PRONTI PER IL 730? - Manageritalia
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Fisco
PRONTI PER IL 730?
Approvato il decreto semplificazioni ma la dichiarazione dei red-
diti è ancora un grattacapo. Ecco come orientarsi in questo “labi-
rinto di Minosse” per comprendere meglio gli accorgimenti da
avere per non commettere errori e non perdere nessun beneficio
fiscale
Romeo Melucci Le principali novità
responsabile servizio fiscale 50&Più Caaf
Ulteriori spese per cui spetta
la detrazione del 19%
È possibile detrarre dall’Irpef le
spese per l’abbonamento al tra-
sporto pubblico su un massimale
di spesa non superiore a 250 euro. razione stipulata contro eventi
A partire dall’anno 2018 saranno calamitosi per tutti gli immobili a
detraibili anche le spese sostenute uso abitativo.
in favore dei minori o di maggio-
renni, con diagnosi di disturbo Interventi di sistemazione
specifico dell’apprendimento a verde
(DSA) per l’acquisto di strumenti È possibile portare in detrazione le
compensativi e di sussidi tecnici e spese sostenute per la sistemazio-
informatici. Sarà necessaria, oltre ne a verde delle unità immobiliari
al certificato che attesta il disturbo e anche quelle sostenute per inter-
specifico (dislessia, disgrafia, di- venti effettuati sulle parti comuni
scalculia ecc.), anche la prescrizio- esterne degli edifici condominiali
ne rilasciata dal medico che attesta finalizzati all’implementazione del
il collegamento funzionale tra i verde sia pubblico che privato. La
sussidi/strumenti compensativi e detrazione non spetta per la “ma-
il tipo di disturbo dell’apprendi- nutenzione ordinaria” oppure per
mento diagnosticato. Saranno l’acquisto di materiali per il pro-
inoltre detraibili nel 730/2019 an- prio giardino, essendo necessario
che le spese sostenute per l’assicu- che si verifichi il presupposto di un
30 APRILE 2019
Tassazione Rita
Da quest’anno il percettore della
rendita temporanea anticipata ha
facoltà di avvalersi in dichiarazio-
ne della tassazione ordinaria, in
luogo di quella sostitutiva applica-
ta dal soggetto erogatore, qualora
la ritenga più favorevole.
Le insidie
Spese sanitarie
Per le spese sanitarie la detrazione
spetta per quelle sostenute nell’an-
no, per se stesso oppure nell’inte-
resse dei propri familiari fiscal-
mente a carico. Se entrambi i geni-
tori lavorano e il documento di
spesa è intestato al figlio è necessa-
rio ricordarsi che se uno dei due
genitori vuole portarla in detrazio-
ne al 100% dovrà annotarlo sul do-
intervento ex novo oppure del ra- sociale. L’aliquota di detrazione è cumento di spesa, pena il discono-
dicale rinnovamento a cura di un elevata al 35% qualora l’erogazio- scimento del beneficio fiscale. Al
soggetto specializzato (giardinie- ne liberale sia a favore di organiz- contrario, se entrambi i genitori la
re, ditta esterna ecc.). zazioni di volontariato. detraggono al 50% non andrà effet-
tuata alcuna annotazione. Poiché
Deduzione erogazioni liberali Spese per interventi la detrazione spetta sulle sole spese
per onlus e associazioni finalizzati al risparmio mediche dirette alla cura della sa-
di promozione sociale energetico lute della persona, con esclusione
Il codice del terzo settore prevede Sono state introdotte nuove tipolo- di quelle estetiche, è necessario ve-
che le liberalità in denaro o in na- gie di interventi agevolabili con rificare che la descrizione nel docu-
tura erogate a favore degli enti del aliquota di detrazione al 65%. Inol- mento di spesa evidenzi la natura
terzo settore non commerciali sono tre, su alcuni interventi condomi- sanitaria della prestazione. Ad
deducibili dal reddito complessivo niali, se oltre al risparmio energeti- esempio nelle ricevute del nostro
del soggetto erogatore nel limite co si realizza anche una riduzione dentista la generica dicitura “trat-
del 10%. In alternativa è possibile di classe del rischio sismico l’ali- tamento e cura dei denti” potrebbe
detrarre il 30% delle spese sostenu- quota sale all’80% (con riduzione generare contestazioni, in fase di
te per le erogazioni liberali in dena- di una classe di rischio sismico), controllo, in quanto l’Agenzia po-
ro o in natura, a favore delle onlus oppure all’85% (con riduzione di trebbe sostenere che siano di natu-
e delle associazioni di promozione due classi). ra estetica (si pensi a chi provvede
APRILE 2019 31
CASA
DICHIARAZIONE DEI REDDITI 2019 - LE DETRAZIONI
Affitto abitazione principale: prevista detrazione graduata in funzione del reddito per
gli inquilini che stipulano contratti di locazione per la propria abitazione principale
fino a un massimo di e 991,60
Interessi passivi su mutuo contratto 19% fino a e 4.000 di spesa
Ristrutturazione 50% fino a e 96.000 di spesa
a farsi impiantare le cosiddette
Acquisto mobili ed elettrodomestici per immobili ristrutturati 50% fino a
faccette dentali per migliorare il e 10.000 di spesa
proprio aspetto). In questo caso è Riqualificazione energetica dal 50 all’85% della spesa entro i massimali previsti per
sufficiente conservare copia del ogni singolo intervento
preventivo di spesa dal quale si Interventi relativi alla sistemazione a verde (bonus verde) effettuati su singole unità
immobiliari e su edifici condominiali 36% fino a e 5.000
evinca la natura sanitaria della pre-
stazione, oppure chiedere al pro- FAMIGLIA
prio odontoiatra di integrare la Figli a carico* da e 950 a e 1.220 con importo variabile
fattura/ricevuta fiscale apponen- Famiglie numerose* da e 1.150 a e 1.820
do la dicitura “ciclo di cure medi- Figli disabili da e 1.350 a e 1.620
che odontoiatriche specialistiche”. Coniuge da e 690 a e 800
L’integrazione del documento di Altri familiari a carico** fino a e 750
spesa, anche a posteriori, fatta dal Spese sportive figli 5-18 anni 19% fino a e 210 di spesa
medico che ha eseguito la presta- Assegno di mantenimento ex coniuge deducibile al 100% dal reddito
zione consente, in via generale, di Spese per studenti con disturbo specifico dell’apprendimento (Dsa) per l’acquisto di
sanare eventuali carenze o criticità strumenti compensativi e di sussidi tecnici informatici 19% della spesa sostenuta senza
limiti di importo
nella documentazione (circolare
Agenzia entrate n. 7/2018). ISTRUZIONE
Asili nido 19% delle spese entro il limite di e 632
Enti e casse assistenziali Spese scolastiche, tasse scolastiche, spese per la mensa e gite 19% della spesa
entro il limite di e 786
Per coloro che, in riferimento alle
Spese universitarie 19% delle spese di iscrizione senza limiti di importo per le univer-
spese sanitarie, hanno contributi sità statali ed entro determinati limiti di spesa per le università private in Italia e all’estero
per assistenza sanitaria versati a Affitto studenti universitari fuori sede 19% entro il limite di spesa di e 2.633
enti o casse aventi esclusivamente
fine assistenziale deducibili dal SANITÀ
Spese mediche e sanitarie: farrmaci con e senza prescrizione, dentista, visite speciali-
reddito (punto 441 della nostra stiche, interventi chirurgici, alimenti a fini medici speciali franchigia di e 129,11
CU2019) le spese, salvo casi partico- Familiari con patologia esente 19% fino a e 6.197,48 di spesa
lari, sono detraibili solo per la parte Assistenza anziani 19% fino a e 2.100 di spesa per casa di riposo, assistenza personale
non rimborsata. È necessario verifi-
Spese veterinarie 19% fino a e 387,34 di spesa (franchigia di e 129,11)
care con attenzione tutti i prospetti
del nostro Fondo o Cassa di assi- DISABILITÀ
stenza sanitaria per non commette- Spese sanitarie, mediche e di assistenza 19% senza limite d’importo
re errori. Ma cosa succede se la Cas- Acquisto di strumenti tecnologici che promuovono autonomia 19% senza limite
d’importo
sa sanitaria ha rimborsato nel 2019
Auto 19% entro il limite di e 18.075,99 di spesa calcolato su 4 anni
spese sostenute nel 2018? In questo
caso non è conveniente portarle in TRASPORTI
detrazione nel 730/2019 in quanto, Acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregiona-
le 19% entro il limite di e 250
essendo state rimborsate nell’anno
2019, dovremmo poi ricordarci di Conserva fatture, scontrini, ricevute e tutti i documenti necessari per attestare, in caso di controllo, l’effettivo sostenimento della spesa.
* Sono considerati a carico figli, coniuge e altri familiari con reddito non superiore a e 2.840,51.
assoggettarle a tassazione nel ** Coniuge separato, discendenti dei figli, genitori, generi e nuore, suoceri, fratelli e sorelle, nonni conviventi o titolari di assegno di
mantenimento.
730/2020. Per chi si avvale del mo-
APRILE 2019 33
Fisco
dello 730/2019 Precompilato cancelleria, ma sono detraibili, ol- mento energetico oppure per l’uti-
dell’Agenzia deve prestare partico- tre le spese di iscrizione e tasse, lizzo delle fonti rinnovabili di
lare attenzione all’eventuale compi- anche le spese per la mensa, i ser- energia. Per l’elenco completo de-
lazione del rigo D7 in quanto, se vizi integrativi quali l’assistenza gli interventi per i quali vige l’ob-
risulterà valorizzato “in automati- al pasto, il pre e post scuola e an- bligo della Comunicazione e la
co” dall’Agenzia, ci troveremo a che le gite scolastiche. Passando modalità di invio della domanda,
pagare il 20% di imposte sull’im- alle spese universitarie sono de- è possibile fare riferimento alla
porto ivi indicato. In questi casi, per traibili quelle sostenute per le uni- Guida Enea pubblicata sul sito
evitare di pagare un conto “salato” versità statali, per l’intero impor- www.acs.enea.it. L’invio della Co-
e non dovuto, è sufficiente verifica- to, mentre per quelle private la municazione va effettuato entro 90
re il 730 presentato lo scorso anno spesa è detraibile ma entro i limiti giorni dalla fine dei lavori e per
per accertarci se, in riferimento stabiliti da un apposito decreto del l’anno 2018 è stato prorogato al 1°
all’anno 2017, abbiamo detratto al ministero dell’Istruzione che, fino aprile 2019. Chi non avesse prov-
rigo E1 le sole spese sanitarie non alla metà di marzo, non risultava veduto entro il 1° aprile è consi-
rimborsate. In quest’ultimo caso sa- ancora pubblicato. È prevista la gliabile trasmetterla anche se in
rà sufficiente eliminare dal 730/2019 detrazione anche per le spese so- ritardo, salvo poi attendere la nuo-
Precompilato dall’Agenzia l’im- stenute all’estero, a condizione va circolare dell’Agenzia, in corso
porto indicato al rigo D7 così da che si tratti di corsi universitari, di emanazione, con i necessari
azzerare le imposte non dovute. oppure anche master, attivati da chiarimenti. Nella peggiore delle
Università estere. ipotesi si potrà ricorrere alla cosid-
Spese istruzione per i figli detta remissione in bonis che con-
Veniamo ora alle spese di istruzio- Canoni di locazione studenti sente di sanare la tardiva presenta-
ne per i figli. Ricordiamoci che universitari fuori sede zione della Comunicazione Enea
non sono mai detraibili le spese La detrazione deve riguardare con la sanzione di 250 euro. La re-
per i libri di testo e i materiali di contratti di locazione stipulati ai golarizzazione andrà effettuata, in
sensi della legge 431/1998 oppure ogni caso, entro il termine di pre-
canoni relativi ai contratti di ospi- sentazione della dichiarazione dei
talità, nonché agli atti di assegna- redditi.
zione in godimento o locazione, Riguardo alla spesa di ristruttura-
stipulati dagli studenti con enti per zione condominiale l’Agenzia ha
il diritto allo studio, università, en- chiarito che se questa è stata soste-
ti senza fine di lucro e cooperative. nuta da un contribuente non inte-
È bene evidenziare che la subloca- statario della relativa certificazio-
zione non è prevista. ne, potrà portarla in detrazione, in
presenza degli altri requisiti, a con-
Spese di ristrutturazione dizione che annoti sulla certifica-
La nota dolente è che per alcune zione rilasciata dall’amministrato-
spese di ristrutturazione sostenute re la percentuale di spesa da lui
nel 2018 va inviata la comunicazio- sostenuta. Così, ad esempio, se la
ne all’Enea nel caso in cui si realiz- moglie è proprietaria di un immo-
zi un risparmio o un efficienta- bile ma non ha redditi il marito, in
34 APRILE 2019
qualità di “familiare convivente” buente accetta la dichiarazione
potrà detrarre la spesa di ristruttu- senza apportare modifiche nel red-
razione condominiale annotando dito, nelle spese detraibili o dedu-
sul documento di spesa rilasciato cibili, oppure nell’imposta si ha il
dall’amministratore che è stata da beneficio dell’esonero dei controlli.
lui sostenuta al 100%. In quest’ulti- Tale esonero, tuttavia, non è totale
mo caso è irrilevante che il docu- in quanto non si estende mai ai
mento sia intestato alla moglie, quadri “B” (redditi dei fabbricati),
oppure cointestato, in quanto è “C” (redditi di lavoro dipendente)
l’annotazione che determina la e “D” (redditi diversi) per i quali il
percentuale di spesa sostenuta che contribuente è sempre passibile di
è possibile portare in detrazione. verifiche e controlli anche se non
effettua alcuna variazione. cializzato, come un Caf oppure un
Dichiarazione precompilata Al di fuori di alcuni specifici oneri professionista abilitato, risulta es-
Ricordiamoci che i dati contenuti sono ancora molte le spese detrai- sere la soluzione preferita dagli
nella dichiarazione precompilata bili e deducibili che non sono pre- italiani, anche per non perdere le
dell’Agenzia non sempre sono senti nel Precompilato dell’Agen- detrazioni e i benefici fiscali a cui si
completi e inoltre solo se il contri- zia. Rivolgersi a un operatore spe- ha diritto.
APRILE 2019 35Puoi anche leggere
