifico Servizio di Gestione del Patrimonio comunale con assegnazione di tutte le relative funzioni e competenze sia tecniche che amministrative in precedenza curate dall'Ufficio "Contratti Appalti Patrimonio Polizia Amministrativa Commercio" all'interno del Dipartimento Affari Generali, trasferendovi pertanto la risorsa umana all'uopo addetta; attribuzione delle funzioni relative alla Polizia Amministrativa ed al Commercio, attualmente collocate all'interno dell'ufficio "Contratti Appalti Patrimonio Polizia Amministrativa Commercio" presso il Dipartimento Affari Generali, al Servizio Autonomo "Corpo di Polizia Locale"; attribuzione delle competenze relative alla organizzazione dei servizi di pulizia dei locali comunali e della gestione delle coperture assicurative nonché, a completezza della gestione della telefonia e degli abbonamenti, il centralino del palazzo comunale ed il contratto con Leggi d'Italia, all'interno del Dipartimento Finanze nell'ambito del "Servizio Economato/Tenuta inventari"; l'unificazione in un unico servizio, all'interno del Dipartimento Tecnico LL.PP. Urbanistica e Ambiente, delle funzioni di edilizia privata e convenzionata e di gestione urbanistica del territorio; la ridefinizione, all'Interno del Dipartimento Affari Generali e Legali, dell'"Ufficio Contratti/Appalti/Centrale Unica di Committenza" a supporto dell'intera struttura organizzativa nella gestione e conseguente risoluzione delle problematiche di natura giuridica e tecnica connesse al corretto adempimento della normativa in materia contrattualistica e di appalti pubblici. L'ufficio si è anche occupato inoltre dei compensi spettanti agli amministratori locali (indennità per sindaco, 5 assessori e Presidente del Consiglio e, sulla base della
rendicontazione effettuata dagli Organi Collegiali, gettoni presenza dovuti per le sedute del consiglio comunale e delle commissioni consiliari permanenti) e di tutti gli adempimenti connessi all'aspettativa per mandato elettorale di due componenti della Giunta Comunale. Dettaglio attività affari legali: Questo ufficio, in assenza di avvocati nella struttura organica, aggiorna l'Albo dei si professionisti esterni dal quale attingere per gli incarichi conseguenti alle citazioni in giudizio del comune di Fossano ovvero per i procedimenti giudiziari che la Giunta intende attivare, si interfaccia con gli stessi, predispone i provvedimenti relativi ai relativi incarichi, assume i conseguenti impegni di spesa, intrattiene i rapporti con il broker per il recupero delle spese legali dalle assicurazioni che ha comportato sul bilancio dell'anno un introito pari ad € 7295,60. Ufficio Organi Collegiali. A questo ufficio fanno riferimento i due principali organi, la Giunta Comunale ed il Consiglio Comunale; nello specifico: segue l'iter delle riunioni dalla predisposizione dei relativi ordini del giorno, sulla base delle indicazioni del Segretario Generale, alla redazione delle deliberazioni abbozzate dai diversi uffici proponenti fino alla alla fase di esecutività dell'atto con la relativa pubblicazione sul sito web. In particolare, nel corso del 2018, sono state predisposte n. 75 Deliberazioni di Consiglio Comunale e n. 436 Deliberazioni di Giunta Comunale; aggiorna il sito istituzionale nelle pagine informative di tali organi assiste l'Osservatorio sul Regolamento di accesso agli atti e gestisce tutte le realtive richieste dei consiglieri. L'ufficio è il referente del Presidente del Consiglio per attività di segreteria, verbalizzazione sedute capigruppo nonché gestione spazi informativi per Gruppi Consiliari, partiti e movimenti politici Lo stesso ufficio, nell'ambito degli adempimenti della segreteria generale dell'ente, oltre a predispone le determinazioni a firma del Segretario Generale per il funzionamento degli uffici Protocollo, Segreteria del Sindaco e Messi comunali, archivia le ordinanze della Polizia Locale e le Determinazioni Dirigenziali di tutti i Dipartimenti. Per l'intero anno questo ufficio ha continuato a supportare l'Ufficio Messi attraverso la predisposizione di tutti gli atti e le operazioni riguardanti la registrazione delle notifiche dallo stesso effettuate oltre che la manutenzione e la fornitura di materiale, macchinari ed attrezzature e vestiario. Segreteria del Sindaco e Ufficio Informazione e Comunicazione. Una sola dipendente gestisce la segreteria particolare del sindaco mentre una seconda si occupa dell'Informazione e della comunicazione interna ed esterna attraverso tutte le sue diverse forme: conferenza stampa ovvero sito web, campagna di promozione di un evento sia esso culturale come la Mostra Impossibile di Caravaggio o su temi di pubblico interesse quali la raccolta dei rifiuti, oltre che della collaborazione alla redazione dei tre numeri editi nel corso del 2018 del notiziario comunale "FOSSANO 2020". Si segnala inoltre la collaborazione fornita all'ufficio affari legali nella redazione di atti di impegno di spesa e di liquidazione parcelle nonché nella trasmissione degli stessi al broker per i conseguenti rimborsi assicurativi. Fossano, lì 4 aprile 2019 Il Segretario Generale NARDI Dott. Massimo
Città di Fossano Dipartimento Finanze Spett.le Nucleo di valutazione c/o Ufficio Personale SEDE OGGETTO: Relazione sull’attività del Dirigente del Dipartimento Finanze. Anno 2018. Nella presente relazione, oltre ai compiti ordinari del Dipartimento Finanze, si espongono analiticamente le attività svolte per il raggiungimento dei risultati direttamente collegati agli obiettivi assegnati al Dipartimento dall’Amministrazione per l’anno 2018 attraverso il Piano Esecutivo di Gestione 2018/2020 ed il Piano dettagliato degli obiettivi, approvato con Deliberazione della Giunta n. 409 del 27/12/2017: “Piano Esecutivo di Gestione per l'esercizio finanziario 2018/2019/2020, Piano degli obiettivi e della performance. Approvazione” e successivamente modificato con Deliberazione n. 254 del 18/09/2018: “Revisione Piano dettagliato degli Obiettivi per la valutazione della Performance relativa all'anno 2018”. Il Dipartimento Finanze del Comune di Fossano si compone dei servizi Ragioneria, Tributi ed Economato e svolge attività e compiti in gran parte ripetitivi, a cadenza annuale, di tipo amministrativo e connessi al rispetto di sempre più numerose scadenze ed obblighi, fissati dal legislatore in materia di ordinamento finanziario e contabile degli enti locali. Di minor frequenza è lo svolgimento di attività innovative a progetto. L'attività del Dipartimento Finanze ha quindi minor visibilità e si presta meno di quella di altri Dipartimenti alla realizzazione di obiettivi di facile comunicazione verso gli utenti ed i cittadini. La grande massa di operazioni contabili non semplici che stanno alla base dei documenti contabili spesso non sono evidenti né all'esterno, né all'interno del Comune. Ciò nonostante numerose norme prevedono gravi penalizzazioni per l'ente per i mancati adempimenti contabili (commissariamento, perdita di trasferimenti, etc.), sanzioni non presenti ad esempio per altri tipi di inadempimenti. Negli ultimi anni la necessità di ottemperare all'obbligo di legge di transizione al nuovo sistema contabile armonizzato di cui al D.Lgs. 118/2011, oltre all'introduzione dell'obbligo di split payment, della fatturazione elettronica, di SIOPE+ hanno raddoppiato le incombenze dell'ufficio Ragioneria.
Si ricorda infatti che la Ragioneria del Comune gestisce il bilancio comunale sia in regime di contabilità finanziaria (proprio degli enti pubblici) sia in regime di contabilità economico- patrimoniale (relativo alle aziende private) di fatto mantenendo due contabilità parallele; nessun soggetto privato opera in doppia contabilità. Dal 2017 si è inoltre iniziato anche con la redazione del primo Bilancio consolidato, costituendo un nuovo specifico settore di attività per gli uffici. Ulteriori attività straordinarie dell'esercizio 2018, molte delle quali non inserite tra gli obiettivi specifici, sono state le seguenti: - collaborazione nella redazione delle schede relative alla revisione annuale delle società partecipate e caricamento dei dati sul sito del Ministero del Tesoro. - Predisposizione dei documenti sugli agenti contabili comunali su richiesta di controllo della Corte dei conti, fornendo supporto e collaborazione agli agenti contabili degli altri servizi comunali. - Incasso informatizzato dei proventi dei servizi scolastici: con l'avvio della gestione informatizzata dei servizi mensa, assistenza mensa, pre e dopo scuola, dopo una prima fase 2017 di test e richiesta di adeguamento del software della ditta aggiudicataria del servizio, si è dato l'avvio all'attività ordinaria per la quale ogni giorno gli operatori della Ragioneria devono accedere al portale della ditta per l'estrapolazione dei dettagli dei paganti del giorno antecedente per il controllo/quadratura con i movimenti registrati dalla Tesoreria. Questa procedura ha rappresentato un aggravamento del lavoro giornaliero di regolarizzazione degli incassi poiché i flussi sono cumulativi e senza distinzione del servizio venduto (buono pasto, assistenza mensa, pre e dopo scuola) pertanto l'operatore dell'Ufficio Ragioneria deve effettuare lo scorporo di tutte le quote parti del sospeso (gestendo l'emissione di fattura e i corrispettivi) con contestuale controllo di quadratura. Si verifica altresì che il flusso bancario dei sospesi di entrata non risulti corrispondente all'estratto giornaliero presente sul Portale Nova. Ciò si verifica quando gli operatori che effettuano l'incasso direttamente dai cittadini commettono l'errore di non usare i pos dedicati "Nova" oppure a causa di problemi di interruzione flusso con conseguente perdita di dati dei paganti sul sistema Nova-CRF. La regolarizzazione dei provvisori di entrata con l'emissione dell'ordinativo di incasso risulta quindi difficoltosa e rallentata con conseguente rallentamento anche delle rilevazioni fiscali, motivo per il quale altri enti hanno scelto di gestire con questa modalità esclusivamente la vendita dei buoni pasto della mensa scolastica e non altri servizi. - Attivazione del sistema pagoPA per l'incasso dai cittadini dei corrispettivi per i servizi comunali usufruiti. Nonostante non rientri tra gli obiettivi formalmente assegnati, si tratta di un'iniziativa di ammodernamento dei servizi nell'ottica di agevolare le relazioni tra gli utenti dei servizi ed il Comune, raccogliendo soprattutto le esigenze di chi, lavorando fuori dal territorio comunale, ha maggiori difficoltà a recarsi presso la banca in orari di apertura. Il nuovo servizio informatico di incasso è stato attivato in via sperimentale per i servizi scolastici; potrà essere ampliato a molti altri settori nel corso del 2019. - Predisposizione del DUP - Documento unico di programmazione con la codifica di tutti gli obiettivi strategici ed operativi collegati alle missioni e programmi introdotti con la contabilità armonizzata. Tale documento rappresenta il fondamentale e più importante documento di programmazione strategica dell'Ente e raccorda le politiche 2
dell'Amministrazione alle azioni ed alle attività che devono intraprendere tutti gli uffici comunali per dare attuazione a tali indirizzi. - Split payment: il nuovo obbligo, da gennaio 2015, di frazionare il pagamento delle fatture versando ai creditori l'imponibile ed all'Erario l'Iva, oltre all'aumento notevole della complessità delle operazioni di pagamento e della responsabilità contabile (i riversamenti IVA da split payment nel 2018 hanno raggiunto € 1.108.931,03), ha comportato un appesantimento del carico di lavoro di circa il 30% di un addetto dell'Ufficio Ragioneria. - Fatture elettroniche: dal 2015 la gestione delle fatture elettroniche è stata centralizzata per tutti gli uffici comunali presso l'Economato. Si tratta della gestione informatica di tutte le fatture pervenute al Comune, con l'impiego del lavoro di un addetto dell'ufficio Economato. L'accentramento presso un ufficio del Dipartimento Finanze della gestione delle fatture elettroniche rappresenta un fattore chiave per il controllo dei tempi di pagamento di tutti gli uffici comunali. Nel 2018 sono state gestite 3.349 fatture. - Gestione della nuova piattaforma per la Certificazione dei debiti certi liquidi ed esigibili di tutti gli uffici comunali (PCC); si tratta della trasmissione mensile dei dati sullo stato dei pagamenti di tutte le fatture pervenute al Comune. - La certificazione dei tempi medi pagamento attraverso la produzione di un indicatore trimestrale ed uno annuale dei tempi di pagamento. Gli ottimi tempi rilevati nell'esercizio 2018 sono i seguenti: - indicatore tempestività dei pagamenti primo trimestre 2018: -8,32 giorni; - indicatore tempestività dei pagamenti secondo trimestre 2018: -16,64 giorni; - indicatore tempestività dei pagamenti terzo trimestre 2018: -14,49 giorni; - indicatore tempestività dei pagamenti quarto trimestre 2018: -16,08; - indicatore annuale 2018 di tempestività dei pagamenti: -13,95 giorni. - Controllo di gestione: a partire dal 2016 l'attività di controllo di gestione è stata passata in carico dal Dipartimento Affari generali al Dipartimento Finanze. - Definizione del contenzioso con il concessionario delle attività di riscossione coattiva, cessato a seguito di messa in liquidazione: nel corso del 2018 oltre alla prosecuzione delle attività di riscossione coattiva non ultimate dal concessionario cessante GEC spa a causa della sua messa in liquidazione, che ha costretto l'ufficio tributi a reinternalizzare il servizio, proseguendo le attività ove possibile ed individuando un nuovo concessionario per la riscossione, è stato necessario definire il contenzioso con il concessionario cessante, verificando le 5.403 posizioni aperte, al fine di individuare quelle per le quali è stata riscontrata una carenza procedurale da parte del concessionario, consentendogli, a norma di legge, di definire la propria posizione con il pagamento di una sanzione pari ad 1/8 dei carichi non riscossi al netto del rimborso spese ad esso spettante. - Rateizzazione dei debiti tributari: nel corso del 2018 sono state numerose le richieste di rateizzazione di tributi comunali pervenute all'ufficio Tributi. Nella maggior parte dei casi si è trattato di richieste che hanno coinvolto più annualità di imposta, tributi di diversa natura e situazioni a diversi stadi di riscossione (solleciti, accertamenti, ingiunzioni). Ciò ha comportato un notevole dispendio di lavoro in capo all'ufficio Tributi, sia nell'emanazione dei provvedimenti, sia nella successiva gestione, sia per il controllo 3
dei pagamenti e soprattutto per la loro corretta imputazione a bilancio, dove le ben più stringenti norme contabili introdotte con il D.Lgs. n.118/2011 costringono ad una complessa opera di contabilizzazione suddivisa, oltreché per tipo di tributo, per annualità di imposta, per annualità di scadenza delle rate e per natura del pagamento (quota tributo, quota sanzioni, interessi e spese analiticamente dettagliati e separatamente contabilizzati). Contemporaneamente sono stati avviati i controlli sulle rateizzazioni avviate nel corso del 2017, per le quali, in caso di mancato pagamento, sono state riavviate le procedure di riscossione coattiva. Si segnala che tutte queste ulteriori attività iniziate in via straordinaria e successivamente divenute ricorrenti, sono svolte senza implementazione delle risorse umane disponibili e senza esternalizzazione di servizi, benché abbiano aumentato in modo drastico sia la complessità che la quantità di lavoro per il Dipartimento. Nel seguito e nelle schede allegate alla presente relazione si espongono le attività relative agli obiettivi assegnati al Dipartimento Finanze: OBIETTIVO DI INNOVAZIONE GESTIONALE N. 1/2018 "DIGITALIZZAZIONE DI PROCEDURE DI RISCOSSIONE TRIBUTARIE" Cod. 0105 Obiettivo strategico Politica fiscale di mandato. Cod. 01050301 Obiettivo operativo Gestione finanziaria e transizione al nuovo sistema contabile armonizzato. OBIETTIVO N. 2/2017 - PLURIENNALE "DEFINIZIONE AGEVOLATA DELLE ENTRATE DEGLI ENTI LOCALI" Cod. 0105 Obiettivo strategico Politica fiscale di mandato Cod. 01050401 Obiettivo operativo Tributi e politica fiscale Il collegato fiscale alla Legge di Bilancio 2017 ha introdotto la possibilità per i contribuenti di addivenire alla definizione agevolata dei debiti erariali, con significativi risparmi per gli stessi, in termini di sanzioni ed interessi. Analogamente, tale possibilità è stata data anche agli enti locali, che hanno potuto così applicare il medesimo vantaggio fiscale (per la sola parte relativa alle sanzioni) in relazione ai propri crediti arretrati. Il Comune di Fossano ha inteso utilizzare questa possibilità riconosciuta dal Legislatore applicando l'istituto della definizione agevolata anche per i tributi di propria competenza, sia per le note vicende occorse in capo all'ex concessionario GEC spa in liquidazione, sia 4
in quanto la possibilità di recuperare l'imposta di tali crediti vetusti (annualità a partire dall'anno 2000) in modalità ordinaria, ossia comprendente anche sanzioni ed interessi, è alquanto improbabile. Con lo stimolo della definizione agevolata (che rappresenta pur sempre uno "sconto") si auspicava che almeno alcuni debitori potessero ottemperare al pagamento di quanto dovuto, pur senza maggiorazioni. L'obiettivo di PEG relativo alla definizione agevolata delle entrate degli enti locali era di tipo pluriennale, in quanto l'intero impianto procedurale prevedeva l'avvio delle operazioni nel corso dell'anno 2017, con l'adozione degli atti regolamentari e gestionali da parte dell'ente e l'adesione alle procedure da parte dei contribuenti, mentre nel corso dell'anno 2018 l'intero iter avrebbe trovato la sua conclusione con il saldo dell'ultima rata previsto entro il 30 settembre. Dopo aver svolto nel corso dell'anno 2017 tutte le attività previste, anche nel corso del 2018 sono state portate a compimento le restanti attività per la realizzazione dell'obiettivo, in collaborazione con il concessionario della riscossione coattiva SORIT spa, ossia: - gestione delle pratiche attive con monitoraggio dell'andamento dei pagamenti - riavvio delle procedure di riscossione coattiva a fronte di definizioni agevolate non concluse con pagamento Complessivamente sono state presentate n. 19 istanze di definizione agevolata di cui n.16 posizioni effettivamente riconoscibili, di queste hanno trovato compimento con il saldo di quanto dovuto n. 5 posizioni, mentre per le restanti n. 11 posizioni sono state riavviate le procedure di riscossione coattiva, per tramite del concessionario SORIT spa. Relativamente alle attività dell'ufficio Tributi si elencano nel seguito le principali entrate gestite nel corso del 2018: IMPOSTA COMUNALE SUGLI IMMOBILI (ICI): - monitoraggio dei pagamenti intercorsi per gli avvisi di accertamento emessi in annualità precedenti per l'eventuale avvio delle procedure di riscossione coattiva. - Avvio della riscossione coattiva in relazione agli avvisi di accertamento emessi nell'anno 2016 e non pagati dai contribuenti. IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA (IMU): - verifica dei gettiti e dei saldi realizzati e rilevazione dei dati predisposti dal Ministero per le assegnazioni erariali; - caricamento dei dati relativi alle dichiarazioni, alle denunce di successione ed alle autocertificazioni per il riconoscimento di benefici agevolativi (con relativo controllo di veridicità di quanto dichiarato); - caricamento in banca dati e riscontro dei versamenti effettuati tramite modello F24; - aggiornamento della banca dati IMU con i reports provenienti dalle Conservatorie, mediante scarico dei dati attraverso il Portale dei Comuni; - aggiornamento e controllo dati da variazioni catastali (report informatico da Agenzia del Territorio); - assistenza al cittadino per il calcolo del dovuto e predisposizione dei modelli F24 per il relativo versamento dell'imposta dovuta; assistenza per la compilazione delle dichiarazioni relative alle variazioni avvenute nel corso dell’anno precedente; - riscontro delle dichiarazioni e dei versamenti ai fini del controllo dell'elusione e dell'evasione fiscale. - Avvio della riscossione coattiva in relazione agli avvisi di accertamento emessi nell'anno 2016 e non pagati dai contribuenti. 5
TASSA RACCOLTA RIFIUTI SOLIDI URBANI (TARSU): - riscontro delle dichiarazioni e dei versamenti ai fini del controllo dell'elusione e dell'evasione fiscale; - ATTIVITA' STRAORDINARIA relativa alla riscossione diretta della TARSU anni 2011 e 2012 per subentro al concessionario cessante: avvio delle procedure di riscossione coattiva per gli accertamenti emessi ma non pagati dai contribuente; - Avvio della riscossione coattiva in relazione agli avvisi di accertamento emessi negli anni 2015-2016-2017 e non pagati dai contribuenti; - Avvio della riscossione coattiva in relazione agli avvisi di accertamento relativi agli anni 2011-2012 a seguito del riavvio delle procedure di riscossione in precedenza in capo alla GEC spa emessi negli anni 2016-2017 e non pagati dai contribuenti. TRIBUTO COMUNALE SUI RIFIUTI E SUI SERVIZI (TARES): - convocazione preventiva dei contribuenti che abbiano subito movimenti anagrafici connessi con il pagamento della TARES per l'anno 2013 per gli adempimenti tributari necessari; - riscontro delle dichiarazioni e dei versamenti ai fini del controllo dell'elusione e dell'evasione fiscale; - avvio della riscossione coattiva in relazione agli avvisi di accertamento per omessa dichiarazione emessi negli anni 2014-2015-2016-2017 e non pagati dai contribuenti; - avvio della riscossione coattiva in relazione agli avvisi di accertamento per omesso versamento emessi negli anni 2015-2016-2017 e non pagati dai contribuenti. TASSA SUI RIFIUTI (TARI): - aggiornamento banca dati contribuenti per l'invio degli avvisi di pagamento TARI mediante posta elettronica; - predisposizione ed invio alla ditta incaricata alla stampa e postalizzazione dei file necessari all’emissione degli avvisi bonari per il pagamento della TARI in formato cartaceo; - emissione dei provvedimenti di discarico degli avvisi di pagamento e relativo aggiornamento in banca dati, a seguito di modifiche delle posizioni tributarie avvenute in corso d’anno; - caricamento dei dati relativi alle dichiarazioni di iscrizione, variazione e cancellazione dagli elenchi della Tassa sui Rifiuti; - controllo e caricamento delle richieste di esenzione per categorie di soggetti svantaggiati; - caricamento dati catastali immobili soggetti a TARI; - convocazione preventiva dei contribuenti che abbiano subito movimenti anagrafici connessi con il pagamento della TARI per gli adempimenti tributari necessari; - riscontro delle dichiarazioni e dei versamenti ai fini del controllo dell'elusione e dell'evasione fiscale. TASSA GIORNALIERA DI SMALTIMENTO RIFIUTI - predisposizione, elaborazione, stampa e consegna a mano (per tutti gli operatori dei mercati cittadini, con significativo risparmio in termini di costi di spedizione) o mediante postalizzazione della Tassa Giornaliera annuale di smaltimento rifiuti; - modifica delle posizioni tributarie avvenute in corso d’anno; 6
- caricamento dei dati relativi alle dichiarazioni di iscrizione, variazione e cancellazione; - determinazione dell'importo da corrispondere per i rifiuti giornalieri in occasione di occupazioni a carattere temporaneo e relativa predisposizione degli avvisi di pagamento attraverso uno sportello dedicato; - determinazione dell'importo da corrispondere per le occupazioni temporanee in relazione a manifestazioni organizzate da soggetti esterni (Motoraduno, Mirabilia, mercatino dell'antiquariato); - attivazione di sportelli dedicati per il calcolo del dovuto ed il relativo pagamento in occasione del parco divertimenti di San Giovenale; - riscossione diretta fuori sede in occasione dell'assegnazione dei posteggi degli ambulanti in occasione della Fiera di San Giovenale e bisettimanalmente per i mercati ricorrenti (mercoledì e sabato). TASSA SUI SERVIZI (TASI): - verifica dei gettiti e dei saldi realizzati e rilevazione dei dati predisposti dal Ministero per le assegnazioni erariali; - caricamento dei dati relativi alle dichiarazioni, alle denunce di successione ed alle autocertificazioni per il riconoscimento di benefici agevolativi (con relativo controllo di veridicità di quanto dichiarato); - caricamento in banca dati e riscontro dei versamenti effettuati tramite modello F24 - popolamento della banca dati TASI mediante incrocio delle informazioni provenienti dai reports presenti nelle banche dati IMU e TARI; - aggiornamento e controllo dati da variazioni catastali (report informatico da Agenzia del Territorio); - Avvio della riscossione coattiva in relazione agli avvisi di accertamento emessi negli anni 2015-2016 e non pagati dai contribuenti; - riscontro delle dichiarazioni e dei versamenti ai fini del controllo dell'elusione e dell'evasione fiscale. CANONE DI OCCUPAZIONE DI SPAZI ED AREE PUBBLICHE (COSAP): - predisposizione, stampa, postalizzazione ed invio degli avvisi bonari per il pagamento del COSAP, con consegna a mano, in tempi diversi rispetto alla Tassa Giornaliera di smaltimento rifiuti (in quanto tempi di pagamento diversi per tributo e non accorpabili) per tutti gli operatori dei mercati cittadini, con significativo risparmio in termini di costi di spedizione; - modifica delle posizioni tributarie avvenute in corso d’anno; - caricamento dei dati relativi alle dichiarazioni di iscrizione, variazione e cancellazione; - determinazione dell'importo da corrispondere per le occupazioni temporanee e relativa predisposizione degli avvisi di pagamento attraverso uno sportello dedicato; - determinazione dell'importo da corrispondere per le occupazioni temporanee in relazione a manifestazioni organizzate da soggetti esterni (Motoraduno, Mirabilia, mercatino dell'antiquariato); - riscossione diretta presso gli operatori economici in occasione delle principali manifestazioni fieristiche ed in occasione dei mercati settimanali; - attivazione di sportelli dedicati per il calcolo del dovuto ed il relativo pagamento in occasione del parco divertimenti di San Giovenale; - Riscossione diretta fuori sede in occasione dell'assegnazione dei posteggi degli ambulanti in occasione della Fiera di San Giovenale e bisettimanalmente per i mercati ricorrenti (mercoledì e sabato); 7
- Emissione degli avvisi di accertamento per omesso versamento di canoni relativi all'anno 2013. IMPOSTA COMUNALE SULLA PUBBLICITA’ E DIRITTI SULLE PUBBLICHE AFFISSIONI: - predisposizione, stampa, postalizzazione ed invio degli avvisi bonari per il pagamento dell'imposta di pubblicità; - modifica delle posizioni tributarie avvenute in corso d’anno; - caricamento dei dati relativi alle dichiarazioni di iscrizione, variazione e cancellazione; - determinazione dell'importo da corrispondere per le pubblicità temporanee e relativa predisposizione degli avvisi di pagamento attraverso uno sportello dedicato; - ritiro e predisposizione dei manifesti a carattere commerciale ed istituzionale per l'affissione; - servizio giornaliero di ritiro ed affissione dei manifesti funebri; - pubblicazione giornaliera sulla bacheca telematica del sito web comunale dei manifesti funebri; - emissione degli avvisi di accertamento per omesso versamento dei tributi relativi all'anno 2013. ATTIVITA’ COMUNI A TUTTI I TRIBUTI: - predisposizione ed invio al concessionario dei file necessari all’emissione dei provvedimenti di riscossione coattiva sugli avvisi di accertamento emessi non definiti spontaneamente dai contribuenti; - accertamento ed incasso delle relative spettanze pervenute in Tesoreria e relativo aggiornamento delle banche dati; - effettuazione degli accertamenti per omessa/infedele dichiarazione, con gestione interna dell’eventuale conseguente contenzioso e relativa predisposizione delle controdeduzioni ai ricorsi intervenendo nelle sessioni d’udienza della Commissione Tributaria; - istruzione pratiche per erogazione dei rimborsi richiesti dai contribuenti e relativa erogazione delle spettanze; - riscontro delle posizioni debitorie dei percipienti contributi economici e sovvenzioni da parte del comune per l’eventuale reintroito delle somme spettanti a copertura dei debiti non ancora estinti; - riscontro delle posizioni debitorie degli operatori economici cui debbano essere liquidate fatture o parcelle per prestazioni di servizi o acquisto beni e prestazioni professionali, liquidate da altri uffici comunali, per l’eventuale reintroito delle somme spettanti a copertura dei debiti non ancora estinti; - insinuazioni, ove necessario, nelle procedure fallimentari pervenute; - analisi richieste ed emissione provvedimenti di rateizzazione di tributi comunali; - riscontro dei pagamenti delle rateizzazioni riconosciute ed eventuale emissione di provvedimenti di revoca delle rateizzazioni per i mancati pagamenti rateali; - predisposizione della modulistica e delle informazioni necessarie all’assolvimento degli adempimenti di legge; - assistenza (telefonica e di supporto allo sportello) agli operatori di front-office relativamente alle pratiche con i contribuenti; - ATTIVITA' STRAORDINARIA: subentro nella gestione del concessionario cessante GEC spa. In particolare coordinamento delle attività relative alla riscossione coattiva affidata a nuovo concessionario. 8
ULTERIORI ATTIVITA’: In generale il settore Tributi provvede: - alla predisposizione ed aggiornamento dei regolamenti comunali attinenti i tributi; - alla gestione del contenzioso tributario con la relativa predisposizione delle controdeduzioni ai ricorsi intervenendo, senza l’ausilio di legali esterni, nelle sessioni d’udienza della Commissione Tributaria; - all’aggiornamento del sito istituzionale per la parte relativa ai tributi; - all’aggiornamento normativo; - al supporto ad altri uffici comunali per la predisposizione di liste di riscossione coattiva attinenti entrate di natura patrimoniale e per la predisposizione di provvedimenti di rateizzazione. Si segnalano, in particolare taluni dati relativi alle principali attività svolte dall’Ufficio Tributi nel 2018, per quanto concerne i tributi principali: TASSA RACCOLTA RIFIUTI / TRIBUTO COMUNALE SU RIFIUTI E SUI SERVIZI / TASSA SUI RIFIUTI DENUNCE ABITAZIONI 1.253 CANCELLAZIONI PRESENTATE 306 DENUNCE DITTE 76 DENUNCE LOCALI NON TASSABILI 19 PRATICHE ESENZIONI LAVORATE 149 AVVISI DI PAGAMENTO 13.220 EMESSI NELL'ANNO ACCERTAMENTI EMESSI 293 PROVVEDIMENTI DI RIMBORSO EMESSI 140 VERSAMENTI RIFIUTI INSERITI IN BANCA 15.216 DATI QUESTIONARI DI SODDISFAZIONE 74 UTENZA COMPILATI TOTALE 30.746 IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA / IMPOSTA COMUNALE SUGLI IMMOBILI / TASSA SUI SERVIZI INDIVISIBILI AUTOCERTIFICAZIONI PER AGEVOLAZIONI: 70 PERTINENZE AUTOCERTIFICAZIONI PER AGEVOLAZIONI: 201 AFFITTI AGEVOLATI AUTOCERTIFICAZIONI PER AGEVOLAZIONI: 5 DIRITTO ABITAZIONE AUTOCERTIFICAZIONI PER AGEVOLAZIONI: 22 INAGIBILITA' DICHIARAZIONI IMU PRESENTATE 130 CALCOLI IMU 2.704 CALCOLI TASI 2.289 VERSAMENTI TASI INSERITI IN BANCA DATI 10.568 VERSAMENTI IMU E ICI INSERITI IN BANCA DATI 17.482 9
NUMERO RIMBORSI IMU GESTITI (CONCESSI E 92 DINIEGATI) NUMERO RIMBORSI TASI GESTITI (CONCESSI E 41 DINIEGATI) NUMERO ACCERTAMENTI IMU E ICI EMESSI 540 NUMERO ACCERTAMENTI TASI EMESSI 139 QUESTIONARI SODDISFAZIONE UTENZA 165 COMPILATI TOTALE 34.448 ALTRE FATTISPECIE / TRIBUTI MINORI NUMERO RATEIZZAZIONI RICONOSCIUTE 50 AVVISI DI PAGAMENTO IMPOSTA DI 1.379 PUBBLICITA' EMESSI NELL'ANNO AVVISI DI PAGAMENTO COSAP EMESSI 1.665 NELL'ANNO RICHIESTE DI AFFISSIONE ESEGUITE 1.383 NELL'ANNO (COMMERCIALI E FUNEBRI) RICORSI TRATTATI IN COMMISSIONE 2 TRIBUTARIA TOTALE 4.479 Si desidera inoltre sottolineare che il principale obiettivo legato al progetto Politica fiscale di mandato è costituito dalla continuità dell’attività istituzionale; obiettivo fondamentale del Dipartimento Finanze è infatti la gestione contabile dell’Ente (entrate e spese) e la predisposizione dei documenti ufficiali con formati e scadenze fissate dal legislatore (Bilancio di Previsione, Relazione previsionale e programmatica, Variazioni di Bilancio, Rendiconto della gestione, Contabilità economico patrimoniale, Stato attuazione Programmi, Assestamento, etc.). Ulteriore attività ordinaria, necessaria e ricorrente, ma sensibilmente aumentata negli ultimi anni è rappresentata dai rapporti con l’Organo di revisione economico finanziaria al fine della redazione dei documenti di verifica e di controllo contabile sempre più numerosi. Inoltre è in continuo aumento il numero dei documenti e delle informazioni, semplici o rielaborate, che l’ufficio è tenuto a predisporre su specifica richiesta di enti esterni, tra cui principalmente la Corte dei Conti, con precise scadenze e modulistica relativa. In merito alle attività dell'ufficio Ragioneria si comunica di aver adempiuto alla predisposizione di tutti i documenti contabili ed amministrativi per la gestione finanziaria e contabile dell’Ente e di aver rispettato tutte le scadenze poste dalla vigente legislazione in materia di ordinamento finanziario e contabile degli enti locali. In particolare, le principali attività del periodo di riferimento dell’ufficio Ragioneria sono state le seguenti: 10
PREDISPOSIZIONE DEL BILANCIO DI PREVISIONE E RELATIVA DOCUMENTAZIONE TECNICO-AMMINISTRATIVA: è stato predisposto il Bilancio di previsione 2019-2021 secondo il sistema contabile armonizzato sulla base del piano dei conti e delle regole e dei prospetti contabili di cui al D.Lgs. 118/2011. I documenti contabili relativi al sistema di bilancio sono stati approvati nel corso della seduta del Consiglio comunale del 20/12/2018 per permettere all'Amministrazione piena operatività già a partire dal 1/1/2019. La tardiva approvazione del bilancio impedisce infatti di dare attuazione a tutti i progetti dell'Amministrazione e soprattutto alle opere pubbliche. La gestione del bilancio secondo i nuovi schemi e principi contabili dell'armonizzazione e la creazione del Fondo crediti difficile esazione, dei Fondi Rischi e del Fondo pluriennale vincolato implicano un grandissimo impegno dell'ufficio Ragioneria senza il ricorso ad alcuna esternalizzazione o all'appoggio di figure professionali esterne, sia per la complessità che per l'aumento del numero complessivo e della tipologia delle variazioni di bilancio. Sono stati redatti il Documento unico di programmazione, la Nota di aggiornamento del DUP e la Nota integrativa al bilancio, documenti introdotti dalla riforma legislativa per l'armonizzazione contabile. La predisposizione del bilancio di previsione è stata preceduta da una complessa ed articolata fase di verifica di tutti i vincoli imposti dalla normativa vigente alle previsioni del Bilancio degli Enti locali. GESTIONE DELLE VARIAZIONI DI BILANCIO: Nel corso dell’esercizio 2018, in considerazione di nuove e/o maggiori entrate di competenza realizzate e sulla base di nuove e/o diverse indicazioni fornite dall’Amministrazione sono state adottate variazioni di bilancio e di PEG che hanno comportato un aumento della dotazione finanziaria di entrata e di spesa assegnata ai diversi servizi. Sono state predisposte: - 6 variazioni di competenza del Consiglio comunale e le relative variazioni al PEG; - 7 variazioni di competenza della Giunta comunale e le relative variazioni al PEG; - 6 variazioni di competenza del Dirigente del Dipartimento Finanze e le relative variazioni al PEG; - n. 4 prelievi dal Fondo di riserva. Ogni variazione di bilancio prevede: - la verifica del permanere degli equilibri generali dopo la variazione; - la verifica del rispetto dei vincoli di finanza pubblica; - la predisposizione di prospetti di analisi per i Consiglieri comunali; - la predisposizione della bozza per l'acquisizione del parere del Collegio dei revisori. PREDISPOSIZIONE DEL RENDICONTO E DELLA RELATIVA DOCUMENTAZIONE TECNICO-AMMINISTRATIVA: 11
Il Rendiconto dell'esercizio 2017 è stato predisposto nei primi mesi del 2018 a seguito delle operazioni di chiusura delle registrazioni contabili finanziarie, verificando e rendicontando tutti i movimenti finanziari ed economico-patrimoniali dell’anno. A causa della transizione al nuovo sistema contabile armonizzato, con la creazione del Fondo Pluriennale vincolato e con la necessità di rispettare i nuovi principi contabili, l'operazione di riaccertamento dei residui si è rilevata particolarmente complessa ed ha implicato il controllo analitico di: - n. 144 accertamenti di entrata - n. 1.426 impegni di spesa. Il rendiconto 2017 è stato approvato dal Consiglio comunale il 17/04/2018. ULTERIORI ADEMPIMENTI CONTABILI: Nel mese di luglio, come prescritto dal Testo Unico degli Enti Locali D.Lgs. 267/2000 modificato dal D.Lgs. 118/2011, si è provveduto: - alla verifica annuale del permanere degli equilibri di bilancio formalizzata attraverso deliberazione del Consiglio comunale; - alla ricognizione dello stato di attuazione dei programmi, momento di controllo strategico determinante anche in vista della contemporanea definizione delle linee e degli obiettivi strategici del Documento unico di programmazione degli anni successivi; - alla verifica di tutte le voci di entrata e di spesa del Bilancio 2018/2020 con le conseguenti operazioni di assestamento e variazioni al bilancio. Nel corso di tali operazioni è compito e cura dell’ufficio verificare il permanere di tutti gli equilibri finanziari ed economici che il bilancio deve rispettare, sia per obbligo normativo che in ossequio a principi di sana e corretta gestione finanziaria ed alle disposizioni normative sui controlli interni. FLUSSI INFORMATIVI E DOCUMENTALI: L’ufficio è chiamato a fornire all’Amministrazione, agli altri Dipartimenti ed ai Consiglieri comunali numerose informazioni e rendicontazioni grazie all’elevato numero di dati ed informazioni disponibili presso gli uffici del Dipartimento. Le informazioni più frequentemente fornite sono relative alla gestione finanziaria, ai flussi tributari ed al costo dei servizi. Tale attività è particolarmente rilevante nei periodi di redazione dei documenti di Bilancio e di Rendiconto. Numerosi sono inoltre i dati da fornire al Ministero dell’Interno ed alla Corte dei conti (certificato al Bilancio, certificato al Rendiconto, dati sulle partecipazioni, etc…); tali operazioni implicano un intenso impiego di ore lavoro senza produrre risultati visibili e prodotti tangibili, ma sono assolutamente indispensabili per la gestione dell’Ente. In questo settore si è aggiunto il caricamento dei dati di bilancio sulla banca dati nazionale BDAP e la gestione delle eventuali problematiche derivanti. GESTIONE DELLA CONTABILITA’ GENERALE ED ECONOMICO - PATRIMONIALE: Il servizio Ragioneria, oltre alla contabilità finanziaria, deve produrre tutte le registrazioni in un secondo sistema contabile, quello economico patrimoniale con la duplicazione di tutte le registrazioni effettuate in contabilità finanziaria e l'introduzione di ulteriori registrazioni di natura patrimoniale. 12
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