Modello di Organizzazione, Gestione e controllo - MAX MARKET SRLU - Il Centesimo
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Modello di Organizzazione,
Gestione e controllo
(IN ATTUAZIONE DEL D. LGS N. 231/2001 E SUCCESSIVE MODIFICHE ED INTEGRAZIONI)
MAX MARKET SRLUELENCO DELLE MODIFICHE DATA DI APPROVAZIONE MOTIVO DELLE MODIFICHE
DELL’AMMINISTRATORE U.
18.05.2021
1INDICE
PARTE GENERALE ................................................................................................................................................................ 9
Premessa .......................................................................................................................................................................... 10
1. Il Decreto Legislativo n. 231/2001 ............................................................................................................................... 11
1.1 Premessa ............................................................................................................................................................................ 11
1.2 Destinatari ......................................................................................................................................................................... 11
1.3 Oggetto della normativa ................................................................................................................................................... 12
1.4 Il sistema sanzionatorio ..................................................................................................................................................... 13
2. Le Linee Guida di Confindustria ................................................................................................................................... 15
3. MaxMarket Srlu e Gruppo ........................................................................................................................................... 17
3.1 Descrizione della Società ................................................................................................................................................... 17
3.2 La scelta di adottare un Modello di Organizzazione, Gestione e Controllo ..................................................................... 17
3.3 Prevenzione per la non configurabilità di una responsabilità da reato di gruppo .......................................................... 18
3.4 L’adozione di Modelli organizzativi idonei a prevenire reati-presupposto della responsabilità da reato nel
contesto dei gruppi .................................................................................................................................................................. 19
4. Individuazione degli ambiti aziendali esposti al rischio di eventi previsti dal D. Lgs 231/2001 e conseguente
determinazione dei rischi rilevanti .................................................................................................................................. 19
5. Attività sensibili............................................................................................................................................................ 19
6. Rapporti tra Modello e Codice Etico ............................................................................................................................ 20
7. Struttura dell’Organizzazione ...................................................................................................................................... 20
7.1 La Governance e MOGC ..................................................................................................................................................... 21
7.2 Definizione di responsabilità, unità organizzativa ............................................................................................................ 21
7.3 Procure, deleghe di responsabilità e di poteri di spesa .................................................................................................... 21
7.4 Prassi e procedure ............................................................................................................................................................. 22
8. Struttura di Controllo ................................................................................................................................................... 23
8.1 Principi di Controllo Interno .............................................................................................................................................. 23
8.2 Il sistema dei Controlli Interni ........................................................................................................................................... 24
9. Organismo di Vigilanza e obblighi informativi ............................................................................................................ 24
9.1 Composizione e regole ...................................................................................................................................................... 24
9.2 Poteri e funzioni................................................................................................................................................................. 25
9.3 Regolamento dell’Organismo di Vigilanza ........................................................................................................................ 26
9.4 Flusso informativo all’Organismo di Vigilanza .................................................................................................................. 27
9.5 Flusso informativo dall’Organismo di Vigilanza ............................................................................................................... 27
10. Comunicazione e formazione sul Modello Organizzativo di Gestione e Controllo .................................................. 28
10.1 Comunicazione................................................................................................................................................................. 28
10.2 La Formazione .................................................................................................................................................................. 29
11. Aggiornamento del Modello ...................................................................................................................................... 29
12 Rifermenti.................................................................................................................................................................... 29
2PARTE SPECIALE ................................................................................................................................................................ 30
1. Premessa ...................................................................................................................................................................... 31
2. Metodologia di analisi e pesatura dei rischi ............................................................................................................... 32
2.1 La valutazione del “Danno” e della “Probabilità”............................................................................................................. 32
2.2 Gap Analysis, la valutazione dei controlli esistenti .......................................................................................................... 33
2.3 Il ruolo della funzione ........................................................................................................................................................ 34
2.4. Sintesi dei risultati ............................................................................................................................................................ 34
3. Attività e processi organizzativi più sensibili al rischio ............................................................................................... 36
4. Funzioni e Posizioni organizzative sensibili ................................................................................................................. 37
5. Procedure di controllo generali ................................................................................................................................... 38
6. Procedure di controllo specifici ................................................................................................................................... 39
7. A) Reati commessi nei rapporti con la PA ................................................................................................................... 39
7.1 Elenco dei Reati ................................................................................................................................................................. 39
7.1.1 Malversazione a danno dello Stato o dell’Unione Europea (art. 316 bis cp) ............................................... 40
7.1.2 Indebita percezione di erogazioni in danno dello Stato o dell’Unione Europea (art. 316 ter c.p.) ............. 40
7.1.3 Frode nelle pubbliche forniture (art 356 c.p.) ............................................................................................... 40
7.1.4 Truffa (art 640 c.p.) ........................................................................................................................................ 41
7.1.5 Truffa aggravata per il conseguimento di erogazioni pubbliche (art. 640 bis c.p.) ...................................... 41
7.1.6 Frode informatica (art. 640 ter c.p.) .............................................................................................................. 41
7.1.7 Corruzione per l’esercizio della funzione (art. 318 c.p.) ................................................................................ 42
7.1.8 Pene per il corruttore (art. 321 c.p.) .............................................................................................................. 42
7.1.9 Istigazione alla corruzione (art. 322 c.p.) ...................................................................................................... 42
7.1.10 Traffico di influenze illecite (art 346 bis c.p.) .............................................................................................. 43
7.1.11 Peculato (art. 314 c.p.) ................................................................................................................................. 43
7.1.12 Peculato mediante profitto dell’errore altrui (art. 316 c.p.)....................................................................... 43
7.1.13 Abuso d’ufficio (art. 323 c.p.)....................................................................................................................... 43
7.1.14 Corruzione per un atto contrario ai doveri d’ufficio (art. 319 c.p.) ............................................................ 44
7.1.15 Corruzione in atti giudiziari (art. 319 ter c.p.) ............................................................................................. 44
7.1.16 Concussione (art. 317 c.p.) ........................................................................................................................... 44
7.1.17 Circostanze aggravanti (art. 319 bis c.p.) ..................................................................................................... 44
7.1.18 Induzione indebita a dare o promettere utilità (art. 319 quater c.p.) ........................................................ 44
7.1.19 Corruzione di persona incaricata di un pubblico servizio (art. 320 c.p.) .................................................... 44
7.1.20 Peculato, concussione, corruzione e istigazione alla corruzione di membri degli organi delle comunità
europee e di funzionari delle Comunità Europee e di Stati Esteri (art. 322 bis c.p.)............................................. 44
7.2 Identificazione delle potenziali Aree di Rischio e dei Protocolli di Controllo generici e Procedure di controllo
specifiche ................................................................................................................................................................................. 45
7.2.1 Possibili fattispecie di reato ........................................................................................................................... 45
7.2.2 Attività/Processi organizzativi sensibili ......................................................................................................... 46
7.2.3 Funzioni o Posizioni organizzative sensibili ................................................................................................... 46
37.2.4 Protocolli di controllo generici e Procedure di controllo specifiche ............................................................. 46
8. B) Delitti informatici e trattamento illecito di dati (art. 24 bis del D. Lgs. 231/2001) ............................................... 47
8.1 Elenco dei Reati ................................................................................................................................................................. 47
8.1.1 Accesso abusivo ad un sistema informatico o telematico (art. 615 ter c.p.) ............................................... 47
8.1.2 Detenzione e diffusione abusiva di codici di accesso a sistemi informatici o telematici (art. 615 quater
c.p.) .......................................................................................................................................................................... 47
8.1.3 Diffusione di apparecchiature, dispositivi o programmi informatici diretti a danneggiare o interrompere
un sistema informatico o telematico (art. 615 quinquies c.p.) .............................................................................. 48
8.1.4 Intercettazione, impedimento o interruzione illecita di comunicazioni informatiche o telematiche (art.
617 quater c.p.) ....................................................................................................................................................... 48
8.1.5 Installazione di apparecchiature atte ad intercettare, impedire o interrompere comunicazioni
informatiche o telematiche (art. 617 quinquies c.p.)............................................................................................. 49
8.1.6 Danneggiamento di informazioni, dati e programmi informatici (art. 635 bis c.p.) .................................... 49
8.1.7 Danneggiamento di informazioni, dati e programmi informatici utilizzati dallo Stato o da altro ente
pubblico o comunque di pubblica utilità (art. 635 ter c.p.) ................................................................................... 49
8.1.8 Danneggiamento di sistemi informatici o telematici (art. 635 quater c.p.) ................................................. 49
8.1.9 Danneggiamento di sistemi informatici o telematici di pubblica utilità (art. 635 quinquies c.p.) .............. 49
8.1.10 Documenti informatici (art. 491 bis c.p.) ..................................................................................................... 50
8.1.11 Frode informatica del soggetto che presta servizi di certificazione di firma elettronica (art. 640
quinquies c.p.) ......................................................................................................................................................... 50
8.1.12 Perimetro di sicurezza nazionale cibernetica: art. 1, comma 11 D. Lg 105/2019 ....................................... 50
8.2 Identificazione delle potenziali Aree di Rischio e dei Protocolli di Controllo generici e Procedure di controllo
specifiche ................................................................................................................................................................................. 50
8.2.1 Possibili fattispecie di reato ........................................................................................................................... 50
8.2.2 Attività/Processi organizzativi sensibili ......................................................................................................... 50
8.2.3 Funzioni o Posizioni organizzative sensibili ................................................................................................... 51
8.2.4 Protocolli di controllo generici e Procedure di controllo specifiche ............................................................. 51
9. C) Delitti di criminalità organizzata (art. 24 ter del D. Lgs. 231/2001) ....................................................................... 51
9.1 Elenco dei Reati ................................................................................................................................................................. 51
9.1.1 Associazione per delinquere (art. 416 c.p.) ................................................................................................... 51
9.1.2 Associazioni di tipo mafioso (art. 416 bis c.p.) .............................................................................................. 52
9.1.3 Scambio elettorale politico-mafioso (art. 416 ter c.p.) ................................................................................. 52
9.1.4 Sequestro di persona a scopo di rapina o di estorsione (art. 630 c.p.) ........................................................ 53
9.1.5 Associazione a delinquere finalizzata al traffico illecito di sostanze stupefacenti o psicotrope(art. 74 DPR
309/90) .................................................................................................................................................................... 53
9.1.6 Termini di durata massima delle indagini preliminari (art. 407 co. 2, lett. a), n. 5), c.p.p). ........................ 54
9.2 Identificazione delle potenziali Aree di Rischio e dei Protocolli di Controllo generici e Procedure di controllo
specifiche ................................................................................................................................................................................. 54
9.2.1 Possibili fattispecie di reato ........................................................................................................................... 54
9.2.2 Attività/Processi organizzativi sensibili ......................................................................................................... 54
9.2.3 Funzioni o Posizioni organizzative sensibili ................................................................................................... 54
49.2.4 Protocolli di controllo generici e Procedure di controllo specifiche ............................................................. 54
10. D) Falsità in monete, in carte di pubblico credito, in valori di bollo e in strumenti o segni di riconoscimento (art.
25 bis del D. Lgs. 231/2001) ............................................................................................................................................. 55
10.1 Elenco dei Reati ............................................................................................................................................................... 55
10.1.1 Falsificazione di monete, spendita e introduzione nello Stato, previo concerto, di monete falsificate (art.
453 c.p.) ................................................................................................................................................................... 55
10.1.2 Alterazione di monete (art. 454 c.p.) ........................................................................................................... 55
10.1.3 Spendita e introduzione nello Stato, senza concerto, di monete falsificate (art. 455 c.p.) ....................... 55
10.1.4 Spendita di monete falsificate ricevute in buona fede (art. 457 c.p.) ........................................................ 55
10.1.5 Falsificazione di valori di bollo, introduzione nello Stato, acquisto, detenzione o messa in circolazione di
valori di bollo falsificati (art. 459 c.p.) .................................................................................................................... 55
10.1.6 Contraffazione di carta filigranata in uso per la fabbricazione di carte di pubblico credito o di valori di
bollo (art. 460 c.p.) .................................................................................................................................................. 56
10.1.7 Fabbricazione o detenzione di filigrane o di strumenti destinati alla falsificazione di monete, di valori di
bollo o di carta filigranata (art. 461 c.p.) ................................................................................................................ 56
10.1.8 Uso di valori di bollo contraffatti o alterati (art. 464 c.p.) .......................................................................... 56
10.1.9 Contraffazione, alterazione o uso di marchio segni distintivi ovvero di brevetti, modelli e disegni (art.
473 c.p.) ................................................................................................................................................................... 56
10.1.10 Introduzione nello Stato e commercio di prodotti con segni falsi (art 474 c.p.) ...................................... 56
10.2 Identificazione delle potenziali Aree di Rischio e dei Protocolli di Controllo generici e Procedure di controllo
specifiche ................................................................................................................................................................................. 57
10.2.1 Possibili fattispecie di reato ......................................................................................................................... 57
10.2.2 Attività/Processi organizzativi sensibili ....................................................................................................... 57
10.2.3 Funzioni o Posizioni organizzative sensibili ................................................................................................. 58
10.2.4 Protocolli di controllo generici e Procedure di controllo specifiche ........................................................... 58
11. E) Delitti contro l’industria e il commercio (art. 25 bis 1 del D. Lgs. 231/2001) ....................................................... 58
11.1 Elenco dei Reati ............................................................................................................................................................... 59
11.1.1 Turbata libertà dell’industria o del commercio (art. 513 c.p.) .................................................................... 59
11.1.2 Illecita concorrenza con minaccia o violenza (art. 513 bis c.p.) .................................................................. 59
11.1.3 Frodi contro le industrie nazionali (art. 514 c.p.) ........................................................................................ 59
11.1.4 Frode nell’esercizio del commercio (art. 515 c.p.) ...................................................................................... 59
11.1.5 Vendita di sostanze alimentari non genuine come genuine (art. 516 c.p.) ................................................ 59
11.1.6 Vendita di prodotti industriali con segni mendaci (art. 517 c.p.) ............................................................... 59
11.1.7 Fabbricazione e commercio di beni realizzati usurpando titoli di proprietà industriale (art. 517 ter c.p.)
................................................................................................................................................................................. 59
11.1.8 Contraffazione di indicazioni geografiche o denominazioni di origine dei prodotti agroalimentari (art.
517- quater c.p.) ...................................................................................................................................................... 60
11.2 Identificazione delle potenziali Aree di Rischio e dei Protocolli di Controllo generici e Procedure di controllo
specifiche ................................................................................................................................................................................. 60
11.2.1 Possibili fattispecie di reato ......................................................................................................................... 60
11.2.2 Attività/Processi organizzativi sensibili ....................................................................................................... 60
511.2.3 Funzioni o Posizioni organizzative sensibili ................................................................................................. 60
11.2.4 Protocolli di controllo generici e Procedure di controllo specifiche ........................................................... 61
12 F) Reati societari (art. 25 ter del D. Lgs. 231/2001) .................................................................................................... 61
12.1 Elenco dei Reati ............................................................................................................................................................... 61
12.1.1 False comunicazioni sociali (artt. 2621 c.c.) ................................................................................................ 61
12.1.2 Fatti di lieve entità (art 2621 bis c.c.) .......................................................................................................... 62
12.1.3 Impedito controllo (art. 2625 c.c.) ............................................................................................................... 62
12.1.4 Indebita restituzione dei conferimenti (art. 2626 c.c.) ............................................................................... 63
12.1.5 Illegale ripartizione di utili e riserve (art. 2627 c.c) ..................................................................................... 63
12.1.6 Illecite operazioni sulle azioni sociali o della società controllante (art. 2628 c.c.) .................................... 63
12.1.7 Operazioni in pregiudizio ai creditori (art. 2629 c.c.) .................................................................................. 64
12.1.8 Omessa comunicazione del conflitto di interessi (art. 2629 bis c.c.) .......................................................... 64
12.1.9 Formazione fittizia del capitale (art. 2632 c.c.) ........................................................................................... 64
12.1.10 Indebita ripartizione dei beni sociali da parte dei liquidatori (art. 2633 c.c.) .......................................... 65
12.1.11 Corruzione tra privati (art. 2635 c.c.)......................................................................................................... 65
12.1.12 Istigazione alla corruzione tra privati (art. 2635 bis, comma 1, c.c.) ........................................................ 65
12.1.13 Illecita influenza in assemblea (art. 2636 c.c.) .......................................................................................... 66
12.1.14 Aggiotaggio (art. 2637 c.c.) ........................................................................................................................ 66
12.1.15 Ostacolo all’esercizio delle funzioni delle autorità pubbliche di vigilanza (art. 2638, commi 1 e 2, c.c.) 66
12.2 Identificazione delle potenziali Aree di Rischio e dei Protocolli di Controllo generici e Procedure di controllo
specifiche ................................................................................................................................................................................. 67
12.2.1 Possibili fattispecie di reato ......................................................................................................................... 67
12.2.2 Attività/Processi organizzativi sensibili ....................................................................................................... 67
12.2.3 Funzioni o Posizioni organizzative sensibili ................................................................................................. 67
11.2.4 Protocolli di controllo generici e Procedure di controllo specifiche ........................................................... 68
13 G) Delitti contro la personalità individuale (art. 25 quinquies, D. Lgs. 231/01) ........................................................ 68
13.1 Elenco dei Reati ............................................................................................................................................................... 68
13.1.1 Iniziative turistiche volte allo sfruttamento della prostituzione minorile (art. 600 quinquies c.p.) ......... 68
13.1.2 Intermediazione illecita e sfruttamento del lavoro (art. 603 bis c.p.) ........................................................ 68
13.2 Identificazione delle potenziali Aree di Rischio e dei Protocolli di Controllo generici e Procedure di controllo
specifiche ................................................................................................................................................................................. 69
14 H) Reati in materia di Sicurezza sul Lavoro (art. 25 septies del D. Lgs. 231/2001) .................................................... 69
14.1 Elenco dei Reati ............................................................................................................................................................... 70
14.1.1 Omicidio colposo (art. 589 c.p.) ................................................................................................................... 70
14.1.2 Lesioni personali colpose (art. 590 c.p.) ...................................................................................................... 70
14.2 Identificazione delle potenziali Aree di Rischio e dei Protocolli di Controllo generici e Procedure di controllo
specifiche ................................................................................................................................................................................. 71
15 I) Ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, di beni o di utilità di provenienza illecita nonché di autoriciclaggio
(art. 25 octies del D. Lgs. 231/2001) ................................................................................................................................ 74
15.1 Elenco dei Reati ............................................................................................................................................................... 75
615.1.1 Ricettazione (art. 648 c.p.) ........................................................................................................................... 75
15.1.2 Riciclaggio (art. 648 bis c.p.) ........................................................................................................................ 75
15.1.3 Impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita (art. 648 ter c.p.) ................................................ 75
15.1.4 Autoriciclaggio (art. 648 ter 1., c. p.) ........................................................................................................... 75
15.2 Identificazione delle potenziali Aree di Rischio e dei Protocolli di Controllo generici e Procedure di controllo
specifiche ................................................................................................................................................................................. 76
15.2.1 Possibili fattispecie di reato ......................................................................................................................... 76
15.2.2 Attività/Processi organizzativi sensibili ....................................................................................................... 76
15.2.3 Funzioni o Posizioni organizzative sensibili ................................................................................................. 77
15.2.4 Protocolli di controllo generici e Procedure di controllo specifiche ........................................................... 77
16. L) Delitti in materia di violazione del diritto d'autore (art. 25 novies del D. Lgs. 231/2001) .................................. 77
16.1 Elenco dei Reati ............................................................................................................................................................... 77
16.1.1 Art. 171, co. 1, lett. a-bis), Legge 22 aprile 1941, n. 633 ............................................................................. 77
16.1.2 Art. 171, co. 3, Legge 22 aprile 1941, n. 633 ................................................................................................ 77
16.1.3 Art. 171-bis, Legge 22 aprile 1941, n. 633 .................................................................................................... 78
16.1.4 Art. 171 ter, Legge 22 aprile 1941, n. 633 .................................................................................................... 78
16.1.5 Art. 171 septies, Legge 22 aprile 1941, n. 633 ............................................................................................. 79
16.1.6 Art. 171 octies, Legge 22 aprile 1941, n. 633 ............................................................................................... 80
16.1.7 Art. 174 quinquies, Legge 22 aprile 1941, n. 633 ........................................................................................ 80
16.2 Identificazione delle potenziali Aree di Rischio e dei Protocolli di Controllo generici e Procedure di controllo
specifiche ................................................................................................................................................................................. 80
16.2.1 Possibili fattispecie di reato ......................................................................................................................... 80
16.2.2 Attività/Processi organizzativi sensibili ....................................................................................................... 81
16.2.3 Funzioni o Posizioni organizzative sensibili ................................................................................................. 81
16.2.4 Protocolli di controllo generici e Procedure di controllo specifiche ........................................................... 81
17. M) Altri reati (art. 25 quater, quater 1, sexies, decies, undecies, del D. Lgs. 231/2001) ......................................... 81
17.1.1 I delitti con finalità di terrorismo o di eversione dell'ordine democratico(art. 25 quater del D. Lgs. 231/01) ......... 82
17.1.1.1 Associazioni con finalità di terrorismo anchei nternazionale e di eversione dell’ordine democratico
(art. 270 bis c.p.) ...................................................................................................................................................... 82
17.1.1.2 Assistenza agli associati (art. 270 ter c.p.) ................................................................................................ 82
17.1.1.3 Arruolamento con finalità di terrorismo anche internazionale (art. 270 quater c.p.) ............................ 82
17.1.1.4 Addestramentoadattivitàconfinalitàditerrorismoancheinternazionale(art.270-quinquiesc.p.) ............ 82
17.1.2 Identificazione delle potenziali Aree di Rischio e dei Protocolli di Controllo generici e Procedure di
controllo specifiche ................................................................................................................................................................. 82
17.2.1 Il reato riguardante pratiche di mutilazione degli organi genitali femminili (art. 25 quater 1 del D. Lgs.
231/01) ..................................................................................................................................................................................... 83
17.2.1 Il delitto riguardante l’induzione a non rendere dichiarazioni o a rendere dichiarazioni mendaci all'autorità
giudiziaria (art. 25 decies del D. Lgs. 231/01) ......................................................................................................................... 83
17.2.1.1 Induzione a non rendere dichiarazioni o a rendere dichiarazioni mendaci all’autorità giudiziaria (art.
377 bis c.p.) .............................................................................................................................................................. 83
717.2.2 Identificazione delle potenziali Aree di Rischio e dei Protocolli di Controllo generici e Procedure di
controllo specifiche ................................................................................................................................................................. 83
17.3.1 Reati ambientali (art. 25 undecies, D.lgs. 231/01, aggiunto dal D.lgs. n. 121/2011 e successivamente
aggiornato dalla legge 68/2015). ............................................................................................................................................ 83
17.3.2 Identificazione delle potenziali Aree di Rischio e dei Protocolli di Controllo generici e Procedure di
controllo specifiche ................................................................................................................................................................. 85
17.4.1 Impiego di cittadini di paesi terzi il cui soggiorno è irregolare (art. 25 duodecies, D.lgs. 231/01, introdotto
dal D.lgs. n. 109 del 16 luglio 2012)......................................................................................................................................... 86
17.4.1.1 Impiego di lavoratori irregolari – art 22, comma 12, 12 bis, D. lgs 286/1998 ......................................... 86
17.4.1.2 Disposizioni contro le immigrazioni clandestine – art 12, commi 3, 3 bis e 3 ter D. Lgs 286/1998 ........ 86
17.4.1.3 Disposizioni contro le immigrazioni clandestine – art 12, comma 5 D. Lgs 286/1998 ............................ 86
17.4.2 Identificazione delle potenziali Aree di Rischio e dei Protocolli di Controllo generici e Procedure di
controllo specifiche ................................................................................................................................................................. 87
18. N) Reati Tributari (art. 25 quinquiesdecies D. Lgs 231/2001) ................................................................................... 87
18.1 Elenco dei Reati ............................................................................................................................................................... 87
18.1.1 Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (Art. 2,
commi 1 e 2 bis D.lgs. 74/2000) .............................................................................................................................. 87
18.1.2 Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici (Art. 3 D.lgs. 74/2000) ................................................... 88
18.1.3 Dichiarazione infedele (Art. 4 D. Lgs 74/2000) ............................................................................................ 88
18.1.4 Omessa dichiarazione (Art. 5 D. Lgs 74/2000) ............................................................................................. 89
18.1.5 Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (Art. 8, commi 1 e 2-bis, D.lgs. 74/2000)
................................................................................................................................................................................. 89
18.1.6 Occultamento o distruzione di documenti contabili (Art. 10 D. lgs. 74/2000) ........................................... 89
18.1.7 Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte (Art. 11 D.lgs. 74/2000) .............................................. 89
18.2 Identificazione delle potenziali Aree di Rischio e dei Protocolli di Controllo generici e Procedure di controllo
specifiche ................................................................................................................................................................................. 90
8PARTE GENERALE
PARTE GENERALE
9Premessa
La struttura del manuale
Il presente manuale, predisposto e adottato dalla società MaxMarket Srlu (di seguito anche la Società o
MAX o MaxMarket) si compone di una serie articolata e organizzata di documenti che sono da considerare
come un corpo unico.
La scelta di articolare in un documento “centrale” e in una serie di allegati risponde all’esigenza di un più
efficiente aggiornamento (invero i vari documenti sono aggiornabili separatamente; ciascuno sarà
contraddistinto da un numero di edizione che consentirà di mantenerne traccia) e di salvaguardare la
riservatezza di alcuni di essi.
Nel dettaglio il manuale si presenta composto da:
− il Manuale di Organizzazione, Gestione e Controllo contenente una:
o Parte generale;
o Parte speciale;
− Allegato 1: Organigramma aziendale (OMISSIS);
− Allegato 2 Elenco reati presupposto
− Allegato 3: Risk Assessment (OMISSIS);
− Allegato 4: Sistema disciplinare;
− Allegato 5: Codice Etico;
− Allegato 6: Regolamento dell’OdV (OMISSIS);
− Allegato 7: Procedure e Modulistica (OMISSIS).
101. Il Decreto Legislativo n. 231/2001
1.1 Premessa
Il Decreto Legislativo n. 231, dell’8 giugno 2001 (di seguito anche il “Decreto”) ha introdotto
nell’ordinamento giuridico italiano la responsabilità amministrativa degli enti, delle società, delle
associazioni e delle persone giuridiche per determinati illeciti amministrativi dipendenti da reato e che
siano commessi (o anche solo tentati) da soggetti che abbiano agito nell’ interesse o a vantaggio della
società. Pertanto, qualora un soggetto commetta nell’interesse o a vantaggio di una società un determinato
reato, dallo stesso discenderà non solo la responsabilità penale del soggetto che lo ha commesso, ma anche
la responsabilità amministrativa della società.
Nel Decreto vengono indicati tassativamente i reati per i quali è connessa la responsabilità amministrativa
dell’Ente nell’interesse o a vantaggio del quale siano stati commessi (di seguito anche i “Reati”).
1.2 Destinatari
All’art. 1, comma 2, del Decreto, vengono individuati i destinatari della normativa ovvero:
- Enti forniti di responsabilità giuridica;
- Società e associazioni anche prive di personalità giuridica.
Al contrario restano esclusi dalla disciplina (art 1, comma 3):
- Lo Stato;
- Gli Enti pubblici territoriali;
- Gli altri Enti pubblici non economici;
- Gli Enti che svolgono funzioni di rilievo costituzionale.
Max Market Srlu quale ente provvisto di personalità giuridica, rientra tra quei soggetti che possono
incorrere nella responsabilità amministrativa in questione.
La Società, a seguito di una scelta politica del Gruppo e in adesione ai recenti approdi giurisprudenziali,
nonché alle “Linee guida per la costruzione dei modelli di organizzazione, gestione e controllo” elaborate da
Confindustria, ha deciso di adottare un proprio Modello di Organizzazione, Gestione e Controllo ( di seguito
anche “MOGC” o “Modello 231”), in ottemperanza a quanto sancito dal D. Lgs 231/2001, finalizzato a
prevenire la commissione dei Reati e, dunque, anche al sorgere della responsabilità amministrativa
dell’ente.
L’Amministratore Unico della Società. ha, pertanto, approvato, la versione 00 di un autonomo Modello di
Organizzazione, Gestione e Controllo ed ha predisposto ai sensi e per gli effetti di cui al Decreto Legislativo
231/2001 un proprio Codice Etico (oltre al Codice Etico di Gruppo)
In tal modo, la società Max Market ha adottato un proprio codice di comportamento, ha accolto i principi
comuni del sistema disciplinare e processato protocolli attuativi del Gruppo che, dovranno altresì, essere
autonomamente implementati al proprio interno, e ciò anche in ragione del vigente contratto di affiliazione
commerciale che la lega alla società CDS S.p.A.
Inoltre, la Società si è dotata di un sistema di controllo interno e di idonee norme di comportamento in
grado di prevenire la commissione dei reati annoverati dal citato Decreto da parte dei soggetti cosiddetti
“apicali” e da quelli sottoposti alla loro vigilanza.
111.3 Oggetto della normativa
Il D. Lgs 231/2001 risulta essere un provvedimento fortemente innovativo per l’ordinamento del nostro
Paese, che adegua la normativa italiana in materia di responsabilità delle persone giuridiche ad alcune
importanti Convenzioni Internazionali e Direttive dell’Unione Europea. Inoltre rappresenta il superamento
del tradizionale principio “Societas delinquere non potest”. Ossia, con il Decreto e le sue successive
integrazioni normative – che hanno comportato l’ampliamento del novero dei reati ricompresi nell’ambito
di operatività della norma in esame – ha trovato attuazione il principio per cui le persone giuridiche
rispondono patrimonialmente ed in modo diretto dei reati commessi, nel loro interesse o a loro vantaggio.
Il Decreto consente, tuttavia, all’Ente, nel caso in cui esso dimostri la sua assoluta estraneità ai fatti
criminosi, di esimersi da tale responsabilità amministrativa (il c.d. “scudo protettivo”) in occasione della
commissione di un reato compreso tra quelli richiamati dal Decreto, con conseguente accertamento di
responsabilità esclusivamente in capo al soggetto agente che ha commesso l’illecito.
La suddetta estraneità dell’Ente ai fatti criminosi va comprovata attraverso la dimostrazione della
funzionalità di un complesso di norme organizzative e di condotta (il c.d. “Modello di Organizzazione
Gestione e Controllo”) idonee a prevenire la commissione degli illeciti de quo.
Il Modello, in linea teorica e generale, deve rispondere alle seguenti esigenze:
− individuare le attività nel cui ambito esiste la possibilità che vengano commessi reati;
− prevedere le specifiche procedure dirette a programmare la formazione e l’attuazione delle
decisioni dell’Ente in relazione ai reati da prevenire;
− individuare le modalità di gestione delle risorse finanziarie idonee ad impedire la commissione dei
reati;
− prevedere obblighi di informazione nei confronti dell’organismo deputato a vigilare sul
funzionamento e sull’osservanza del Modello;
− introdurre un sistema disciplinare idoneo a sanzionare il mancato rispetto delle misure indicate nel
Modello.
Ove il reato previsto nel Decreto sia stato commesso da persone che esercitano funzioni di rappresentanza,
di amministrazione o di direzione dell’Ente o di una sua unità organizzativa dotata di autonomia finanziaria
e funzionale, nonché da persone che esercitano, anche di fatto, la gestione e il controllo dello stesso (i c.d.
“soggetti apicali”), l’Ente non risponde se prova che:
- l’organo dirigente ha adottato ed efficacemente attuato, prima della commissione del fatto, modelli
di organizzazione e gestione idonei a prevenire reati della specie di quello verificatosi;
- sia stato affidato a un organismo dell’Ente (dotato di autonomi poteri di iniziativa e di controllo) -
quale organo di controllo - il compito di vigilare sul funzionamento e l’osservanza del Modello e di
curarne l’aggiornamento;
- le persone hanno commesso il reato eludendo fraudolentemente il Modello;
- non vi è stata omessa o insufficiente vigilanza da parte dell’Organismo di Vigilanza.
Sono previsti due diversi tipi di relazioni che “collegano” la società nel cui interesse o vantaggio può essere
commesso un reato e/o l’autore del reato medesimo. Infatti, l’art. 5, comma 1, richiama i soggetti in
posizione apicale ovvero a “persone che rivestono funzioni di rappresentanza di amministrazione o di
direzione dell’Ente”. Si tratta in genere di amministratori, direttori generali, responsabili preposti a sedi
secondarie, direttori di divisione dotati di autonomia finanziaria e funzionale. Mentre, il comma 2, del
12medesimo articolo richiama le “persone sottoposte alla direzione o alla vigilanza di uno dei soggetti di cui
alla lettera a)” ovvero i c.d. soggetti in posizione subordinata.
La differente posizione dei soggetti eventualmente coinvolti nella commissione dei reati comporta diversi
criteri di attribuzione della responsabilità in capo all’azienda medesima. Invero, l’art. 6 depone a carico
dell’Ente l’onere di provare l’avvenuta adozione delle misure preventive solo nel caso in cui l’autore del
reato sia persona posta in posizione c.d. “apicale”. Diversamente, si ritiene – sulla base dell’interpretazione
letterale della norma – che nel caso in cui l’autore del reato sia sottoposto all’altrui direzione o vigilanza
l’onere probatorio spetti al Pubblico Ministero.
Fermo restando il dettato normativo di cui all’art. 5 e la relativa prassi applicativa, nel caso di specie è
possibile identificare i soggetti apicali avvalendosi dell’organigramma aziendale, accessibile a tutti i
dipendenti di Max Market.
Infine, è necessario sottolineare che la responsabilità dell’Ente non scaturisce dalla commissione da parte
dei soggetti sopra individuati di qualsivoglia fattispecie criminosa, ma risulta circoscritta alla commissione di
uno dei reati previsti dal Decreto.
1.4 Il sistema sanzionatorio
Le sanzioni per gli illeciti amministrativi dipendenti da reato, previste dall’art. 9 del D. Lgs 231/2001, sono le
seguenti:
a. La sanzione pecuniaria;
b. Le sanzioni interdittive;
c. La confisca;
d. La pubblicazione della sentenza.
a) La sanzione pecuniaria è comminata dal giudice penale tenendo conto della gravità dell’illecito e del
grado di responsabilità dell’Ente, nonché dell’attività svolta per eliminare o attenuare le conseguenze del
fatto e per prevenire la commissione di ulteriori illeciti. La sanzione è espressa in quote, il cui valore singolo
va da un minimo di € 250,00 a un massimo di € 1.549.000. Il numero delle quote applicate variano in
funzione del grado di colpevolezza dell'Ente. L'entità della singola quota, inoltre, è determinata in relazione
alla realtà economico-produttiva dell'Ente sanzionato.
b) Le sanzioni interdittive sono previste "nei casi di particolare gravità" e sono applicabili esclusivamente se
ricorre almeno uno delle seguenti condizioni:
- l’Ente ha tratto un profitto di rilevante entità ed il reato è stato commesso da soggetti in posizione
apicale, ovvero da soggetti in posizione subordinata qualora la commissione del reato è stata
determinata o agevolata da gravi carenze organizzative;
- in caso di reiterazione degli illeciti.
Le sanzioni interdittive previste sono:
- L’interdizione dall’esercizio dell’attività;
- La sospensione o la revoca delle autorizzazioni o concessioni funzionali alla commissione
dell’illecito;
13- Il divieto di stipulare contratti con la pubblica amministrazione, salvo che per ottenere le
prestazioni di un pubblico servizio;
- L’esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l’eventuale revoca di quelli già
concessi;
- Il divieto di pubblicizzare beni o servizi;
- Il commissariamento (art. 15 D. Lgs 231/01) in sostituzione dell’applicazione di sanzione
interdittiva che comporti l’interruzione dell’attività dell’Ente.
In caso di delitto tentato, le sanzioni non sono applicate se la società impedisce volontariamente il
compimento dell’azione o la realizzazione dell’evento. Inoltre, si precisa che le sanzioni interdittive,
applicabili anche in via cautelare, possono avere una durata non inferiore a tre mesi e non superiore a due
anni. In caso di condanna a tre sanzioni interdittive nell’arco di sette anni, il giudice potrà disporre la
chiusura definitiva dell’Ente.
142. Le Linee Guida di Confindustria
A partire dal 2002, Confindustria ha elaborato e comunicato al Ministero competente le “Linee Guida per la
costruzione dei Modelli di Organizzazione, Gestione e Controllo” ai sensi del D. Lgs 231/2001, ove vengono
individuati dei passi operativi che l’Ente potrà compiere al fine di attivare un sistema di gestione dei rischi
coerente con i requisiti imposti dal Decreto stesso. Nello specifico vengono descritte le seguenti attività:
✓ mappatura delle aree aziendali a rischio e dei reati rilevanti. Occorre individuare le fattispecie di
reato rilevanti per l’Ente e parallelamente le aree che, in ragione della natura e delle caratteristiche
delle attività svolte, possano essere interessate da eventuali casistiche di reato.
✓ analisi dei rischi potenziali. Occorre individuare le possibili modalità attuative dei reati nelle diverse
aree aziendali mappate non solo per una corretta progettazione delle misure preventive ma anche
per condurre ad una rappresentazione, il più possibile completa, di come le fattispecie di reato
possono essere attuate rispetto al contesto operativo interno ed esterno in cui opera l’azienda.
✓ Valutazione, costruzione, adeguamento del sistema di controlli preventivi. Il sistema dei controlli
preventivi deve essere tale da garantire che i rischi di commissione dei reati possano essere ridotti
ad un “livello accettabile” ossia vengano progettati dei “specifici protocolli diretti a programmare la
formazione e l’attuazione delle decisioni dell’ente in relazione ai reati da prevenire” così come
definiti dal Decreto. Le componenti di un sistema di controllo preventivo possono essere molteplici,
si riportano di seguito alcuni dei principali elementi di controllo:
o Codice Etico o di Comportamento ove vengono individuati i valori primari aziendali cui
l’impresa intende conformarsi;
o Sistema organizzativo sufficientemente aggiornato, formalizzato e chiaro che definisca la
gerarchia delle posizioni aziendali e le responsabilità per lo svolgimento delle attività;
o Sistemi informativi tali da regolamentare lo svolgimento delle attività prevendendo gli
opportuni punti di controllo. Una particolare efficacia preventiva riveste lo strumento della
“segregazione delle funzioni”;
o Sistema autorizzativo che attribuisca poteri di autorizzazione interni e poteri di firma verso
l’esterno in coerenza con il sistema organizzativo adottato;
o Sistema di controllo di gestione al fine di evidenziare tempestivamente le situazioni di
criticità;
o Sistema di comunicazione e formazione del personale, quale garanzia del buon
funzionamento del Modello.
✓ Nomina di un Organismo di Vigilanza, dotato di autonomi poteri di iniziativa e controllo e al quale
viene affidato il compito di vigilare sul funzionamento e l’osservanza del Modello, mediante
verifiche periodiche. Inoltre, gli viene affidato il compito di curarne l’aggiornamento dinnanzi al
verificarsi di significative violazioni ovvero quando siano intervenuti mutamenti normativi, di
organizzazione o di attività.
✓ Previsione di specifici obblighi informativi nei confronti dell’OdV sui principali fatti aziendali e in
particolare sulle attività ritenute a rischio.
✓ Previsione di specifici obblighi informativi da parte dell’OdV verso i vertici aziendali e gli organi di
controllo.
✓ Sistema disciplinare idoneo a sanzionare il mancato rispetto delle misure prescritte dal Modello.
Le componenti del sistema di controllo devono essere ispirate ai seguenti principi:
- Verificabilità, documentabilità, coerenza e congruenza di ogni operazione;
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