NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO DI PREVISIONE 2020-2022
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NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO DI PREVISIONE 2020-2022
SOMMARIO 1.PREMESSA 2. STRUMENTI DELLA PROGRAMMAZIONE E PAREGGIO DI BILANCIO 2.1 Quadro generale riassuntivo 2020, 2021,2022 2.1 Equilibri di bilancio 3.Il FONDO PLURIENNALE VINCOLATO 4.RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE ED ELENCO ANALITICO DELLE QUOTE VINCOLATE E ACCANTONATE DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO AL 31 DICEMBRE DELL’ESERCIZIO PRECEDENTE, DISTINGUENDO I VINCOLI DERIVANTI DALLA LEGGE E DAI PRINCIPI CONTABILI, DAI TRASFERIMENTI, DA MUTUI E ALTRI FINANZIAMENTI, VINCOLI FORMALMENTE ATTRIBUITI DALL’ENTE. 5.CAPACITA' DI INDEBITAMENTO 6.ENTRATE 6.1 Analisi per titoli 6.1.1 Analisi per titoli - Trend Storico 6.1.2 Analisi per titoli - Trend Storico Accertamenti 6.2 TITOLO I - Le Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa. 6.2.1Trend Storico Assestato/Accertato Titolo I 6.2.2 Trend storico previsioni 6..2.3 Analisi di alcune tipologie : Imu, Tari, AddizionaleIrpef, FSC 6.3 TITOLO II - Le Entrate da Trasferimenti Correnti 6.3.1 Trend storico previsioni 6.3.2 Trend Storico Assestato/Accertato Titolo II 6.3.3 Analisi di alcune tipologie: Contr. ordinari dello Stato, Contr. correnti dalla regione, Contr. da organismi comunitari ed internazionali 6.4 TITOLO III - Le Entrate Extratributarie 6.4.1 Trend storico previsioni 6.4.1 Trend Storico Assestato/Accertato Titolo III 6.4.2.Analisi di alcune tipologie di Entrate: Servizi dell'ente, Sanzioni Amministrative e proventi beni dell'ente, Violazione codice della strada 6.5 TITOLO IV - Le Entrate in Conto Capitale 6.5.1 Trend storico previsioni 6.5.2 Trend Storico Assestato/Accertato Titolo IV 6.5.3 Analisi di alcune tipologie di Entrate: Permessi di costruire, monetizzazione , alienazione di beni patrimoniali 6.6 TITOLO V - Entrate da riduzione di attività finanziarie 6.6.1 Trend storico previsioni 6.6.2 Trend Storico Assestato/Accertato Titolo V 6.7 TITOLO VI - Accensioni prestiti 6.7.1 Trend storico previsioni 6.7.2 Trend Storico Assestato/Accertato Titolo VI 6.8 TITOLO VII - Anticipazioni da istituto tesoriere 6.8.1 Trend storico previsioni 6.8.2 Trend Storico Assestato/Accertato Titolo VII 6.9 TITOLO IX - Entrate per conto terzi e partite di giro 6.9.1 Trend storico previsioni 6.9.1 Trend Storico Assestato/Accertato Titolo IX 7.PARTE TERZA - SPESA 7.1 Analisi per titoli 7.1.1Analisi per titoli - Trend storico 7.7.2 Analisi per titoli - Trend storico impegni 7.2 Spese correnti 7.2.1 Spese correnti per macroaggregati 7.2.2 Spese correnti per missioni 7.2.3 Analisi delle principali spese: per il personale, per missioni, per formazione 8. Il Fondo Crediti Dubbia Esigibilità 9. FONDI E ACCANTONAMENTI 10. TITOLO II - Spese in conto capitale 10.1.1 Spese in c/capitale per macroaggregati 10.1.2 Elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati con il ricorso al debito e con le risorse disponibili.
11. TITOLO IV - Rimborso di prestiti 12. TITOLO V - Chiusura anticipazione da istituto tesoriere 13. TITOLO VII - Spese per conto terzi e partite di giro 14. Entrate e spese non ricorrenti 15 PARTE QUARTA 15.1 Enti ed organismi strumentali e partecipazioni possedute 15.2 Garanzie fideiussorie 15.3 Oneri e impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati. 15.4 La situazione di cassa 15.5 Considerazioni finali.
1.PREMESSA Il bilancio di previsione finanziario rappresenta lo strumento attraverso il quale gli organi di governo dell’Ente, nell’ambito dell’esercizio della propria funzione di indirizzo e programmazione, definiscono le risorse da destinare a missioni e programmi, coerentemente con quanto previsto dai documenti della programmazione. Il bilancio di previsione 2020-2022 è stato redatto nel rispetto dei principi generali e applicati di cui al d.Lgs. n. 118/2011. Al bilancio di previsione deve essere allegata la nota integrativa, il cui contenuto minimo raccoglie i seguenti elementi: 1) i criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, con particolare riferimento agli stanziamenti riguardanti gli accantonamenti per le spese potenziali e al fondo crediti di dubbia esigibilità, dando illustrazione dei crediti per i quali non è previsto l’accantonamento a tale fondo; 2) l’elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto al 31 dicembre dell’esercizio precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall’ente e dei relativi utilizzi; 3) l’elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col ricorso al debito e con le risorse disponibili; 4) nel caso in cui gli stanziamenti riguardanti il fondo pluriennale vincolato comprendano anche investimenti ancora in corso di definizione, le cause che non hanno reso possibile porre in essere la programmazione necessaria alla definizione dei relativi cronoprogrammi; 5) l’elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall’ente a favore di enti e di altri soggetti ai sensi delle leggi vigenti; 6) gli oneri e gli impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata; 7) l'elenco dei propri enti e organismi strumentali, precisando che i relativi bilanci consuntivi sono consultabili nel proprio sito internet fermo restando quanto previsto per gli enti locali dall'art. 172, c. 1, lett. a) del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267; 8) l’elenco delle partecipazioni possedute con l’indicazione della relativa quota percentuale; 9) altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per l’interpretazione del bilancio. I criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni La fase di programmazione si svolge nel rispetto delle compatibilità economico-finanziarie, tiene conto della possibile evoluzione della gestione dell’ente, richiede il coinvolgimento dei portatori di interesse nelle forme e secondo le modalità definite dall’Ente, tiene inoltre conto delle scelte già operate nei precedenti esercizi e si conclude con la formalizzazione delle decisioni politiche e gestionali che danno contenuto a programmi e piani riferibili alle missioni dell’Ente. Come disposto dall’art. 39, c. 2, D.Lgs. 118/2011, il bilancio di previsione finanziario comprende le previsioni di competenza e di cassa del primo esercizio del periodo considerato e le previsioni di competenza degli esercizi successivi. Le previsioni triennali di entrata e spesa del bilancio di previsione rispettano i principi di annualità, unità, universalità, integrità, veridicità, attendibilità, correttezza, comprensibilità, significatività, rilevanza, flessibilità, congruità, prudenza, coerenza, continuità, costanza, comparabilità, verificabilità, neutralità, pubblicità e dell'equilibrio di bilancio. In particolare: • i documenti del sistema di bilancio, nonostante prendano in considerazione un orizzonte temporale di programmazione triennale, attribuiscono le previsioni di entrata e uscita ai rispettivi esercizi di competenza, ciascuno dei quali coincide con l'anno solare (rispetto del principio n. 1 - Annualità); • il bilancio di questo ente è unico, dovendo fare riferimento a un’amministrazione che si contraddistingue per essere un’entità giuridica unica. Di conseguenza, il complesso unitario delle entrate finanzia la totalità delle spese. Solo nei casi di deroga espressamente previsti dalla legge, talune fonti di entrata sono state destinate alla copertura di determinate e specifiche spese (rispetto del principio n. 2 - Unità); • il sistema di bilancio comprende tutte le finalità e tutti gli obiettivi di gestione nonché i valori finanziari, economici e patrimoniali riconducibili a questa amministrazione, fornendo una rappresentazione veritiera e corretta della complessa attività amministrativa prevista nei rispettivi esercizi. Eventuali contabilità separate, se presenti in quanto espressamente ammesse dalla norma, sono ricondotte al sistema unico di bilancio entro i limiti temporali dell'esercizio (rispetto del principio n. 3 - Universalità);
• tutte le entrate sono iscritte in bilancio al lordo delle spese sostenute per la riscossione e di altri eventuali oneri a esse connessi. Allo stesso tempo, tutte le uscite sono riportate al lordo delle correlate entrate, senza ricorrere a eventuali compensazioni di partite (rispetto del principio n. 4 - Integrità). 2.STRUMENTI DELLA PROGRAMMAZIONE E PAREGGIO DI BILANCIO La Giunta Comunale predispone e presenta all’esame ed approvazione del Consiglio Comunale il bilancio di previsione per l’esercizio finanziario e annessi allegati. Lo schema di bilancio ed annessi allegati è stato redatto in collaborazione i Responsabili dei Settori sulla base delle indicazioni fornite da questa Amministrazione coordinate in particolare dall’attività dell’Assessore al Bilancio, in linea con gli impegni assunti con l’approvazione del Documento Unico di Programmazione (DUP). Il DUP costituisce, nel rispetto del principio del coordinamento e coerenza dei documenti di bilancio, il presupposto necessario di tutti gli altri documenti di programmazione. Il DUP è lo strumento che permette l’attività di guida strategica ed operativa degli enti locali e consente di fronteggiare in modo permanente, sistemico e unitario le discontinuità ambientali e organizzative. Il DUP costituisce, nel rispetto del principio del coordinamento e coerenza dei documenti di bilancio, il presupposto necessario di tutti gli altri documenti di programmazione. Il DUP si compone di due sezioni: la Sezione Strategica (SeS) e la Sezione Operativa (SeO). Il bilancio di previsione è stato predisposto nel pieno rispetto di tutti i principi contabili generali contenuti nel succitato D.lgs. 118/2011 che garantiscono il consolidamento e la trasparenza dei conti pubblici secondo le direttive dell’Unione Europea e l’adozione di sistemi informativi omogenei e interoperabili, qui di seguito elencati: 1. principio dell’annualità: i documenti del sistema di bilancio, sia di previsione sia di rendicontazione, sono predisposti con cadenza annuale e si riferiscono a distinti periodi di gestione coincidenti con l'anno solare. Nella predisposizione dei documenti di bilancio, le previsioni di ciascun esercizio sono elaborate sulla base di una programmazione di medio periodo, con un orizzonte temporale almeno triennale; 2. principio dell’unità: é il complesso unitario delle entrate che finanzia l'amministrazione pubblica e quindi sostiene così la totalità delle sue spese durante la gestione. Le entrate in conto capitale sono destinate esclusivamente al finanziamento di spese di investimento; 3. principio dell’universalità: il sistema di bilancio ricomprende tutte le finalità e gli obiettivi di gestione, nonché i relativi valori finanziari, economici e patrimoniali riconducibili alla singola amministrazione pubblica, al fine di fornire una rappresentazione veritiera e corretta della complessa attività amministrativa svolta; 4. principio dell’integrità: nel bilancio di previsione e nei documenti di rendicontazione le entrate devono essere iscritte al lordo delle spese sostenute per la riscossione e di altre eventuali spese a esse connesse e, parimenti, le spese devono essere iscritte al lordo delle correlate entrate, senza compensazioni di partite; 5. principio della veridicità, attendibilità, correttezza e comprensibilità: a. veridicità significa rappresentazione delle reali condizioni delle operazioni di gestione di natura economica, patrimoniale e finanziaria di esercizio; b. attendibilità significa che le previsioni di bilancio sono sostenute da accurate analisi di tipo storico e programmatico o, in mancanza, da altri idonei ed obiettivi parametri di riferimento: un'informazione contabile e' attendibile se e' scevra da errori e distorsioni rilevanti e se gli utilizzatori possono fare affidamento su di essa; c. correttezza significa il rispetto formale e sostanziale delle norme che disciplinano la redazione dei documenti contabili di programmazione e previsione, di gestione e controllo e di rendicontazione; d. comprensibilità richiede che le registrazioni contabili ed i documenti di bilancio adottino il sistema di classificazione previsto dall'ordinamento contabile e finanziario, uniformandosi alle istruzioni dei relativi glossari; 6. principio della significatività e rilevanza: nella formazione delle previsioni gli errori, le semplificazioni e gli arrotondamenti, tecnicamente inevitabili, trovano il loro limite nel concetto di rilevanza: essi cioè non devono essere di portata tale da avere un effetto rilevante sui dati del sistema di bilancio e sul loro significato per i destinatari; 7. principio della flessibilità: possibilità di fronteggiare gli effetti derivanti dalle circostanze imprevedibili e straordinarie che si possono manifestare durante la gestione, modificando i valori a suo tempo approvati dagli organi di governo; 8. principio della congruità: verifica dell'adeguatezza dei mezzi disponibili rispetto ai fini stabiliti; 9. principio della prudenza: devono essere iscritte solo le componenti positive che ragionevolmente saranno disponibili nel periodo amministrativo considerato, mentre le componenti negative saranno limitate alle sole voci degli impegni sostenibili e direttamente collegate alle risorse previste; 10. principio della coerenza: occorre assicurare un nesso logico e conseguente fra la programmazione, la previsione, gli atti di gestione e la rendicontazione generale. La coerenza implica che queste stesse funzioni ed i documenti contabili e non, ad esse collegati, siano strumentali al perseguimento dei medesimi obiettivi. Il nesso logico infatti deve collegare tutti gli atti contabili preventivi, gestionali e consuntivi, siano essi di carattere strettamente finanziario, o anche economico e patrimoniale, siano essi descrittivi e quantitativi, di indirizzo politico ed amministrativo, di breve o di lungo termine; 11. principio della continuità e costanza: continuità significa che le valutazioni contabili finanziarie, economiche e patrimoniali del sistema di bilancio devono rispondere al requisito di essere fondate su criteri tecnici e di stima che abbiano la possibilità' di continuare ad essere validi nel tempo, se le condizioni gestionali non saranno tali da evidenziare chiari e significativi cambiamenti; costanza significa il mantenimento dei medesimi criteri di valutazione
nel tempo, in modo che l'eventuale cambiamento dei criteri particolari di valutazione adottati, rappresenti un'eccezione nel tempo che risulti opportunamente descritta e documentata in apposite relazioni nel contesto del sistema di bilancio. 12. principio della comparabilità e della verificabilità: comparabilità significa possibilità di confrontare nel tempo le informazioni, analitiche e sintetiche di singole o complessive poste economiche, finanziarie e patrimoniali del sistema di bilancio, al fine di identificarne gli andamenti tendenziali; verificabilità significa che le informazioni patrimoniali, economiche e finanziarie, e tutte le altre fornite dal sistema di bilancio di ogni amministrazione pubblica, siano verificabili attraverso la ricostruzione del procedimento valutativo seguito. A tale scopo le amministrazioni pubbliche devono conservare la necessaria documentazione probatoria; 13. principio della neutralità o imparzialità: neutralità significa che la redazione dei documenti contabili deve fondarsi su principi contabili indipendenti ed imparziali verso tutti i destinatari, senza servire o favorire gli interessi o le esigenze di particolari gruppi; imparzialità va intesa come l'applicazione competente e tecnicamente corretta del processo di formazione dei documenti contabili, del bilancio di previsione, del rendiconto e del bilancio d'esercizio, che richiede discernimento, oculatezza e giudizio per quanto concerne gli elementi soggettivi; 14. principio della pubblicità: assicurare ai cittadini ed ai diversi organismi sociali e di partecipazione la conoscenza dei contenuti significativi e caratteristici del bilancio di previsione, del rendiconto e del bilancio d'esercizio, comprensivi dei rispettivi allegati, anche integrando le pubblicazioni obbligatorie; 15. principio dell’equilibrio di bilancio: riguarda il pareggio complessivo di competenza e di cassa attraverso una rigorosa valutazione di tutti i flussi di entrata e di spesa: deve essere inteso in una versione complessiva ed analitica del pareggio economico, finanziario e patrimoniale che ogni amministrazione pubblica strategicamente deve realizzare nel suo continuo operare nella comunità amministrata; 16. principio della competenza finanziaria: tutte le obbligazioni giuridicamente perfezionate attive e passive, che danno luogo a entrate e spese per l'ente, devono essere registrate nelle scritture contabili quando l'obbligazione è perfezionata, con imputazione all'esercizio in cui l'obbligazione viene a scadenza. E', in ogni caso, fatta salva la piena copertura finanziaria degli impegni di spesa giuridicamente assunti a prescindere dall'esercizio finanziario in cui gli stessi sono imputati; 17. principio della competenza economica: l'effetto delle operazioni e degli altri eventi deve essere rilevato contabilmente ed attribuito all'esercizio al quale tali operazioni ed eventi si riferiscono e non a quello in cui si concretizzano i relativi movimenti finanziari; 18. principio della prevalenza della sostanza sulla forma: la sostanza economica, finanziaria e patrimoniale delle operazioni pubbliche della gestione di ogni amministrazione rappresenta l'elemento prevalente per la contabilizzazione, valutazione ed esposizione nella rappresentazione dei fatti amministrativi nei documenti del sistema di bilancio. Il Bilancio di Previsione per gli esercizi finanziari 2020-2022 chiude con il pareggio del Bilancio.
2.1 Quadro generale riassuntivo 2020
ENTRATE SPESE
Utilizzo avanzo di amministrazione € 135.020,88 Disavanzo di amministrazione € 0,00
Fondo Pluriennale Vincolato € 672.297,86 € 0,00
Tit. 1 - Entrate correnti di natura € 7.012.067,99 Tit. 1 - Spese correnti € 10.060.484,76
tributaria, contrib. e perequativa
Tit. 2 - Trasferimenti correnti € 1.149.837,58 € 0,00 € 203.757,50
Tit 3 - Entrate extratributarie € 1.664.473,15 Tit. 2 - Spese in conto capitale € 9.706.193,17
Tit. 4 - Entrate in conto capitale € 9.159.218,94 € 0,00 € 1.200.000,00
Tit. 5 - Entrate da riduzione di attività € 0,00 Tit. 3 - Spese per incremento € 0,00
finanziarie attività finanziarie
Totale entrate finali € 18.985.597,66 Totale spese finali € 19.766.677,93
Tit. 6 - Accensione di prestiti € 79.426,88 Tit. 4 - Rimborso di prestiti € 105.665,35
Tit. 7 - Anticipazioni da tesoriere € 1.000.000,00 Tit. 5 - Chiusura Anticipazione € 1.000.000,00
da Tesoriere
Tit. 9 - Entrate per conto di terzi e € 4.427.114,00 Tit. 7 - Entrate per conto di terzi e € 4.427.114,00
partite di giro partite di giro
Totale titoli € 24.492.138,54 Totale titoli € 25.299.457,28
Totale complessivo entrate € 25.299.457,28 Totale complessivo spese € 25.299.457,28
Quadro generale riassuntivo 2021
ENTRATE SPESE
Utilizzo avanzo di amministrazione € 0,00 Disavanzo di amministrazione € 0,00
Fondo Pluriennale Vincolato € 1.403.757,50
Tit. 1 - Entrate correnti di natura € 7.464.814,51 Tit. 1 - Spese correnti € 9.550.567,77
tributaria, contrib. e perequativa
Tit. 2 - Trasferimenti correnti € 206.274,72 € 0,00 € 203.757,50
Tit 3 - Entrate extratributarie € 1.826.573,10 Tit. 2 - Spese in conto capitale € 13.575.180,75
Tit. 4 - Entrate in conto capitale € 12.357.500,00 € 0,00 € 0,00
Tit. 5 - Entrate da riduzione di attività € 0,00 Tit. 3 - Spese per incremento € 0,00
finanziarie attività finanziarie
Totale entrate finali € 21.855.162,33 Totale spese finali € 23.125.750,52
Tit. 6 - Accensione di prestiti € 0,00 Tit. 4 - Rimborso di prestiti € 133.169,31
Tit. 7 - Anticipazioni da tesoriere € 1.000.000,00 Tit. 5 - Chiusura Anticipazione € 1.000.000,00
da Tesoriere
Tit. 9 - Entrate per conto di terzi e € 4.427.114,00 Tit. 7 - Entrate per conto di terzi e € 4.427.114,00
partite di giro partite di giro
Totale titoli € 27.282.276,33 Totale titoli € 28.686.033,83
Totale complessivo entrate € 28.686.033,83 Totale complessivo spese € 28.686.033,83Quadro generale riassuntivo 2022
ENTRATE SPESE
Utilizzo avanzo di amministrazione 0,00 Disavanzo di amministrazione € 0,00
Fondo Pluriennale Vincolato € 203.757,50
Tit. 1 - Entrate correnti di natura € 7.464.814,51 Tit. 1 - Spese correnti € 9.548.708,49
tributaria, contrib. e perequativa
Tit. 2 - Trasferimenti correnti € 206.274,72 di cui FPV € 203.757,50
Tit 3 - Entrate extratributarie € 1.830.573,10 Tit. 2 - Spese in conto capitale € 7.819.047,41
Tit. 4 - Entrate in conto capitale € 7.801.366,66 di cui FPV € 0,00
Tit. 5 - Entrate da riduzione di attività 0,00 Tit. 3 - Spese per incremento € 0,00
finanziarie attività finanziarie
Totale entrate finali € 17.303.028,99 Totale spese finali € 17.367.755,90
Tit. 6 - Accensione di prestiti 0,00 Tit. 4 - Rimborso di prestiti € 139.030,59
Tit. 7 - Anticipazioni da tesoriere 1.000.000,00 Tit. 5 - Chiusura Anticipazione € 1.000.000,00
da Tesoriere
Tit. 9 - Entrate per conto di terzi e € 4.427.114,00 Tit. 7 - Entrate per conto di terzi e € 4.427.114,00
partite di giro partite di giro
Totale titoli € 22.730.142,99 Totale titoli € 22.933.900,49
Totale complessivo entrate € 22.933.900,49 Totale complessivo spese € 22.933.900,49
2.2 Equilibri di bilancio
Si procedera' alla presentazione del bilancio articolando il suo contenuto in sezioni e verificando, all’interno di
ciascuna di esse, se sussiste l’equilibrio tra “fonti” ed “impieghi” in grado di assicurare all’Ente il perdurare di quelle
situazioni di equilibrio monetario e finanziario indispensabili per una corretta gestione.
I principali equilibri di bilancio da rispettare in sede di programmazione e di gestione sono i seguenti:
-il principio dell’equilibrio generale, secondo il quale il bilancio di previsione deve essere deliberato in pareggio
finanziario, ovvero la previsione del totale delle entrate deve essere uguale al totale delle spese;
-il principio dell’equilibrio della situazione corrente;
-il principio dell’equilibrio della situazione in conto capitale;
a) L'equilibrio del Bilancio corrente
L'equilibrio di parte corrente in termini di competenza finanziaria si realizza tra:
• le spese correnti incrementate dalle spese per trasferimenti in conto capitale e della quota delle rate di
ammortamento dei mutui e altri prestiti (con l'esclusione dei rimborsi anticipati);
• le entrate correnti costituite dai primi tre titoli d'entrata incrementate dai contributi destinati ai rimborso dei
prestiti, dal FPV di parte corrente e dall'utilizzo dell'avanzo di competenza di parte corrente
Nella tabella seguente vengono evidenziate le varie componenti dell’entrata e della spesa che concorrono al suo
risultato finale.COMPETENZA ANNO
EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE
2020 2021 2022
Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio 5.103.324,86
A) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti (+) 309.116,43 203.757,50 203.757,50
AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-) 0,00 0,00 0,00
B) Entrate titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+) 9.826.378,72 9.497.662,33 9.501.662,33
di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al (+) 0,00 0,00 0,00
rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche
D)Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 10.060.484,76 9.550.569,77 9.548.708,49
-di cui fondo pluriennale vincolato -fondo crediti di 203.757,50 203.757,50 203.757,50
dubbia esigibilità 916.778,71 1.051.446,88 1.051.446,88
E) Spese Titolo 2.04 – Altri trasferimenti in conto capitale (-) 0,00 0,00 0,00
F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari (-) 105.665,35 133.169,61 139.030,59
-di cui per estinzione anticipata di prestiti 5.384,10 0,00 0,00
-di cui Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 e successive modifiche e 0,00 0,00 0,00
rifinanziamenti)
-30.654,96 17.680,75 17.680,75
G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F)
ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE E DA PRINCIPI CONTABILI, CHE HANNO EFFETTO
SULL’EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL’ORDINAMENTO DEGLI ENTI
14.068,83 ------------ ------------
H) Utilizzo risultato di amministrazione presunto per spese correnti (+)
di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 ------------ ------------
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a (+) 80.384,10 30.000,00 30.000,00
specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili
di cui per estinzione anticipata di prestiti 5.384,10 0,00 0,00
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in (-) 29.927,37 39.630,75 39.630,75
base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (+) 0,00 0,00 0,00
EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE
O=G+H+I-L+M 33.870,60 8.050,00 8.050,00b) L'equilibrio del Bilancio investimenti
L’equilibrio in conto capitale in termini di competenza finanziaria, tra le spese di investimento e tutte le risorse
acquisite per il loro finanziamento, costituite dalle entrate in conto capitale, dall’accensione di prestiti, dal fondo
pluriennale vincolato in c/capitale, dall’utilizzo dell’avanzo di competenza in c/capitale e da quelle risorse di
parte corrente destinate agli investimenti dalla legge o dai principi contabili.
COMPETENZA ANNO
EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE
2020 2021 2022
P) Utilizzo risultato di amministrazione presunto per spese di investimento (+) 120.952,05 ------ -----
Q) Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale (+) 363.181,43 1.200.000,00 0,00
R) Entrate Titoli 4.00-5.00-6.00 (+) 9.238.645,82 12.357.500,00 7.801.366,66
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al (-) 0,00 0,00 0,00
rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di (-) 80.384,10 30.000,00 30000
legge o dei principi contabili
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni di crediti di breve termine (-) 0,00 0,00 0,00
S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossioni di crediti di medio-lungo termine
(-) 0,00 0,00 0,00
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (-) 0,00 0,00 0,00
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche (+) 29.927,37 39.630,75 39.630,75
disposizioni di legge o dei principi contabili
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (-) 0,00 0,00 0
U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale (-) 9.706.193,17 13.575.180,75 7.819.047,41
di cui fondo pluriennale vincolato 1.200.000,00 0,00 0,00
V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-) 0,00 0,00 0,00
E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale (+) 0,00 0,00 0,00
EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE
-33.870,60 -8.050,00 -8.050,00
Z = P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-V+Ec) L'equilibrio del Bilancio finale
L'equilibrio di bilancio finale è la somma dell'equilibrio di parte corrente e di quello in parte capitale.
COMPETENZA ANNO
EQUILIBRIO FINALE
2020 2021 2022
O) EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (+) 33.870,60 8.050,00 8.050,00
Z) EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE (+) -8.050,00 -8.050,00
-33.870,60
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni di crediti di breve (+) 0,00 0,00 0,00
termine
S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossioni di crediti di medio- (+) 0,00 0,00 0,00
lungo
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di (+) 0,00
attività finanziaria 0,00 0,00
X1) Spese Titolo 3.02 per Concessioni di crediti di breve (-) 0,00 0,00 0,00
termine
X2) Spese Titolo 3.03 per Concessioni di crediti di medio- 0,00
lungo termine (-) 0,00 0,00
Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di 0,00
attività finanziarie (-) 0,00 0,00
EQUILIBRIO W = O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y 0,00 0,00 0,00
FINALESaldo corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali:
COMPETENZA ANNO
2020 2021 20
Equilibrio di parte corrente (O)
33.870,60 8.050,00 8.050,00
(-) 14.068,83 ---- ----
Utilizzo risultato di amministrazione per il finanziamento di spese
correnti (H)
Equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli investimenti
pluriennali 19.801,77 8.050,00 8.050,003.Il FONDO PLURIENNALE VINCOLATO
Ai sensi del punto 5.4 del Principio contabile applicato n.2 concernente la contabilità finanziaria (allegato n.4/2 al D.Lgs.
118/2011), “Il fondo pluriennale vincolato è un saldo finanziario, costituito da risorse già accertate destinate al
finanziamento di obbligazioni passive dell’ente già impegnate, ma esigibili in esercizi successivi a quello in cui è
accertata l’entrata.
Trattasi di un saldo finanziario che garantisce la copertura di spese imputate agli esercizi successivi a quello in corso, che
nasce dall’esigenza di applicare il principio della competenza finanziaria potenziata, e rendere evidente la distanza
temporale intercorrente tra l’acquisizione dei finanziamenti e l’effettivo impiego di tali risorse. Il fondo pluriennale
vincolate è formato solo da entrate correnti vincolate e da entrate destinate al finanziamento di investimenti, accertate e
imputate agli esercizi precedenti a quelli di imputazione delle relative spese.Per quanto riguarda la sua composizione, il
medesimo punto 5.4 prevede che: “L’ammontare complessivo del fondo iscritto in entrata, distinto in parte corrente e in
c/capitale, è pari alla sommatoria degli accantonamenti riguardanti il fondo stanziati nella spesa del bilancio dell’esercizio
precedente, nei singoli programmi di bilancio cui si riferiscono le spese, dell’esercizio precedente. Solo con riferimento al
primo esercizio, l’importo complessivo del fondo pluriennale, iscritto tra le entrate, può risultare inferiore all’importo dei
fondi pluriennali di spesa dell’esercizio precedente, nel caso in cui sia possibile stimare o far riferimento, sulla base di
dati di preconsuntivo all’importo, riferito al 31 dicembre dell’anno precedente al periodo di riferimento del bilancio di
previsione, degli impegni imputati agli esercizi precedenti finanziati dal fondo pluriennale vincolato”. “In fase di
previsione il fondo pluriennale vincolato stanziato tra le spese è costituito da due componenti logicamente distinte:
-la quota di risorse accertate negli esercizi precedenti che costituiscono la copertura di spese già impegnate negli
esercizi precedenti a quello cui si riferisce il bilancio e imputate agli esercizi successivi;
-le risorse che si prevede di accertare nel corso dell’esercizio, destinate a costituire la copertura di spese che si
prevede di impegnare nel corso dell’esercizio cui si riferisce il bilancio, con imputazione agli esercizi successivi.”
Il Fondo pluriennale è così composto:
PREVISIONI PREVISIONI PREVISIONI
Fondo Pluriennale Vincolato ENTRATA ANNO 2020 ANNO 2021 ANNO 2022
di cui Fondo Pluriennale Vincolato per spese correnti 309.116,43 203.757,50 203.757,50
di cui Fondo Pluriennale Vincolato per spese in conto capitale 363.181,43 1.200.000,00 0,00
TOTALE FPV ENTRATA 672.297,86 1.403.757,50 203.757,50
Fondo Pluriennale Vincolato SPESA PREVISIONI PREVISIONI PREVISIONI
ANNO 2020 ANNO 2021 ANNO 2022
di cui Fondo Pluriennale Vincolato per spese correnti 203.757,50 203.757,50 203.757,50
di cui Fondo Pluriennale Vincolato per spese in conto capitale 1.200.000,00 0,00 0,00
TOTALE FPV SPESA 1.403.757,50 203.757,50 203.757,504.RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE ED ELENCO ANALITICO DELLE QUOTE VINCOLATE E
ACCANTONATE DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31 DICEMBRE DELL’ESERCIZIO
PRECEDENTE, DISTINGUENDO I VINCOLI DERIVANTI DALLA LEGGE E DAI PRINCIPI CONTABILI, DAI
TRASFERIMENTI, DA MUTUI E ALTRI FINANZIAMENTI, VINCOLI FORMALMENTE ATTRIBUITI
DALL’ENTE.
Risorse Utilizzo Risorse
Accantonamenti stanziati
accantonate al accantonamenti accantonate al
descrizione 1/1/2019 nell'esercizio 2019(-)
nell'esercizio 2019
31/12/2019
a b c d=a-b+c
Fondo crediti dubbia esigibilita' 2.821.038,49 500.199,54 3.321.238,03
TFM Sindaco 6.809,20 2.689,72 9.498,92
Rinnovo CCNL comparto 19.041,10 29.442,21 48.483,31
Fondo perdite società partecipate 1.373,33 925,77 2.299,10
fondo rischi spese contenzioso legale 854,00 854,00 0,00
fondo contenzioso: 0,00
Monteco 700.000,00 700.000,00
Progetto gestione BARI 5 137.324,04 137.324,04
nota Ufficio AA.GG. 442.275,85 75.533,18 366.742,67
Note ufficio tecnico 5740/2020-7223/2020-5362/2020-
5693/2020 372.175,17 372.175,17
Accantonamenti debiti oltre cinque anni Fognatura
nera/scuola Marconi 253.322,14 253.322,14
Totale 4.165.486,31 76.387,18 1.158.754,55 5.211.083,38
Il risultato di amministrazione, è stato calcolato e poi scomposto nelle singole componenti (fondi accantonati,
vincolati, destinati agli investimenti, non vincolati), e ciò al fine di conservare l’eventuale vincolo di destinazione dei
singoli elementi.
Nel caso in cui il bilancio di previsione preveda l’utilizzo delle quote vincolate del risultato di amministrazione,
l’elenco analitico riguardante le quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto al 31
dicembre dell’esercizio precedente e i relativi utilizzi è costituito dalla tabella più sotto riportata. Al riguardo si
ricorda che l’utilizzo delle quote vincolate del risultato di amministrazione è sempre consentito, secondo le modalità
di cui al principio applicato 9.2, anche nelle more dell’approvazione del rendiconto della gestione, mentre l’utilizzo
delle quote accantonate è ammesso solo a seguito dell’approvazione del rendiconto o sulla base dell’approvazione del
prospetto concernente il risultato di amministrazione presunto aggiornato sulla base dei dati di preconsuntivo. Per
vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili si intendono i vincoli previsti dalle legge statali e regionali nei
confronti degli enti locali e quelli previsti dalla legge statale nei confronti delle regioni, esclusi i casi in cui la legge
dispone un vincolo di destinazione su propri trasferimenti di risorse a favore di terzi, che si configurano come vincoli
derivanti da trasferimenti. Esemplificazioni di vincoli derivanti dai principi contabili sono indicati nel principio
applicato della contabilità finanziaria 9.2. Con riferimento ai vincoli di destinazione delle entrate derivanti dalle
sanzioni per violazioni del codice della strada, nella colonna b) è indicato il totale degli accertamenti delle entrate da
sanzioni, dedotto lo stanziamento definitivo al fondo crediti di dubbia esigibilità/fondo svalutazione crediti
riguardante tale entrate e gli impegni assunti per il compenso al concessionario. Per vincoli derivanti dai trasferimenti
si intendono gli specifici vincoli di utilizzo di risorse trasferite per la realizzazione di una determinata spesa. E’
necessario distinguere le entrate vincolate alla realizzazione di una specifica spesa, dalle entrate destinate al
finanziamento di una generale categoria di spese, quali la spesa sanitaria o la spesa UE. La natura vincolata dei
trasferimenti UE si estende alle risorse destinate al cofinanziamento nazionale. Pertanto, tali risorse devono essere
considerate come “vincolate da trasferimenti” ancorché derivanti da entrate proprie dell’ente. Per gli enti locali, la
natura vincolata di tali risorse non rileva ai fini della disciplina dei vincoli cassa.”; Fermo restando l’obbligo di
rispettare sia i vincoli specifici che la destinazione generica delle risorse acquisite, si sottolinea che la disciplina
prevista per l’utilizzo delle quote vincolate del risultato di amministrazione non riguarda le cd. risorse destinate. Per
vincoli derivanti da mutui e altri finanziamenti si intendono tutti i debiti contratti dall’ente, vincolati alla realizzazione
di specifici investimenti, salvo i mutui contratti dalle regioni a fronte di disavanzo da indebitamento autorizzato con
legge non ancora accertato; Per vincoli formalmente attribuiti dall’ente si intendono quelli previsti dal principio
applicato 9.2, derivanti da “entrate straordinarie, non aventi natura ricorrente, accertate e riscosse cui
l’amministrazione ha formalmente attribuito una specifica destinazione. E’ possibile attribuire un vincolo di
destinazione alle entrate straordinarie non aventi natura ricorrente solo se l’ente non ha rinviato la copertura del
disavanzo di amministrazione negli esercizi successivi, ha provveduto nel corso dell’esercizio alla copertura di tutti
gli eventuali debiti fuori bilancio (per gli enti locali compresi quelli ai sensi dell’articolo 193 del TUEL, nel caso in
cui sia stata accertata, nell’anno in corso e nei due anni precedenti l’assenza dell’ equilibrio generale di bilancio)”.TABELLA DIMOSTRATIVA DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE
(All.a) alla Delibera di Consiglio Comunale n.15 del 13.07.2020):
1) Determinazione del risultato di amministrazione al 31/12/2019
(+) Risultato di amministrazione iniziale dell'esercizio 2019 7.008.261,05
(+)Fondo pluriennale vincolato iniziale dell'esercizio 2019 694.798,03
(+) Entrate già accertate nell'esercizio 2019 12.581.006,17
(-) Uscite già impegnate nell'esercizio 2019 10.870.872,05
(-) Riduzione dei residui attivi gia' verificatesi nell'esercizio 2019 5.993,30
(+) Incremento dei residui attivi verificatesi nell'esercizio 2019 0,00
(+) Riduzione dei residui passivi verificatesi nell'esercizio 2019 5.758,57
= Risultato di amministrazione dell'esercizio 2019 alla data di redazione del bilancio di previsione dell'anno 9.412.958,47
2020
(+) Entrate che prevedo di accertare per il restante periodo dell'esercizio 2019 0,00
(-) Spese che prevedo di impegnare per il restante periodo dell'esercizio 2019 0,00
(-) Riduzione dei residui attivi , presunte per il restante periodo dell'esercizio 2019 0,00
(+) Incremento dei residui attivi presunte per il restante periodo dell'esercizio 2019 0,00
(+) Riduzione dei residui passivi presunte per il restante periodo dell'esercizio 2019 0,00
(-) Fondo pluriennale vincolato 672.297,86
= A) Risultato di amministrazione al 31/12/2019 8.740.660,61
2) Composizione del risultato di amministrazione al 31/12/2019:
Parte accantonata
Fondo crediti di dubbia esigibilità al 31/12/2019 3.321.238,03
Fondo perdite societa' partecipate al 31/12/2019 2.299,10
Fondo contenzioso 1.204.066,71
Altri accantonamenti 683.479,54
B) Totale parte accantonata 5.211.083,38
Parte vincolata
Vincoli derivanti da leggi e principi contabili: 327.422,45
Vincoli derivanti da trasferimenti: 199.030,30
Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui 32.556,28
Vincoli formalmente attribuiti dall'ente 0,00
Altri vincoli 0,00
C) Totale parte vincolata 559.009,03
Parte destinata agli investimenti 81.135,10
D) Totale destinata agli investimenti 81.135,10
E) Totale parte disponibile ( E=A-B-C-D) 2.889.433,103) Utilizzo quote vincolate del risultato di amministrazione al 31.12.2019:
Utilizzo quota vincolata
Utilizzo vincoli derivanti da leggi e principi contabili: 49.000,00
Utilizzo vincoli derivanti da trasferimenti: 60.588,61
Utilizzo vincoli derivanti dalla contrazione di mutui 11.363,44
Utilizzo vincoli formalmente attribuiti dall'ente 0,00
Utilizzo altri vincoli 0,00
Totale utilizzo avanzo di amministrazione 120.952,05
Il risultato di amministrazione al 31/12/2019 ammonta a euro 8.740.660,61 come da prospetto analitico allegato al
Bilancio di previsione.
Di questi euro 3.321.238,03 rappresentano la quota accantonata a fronte del Fondo crediti di dubbia esigibilità al
31/12/2019.
La quota vincolata di euro 559.009,03 risulta così scomposta:
• euro 327.422,45 vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili
• euro 119.030,30 vincoli derivanti da trasferimenti
• euro 32.556,28 vincoli derivanti dalla contrazione di mutui
• euro 0,00 vincoli formalmente attribuiti dall’ente
• euro 0,00 altri vincoli
•
L’ importo totale dell’utilizzo delle quote vincolate ammonta a euro 109.588,61.
Quote vincolate del risultato di amministrazione:Risultato di amministrazione - quote vincolate
Cancellazione di residui
Impegni eserc. N Fondo plur. vinc. al attivi vincolati o Cancellazione nell'esercizio
finanziati da entrate 31/12/N finanziato da eliminazione del vincolo su N di impegni finanziati dal
Risorse vinc. nel Risorse vincolate nel
Risorse vincolate Entrate vincolate vincolate accertate entrate vincolate quote del risultato di fondo pluriennale vincolato
risultato di Risorse vincolate nel risultato di
Cap. di entrata Descr. Capitolo di spesa correlato Descr. applicate al bilancio accertate nell'esercizio o da accertate nell'esercizio amministrazione (+) e dopo l'approvazione del
amministrazione bilancio al 31/12/N amministrazione al
dell'esercizio N nell'esercizio N quote vincolate del o da quote vincolate del cancellazione di residui rendiconto dell'esercizio N-
al 1/1/ N 31/12/N
risultato di risultato di passivi finanziati da risorse 1 non reimpegnati
amministrazione amministrazione vincolate (-) (gestione dei nell'esercizio N
residui):
(i)=(a) +(c) -( d)-(e)-
(a) (b) (c) (d) (e) (f) g) (h)=(b)+(c)-(d)-(e)+(g)
(f)+(g)
Vincoli derivanti dalla legge
ADDIZIONALE IRPEF FONDO RISORSE DECENTRATE 220.785,85 154.244,27 153.060,25 67.725,60 1.184,02 0,00
PROVENTI DA ILLECITI AMMINISTRATIVI PER INFRAZIONE - ART. 39.025,88 0,00 34.534,39 0,00 0,00 0,00 0,00 34.534,39 73.560,27
03.0200.02.0100101 208 CDS
03.01.1.03.0089111 ART. 208 L. 285/92 INTERVENTI SOSTIT. AMMODERN. POTENZ. MESSA A NORMA E MANUT. 0,00 0,00 0,00 5.704,94 0,00 0,00 -7.823,80 -7.823,80
SEGNALETICA STRADALE 2.118,86
03.01.2.02.0100105 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -7.618,09 -7.618,09
ART. 208 CDS - ACQUISTO MEZZI TECNICI POLIZIA MUNICIPALE FINAZ. CON AVANZO CORRENTE 7.618,09
03.01.1.01.0100114 ART. 208 L.285/92 - PREVIDENZA COMPLEMENTARE PERSONALE POLIZIA MUNICIPALE 0,00 0,00 0,00 11.136,10 0,00 0,00 0,00 -11.136,10 -11.136,10
03.01.1.03.0089110 ART. 208 L. 285/92 - SPESE PER EDUCAZIONE STRADALE NELLE SCUOLE 0,00 0,00 0,00 800,00 0,00 0,00 0,00 -800,00 -800,00
03.01.1.03.0090138 ART. 208 l.285/92 INCARICO REDAZIONE PIANO DEL TRAFFICO 0,00 0,00 0,00 0,00 3.806,40 0,00 0,00 -3.806,40 -3.806,40
30200.02.0100002 PROVENTI DA AUTOVELOX - ART. 142 CDS 118.187,01 0,00 76.578,72 0,00 0,00 0,00 0,00 76.578,72 194.765,73
ART. 142 CDS-MANUTENZIONE STRAORDINARIA SEGNALETICA STRADE FINANZ AVANZO DI 0,00 25.800,00 0,00 25.800,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -25.800,00
03012.02.0110 AMMINISTRAZIONE VINCOLATO
ART. 142 CDS - ACQUISTO MEZZI TECNICI POLIZIA MUNICIPALE FINAZ. CON AVANZO 0,00 34.200,00 0,00 0,00 34.200,00 0,00 0,00 0,00 -34.200,00
03012.02.0100108 AMMINISTRAZIONE VINCOLATO
03.01.1.03.0089117 ART. 142 CDS - VESTIARIO VV.UU. 0,00 0,00 0,00 5.731,56 532,53 0,00 0,00 -6.264,09 -6.264,09
03.01.2.02.0108 ART. 142 CDS-MANUTENZIONE STRADE FINANZ CON AVANZO CORRENTE 0,00 0,00 0,00 7.087,88 0,00 0,00 0,00 -7.087,88 -7.087,88
03.01.1.03.0089116 ART. 142 CDS - ACQUISTO SEGNALETICA STRADALE 0,00 0,00 0,00 21.960,92 0,00 0,00 0,00 -21.960,92 -21.960,92
03.01.1.01.0100122 ART. 142 L.285/92 - PREVIDENZA COMPLEMENTARE PERSONALE POLIZIA MUNICIPALE 0,00 0,00 0,00 8.484,90 0,00 0,00 0,00 -8.484,90 -8.484,90
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -4.483,50 -4.483,50
03.01.2.02.0100107 ART. 142 CDS - ACQUISTO MEZZI TECNICI POLIZIA MUNICIPALE FINAZ. CON AVANZO CORRENTE 4.483,50
3.0100.02.0090102 PROVENTI SERVIZIO PARCHEGGI 10052.05.45 SISTEMAZ.PARCHEGGI FINAZ. CON AVANZO DI AMMINISTRAZIONE VINCOLATO 12.443,21 12.443,21 31.732,49 12.443,21 0,00 0,00 0,00 31.732,49 31.732,49
03.01.1.03.0090134 SPESA PER MIGLIORAMENTO PARCHEGGI 0,00 0,00 0,00 10.000,00 0,00 0,00 0,00 -10.000,00 -10.000,00
03.01.2.02.0109 MANUTENZIONE STRAORDINARIA PARCHEGGI FINANZIATI CON AVANZO CORRENTE 0,00 0,00 0,00 16.215,25 0,00 0,00 0,00 -16.215,25 -16.215,25
4.0500.04.001 MONETIZZAZIONE AREE A STANDARD 0,00 0,00 58.247,24 0,00 0,00 0,00 58.247,24 58.247,24
01.05.2.02.0154 INCARICO DI PROGETTAZIONE FINANZ CON MONETIZZAZIONE AREE A STANDARD 0,00 0,00 0,00 7.367,68 0,00 0,00 0,00 -7.367,68 -7.367,68
MANUTENZIONE STRAORDINARIA EDIFICI SCUOLE MATERNE FINAZ. CON MONETIZZAZIONE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -5.324,55 -5.324,55
04.01.2.02.0162 AREE A STANDARD 5.324,55
MANUTENZIONE STRAORDINARIA EDIFICI SCUOLE ELEMENTARI E MEDIE FINAZ. CON 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -14.860,61 -14.860,61
04.02.2.02.0163 MONETIZZAZIONE AREE A STANDARD 14.860,61
10.05.2.02.0221 MANUTENZIONE STRAORDINARIA STRADE FINANZ.MONETIZZAZIONE AREE A STANDARD 0,00 0,00 0,00 12.000,00 0,00 0,00 0,00 -12.000,00 -12.000,00
04.0100.01.0099103 PROVENTI DA CONDONI EDILIZI 0,00 0,00 8.256,74 0,00 0,00 0,00 0,00 8.256,74 8.256,74
04.0500.01.0100101 ENTRATE DA PERMESSI A COSTRUIRE 143.327,60 0,00 210.203,82 0,00 0,00 0,00 0,00 210.203,82 353.531,42
04.0500.01.0100102 SANZIONI PREVISTE DALLA DISCIPLINA URBANISTICA 0,00 0,00 14.131,25 0,00 0,00 0,00 0,00 14.131,25 14.131,25
04.0500.01.0100101 ENTRATE DA PERMESSI A COSTRUIRE 01.05.1.03.0100108 MANUTENZIONE ORDINARIA BENI DEMANIALI E PATRIMONIALI FINAZ. CON OO.UU. 0,00 0,00 0,00 14.989,25 0,00 0,00 0,00 -14.989,25 -14.989,25
09.02.1.03.0100101 MANUTENZIONE ORDINARIA VERDE PUBBLICO FINAZ. CON OO.UU. 0,00 0,00 0,00 89.258,52 0,00 0,00 0,00 -89.258,52 -89.258,52
APPALTO AFF.SERVIZIO DI GESTIONE- MANUT. ORD. E STRARD.- FORNITURA ENERGIA - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -44.000,00 -44.000,00
10.05.1.03.0088109 AMMODERNAM. TECNOLOG. 44.000,00
09.02.1.03.0100112 MANUTENZIONE VERDE PUBBLICO DFB FINANZIATO DA OO.UU 0,00 0,00 0,00 64.738,08 0,00 0,00 0,00 -64.738,08 -64.738,08
05.02.2.03.0100 CONTRIBUTI EDIFICI DI CULTO L.R. 4/94 FINANZ. CON OO.UU. 0,00 0,00 0,00 2.401,49 0,00 0,00 0,00 -2.401,49 -2.401,49
09.04.2.02.0121 REALIZ. TRONCHI IDRICI RURALI FINAZ. CON OO.UU. 0,00 0,00 0,00 0,00 873,50 0,00 0,00 -873,50 -873,50
01.05.2.02.0100 MANUTENZIONE STRAORDINARIA BENI DEMANIALI E PATRIMONIALI FINANZ. CON OO.UU. 0,00 0,00 0,00 14.512,51 0,00 0,00 0,00 -14.512,51 -14.512,51
MANUTENZIONE ORDINARIA E MESSA IN SICUREZZA STRADE COMUNALI FIN. AVANZO 0,00 50.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 12.573,92 -37.426,08
10.05.1.03.0089226 AMMINISTRAZIONE VINCOLATO DA OO.UU. 37.426,08
12.01.2.02.0106 ASILO NIDO FINANZ. CON OO.UU. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 36.909,45 36.909,45 36.909,45
10.05.2.02.0212 1^TRATTO CIRCONVALLAZIONE FINAZ. DA OO.UU. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 667,28 667,28 667,28
3.0500.99.0100144 FONDO INNOVAZIONE D.LGS 50/2016 01052.02.0155 ACQUISTO ATTREZZATURE FINANZIATE DA AVANZO CORRENTE 4.170,91 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.170,91
3.0100.03.0100114 PROVENTI DA CONCESSIONI CIMITERIALI NOVANTANOVE ANNI 14.703,33 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 14.703,33
4.0400.01.0111 ALIENAZIONE BENI IMMOBILI ( AREE PUBBLICHE) 50.02.4.03.0100103 QUOTA CAPITALE MUTUI PER ESTINZIONE ANTICIPATA - RIMBORSO 587,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 587,25
4.0400.01.0112 ALIENAZIONI ALLOGGI "EX COMPLESSO MIRABILE" 50.02.4.03.0100104 QUOTA CAPITALE MUTUI PER ESTINZIONE ANTICIPATA - RIMBORSO 6.355,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6.355,00
4.0400.02.0108 ALIENAZIONE TERRENI E RELITTI 50.02.4.03.0100105 QUOTA CAPITALE MUTUI PER ESTINZIONE ANTICIPATA - RIMBORSO 2.872,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.872,80
4.0400.02.0109 ALIENAZIONE AREE PIP 50.02.4.03.0100106 QUOTA CAPITALE MUTUI PER ESTINZIONE ANTICIPATA - RIMBORSO 364,49 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 364,49
Totale vincoli derivanti dalla legge (l/1) 562.823,33 276.687,48 433.684,65 593.819,29 45.117,37 67.725,60 37.576,73 109.012,20 327.422,45
Vincoli derivanti da Trasferimenti
TRASFERIMENTI CORRENTI DAL PIANO DI ZONA (EMOLUMENTI 12071.01.0100110 PIANO DI ZONA - COMPENSO INCENTIVANTE
20101.02.0090125 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6.059,73
PERSONALE) 6.059,73
ILLUM. PUBBLICA SCARPATE VIA NARDELLI FINAZ. CON POR 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8.405,10
40200.05.0120 PUGLIA MIS. 4.16 8.405,10
40200.01.0100108 ADEG. SCUOLA MEDIA "OLIVA" ABBAT. BARR. ARCHIT. - FONDI 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 63.567,00
CIPE 63.567,00
COMPLETAMENTO SCUOLA "MARCONI" - MESSA IN SICUREZZA -
40200.01.0100109 FINAZ. CON FONDI MINISTERO ISTRUZIONE UNIVERSITA' E 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 44.680,19
RICERCA 44.680,19
40200.05.0103 RIQUALIF. BORGHI RURALI C/DA TRITO PIS BAROCCO 13.896,32 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 13.896,32
40200.05.0159 REST. ( VALORIZZAZIONE PINETA PSR FSR 2007-2013 MISURA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 475,60
227 AZIONE 3) - DOMANDA AGEA 94751533186 475,60
40200.01.0188 RIQUALIFICAZIONE URBANA E SICUREZZA PERIFERIE - AGORA' 08012.02.0149 RIQUALIFICAZIONE URBANA E SICUREZZA DELLE PERIFERIE - AGORA' SICURE FINAZ. DA AVANZO 40.067,71 40.067,71 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 40.067,71 40.067,71
SICURE FINAZ. DALLO STATO AMMINISTRAZIONE
20101.02.0089103 CONTRIBUTO " FORNITURA LIBRI DI TESTO" - PER ILCAP.9900856 04.02.1.04.0117 FORNITURA LIBRI DI TESTO FINANZ. DA AVANZO AMMINISTRAZIONE VINCOLATO 6.072,34 6.072,34 0,00 5.435,12 0,00 0,00 0,00 637,22 637,22
USCITA
20101.02.0088110 CONTRIBUTO SUP. ED ELIMINAZ. BARRIERE ARCHITETTONICHE 12021.04.0097126 CONTRIBUTO R.P. SUPER. ED ELIMINAZ. BARRIERE ARCHITETTONICHE EDIFICI PRIVATI FINANZ. 720,53 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 720,53
EDIFICI PRIVATI DA AVANZO AMMINISTRAZIONE VINCOLATO
20101.02.0100107 R.P. - ATTIVITA' DI COSTITUZIONE E PROMOZIONE DEI 14.02.1.04.001 CONTRIBUTO R.P. - ATTIVITA' DI COSTITUZIONE E PROMOZIONE DEI DISTRETTI URBANI DEL 27.375,00 27.375,00 0,00 27.375,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
DISTRETTI URBANI DEL COMMERCIO COMMERCIO FINAZ. DA AVANZO AMMINISTRAZIONE VINCOLATO
CONTRIBUTO MIGLIORAMENTO FUNZIONALE E STRUMENTALE
40200.01.0187 LABORATORIO URBANO G.LAN VIA GIANNONE FINANZ. DA 06022.02.0001 MIGLIORAMENTO FUNZIONALE E STRUMENTALE LABORATORIO URBANO G.LAN VIA GIANNONE 1.134,87 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.134,87
REGIONE CON FONDI CIPE FSC 2007/2013 FINANZ. DA REGIONE CON FONDI CIPE FSC 2007/2013
PATTO CITTA' METROPOLITANA BARI - RETE INNOVAZIONE PATTO CITTA' METROPOLITANA BARI - RETE INNOVAZIONE TECONOLOGICA SMART COMMUNITY
04.0200.01.0189 03.02.2.02.0103 0,00 0,00 60.000,00 24.368,38 16.245,59 0,00 0,00 19.386,03 19.386,03
TECONOLOGICA SMART COMMUNITY FINAZ. DA CITTA' METROPOLITANA
0 0
0 0
0 0Totale vincoli derivanti da trasferimenti (l/2) 212.454,39 73.515,05 60.000,00 57.178,50 16.245,59 0,00 0,00 60.090,96 199.030,30
Vincoli derivanti da finanziamenti
PRELIEVI DA DEPOSITI BANCARI TENUTI PRESSO CASSA DD.PP.
50400.07.0001 37.239,99 0,00 0,00 0,00 0,00 4.733,71 0,00 ,00 32.506,28
PER MUTUI CONCESSI
60300.01.012 MUTUI CASSA DD.PP.:ACQUISTO IMMOBILE PER CUSTODIA E 50,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ,00 50,00
MANTENIMENTO CANI RANDAGI 09022.02.0103 ACQUISTO IMMOBILE PER CUSTODIA E MANTENIMENTO CANI RANDAGI FINAZ. DA MUTUO
,00 ,00
,00 ,00
Totale vincoli derivanti da finanziamenti (l/3) 37.289,99 ,00 ,00 ,00 ,00 4.733,71 ,00 ,00 32.556,28
Vincoli formalmente attribuiti dall'ente
0 0
0 0
0 0
0 0
Totale vincoli formalmente attribuiti dall'ente (l/4) 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Altri vincoli
0 0
0 0
0 0
0 0
Totale altri vincoli (l/5) 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Totale risorse vincolate (l=l/1+l/2+l/3+l/4+l/5) 812.567,71 350.202,53 493.684,65 650.997,79 61.362,96 72.459,31 37.576,73 169.103,16 559.009,03Quote accantonate del risultato di amministrazione
ELENCO ANALITICO DELLE RISORSE ACCANTONATE NEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE
Variazione
Risorse Risorse accantonam
accantonate accantonat enti
Risorse applicate al e stanziate effettuata in Risorse accantonate
bilancio nel risultato di
Capitolo di spesa descrizione accantonate nella spesa sede di
dell'esercizi del bilancio rendiconto amministrazione
al 1/1/ N
o N (con dell'eserciz (con segno al 31/12/ N
1
segno - )
io N
+/-
2
)
(a) (b) (c) (d) (e)=(a)+(b)+( c)+(d)
Fondo anticipazioni liquidità ,00
,00
Totale Fondo anticipazioni liquidità ,00 ,00 ,00 ,00 ,00
Fondo perdite società partecipate
20.03.1.10.0005 ACCANTONAMENTO AL FONDO PERDITE SOCIETA' PARTECIPATE 1.373,33 925,77 2.299,10
,00
Totale Fondo perdite società partecipate 1.373,33 ,00 925,77 ,00 2.299,10
Fondo contenzioso 1.288.189,92
ACCANTONAMENTO AL FONDO RISCHI SPESE CONTENZIOSO LEGALE -48.323,54 ,00 -35.799,67 1.204.066,71
Totale Fondo contenzioso 1.288.189,92 -48.323,54 ,00 -35.799,67 1.204.066,71
(3)
Fondo crediti di dubbia esigibilità
20.02.1.10.0002 ACCANTONAMENTO AL FONDO CREDITI DI DUBBIA 2.821.038,49
ESIGIBILITA' DI PARTE CORRENTE
500.199,54 3.321.238,03
Totale Fondo crediti di dubbia esigibilità 2.821.038,49 ,00 500.199,54 ,00 3.321.238,03
Altri accantonamenti
20.03.1.10.0003 ACCANTONAMENTO AL FONDO INDENNITA' DI FINE MANDATO 6.809,20 2.689,72 9.498,92
20.03.1.10.0005 ACCANTONAMENTO AL FONDO RINNOVI CONTRATTUALI 19.041,10 29.442,21 48.483,31
2.05.01.99.000 ALTRI ACCANTONAMENTI (residuo attivo Fognatura nera) 140.392,64 140.392,64
2.05.01.99.000 ALTRI ACCANTONAMENTI (residuo attivo scuola Marconi) 112.929,50 112.929,50
2.05.01.99.000 ALTRI ACCANTONAMENTI (passività potenziali U.T.) 372.175,17 372.175,17
CANONE NOLEGGIO FOTOCOPIATORI DFB FINANZ CON AVANZO
01.08.1.03.0100103 AMMINISTRAZIONE ACCANTONATO ALTRI ACCANTONAMENTI
29.034,27 -20.740,00 -8.294,27 ,00
Totale Altri accantonamenti 54.884,57 -20.740,00 32.131,93 617.203,04 683.479,54
Totale 4.165.486,31 -69.063,54 533.257,24 581.403,37 5.211.083,385. CAPACITA' DI INDEBITAMENTO
Il ricorso all’indebitamento è consentito solo per finanziare spese d’investimento. Costituiscono indebitamento (art.3
comma 17 legge 350/2003, art.1 commi 739 e 740 legge 296/06)
• mutui;
• prestiti obbligazionari;
• aperture di credito;
• cartolarizzazioni di flussi futuri di entrata;
• cartolarizzazioni con corrispettivo iniziale inferiore all’85% del prezzo di mercato dell’attività;
• cartolarizzazioni garantite da amministrazioni pubbliche;
• cartolarizzazioni e cessioni crediti vantati verso altre pubbliche amministrazioni;
• premio incassato al momento di perfezionamento di operazioni derivate.
Il ricorso all’indebitamento, oltre che a valutazioni di convenienza economica, è subordinato al rispetto di alcuni
vincoli legislativi.
A riguardo, il D.Lgs n. 267/2000, all'articolo 204, sancisce che "l'ente locale può assumere nuovi mutui e accedere ad
altre forme di finanziamento reperibili sul mercato solo se l'importo annuale degli interessi, sommato a quello dei
mutui precedentemente contratti, a quello dei prestiti obbligazionari precedentemente emessi, a quello delle aperture
di credito stipulate e a quello derivante da garanzie prestate ai sensi dell'articolo 207, al netto dei contributi statali e
regionali in conto interessi, non supera il 12 per cento, per l'anno 2011, e l'8 per cento per gli anni dal 2012 al 2014, e
il 10 per cento, a decorrere dall'anno 2015 delle entrate relative ai primi tre titoli delle entrate del rendiconto del
penultimo anno precedente quello in cui viene prevista l'assunzione dei mutui", (nel caso in esame il 2013).
La recente novità introdotta dalla Legge di stabilità 2015 è relativa all’alleggerimento dei limiti di indebitamento
degli enti locali, con lo scopo dichiarato di favorire gli investimenti pubblici. A tal fine il comma 539 modifica
l’articolo 204 del TUEL (D.Lgs. n. 267/2000) incrementando per il 2015 dall’8% al 10% il tetto massimo degli
interessi passivi sul totale entrate relative ai primi tre titoli delle entrate del rendiconto del penultimo anno precedente
quello in cui viene prevista l'assunzione dei mutui, al di sotto del quale le amministrazioni possono legittimamente
contrarre nuovi mutui o accedere ad altre forme di finanziamento reperibili sul mercato .
A tal riguardo si è ritenuto opportuno proporre nel corso della presente relazione il calcolo della capacità di
indebitamento residua del nostro Ente.
ENTRATE RELATIVE AI PRIMI TRE TITOLI DELLE ENTRATE
(rendiconto penultimo anno precedente quello in cui viene prevista l'assunzione COMPETENZA ANNO COMPETENZA ANNO COMPETENZA ANNO
dei mutui), ex art. 204, c. 1 del D.L.gs. N. 267/2000 2020 2021 2022
1) Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa (Titolo I) (+) 8.492.378,70 8.492.378,70 8.492.378,70
(+) 276.806,68 276.806,68 276.806,68
2) Trasferimenti correnti (titolo II)
(+) 1.692.855,39 1.692.855,39 1.692.855,39
3) Entrate extratributarie (titolo III)
TOTALE ENTRATE PRIMI TRE TITOLI 10.462.040,77 10.462.040,77 10.462.040,77
SPESA ANNUALE PER RATE MUTUI/OBBLIGAZIONI
Livello massimo di spesa annuale (+) 1.046.204,08 1.046.204,08 1.046.204,08
Ammontare interessi per mutui, prestiti obbligazionari, aperture di credito e garanzie di
cui all'articolo 207 del TUEL autorizzati fino al 31/12/2019 (-) 50.688,87 45.076,99 39.215,71
Ammontare interessi per mutui, prestiti obbligazionari, aperture di credito e garanzie di
cui all'articolo 207 del TUEL autorizzati nell'esercizio in corso (-) 0,00 0,00 0,00
Contributi contributi erariali in c/interessi su mutui (+) 0,00 0,00 0,00
Ammontare interessi riguardanti debiti espressamente esclusi dai limiti di indebitamento (+) 0,00 0,00 0,00
Ammontare disponibile per nuovi interessi 995.515,21 1.001.127,09 1.006.988,37
TOTALE DEBITO CONTRATTO
Debito contratto al 31/12/2019 (+) 1.267.803,77 1.140.246,34 1.007.077,03
Debito autorizzato nell'esercizio in corso 2019 (+) 0,00 0,00 0,00
TOTALE 1.267.803,77 1.140.246,34 1.007.077,03
DEBITO POTENZIALE
Garanzie principali o sussidiarie prestate dall'Ente a favore di altre Amministrazioni 0,00 0,00 0,00
pubbliche e di altri soggetti
di cui, garanzie per le quali è stato costituito accantonamento 0,00 0,00 0,00
Garanzie che concorrono al limite di indebitamento 0,00 0,00 0,00Puoi anche leggere
