BILANCIO DI PREVISIONE 2018-2020 - COMUNE DI RUFFANO Parere dell'organo di revisione sulla proposta di
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COMUNE DI RUFFANO
Provincia di LECCE
Parere dell’organo di revisione sulla proposta di
BILANCIO DI PREVISIONE 2018–2020
e documenti allegati
L’ORGANO DI REVISIONE
RAG. ARCANGELO BICCHIERIComune di RUFFANO (LE)
PREMESSA E VERIFICHE PRELIMINARI
L’organo di revisione del Comune di Ruffano nominato con delibera consiliare n. 16 del 20/05/2016
premesso
- che l’ente deve redigere il bilancio di previsione rispettando il titolo II del D. Lgs. 267/2000
(TUEL), i principi contabili generali e applicati alla contabilità finanziaria, lo schema di bilancio di
cui all’ allegato 9 al D. Lgs.118/2011;
- che ha ricevuto in data 12/04/2018 lo schema del bilancio di previsione per gli esercizi 2018-
2020, approvato dalla giunta comunale in data 12/04/2018 con delibera n. 60, successivamente
rettificato con delibera di G.C. nr. 61 del 18/04/2018, completo dei seguenti allegati obbligatori
indicati:
· nell’art.11, comma 3 del D. Lgs.118/2011:
- il prospetto esplicativo del presunto risultato di amministrazione dell’esercizio 2017;
- il prospetto concernente la composizione, per missioni e programmi, del fondo pluriennale
vincolato per ciascuno degli esercizi considerati nel bilancio di previsione;
- il prospetto concernente la composizione del Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità per ciascuno
degli esercizi considerati nel bilancio di previsione;
- il prospetto dimostrativo del rispetto dei vincoli di indebitamento;
- il prospetto delle spese previste per l'utilizzo di contributi e trasferimenti da parte di organismi
comunitari e internazionali, per ciascuno degli anni considerati nel bilancio di previsione;
- il prospetto delle spese previste per lo svolgimento delle funzioni delegate dalle regioni per
ciascuno degli anni considerati nel bilancio di previsione;
- la nota integrativa redatta ai sensi del comma 5 dell’art.11 del D.Lgs.118/2011;
·nell’art.172 del D.Lgs.18/8/2000 n.267 e punto 9.3 del P.C. applicato allegato 4/1 al D. Lgs.
n.118/2011 lettere g) ed h):
- la deliberazione, da adottarsi annualmente prima dell'approvazione del bilancio, con la quale i
comuni verificano la quantità e qualità di aree e fabbricati da destinarsi alla residenza, alle attività
produttive e terziarie - ai sensi delle leggi 18 aprile 1962, n. 167, 22 ottobre 1971, n. 865, e 5
agosto 1978, n. 457, che potranno essere ceduti in proprietà od in diritto di superficie; con la
stessa deliberazione i comuni stabiliscono il prezzo di cessione per ciascun tipo di area o di
fabbricato;
- le deliberazioni con le quali sono determinati, per l'esercizio successivo, le tariffe, le aliquote
d'imposta e le eventuali maggiori detrazioni, le variazioni dei limiti di reddito per i tributi locali e per
i servizi locali, nonché, per i servizi a domanda individuale, i tassi di copertura in percentuale del
costo di gestione dei servizi stessi ivi incluso eventuali riduzioni/esenzioni di tributi locali.
- la tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale prevista dalle
disposizioni vigenti in materia (D.M. 18/2/2013);
- il prospetto della concordanza tra bilancio di previsione e rispetto del saldo di finanza pubblica
(pareggio di bilancio);
· necessari per l’espressione del parere:
- il documento unico di programmazione (DUP) e la nota di aggiornamento dello stesso
predisposti ai sensi dell’art.170 del D.Lgs.267/2000 dalla Giunta;
- la delibera di Giunta di destinazione della parte vincolata dei proventi per sanzioni alle norme del
codice della strada;
- la proposta delibera del Consiglio di conferma delle aliquote e tariffe per i tributi locali;
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- il programma delle collaborazioni autonome di cui all’art. 46 D. L. n.112/2008;
- il limite massimo delle spese per incarichi di collaborazione di cui all’art. 46 comma 3 D.L.
112/2008;
- il limite massimo delle spese per personale a tempo determinato, con convenzione e con
collaborazioni coordinate e continuative, di cui all’art.9 comma 28 del D.L.78/2010;
- i limiti massimi di spesa disposti dagli art. 6 e 9 del D.L.78/2010 e da successive norme di finanza
pubblica;
- la sussistenza dei presupposti per le condizioni di cui ai commi 138,146 e 147 della L. n.
228/2012;
- l’elenco delle spese finanziate con i proventi dei titoli abilitativi edilizi e relative sanzioni di cui
all’art. 1 comma 460 L. 232/2016;
- l’elenco delle entrate e spese non ricorrenti.
e i seguenti documenti messi a disposizione:
i documenti e prospetti previsti dallo statuto e dal regolamento di contabilità;
prospetto analitico delle spese di personale previste in bilancio come individuate dal comma 557
dell’art.1 della Legge 296/2006;
Viste le disposizioni di Legge che regolano la finanza locale, in particolare il TUEL;
Visto lo statuto dell’ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all’organo di revisione;
Visto lo Statuto ed il regolamento di contabilità;
Visti i regolamenti relativi ai tributi comunali;
Visto il parere espresso dal responsabile del servizio finanziario, ai sensi dell’art.153, comma 4 del
D. Lgs. 267/2000, in data 18/04/2018 in merito alla veridicità delle previsioni di entrata e di
compatibilità delle previsioni di spesa, avanzate dai vari servizi, iscritte nel bilancio di previsione
2018/2020;
ha effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità
e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall’art.
239, comma 1, lettera b) del TUEL.
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ACCERTAMENTI PRELIMINARI
L’Ente entro il 30 novembre 2017 ha aggiornato gli stanziamenti 2017 del bilancio di previsione
2017/2019.
Essendo in esercizio provvisorio, l’Ente ha trasmesso al Tesoriere l’elenco dei residui presunti alla
data del 1° gennaio 2018 e gli stanziamenti di competenza 2018 del bilancio di previsione
pluriennale 2017/2019 aggiornati alle variazioni deliberate nel corso dell’esercizio 2017, indicanti –
per ciascuna missione, programma e titolo - gli impegni già assunti e l’importo del fondo
pluriennale vincolato.
VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI
GESTIONE DELL’ESERCIZIO 2017
L’organo consiliare ha approvato con delibera n. 25 del 08/06/2017 la proposta di rendiconto per
l’esercizio 2016.
Da tale rendiconto, come indicato nella relazione dell’organo di revisione formulata in data
18/05/2017 risulta che:
- sono salvaguardati gli equilibri di bilancio;
- è stato rispettato l’obiettivo del pareggio di bilancio;
- sono state rispettate le disposizioni sul contenimento delle spese di personale;
- non sono richiesti finanziamenti straordinari agli organismi partecipati.
La criticità ravvisata dal revisore riguardava le passività potenziali esistenti collegate al
contenzioso. Si riportano di seguito le considerazioni fatte:
“…L’organo di revisione, infatti, sulla base della relazione al contenzioso pendente fornita,
ritiene che ci sia un forte rischio di soccombenza. Suggerisce quindi di valutare, con la
stretta collaborazione dei legali ai quali è stata affidata la causa, se sia eventualmente più
conveniente effettuare delle transazioni inserendoci la possibilità di diluire su più anni il
pagamento della somma transatta in modo tale che la spesa incida su più anni in maniera
meno invalidante.
Inoltre, vista la difficoltà riscontrata dall’Ente nel farsi fornire una quantificazione della
spesa, si suggerisce, in caso di affidamento dei nuovi incarichi, di esigere l’obbligo, per il
professionista, di relazionare in merito alla probabile vittoria o soccombenza del Comune
quantificando l’eventuale spesa in modo tale da poter permettere all’ufficio di impegnare
correttamente il relativo onere…”
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La gestione dell’anno 2016 si è chiusa con un risultato di amministrazione al 31/12/2016 così
distinto ai sensi dell’art.187 del TUEL:
31/12/2016
Risultato di amministrazione presunto (+/-) 1.630.107,24
di cui:
a) Fondi vincolati 56.681,24
b) Fondi accantonati 1.349.910,90
c) Fondi destinati ad investimento 99.806,41
d) Fondi liberi 123.708,69
La gestione dell’anno 2017 si è chiusa con un risultato di amministrazione presunto al 31/12/2017
così distinto ai sensi dell’art.187 del TUEL:
31/12/2017
Risultato di amministrazione presunto (+/-) 1.805.318,27
di cui:
a) Fondi vincolati 36.618,51
b) Fondi accantonati 1.623.055,11
Fondo crediti dubbia esigibilità al 31/12/2017 1.603.170,32
Fondo contenzioso (fondo rischi spese legali) 18.498,72
Altri accantonamenti (indennità fine mandato 2017) 1.386,07
c) Fondi destinati ad investimento 91.913,24
d) Fondi liberi 53.731,41
Dalle comunicazioni ricevute risultano i seguenti debiti fuori bilancio da riconoscere e finanziare:
Nota prot 6599 del 19/04/2018 del Settore Assetto del Territorio e lavori Pubblici
Somma urgenza vetro ufficio servizi sociali euro 1.543,02
Somma urgenza evento meteorico euro 98.574,17
Fattura Aqp piazzetta Madonna di Lourdes euro 21.654,89
Fattura Aqp Scuola Media euro 16.469,08
Nota prot. 4295 del 09/03/2018 del Settore Farmacia Comunale
Sconto gennaio 2012-settembre 2013 Asl Lecce euro 6.950,39
Nota prot. 5897 del 09/04/2018 del Settore Polizia Municipale
Sentenza Tribunale di Lecce nr. 3930/2017 euro 437,74
Sentenza Tribunale di Lecce nr. 3931/2017 euro 437,73
Sentenza Tribunale di Lecce nr. 3933/2017 euro 437,74
Nota prot 5974 del 10/04/2018 del Settore Affari Generali e Personale
Sentenza Corte di Appello di lecce nr. 879/2017 euro 23.848,50
Dei debiti sopra indicati è stata data idonea copertura nel redigendo bilancio di previsione
2018/2020.
Dalle comunicazioni ricevute e dalle verifiche effettuate risultano inoltre passività potenziali
probabili per una entità superiore al fondo accantonato nel risultato d’amministrazione.
Con deliberazione di G.C. nr. 56 del 12/04/2018 è stato determinato un fondo rischi soccombenza
complessivo di euro 287.600,00 così ripartito:
conto 1.10.01.99.999 per l’anno 2018 euro 43.000,00;
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 5 di 32Comune di RUFFANO (LE)
conto 1.10.01.99.999 per l’anno 2019 euro 122.300,00;
conto 1.10.01.99.999 per l’anno 2018 euro 122.300,00.
Considerato che i giudizi del contenzioso dovrebbero avere termine a partire dalla seconda metà
del 2019, si suggerisce di incrementare il fondo annualmente in modo da raggiungere un importo
sufficientemente congruo.
La situazione di cassa dell´Ente al 31 dicembre degli ultimi tre esercizi presenta i seguenti risultati:
2015 2016 2017
Disponibilità 2.431.736,48 1.215.960,94 809.414,12
Di cui cassa vincolata 920.701,25 624.927,36 809.414,12
Anticipazioni non estinte al 31/12 0,00 0,00 0,00
Da tale prospetto si nota la vertiginosa riduzione della disponibilità di cassa che è avvenuta nel
corso del triennio appena trascorso. Il saldo di cassa al 31/12/2017 è rappresentato interamente
da disponibilità interamente vincolate e non libere.
L’ente si è dotato di scritture contabili atte a determinare in ogni momento l’entità della giacenza
della cassa vincolata per rendere possibile la conciliazione con la cassa vincolata del tesoriere.
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BILANCIO DI PREVISIONE 2018-2020
L’Organo di revisione ha verificato che tutti i documenti contabili sono stati predisposti e redatti
sulla base del sistema di codifica della contabilità armonizzata.
Il bilancio di previsione viene proposto nel rispetto del pareggio finanziario complessivo di
competenza e nel rispetto degli equilibri di parte corrente e in conto capitale.
Le previsioni di competenza per gli anni 2018, 2019 e 2020 confrontate con le previsioni definitive
per l’anno 2017 sono così formulate:
1. Riepilogo generale entrate e spese per titoli
RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI
PREV.
TIT DENOMINAZIONE PREVISIONI 2018 PREVISIONI 2019 PREVISIONI 2020
DEF.2017
Fondo pluriennale vincolato per spese
correnti 307.942,17 123.268,58 0,00 0,00
Fondo pluriennale vincolato per spese in
conto capitale 327.845,03 0,00 0,00 0,00
Utilizzo avanzo di Amministrazione 142.543,28 0,00 0,00 0,00
- di cui avanzo vincolato utilizzato
anticipatamente
Entrate correnti di natura tributaria,
1 contributiva e perequativa 4.526.594,64 4.671.470,00 4.443.853,00 4.443.853,00
2 Trasferimenti correnti 525.324,42 461.395,00 420.585,00 420.585,00
3 Entrate extratributarie 1.336.177,46 1.375.860,00 1.284.243,00 1.273.243,00
4 Entrate in conto capitale 24.006.717,58 36.520.165,00 5.716.748,00 562.000,00
5 Entrate da riduzione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00
6 Accensione prestiti 203.395,97 190.760,00 0,00 300.000,00
7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 2.473.787,00 2.583.825,00 2.583.825,00 2.583.825,00
9 Entrate per conto terzi e partite di giro 5.150.600,00 5.020.600,00 5.020.600,00 5.020.600,00
TOTALE 38.222.597,07 50.824.075,00 19.469.854,00 14.604.106,00
TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 39.000.927,55 50.947.343,58 19.469.854,00 14.604.106,00
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RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI
PREV. DEF. PREVISIONI PREVISIONI PREVISIONI
TIT. DENOMINAZIONE
2017 2018 2019 2020
DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE 0,00 0,00 0,00 0,00
1 SPESE CORRENTI previsione di competenza 6.466.163,73 6.478.973,58 5.901.091,00 5.897.441,00
di cui già impegnato* 0,00 209.498,36 33.671,08 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato 117.063,75 0,00 0,00 0,00
2 SPESE IN CONTO CAPITALE previsione di competenza 24.644.936,82 36.585.925,00 5.716.748,00 862.000,00
di cui già impegnato* 0,00 3.000.000,00 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00
3 SPESE PER INCREMENTO DI previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00
ATTIVITA' FINANZIARIE di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) (0,00) (0,00) (0,00)
4 RIMBORSO DI PRESTITI previsione di competenza 265.440,00 278.020,00 247.590,00 240.240,00
di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) (0,00) (0,00) (0,00)
5 CHIUSURA ANTICIPAZIONI DA previsione di competenza 2.473.787,00 2.583.825,00 2.583.825,00 2.583.825,00
ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE
di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) (0,00) (0,00) (0,00)
7 SPESE PER CONTO TERZI E previsione di competenza 5.150.600,00 5.020.600,00 5.020.600,00 5.020.600,00
PARTITE DI GIRO di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) (0,00) (0,00) (0,00)
TOTALE TITOLI previsione di competenza 39.000.927,55 50.947.343,58 19.469.854,00 14.604.106,00
di cui già impegnato* 0,00 3.209.498,36 33.671,08 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato 117.063,75 0,00 0,00 0,00
TOTALE GENERALE DELLE SPESE previsione di competenza 39.000.927,55 50.947.343,58 19.469.854,00 14.604.106,00
di cui già impegnato* 0,00 3.209.498,36 33.671,08 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato 117.063,75 0,00 0,00 0,00
* Si tratta di somme, alla data di presentazione del bilancio, già impegnate negli esercizi precedenti sulla base delle autorizzazioni dei precedenti bilanci pluriennali
Le previsioni di competenza rispettano il principio generale n.16 e rappresentano le entrate e le
spese che si prevede saranno esigibili in ciascuno degli esercizi considerati anche se
l’obbligazione giuridica è sorta in esercizi precedenti.
1.2 Fondo pluriennale vincolato (FPV)
Il Fondo pluriennale vincolato indica le spese che si prevede di impegnare nell’esercizio con
imputazione agli esercizi successivi, o già impegnate negli esercizi precedenti con imputazione agli
esercizi successivi, la cui copertura è costituita da entrate che si prevede di accertare nel corso
dell’esercizio, o da entrate già accertate negli esercizi precedenti e iscritte nel fondo pluriennale
previsto tra le entrate.
Il Fondo garantisce la copertura di spese imputate agli esercizi successivi a quello in corso, in cui il
Fondo che si è generato nasce dall’esigenza di applicare il principio della competenza finanziaria
di cui all’allegato 4/2 al D.Lgs.118/2011 e rendere evidente la distanza temporale intercorrente tra
l’acquisizione dei finanziamenti e l’effettivo impiego di tali risorse.
Con riferimento alle poste iscritte relative al Fondo Pluriennale vincolato di entrata, l’organo di
revisione ha verificato con la tecnica del campionamento:
a) la fonte di finanziamento del FPV di parte corrente;
b) la sussistenza dell’accertamento di entrata relativo a obbligazioni attive scadute ed esigibili
che contribuiscono alla formazione del FPV;
c) la costituzione del FPV in presenza di obbligazioni giuridiche passive perfezionate;
d) la formulazione di adeguati cronoprogrammi di spesa in ordine alla reimputazione di residui
passivi coperti dal FPV;
e) l’esigibilità dei residui passivi coperti da FPV negli esercizi di riferimento.
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Le fonti di finanziamento del Fondo pluriennale vincolato iscritto nella parte entrate del bilancio per
l’esercizio 2018 sono le seguenti:
Codice di bilancio -
Capitolo/Articolo Descrizione Importo
01.02-1.01.01.01.004 - 210/1 Indennità di risultato segretario generale 5.251,00
01.02-1.01.02.01.001 - 225/1 Oneri su salario accessorio segretario 1.250,00
01.02-1.02.01.01.001 - 506/1 Imposte - Irap personale/collaborazioni uff.segr.pers. 446,50
01.06-1.03.02.11.999 - 1126/1 Incarichi professionali ufficio tecnico 1.962,44
01.10-1.01.01.01.003 - 1390/1 Fondo compenso lavoro straordinario personale di ruolo 20.039,00
01.10-1.01.01.01.004 - 1400/1 Fondo salario accessorio 46.018,00
01.10-1.01.01.01.004 - 1405/1 Indennità posizioni organizzative risultato 17.027,82
01.10-1.01.02.01.001 - 1410/1 Oneri fondo salario accessorio/straordinario/indennità di posizione 19.968,75
Imposte e tasse - irap personale collaborazioni servizi generali e
01.11-1.02.01.01.001 - 1485/2 personale 7.062,68
08.01-1.03.02.11.999 - 2920/1 Incarichi professionali piani urbanistici ed altro 4.242,39
Totale 123.268,58
2. Previsioni di cassa
PREVISIONI DI CASSA ENTRATE PER TITOLI
PREVISIONI DI
CASSA 2018
Fondo di Cassa all'1/1/esercizio di
riferimento 809.414,12
Entrate correnti di natura tributaria,
1 contributiva e perequativa 6.797.324,69
2 Trasferimenti correnti 636.625,58
3 Entrate extratributarie 2.042.381,15
4 Entrate in conto capitale 40.515.111,81
5 Entrate da riduzione di attività finanziarie 0,00
6 Accensione prestiti 579.194,20
7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 2.473.787,00
9 Entrate per conto terzi e partite di giro 5.095.138,72
TOTALE TITOLI 58.139.563,15
TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 58.948.977,27
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PREVISIONI DI CASSA DELLE SPESE PER TITOLI
PREVISIONI DI CASSA
ANNO 2018
1 Spese correnti 8.060.549,12
2 Spese in conto capitale 41.265.324,24
Spese per incremento attività
3 finanziarie 0,00
4 Rmborso di prestiti 278.071,86
Chiusura anticipazioni di
5 istiutto tesoriere/cassiere 2.475.000,00
Spese per conto terzi e partite
7 di giro 5.151.213,78
TOTALE TITOLI 57.230.159,00
SALDO DI CASSA 1.718.818,27
Gli stanziamenti di cassa comprendono le previsioni di riscossioni e pagamenti in conto
competenza e in conto residui e sono elaborate in considerazione dei presumibili ritardi nella
riscossione e nei pagamenti delle obbligazioni già esigibili.
Il saldo di cassa non negativo assicura il rispetto del comma 6 dell’art.162 del TUEL.
L’organo di revisione ha verificato che la previsione di cassa è stata calcolata tenendo conto del
trend della riscossione nonché di quanto accantonato al Fondo Crediti dubbia esigibilità di
competenza e in sede di rendiconto.
L’organo di revisione rammenta che i singoli responsabili di servizi devono partecipare alle
proposte di previsione autorizzatorie di cassa anche ai fini dell’accertamento preventivo di
compatibilità di cui all’art. 183, comma 8, del TUEL.
Il fondo iniziale di cassa comprende la cassa vincolata per euro 809.414,12.
La differenza fra residui + previsione di competenza e previsione di cassa è dimostrata nel
seguente prospetto:
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TITOLO DENOMINAZIONE RESIDUI PREV. COMP. TOTALE PREV. CASSA
Fondo di Cassa all'1/1/esercizio di riferimento 809.414,12 809.414,12 809.414,12
Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e
1 perequativa 2125854,69 4.671.470,00 6.797.324,69 6.797.324,69
2 Trasferimenti correnti 175230,58 461.395,00 636.625,58 636.625,58
3 Entrate extratributarie 666521,15 1.375.860,00 2.042.381,15 2.042.381,15
4 Entrate in conto capitale 3994946,81 36.520.165,00 40.515.111,81 40.515.111,81
5 Entrate da riduzione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00
6 Accensione prestiti 388434,2 190.760,00 579.194,20 579.194,20
7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 2.583.825,00 2.583.825,00 2.583.825,00
9 Entrate per conto terzi e partite di giro 74538,72 5.020.600,00 5.095.138,72 5.095.138,72
TOTALE TITOLI 7.425.526,15 50.824.075,00 58.249.601,15 58.249.601,15
TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 7.425.526,15 51.633.489,12 59.059.015,27 59.059.015,27
BILANCIO DI PREVISIONE CASSA RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI
TITOLO DENOMINAZIONE RESIDUI PREV. COMP. TOTALE PREV. CASSA
1 SPESE CORRENTI 1.581.575,54 6.478.973,58 8.060.549,12 8.060.549,12
2 SPESE IN CONTO CAPITALE 4.680.612,24 36.585.925,00 41.266.537,24 41.266.537,24
SPESE PER INCREMENTO DI ATTIVITA'
3 FINANZIARIE - 0,00 0,00
4 RIMBORSO DI PRESTITI 51,86 278.020,00 278.071,86 278.071,86
CHIUSURA ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO
5 TESORIERE/CASSIERE 2.583.825,00 2.583.825,00 2.583.825,00
SPESE PER CONTO TERZI E PARTITE DI
7 GIRO 130.613,78 5.020.600,00 5.151.213,78 5.151.213,78
TOTALE GENERALE DELLE SPESE 6.392.853,42 50.947.343,58 57.340.197,00 57.340.197,00
SALDO DI CASSA 1.718.818,27
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3. Verifica equilibrio corrente anni 2018-2020
Gli equilibri richiesti dal comma 6 dell’art.162 del TUEL sono così assicurati:
COMPETENZA COMPETENZA COMPETENZA
EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO
ANNO 2018 ANNO 2019 ANNO 2020
Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio 809.414,12
A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (+) 123.268,58 0,00 0,00
AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-) 0,00 0,00 0,00
B) Entrate Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+) 6.508.725,00 6.148.681,00 6.137.681,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati
al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (+) 0,00 0,00 0,00
D)Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 6.478.973,58 5.901.091,00 5.897.441,00
di cui:
- fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00
- fondo crediti di dubbia esigibilità 238.040,00 244.922,00 243.505,00
E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (-) 0,00 0,00 0,00
F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti
obbligazionari (-) 278.020,00 247.590,00 240.240,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00
G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) -125.000,00 0,00 0,00
ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL’EQUILIBRIO
EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL’ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI
H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (+) 0,00 0,00 0,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche
disposizioni di legge (+) 125.000,00 0,00 0,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a
specifiche disposizioni di legge (-) 19.118,00 0,00 0,00
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei
prestiti (+) 0,00 0,00 0,00
EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (***) O=G+H+I-L+M -19.118,00 0,00 0,00
C) Si tratta delle entrate in conto capitale relative ai soli contributi agli investimenti destinati al rimborso prestiti corrispondenti alla voce
del piano dei conti finanziario con codifica E.4.02.06.00.000.
E) Si tratta delle spese del titolo 2 per trasferimenti in conto capitale corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica
U.2.04.00.00.000.
L’importo di euro 125.000,00 di entrate di parte capitale destinate a spese del titolo primo sono
costituite da oneri di urbanizzazione.
L’importo di euro 19.118,00 di entrate di parte corrente destinate a spese del titolo secondo sono
costituite da:
sanzioni al codice della strada per euro 10.000,00;
pef Tari per euro 9.118,00 (in dettaglio capitolo 7590/2 (conto 09.03-2.02.01.09.999) realizzazione
centro comunale di raccolta rifiuti (finanziato da pef) per euro 500,00 e capitolo 7610/2 (conto
09.03-2.02.01.05.999) acquisto contenitori raccolta differenziata (finanziato da pef) per euro
8.618,00).
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Utilizzo proventi alienazioni
Il comma 866 dell’art.1 della Legge 205/2017 consente che, per gli anni 2018-2020, gli enti locali
possono avvalersi della possibilità di utilizzare i proventi derivanti dalle alienazioni patrimoniali,
anche derivanti da azioni o piani di razionalizzazione, per finanziare le quote capitali dei mutui o
dei prestiti obbligazionari in ammortamento nell'anno o in anticipo rispetto all'originario piano di
ammortamento. Tale possibilità è consentita esclusivamente agli enti locali che:
a) dimostrino, con riferimento al bilancio consolidato dell'esercizio precedente, un rapporto tra
totale delle immobilizzazioni e debiti da finanziamento superiore a 2;
b) in sede di bilancio di previsione non registrino incrementi di spesa corrente ricorrente, come
definita dall'allegato 7 annesso al decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118;
c) siano in regola con gli accantonamenti al fondo crediti di dubbia esigibilità.
L’utilizzo di tali risorse in parte corrente richiede una previa verifica delle condizioni previste
dall’art.1 comma 866 della Legge 205/2017, a seguito della stipula dell’atto di vendita.
Risorse derivanti da rinegoziazione mutui
Il comma 867 dell’art.1 della Legge 205/2017 estende fino al 2020 la disposizione che consente
agli enti territoriali, per gli anni 2015-2020, l’utilizzo senza vincoli di destinazione delle risorse
derivanti da operazioni di rinegoziazione di mutui, nonché dal riacquisto dei titoli obbligazionari
emessi (art. 7, co. 2, D.L. n.78/2015), anche per spesa corrente.
La disposizione previgente limitava l’applicazione della disposizione al periodo 2015-2017.
L’ente non si è avvalso della facoltà di utilizzare le economie di risorse derivanti da operazioni di
rinegoziazione mutui e prestiti per finanziare, in deroga, spese di parte corrente ai sensi dell’art. 1
comma 867 Legge 205/2017.
4. Entrate e spese di carattere non ripetitivo
L’articolo 25, comma 1, lettera b) della legge 31/12/2009, n.196 distingue le entrate ricorrenti da
quelle non ricorrenti, a seconda che si riferiscano a proventi la cui acquisizione sia prevista a
regime ovvero limitata a uno o più esercizi.
Nel bilancio sono previste nei primi tre titoli le seguenti entrate non ricorrenti.
Entrate non ricorrenti destinate a spesa corrente Anno 2018 Anno 2019 Anno 2020
Entrate da titoli abitativi edilizi
Entrate per sanatoria abusi edilizi e sanzioni
Recupero evasione IMU (cap. 18/1) 230.000,00 120.000,00 120.000,00
Recupero violazioni imposta pubblicità (cap. 30/2) 3.500,00 3.500,00 3.500,00
Recupero evasione Tosap (cap. 60/2) 13.000,00 13.000,00 13.000,00
Sanzioni codice della strada (cap. 510/1)
Recupero Tari e Tarsu anni pregressi (cap. 80/1) 168.000,00 169.000,00 169.000,00
Altre da specificare
Totale 414.500,00 305.500,00 305.500,00
Spese del titolo 1° non ricorrenti Anno 2018 Anno 2019 Anno 2020
consultazione elettorali e referendarie locali
spese per eventi calamitosi
sentenze esecutive e atti equiparati
ripiano disavanzi organismi partecipati
penale estinzione anticipata prestiti
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 13 di 32Comune di RUFFANO (LE) Le entrate derivanti dalla lotta all’evasione tributaria benchè siano considerate non ricorrenti dalla normativa, sono ricorrenti di fatto in quanto il loro importo è sempre presente nei bilanci degli ultimi anni. Per questo e per le ulteriori motivazioni indicate nel paragrafo relativo ai “suggerimenti” occorre che si migliori la fase della relativa attività di riscossione. 5. Verifica rispetto pareggio bilancio Il pareggio di bilancio richiesto dall’art.9 della legge 243/2012 è assicurato come dal rigo N della tabella di cui al paragrafo 8.1 del presente parere. 6. La nota integrativa E’ stata allegata la nota integrativa al bilancio di previsione come disposto dal comma 5 dell’art. 11 del D.Lgs. 23/6/2011 n.118. Essa però manca di alcune delle informazioni obbligatorie. Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 14 di 32
Comune di RUFFANO (LE)
VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI
7. Verifica della coerenza interna
L’organo di revisione ritiene che le previsioni per gli anni 2018-2020 siano coerenti con gli
strumenti di programmazione di mandato, con il documento unico di programmazione e con gli atti
di programmazione di settore (piano triennale dei lavori pubblici, programmazione fabbisogno del
personale, piano alienazioni e valorizzazione patrimonio immobiliare, ecc.).
7.1. Verifica contenuto informativo ed illustrativo del documento unico di
programmazione DUP
Il Documento Unico di Programmazione (DUP), è stato predisposto dalla Giunta secondo lo
schema dettato dal Principio contabile applicato alla programmazione (Allegato n. 4/1 al D. Lgs.
118/2011).
7.2. Strumenti obbligatori di programmazione di settore
Il Dup contiene i seguenti strumenti obbligatori di programmazione di settore che sono coerenti con
le previsioni di bilancio.
7.2.1. Programma triennale lavori pubblici
Il programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici di cui all’art. 21 del D. Lgs. 50/2016 è
stato redatto conformemente alle modalità e agli schemi di cui al D.M. 24/10/2014 del Ministero
delle infrastrutture e dei trasporti (nelle more dell’approvazione del nuovo decreto) e sarà
presentato al Consiglio per l’approvazione unitamente al bilancio preventivo.
l programma triennale e l’elenco annuale dei lavori pubblici e relativi adeguamenti sono pubblicati
ai sensi dei commi 3 e 4 dell’articolo 6 del D.M. 24/10/2014.
Gli importi inclusi nello schema relativi ad interventi con onere a carico dell’ente trovano riferimento
nel bilancio di previsione 2018-2020 ed il cronoprogramma è compatibile con le previsioni di
pagamenti del titolo II indicate nel bilancio.
L’organo di revisione ha verificato inoltre la compatibilità del cronoprogramma dei pagamenti con le
previsioni di cassa del primo esercizio.
Il programma, dopo la sua approvazione consiliare, dovrà essere trasmesso all’Osservatorio dei
lavori pubblici.
7.2.2. Programmazione biennale di acquisti di beni e servizi
Il programma biennale di forniture e servizi di importo unitario stimato pari o superiore a Euro
40.000,00 e relativo aggiornamento è stato adottato ai sensi di quanto disposto dai commi 6 e 7 di
cui all’art. 21 del D. Lgs. 50/2016 con deliberazione di G.C nr. 58 del 12/04/2018.
Ai sensi del comma 6 dell’art. 21 D. Lgs. 50/2016 il programma biennale di forniture e servizi e i
relativi aggiornamenti annuali contengono gli acquisti di beni e di servizi di importo unitario stimato
pari o superiore a 40.000 euro. Nell’ambito del programma, le amministrazioni aggiudicatrici
individuano i bisogni che possono essere soddisfatti con capitali privati. Le amministrazioni
pubbliche comunicano, entro il mese di ottobre, l’elenco delle acquisizioni di forniture e servizi
d’importo superiore a 1 milione di euro che prevedono di inserire nella programmazione biennale al
Tavolo tecnico dei soggetti di cui all'articolo 9, comma 2, del decreto legge 24 aprile 2014, n. 66,
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 15 di 32Comune di RUFFANO (LE) convertito, con modificazioni, dalla legge 23 giugno 2014, n. 89, che li utilizza ai fini dello svolgimento dei compiti e delle attività ad esso attribuiti. Per le acquisizioni di beni e servizi informatici e di connettività le amministrazioni aggiudicatrici tengono conto di quanto previsto dall’articolo 1, comma 513, della legge 28 dicembre 2015, n. 208. 7.2.3. Programmazione del fabbisogno del personale La programmazione del fabbisogno di personale prevista dall’art.39, comma 1 della Legge 449/1997 e dall’art.6 del D.Lgs. 165/2001 è stata approvata con deliberazione di G.C. nr. 41 del 12/03/2018. Su tale atto l’organo di revisione ha formulato il parere in data 05/03/2018 ai sensi dell’art.19 della Legge 448/2001. L’atto oltre ad assicurare le esigenze di funzionalità e d’ottimizzazione delle risorse per il miglior funzionamento dei servizi, prevede una riduzione della spesa attraverso il contenimento della dinamica retributiva ed occupazionale. Il fabbisogno di personale nel triennio 2018/2020, tiene conto dei vincoli disposti per le assunzioni e per la spesa di personale. La previsione triennale è coerente con le esigenze finanziarie espresse nell’atto di programmazione del fabbisogno. 7.2.4 Piano triennale di razionalizzazione e riqualificazione della spesa ex art. 2, comma 594 della L. 244/07 Il piano triennale di razionalizzazione e riqualificazione della spesa di cui all’art. 2, comma 594 della L. 244/07 è stato approvato con delibera della G.C. nr. 37 del 04/04/2017. 7.2.5. Piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari (art. 58, comma 1 L. n.133/2008) Il piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari (art.58, comma 1 della legge 133/2008) è stato oggetto di delibera della G.C. nr. 59 del 12/04/2018. Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 16 di 32
Comune di RUFFANO (LE)
8. Verifica della coerenza esterna
8.1. Pareggio di bilancio e saldo di finanza pubblica
A legislazione vigente (art. 1 comma 466 L. 232/2016) gli Enti devono rispettare il saldo tra entrate
finali e spese finali come da allegato 9 del D. Lgs. 118/2011 (ex art 9 L. 243/2012).
Dalla verifica della coerenza delle previsioni con l’obiettivo di saldo risulta un saldo non negativo
così determinato:
BILANCIO DI PREVISIONE (Allegato 9)
PROSPETTO VERIFICA RISPETTO DEI VINCOLI DI FINANZA PUBBLICA
EQUILIBRIO ENTRATE FINALI – SPESE FINALI COMPETENZA COMPETENZA COMPETENZA
(Art. 1, commi 710-711, Legge di stabilità 2016) ANNO 2018 ANNO 2019 ANNO 2020
A1) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (dal 2020 quota
(+) 123.268,58 0,00 0,00
finanziata da entrate finali)
A2) Fondo pluriennale vincolato di entrata in conto capitale al netto delle quote
(+) 0,00 0,00 0,00
finanziate da debito (dal 2020 quota finanziata da entrate finali)
A3) Fondo pluriennale vincolato di entrata che finanzia gli impegni cancellati
definitivamente dopo l’approvazione del rendiconto (-)
dell’anno precedente (dal 2020 quota finanziata da entrate finali) 0,00 0,00 0,00
A) Fondo pluriennale vincolato di entrata (A1 + A2 - A3) (+) 123.268,58 0,00 0,00
B) Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa (+) 4.671.470,00 4.443.853,00 4.443.853,00
C) Titolo 2 - Trasferimenti correnti validi ai fini dei saldi finanza pubblica (+) 461.395,00 420.585,00 420.585,00
D) Titolo 3 - Entrate extratributarie (+) 1.375.860,00 1.284.243,00 1.273.243,00
E) Titolo 4 - Entrate in c/capitale (+) 36.520.165,00 5.716.748,00 562.000,00
F) Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie (+) 0,00 0,00 0,00
G) SPAZI FINANZIARI ACQUISITI (1) (+) 0,00 0,00 0,00
H1) Titolo 1 - Spese correnti al netto del fondo pluriennale vincolato (+) 6.478.973,58 5.901.091,00 5.897.441,00
H2) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (dal 2020 quota finanziata da
(+) 0,00 0,00 0,00
entrate finali)
H3) Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte corrente (2) (-) 238.040,00 244.922,00 243.505,00
H4) Fondo contenzioso (destinato a confluire nel risultato di amministrazione) (-) 0,00
H5) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione)
(3) (-) 0,00
H) Titolo 1 - Spese correnti valide ai fini dei saldi di finanza pubblica
(-) 6.240.933,58 5.656.169,00 5.653.936,00
(H=H1+H2-H3-H4-H5)
I1) Titolo 2 - Spese in c/ capitale al netto del fondo pluriennale vincolato (+) 36.585.925,00 5.716.748,00 862.000,00
I2) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale al netto delle quote finanziate da
(+) 0,00 0,00 0,00
debito (dal 2020 quota finanziata da entrate finali)
I3) Fondo crediti di dubbia esigibilità in c/capitale (2) (-) 0,00 0,00 0,00
(3)
I4) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (-)
0,00 0,00 0,00
I) Titolo 2 - Spese in c/capitale valide ai fini dei saldi di finanza pubblica
(-) 36.585.925,00 5.716.748,00 862.000,00
(I=I1+I2-I3-I4)
L1) Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziaria al netto del fondo
(+) 0,00 0,00 0,00
pluriennale vincolato
L2) Fondo pluriennale vincolato per partite finanziarie (dal 2020 quota finanziata
(+) 0,00 0,00 0,00
da entrate finali)
L) Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziaria (L=L1 + L2) (-) 0,00 0,00 0,00
M) SPAZI FINANZIARI CEDUTI(1) (-) 0,00 0,00 0,00
(N) EQUILIBRIO DI BILANCIO AI SENSI DELL'ARTICOLO 9 DELLA LEGGE
N. 243/2012 (4) 325.300,00 492.512,00 183.745,00
(N=A+B+C+D+E+F+G-H-I-L-M)
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VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’ DELLE PREVISIONI ANNO 2018-2020
A) ENTRATE
Ai fini della verifica dell’attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per gli esercizi
2018-2020, alla luce della manovra disposta dall’ente, sono state analizzate in particolare le voci di
bilancio appresso riportate. Vi è da considerare che il comma 37 dell’art.1 della Legge 205/2017,
estende anche all’anno 2018 il blocco degli aumenti delle aliquote dei tributi e delle addizionali
degli enti locali, già istituito dal 2016 (art. 1, co. 26 della legge di stabilità 2016). Sono escluse la
Tari, il canone occupazione spazi e aree pubbliche, il canone idrico e l’imposta di soggiorno in
base al D.L. 50/2017.
Entrate da fiscalità locale
Addizionale Comunale all’Irpef
Il comune ha applicato, ai sensi dell’art. 1 del D. Lgs. n. 360/1998, l’addizionale all’IRPEF,
fissandone l’aliquota in misura del 0,80%. Il gettito è così previsto:
Esercizio Previsione Previsione Previsione
Scaglione
2017 2018 2019 2020
436.000,00 460.000,00 460.000,00 460.000,00
Le previsioni di gettito sono coerenti a quanto disposto dal punto 3.7.5 del principio 4/2 del D. Lgs
118/2011.
IUC
Il gettito stimato per l’Imposta Unica Comunale, nella sua articolazione IMU/TASI/TARI, è così
composto:
Esercizio Previsione Previsione Previsione
IUC
2017 2018 2019 2020
IMU 1.170.000,00 1.100.000,00 1.100.000,00 1.100.000,00
TASI 1.000,00 1.000,00 0,00 0,00
TARI 1.249.565,55 1.246.588,00 1.246.588,00 1.246.588,00
Totale 2.420.565,55 2.347.588,00 2.346.588,00 2.346.588,00
In particolare per la TARI, l’ente ha previsto nel bilancio 2018 la somma di euro 1.246.588,00 in
linea, sostanzialmente, con le previsioni definitive 2017 pari ad euro 1.249.565,55.
La tariffa è determinata sulla base della copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio
del servizio rifiuti compresi quelli relativi alla realizzazione ed esercizio della discarica ad
esclusione dei costi relativi ai rifiuti speciali al cui smaltimento provvedono a proprie spese i relativi
produttori comprovandone il trattamento.
Nella determinazione dei costi il comune ha tenuto conto delle risultanze dei fabbisogni standard.
La modalità di commisurazione della tariffa è stata fatta sulla base del criterio medio-ordinario
(ovvero in base alla quantità e qualità medie ordinarie di rifiuti prodotti per unità di superficie in
relazione agli usi e alla tipologia di attività svolte) e non sull’effettiva quantità di rifiuti prodotti.
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La disciplina dell´applicazione del tributo è stata approvata con regolamento dal Consiglio
Comunale mediante la deliberazione nr. 33 del 09/09/2014.
Altri Tributi Comunali
Oltre all’addizionale comunale all’IRPEF e alla IUC (IMU-TARI-TASI), il comune ha istituito i
seguenti tributi:
- imposta comunale sulla pubblicità (ICP);
- tassa per l'occupazione di spazi ed aree pubbliche (TOSAP);
Esercizio Previsione Previsione Previsione
Altri Tributi
2017 2018 2019 2020
ICP 13.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00
TOSAP 54.000,00 56.000,00 56.000,00 56.000,00
0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00
Totale 67.000,00 70.000,00 70.000,00 70.000,00
Risorse relative al recupero dell’evasione tributaria
Le entrate relative all’attività di controllo delle dichiarazioni subiscono le seguenti variazioni:
Accertamento Residuo Previsione Previsione Previsione
Tributo
2017* 2017* 2018 2019 2020
ICI 204.537,68
IMU 230.000,00 120.000,00 120.000,00
TASI
ADDIZIONALE IRPEF
TARI 140.000,00 226.110,13 168.000,00 169.000,00 169.000,00
TOSAP 2.000,00 1.300,81 13.000,00 13.000,00 13.000,00
IMPOSTA PUBBLICITA' 18.000,00 22.875,16 3.500,00 3.500,00 3.500,00
ALTRI TRIBUTI 4.000,00 5.456,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00
Totale 164.000,00 460.279,78 417.500,00 308.500,00 308.500,00
FONDO CREDITI
DUBBIA ESIGIBILITA' (FCDE) 238.040,00 244.922,00 243.505,00
*dati relativi alle previsioni definitive 2017
La quantificazione del fondo crediti di dubbia esigibilità per gli anni 2018/2020 appare congrua in
relazione all’andamento storico delle riscossioni rispetto agli accertamenti ed ai crediti dichiarati
inesigibili inclusi tra le componenti di costo.
Entrate da titoli abitativi (proventi da permessi da costruire) e relative sanzioni
La previsione delle entrate da titoli abitativi e relative sanzioni è la seguente:
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Spesa Spesa in
Anno Importo
corrente c/capitale
2017 170.000,00 0,00 170.000,00
2018 230.000,00 125.000,00 105.000,00
2019 200.000,00 0,00 200.000,00
2020 200.000,00 0,00 200.000,00
La legge n.232/2016 art. 1 comma 460, e smi ha previsto che dal 1/1/2018 le entrate da titoli
abitativi e relative sanzioni siano destinati esclusivamente e senza vincoli temporali a:
- realizzazione e manutenzione ordinaria e straordinaria delle opere di urbanizzazione
primaria e secondaria;
- risanamento di complessi edilizi compresi nei centri storici e nelle periferie degradate;
- interventi di riuso e di rigenerazione;
- interventi di demolizione di costruzioni abusive;
- acquisizione e realizzazione di aree verdi destinate ad uso pubblico;
- interventi di tutela e riqualificazione dell’ambiente e del paesaggio, anche ai fini della
prevenzione e della mitigazione del rischio idrogeologico e sismico e della tutela e
riqualificazione del patrimonio rurale pubblico;
- interventi volti a favorire l’insediamento di attività di agricoltura in ambito urbano;
- spese di progettazione.
L'Organo di revisione ha verificato il rispetto dei vincoli di destinazione previsti dalla suddetta
normativa.
Sanzioni amministrative da codice della strada
I proventi da sanzioni amministrative sono così previsti:
Previsione Previsione Previsione
2018 2019 2020
sanzioni ex art.208 co 1 cds 155.000,00 130.000,00 130.000,00
sanzioni ex art.142 co 12 cds 0,00 0,00 0,00
TOTALE ENTRATE 155.000,00 130.000,00 130.000,00
Fondo Crediti Dubbia Esigibilità 55.621,96 54.600,80 54.600,80
Percentuale fondo (%) 35,89% 42,00% 42,00%
La quantificazione dello stesso appare congrua in relazione all’andamento storico delle riscossioni
rispetto agli accertamenti.
Con atto di Giunta nr. 57 del 12/04/2018 successivamente rettificato con deliberazione nr. 62 del
23/04/2018, la somma di euro 77.500,00 è stata destinata per il 50% negli interventi di spesa alle
finalità di cui agli articoli 142 e 208, comma 4, del codice della strada, come modificato dalla Legge
n. 120 del 29/7/2010.
La Giunta non ha destinato somme alla previdenza ed assistenza del personale Polizia Municipale.
La quota vincolata è destinata:
- al titolo 1 spesa corrente per euro 67.500,00;
- al titolo 2 spesa in conto capitale per euro 10.000,00.
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Proventi dei beni dell’ente
I proventi dei beni dell’ente per locazioni, fitti attivi e canoni patrimoniali sono così previsti:
Previsione Previsione Previsione
2018 2019 2020
Canoni di locazione 11.103,00 27.103,00 16.103,00
Fitti attivi e canoni patrimoniali 0,00 0,00 0,00
TOTALE ENTRATE 11.103,00 27.103,00 16.103,00
Fondo Crediti Dubbia Esigibilità 1.215,56 3.490,87 2.074,07
Percentuale fondo (%) 10,95% 12,88% 12,88%
La quantificazione dello stesso appare congrua in relazione all’andamento storico delle riscossioni
rispetto agli accertamenti.
Proventi dei servizi pubblici
Il dettaglio delle previsioni di proventi e costi dei servizi dell’ente dei servizi a domanda individuale
è il seguente:
Entrate/ %
Spese/costi
Servizio proventi copertura
Prev. 2018
Prev. 2018 2018
Asilo nido n.d.
Casa riposo anziani n.d.
Fiere e mercati n.d.
Mense scolastiche 176.000,00 260.000,00 67,69%
Musei e pinacoteche n.d.
Teatri, spettacoli e mostre n.d.
Campus estivi 6.000,00 16.000,00 37,50%
Corsi extrascolastici n.d.
Trasporto scolastico 8.000,00 46.000,00 17,39%
Parchimetri n.d.
Servizi turistici n.d.
Assistenza domiciliare 12.500,00 25.000,00 50,00%
Uso locali non istituzionali n.d.
Centro creativo n.d.
Altri Servizi n.d.
Totale 202.500,00 347.000,00 58,36%
Non è stato quantificato un Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità (FCDE) in corrispondenza delle
previsioni di cui sopra.
L’organo esecutivo con deliberazione n. 55 del 12/04/2018, allegata al bilancio, ha determinato la
percentuale complessiva di copertura dei servizi a domanda individuale nella misura del 58,36%.
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B) SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI
Le previsioni degli esercizi 2018-2020 per macroaggregati di spesa corrente confrontate con la
spesa risultante dalla previsione definitiva 2017 è la seguente:
Sviluppo previsione per aggregati di spesa:
SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI
PREVISIONI DI COMPETENZA
Previsioni
TITOLI E MACROAGGREGATI DI SPESA Previsioni 2018 Previsioni 2019 Previsioni 2020
2017
TITOLO 1 - Spese correnti
101 Redditi da lavoro dipendente 1.419.845,68 1.497.323,57 1.270.755,00 1.265.885,00
102 Imposte e tasse a carico dell'ente 179.924,90 198.633,18 188.331,00 187.456,00
103 Acquisto di beni e servizi 3.652.146,83 3.790.058,83 3.398.176,00 3.462.767,00
104 Trasferimenti correnti 324.304,00 298.166,00 249.016,00 233.016,00
105 Trasferimenti di tributi
106 Fondi perequativi
107 Interessi passivi 121.915,00 89.294,00 75.795,00 64.415,00
108 Altre spese per redditi da capitale 8.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00
109 Rimborsi e poste correttive delle entrate 72.500,00 80.000,00 80.000,00 80.000,00
110 Altre spese correnti 383.262,76 519.498,00 633.018,00 597.902,00
Totale TITOLO 1 6.161.899,17 6.478.973,58 5.901.091,00 5.897.441,00
Spese di personale
La spesa per redditi di lavoro dipendente prevista per gli esercizi 2018-2020, tiene conto della
programmazione del fabbisogno, del piano delle assunzioni e:
- dei vincoli disposti dall’art. 3, comma 5 e 5 quater del D.L. 90/2014, del comma 228 della
Legge 208/2015 e dell’art.16 comma 1 bis del D.L. 113/2016, e dell’art. 22 D.L. 50/2017
sulle assunzioni di personale a tempo indeterminato per gli enti soggetti al pareggio di
bilancio;
- dei vincoli disposti dall’art. 9, comma 28 del D.L. 78/2010 sulla spesa per personale a
tempo determinato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e
continuativa; che obbligano a non superare la spesa dell’anno 2009 di euro 135.049,50 -
così rideterminata a seguito della esclusione della spesa dei rapporti a tempo determinato
di cui all’art. 110, comma 1 del D.Lgs. n. 267/2000;
- dell’obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall’art. 1 comma 557 della
Legge 296/2006 rispetto a valore medio del triennio 2011/2013 che risulta di euro
1.306.439,84.
Tali spese sono così distinte ed hanno la seguente incidenza:
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Media 2011/2013 Previsione Previsione Previsione
2008 per enti non
2018 2019 2020
soggetti al patto
Spese macroaggregato 101 1.504.863,29 1.414.631,75 1.322.285,00 1.322.285,00
Spese macroaggregato 103 1.300,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00
Irap macroaggregato 102 98.531,52 88.075,00 82.126,00 82.126,00
Altre spese: reiscrizioni imputate all'esercizio successivo
Altre spese: da specificare…………
Altre spese: da specificare…………
Altre spese: da specificare…………
Totale spese di personale (A) 1.604.694,81 1.508.706,75 1.410.411,00 1.410.411,00
(-) Componenti escluse (B) 298.254,97 214.735,55 211.170,82 211.170,82
(=) Componenti assoggettate al limite di spesa A-B 1.306.439,84 1.293.971,20 1.199.240,18 1.199.240,18
(ex art. 1, comma 557, legge n. 296/ 2006 o comma 562
La previsione per gli anni 2018, 2019 e 2020 è inferiore alla spesa media del triennio 2011/2013
che era pari a euro 1.306.439,84.
Spese per incarichi di collaborazione autonoma
(art.7 comma 6, D. Lgs. 165/2001)
Il limite massimo previsto in bilancio per incarichi di collaborazione autonoma è previsto per gli
anni 2018-2020 è di euro 5.000,00. I contratti di collaborazione potranno essere stipulati con
riferimento alle attività istituzionali stabilite dalla Legge e con riferimento al programma sottoposto
all’approvazione del Consiglio.
L’ente ha provveduto all’aggiornamento del regolamento per gli incarichi di collaborazione
autonoma sulla base delle disposizioni introdotte dall’art. 46 del D.L. 25 giugno 2008 n. 112 e a
trasmetterlo entro 30 giorni alla Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti con nota prot.
9780 del 25/07/2008.
Si ricorda che l’ente dovrà pubblicare nel sito istituzionale i provvedimenti di incarico con
l’indicazione dei soggetti percettori, della ragione dell’incarico e del compenso.
Spese per acquisto beni e servizi
La previsione di spesa tiene conto dei vincoli posti dal saldo di finanza pubblica, dal piano triennale
di contenimento delle spese di cui all’art. 2, commi da 594 a 599 della Legge 244/2007, delle
riduzioni di spesa disposte dall’art. 6 del D.L. 78/2010 e di quelle dell’art. 1, commi 146 e 147 della
Legge 24/12/2012 n. 228.
In particolare le previsioni 2018 rispettano i seguenti limiti:
Rendiconto Riduzione Limite Previsione
Tipologia spesa 2009 disposta di spesa 2018
Studi e consulenze 31.532,00 80,00% 6.306,40 5.000,00
Relazioni
pubbliche,convegni,mostre,
pubblicità e rappresentanza
4.494,82 80,00% 898,96 300,00
Sponsorizzazioni 100,00% 0,00
Missioni 8.426,65 50,00% 4.213,33 500,00
Formazione 6.354,00 50,00% 3.177,00 2.250,00
Totale 50.807,47 14.595,69 8.050,00
S ricorda che la Corte costituzionale con sentenza n.139 del 2012 e la Sezione Autonomie della
Corte dei Conti con delibera 26 del 20/12/2013, hanno stabilito che deve essere rispettato il limite
complessivo ed è consentito che lo stanziamento in bilancio fra le diverse tipologie avvenga in
base alle necessità derivanti dalle attività istituzionali dell’ente.
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Fondo crediti di dubbia esigibilità (FCDE)
Il principio applicato 4/2, punto 3.3. prevede che le entrate di dubbia e difficile esazione siano
accertate per l’intero importo del credito anche, per le quali non è certa la riscossione integrale,
quali le sanzioni amministrative al codice della strada, le rette per servizi pubblici a domanda, i
proventi derivanti dalla lotta all’evasione, ecc..
Per i crediti di dubbia e difficile esazione accertati nell’esercizio è effettuato un accantonamento al
fondo crediti di dubbia esigibilità, vincolando una quota dell’avanzo di amministrazione. A tal fine è
stanziata nel bilancio di previsione un’ apposita posta contabile, denominata “Accantonamento al
fondo crediti di dubbia esigibilità” il cui ammontare è determinato in considerazione della
dimensione degli stanziamenti relativi ai crediti che si prevede si formeranno nell’esercizio, della
loro natura e dell’andamento del fenomeno negli ultimi cinque esercizi precedenti (la media del
rapporto tra incassi e accertamenti per ciascuna tipologia di entrata).
La dimostrazione della quota accantonata a FCDE nel bilancio 2018-2020 è evidenziata nei
prospetti che seguono per singola tipologia di entrata. Il FCDE è determinato applicando
all’importo complessivo degli stanziamenti di ciascuna delle entrate una percentuale pari al
complemento a 100 delle medie calcolate come di seguito specificato.
I calcoli sono stati effettuati applicando al rapporto tra gli incassi in c/competenza e gli
accertamenti degli ultimi 5 esercizi, il metodo della media semplice (sia la media fra totale
incassato e totale accertato, sia la media dei rapporti annui).
L’accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità non è oggetto d’impegno e genera
un’economia di bilancio che confluisce nel risultato di amministrazione come quota accantonata.
L’Organo di revisione ha accertato la regolarità del calcolo del fondo ed il rispetto della percentuale
minima di accantonamento.
Il fondo crediti di dubbia esigibilità per gli anni 2018-2020 risulta come dai seguenti prospetti:
ANNO 2018
BILANCIO ACC.TO ACC.TO DIFF. %
TITOLI
2018 (a) OBBLIGATORIO EFFETTIVO d=(c-b) (e)=(c/a)
TIT. 1 - ENTRATE CORRENTI DI NATURA
TRIBUTARIA, CONTRIBUTIVA E
PEREQUATIVA 4.671.470,00 123.750,99 123.750,99 0,00 2,65%
TIT. 2 - TRASFERIMENTI CORRENTI 461.395,00 0,00 0,00 0,00 0,00%
TIT. 3 - ENTRATE EXTRATRIBUTARIE 1.375.860,00 56.837,52 56.837,52 0,00 4,13%
TIT. 4 - ENTRATE IN CONTO CAPITALE 36.520.165,00 0,00 0,00 0,00 0,00%
TIT. 5 - ENTRATE DA RID.NE DI ATT. FINANZIARIE 0,00 0,00 0,00 0,00 n.d.
TOTALE GENERALE 43.028.890,00 180.588,51 180.588,51 0,00 0,42%
DI CUI FCDE DI PARTE CORRENTE 6.508.725,00 180.588,51 180.588,51 0,00 2,77%
DI CUI FCDE IN C/CAPITALE 36.520.165,00 0,00 0,00 0,00 0,00%
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