IMU - IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA SUGLI IMMOBILI 2013
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Il Concessionario AIPA S.p.A. CITTA’ DI TORTONA
IMU - IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA SUGLI IMMOBILI 2013
GUIDA AL CONTRIBUENTE
COS’E’ L’IMU?
è l’IMPOSTA sul patrimonio immobiliare dovuta da chi possiede fabbricati, aree fabbricabili e terreni,
comprese l'abitazione principale e le pertinenze della stessa. L’IMU sostituisce I.C.I. ed assorbe la quota di
IRPEF e relative addizionali regionali e comunali dovute su redditi fondiari degli immobili (con una serie di
eccezioni tra cui gli immobili di persone fisiche locati).
CHI DEVE VERSARE L’IMU?
Il proprietario od il titolare di diritto reale di usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie su beni immobili. In
caso di concessione di aree demaniali ovvero di leasing immobiliare, il concessionario o locatario deve
versare l’IMU. In caso di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del
matrimonio, il coniuge assegnatario è l’unico soggetto tenuto al pagamento dell’IMU complessivamente
dovuta.
QUALI SONO GLI IMMOBILI SOGGETTI AD IMU?
Tutti i fabbricati, le aree edificabili ed i terreni, sia ad uso agricolo che non coltivati.
A CHI DEVE ESSERE VERSATA L’IMU
L’imposta dovuta per il FABBRICATI accatastati nelle categorie A/B/C (abitazioni, box, cantine, tettoie e
soffitte, uffici, scuole, negozi, magazzini e laboratori, etc) e per tutti i TERRENI sia EDIFICABILI che NON
EDIFICABILI deve essere versata al COMUNE DI TORTONA.
L’imposta dovuta per il FABBRICATI accatastati nella categoria D (stabilimenti industriali, capannoni,
alberghi, banche, palestre, etc.) deve essere versata in parte allo STATO ed in parte al COMUNE DI
TORTONA
L’ABITAZIONE PRINCIPALE PAGA L’IMU nel 2013?
Il Decreto Legge 21/05/2013 n. 54, art. 1, sospende il pagamento dell’ACCONTO dell’abitazione principale e
relative pertinenze con esclusione per i fabbricati classificati nelle categorie catastali “di lusso” A/1 (abitazioni
signorili), A/8 (ville) e A/9 (castelli, etc.) e RELATIVE PERTINENZE; i titolari di abitazioni di lusso sono
quindi tenuti a versare la rata di acconto dovuta per abitazione e relativa/e pertinenza/e.
L’abitazione principale è l’immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità
immobiliare nel quale il possessore ed il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono
anagraficamente; in particolare nel caso in cui i componenti del nucleo familiare abbiano stabilito la dimora
abituale e la residenza anagrafica in immobili diversi, le agevolazioni per abitazione principale e relative
pertinenze in relazione al nucleo familiare si applicano per un solo immobile. Per pertinenza si intendono i
fabbricati classificati nelle categorie catastali C/2 (cantina, soffitta), C/6 (autorimessa, posto auto) e C/7
(tettoia), limitatamente ad una unità pertinenziale per ciascuna categoria, pur se iscritte in catasto
unitamente all'unità abitativa.
IL PAGAMENTO DELLA RATA DI ACCONTO IMU 2013 E’ SOSPESO PER ALTRI IMMOBILI?
Sono altresì sospesi i pagamenti della rata di ACCONTO per:
unità immobiliari di cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale e relative
pertinenze dei soci assegnatari
alloggi regolarmente assegnati dagli IACP
unità immobiliare posseduta a titolo di proprietà o di usufrutto da anziani o disabili che acquisiscono la
residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che la stessa
non risulti locata
fabbricati rurali
terreni agricoli
1L’IMPOSTA NON PAGATA A GIUGNO VA PAGATA SUCCESSIVAMENTE?
La sospensione del versamento di cui sopra è PROVVISORIA. L’obbligo di pagamento della prima rata di
acconto potrebbe essere solamente DIFFERITO al 16 SETTEMBRE 2013, per cui è NECESSARIO
VERIFICARE nei primi giorni del mese di settembre se la rata di acconto per i proprietari che hanno
beneficiato della sospensione del versamento di giugno DEBBA O NON DEBBA ESSERE VERSATA
ENTRO IL 16 SETTEMBRE.
COS’E’ UN FABBRICATO?
E’ l'unità immobiliare iscritta o che deve essere iscritta nel catasto edilizio urbano, considerandosi parte
integrante del fabbricato l'area occupata dalla costruzione e quella che ne costituisce pertinenza; il fabbricato
di nuova costruzione è soggetto all'imposta a partire dalla data di ultimazione dei lavori di costruzione
ovvero, se antecedente, dalla data in cui è comunque utilizzato.
QUAL E’ IL VALORE IMU PER UN FABBRICATO?
Il valore è costituito da quello ottenuto applicando all'ammontare delle rendite risultanti in catasto, vigenti al
1° gennaio dell'anno di imposizione, rivalutate del 5 per cento, i seguenti moltiplicatori:
160 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale A (tranne A/10) e nelle categorie catastali C/2, C/6
e C/7;
140 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale B e nelle categorie catastali C/3, C/4 e C/5;
80 per i fabbricati classificati nella categoria catastale D/5 ed A/10;
65 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale D (tranne D/5)
55 per i fabbricati classificati nella categoria catastale C/1.
COS’E’ UN’AREA EDIFICABILE?
Si intende il terreno utilizzabile a scopo edificatorio, in base al piano regolatore od altri strumenti urbanistici
ovvero in base alle possibilità effettive di edificazione determinate secondo i criteri previsti agli effetti
dell'indennità di espropriazione per pubblica utilità.
QUAL E’ IL VALORE IMU PER UN’AREA EDIFICABILE?
E’ il valore venale in comune commercio al 1° genna io dell'anno 2013, avendo riguardo alla zona territoriale
di ubicazione, all'indice di edificabilità, alla destinazione d'uso consentita, agli oneri per eventuali lavori di
adattamento del terreno necessari per la costruzione, ai prezzi medi rilevati sul mercato dalla vendita di aree
aventi analoghe caratteristiche.
COS’E’ UN TERRENO?
Si intende l’area non edificabile, non coltivata ovvero adibita all'esercizio delle attività agricole indicate
nell'articolo 2135 del codice civile; sono quindi assoggettati ad IMU anche i terreni incolti.
QUAL E’ IL VALORE IMU PER UN TERRENO?
Il valore è ottenuto applicando all'ammontare del reddito dominicale risultante in catasto, vigente al 1°
gennaio dell'anno di imposizione, rivalutato del 25 per cento, un moltiplicatore pari a:
110 per terreni, compresi quelli non coltivati, posseduti e condotti da coltivatori diretti e imprenditori
agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola
135 per terreni, compresi quelli non coltivati, posseduti da altri soggetti.
Il valore dei terreni agricoli posseduti da coltivatori diretti ed imprenditori agricoli professionali beneficia di un
meccanismo di calcolo dell’imposta per scaglioni nella fascia di valore tra 6.001 e 32.000 euro, con
esenzione da imposta sotto il valore di soglia minimo e piena tassazione per valore eccedente 32.000 euro.
COME SI CALCOLA L’IMU?
L’imposta si paga in percentuale al valore del fabbricato, dell’area edificabile o terreno ed è dovuta per anni
solari proporzionalmente alla quota ed ai mesi dell'anno nei quali si è protratto il possesso, in due rate di pari
importo. L’aliquota ordinaria prevista nel Comune di Tortona è pari al 10,6 ‰ del valore. Il versamento deve
avvenire in AUTOLIQUIDAZIONE da parte del contribuente. La legge di stabilità per l’anno 2013 ha
soppresso la riserva allo Stato della quota IMU che per l’anno 2012 veniva pagata su altri fabbricati, terreni
agricoli ed aree edificabili, mantenendo tale riserva per la quota del 7,6 ‰ del gettito IMU che deriva da
immobili classificati nel gruppo catastale D. I proprietari di Fabbricati accatastati nella categoria D dovranno
quindi versare l’imposta dovuta sulla base dell’aliquota dello 7,6 ‰ interamente allo Stato, mentre l’imposta
dovuta con l’applicazione della maggiorazione d’aliquota comunale pari al 3,0 ‰ deve essere versata
interamente al Comune di Tortona.
2CI SONO AGEVOLAZIONI PER L’ABITAZIONE PRINCIPALE E LE PERTINENZE?
L’aliquota prevista nel Comune di Tortona è pari al 6 ‰ del valore; dall'imposta dovuta, si detraggono, fino a
concorrenza del suo ammontare, euro 200 rapportati al periodo dell'anno durante il quale l'unità immobiliare
è adibita ad abitazione principale e ripartita tra le persone proprietarie e residenti. E’ prevista una
MAGGIORAZIONE DELLA DETRAZIONE pari a 50 euro per ciascun figlio di età non superiore a ventisei
anni che dimori abitualmente e sia residente anagraficamente nell’unità insieme al nucleo famigliare,
rapportata al periodo dell'anno in cui permane il requisito dell’età e ripartita tra i genitori proprietari. L’importo
complessivo della maggiorazione, al netto della detrazione di base, non può superare l’importo massimo di
euro 400 (importo massimo della detrazione maggiorata è 600 Euro).
ALIQUOTE E DETRAZIONI ABITAZIONE PRINCIPALE VALIDE PER VERSAMENTO IN ACCONTO
ALIQUOTA 6‰ ABITAZIONE PRINCIPALE e relative PERTINENZE VERSAMENTO in ACCONTO
SOSPESO per tutte le abitazioni tranne categorie A1/A8/A9 e relative pertinenze
(VERIFICARE a SETTEMBRE se dovuto il versamento)
DETRAZIONI Detrazione base € 200,00
Maggiorazione detrazione pari ad € 50,00 per ciascun figlio di età non superiore a 26 anni
purchè dimorante abitualmente e residente anagraficamente nell’unità immobiliare adibita
ad abitazione principale (importo massimo € 400,00)
Si considera direttamente adibita ad abitazione principale l’unità immobiliare posseduta a titolo di proprietà o di
usufrutto da anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero
permanente, a condizione che la stessa non risulti locata; alle relative unità immobiliari si applicano l’aliquota e le
detrazioni per abitazione principale.
VERSAMENTO in ACCONTO SOSPESO per tutte le abitazioni tranne categorie A1/A8/A9 e relative pertinenze
(VERIFICARE a SETTEMBRE se dovuto il versamento)
ALTRI FABBRICATI, TERRENI ed AREE EDIFICABILI
ALIQUOTA 10,6‰ Aliquota ordinaria per tutti i fabbricati diversi dall’abitazione principale e pertinenze
(garage non di pertinenza dell’abitazione principale, unità immobiliari locate ect.)
Terreni edificabili
Terreni diversi dalle aree edificabili VERSAMENTO in ACCONTO SOSPESO
ALIQUOTA per i fabbricati rurali, sia ad uso strumentale (categoria D), che ad uso ordinario
RIDOTTA 2‰ VERSAMENTO in ACCONTO SOSPESO
I versamenti non devono essere eseguiti quando l'importo dell’imposta annuale complessivamente dovuta dal contribuente
risulti pari o inferiore a Euro 12,00 annui.
Il Comune può modificare le aliquote entro il 30 settembre Per il versamento a saldo occorre
verificare le aliquote definitivamente approvate per l’anno 2013.
ESISTONO AGEVOLAZIONI ED ESENZIONI?
Il valore imponibile IMU è ridotto del 50% per i fabbricati di interesse storico o artistico (art. 10 D.Lgs.
42/2004) e per i fabbricati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati. Le esenzioni già previste per
l’I.C.I. sono, essenzialmente, confermate dall’IMU. Si sottolinea che i fabbricati utilizzati da enti non
commerciali sono esenti solo se destinati esclusivamente allo svolgimento con modalità non commerciali
di attività assistenziali, previdenziali, sanitarie, didattiche, ricettive, culturali, ricreative e sportive, religiose; in
caso di utilizzazione mista l’esenzione si applica solo alla frazione dell’unità immobiliare destinata ad attività
non commerciale, a seguito di operazione di frazionamento ed accatastamento dell’unità stessa.
La legge non prevede alcuna agevolazione per alloggi in comodato gratuito a parenti.
COME SI VERSA L’IMU?
Il versamento della prima rata può essere effettuato mediante modello F24, come di seguito meglio descritto
(estratto del modello unificato):
3Con il modello F24 i contribuenti potranno:
versare l’I.M.U. presso qualsiasi sportello bancario e postale (il codice comune di Tortona è:
L304);
compensare il debito IMU con l’eventuale credito derivante da imposte statali;
versare con un unico modello l’IMU dovuta a località diverse.
CODICI IMU - IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA
TIPOLOGIA VERSAMENTO CODICE TRIBUTO CODICE TRIBUTO CODICE COMUNE
IMU COMUNE IMU STATO DI TORTONA
ABITAZIONE PRINCIPALE E PERTINENZE 3912
FABBRICATI RURALI STRUMENTALI - D 3925
FABBRICATI RURALI STRUMENTALI NON D 3913
FABBRICATI PRODUTTIVI CAT. D 3930 3925 L304
TERRENI AGRICOLI 3914
AREE FABBRICABILI 3916
ALTRI FABBRICATI 3918
E’ possibile effettuare il pagamento anche con bollettino di C/C postale disponibile presso gli
sportelli postali
DICHIARAZIONE IMU
I termini per la presentazione della dichiarazione di variazione IMU 2012 scadono il 30 giugno 2013
Per gli immobili per i quali l’obbligo dichiarativo è sorto dal 1° gennaio 2013 la
dichiarazione va presentata entro il 30 giugno 2014
Non devono essere dichiarati (esempi)
• Immobili adibiti ad abitazione principale e sue pertinenze
• Immobili ricompresi in atti di compravendita e atti di successione
Devono essere dichiarati (esempi)
• i fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati.
• i fabbricati di interesse storico o artistico.
• gli immobili per i quali il comune ha deliberato la riduzione dell’aliquota
• i terreni agricoli, nonché quelli non coltivati, posseduti e condotti da coltivatori diretti o da imprenditori
agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola (IAP)
• gli immobili sono stati oggetto di atti per i quali non è stato utilizzato il MUI
• il comune non è comunque in possesso delle informazioni necessarie per verificare il corretto adempimento
dell’obbligazione tributaria.
La dichiarazione può essere presentata mediante:
• Consegna diretta allo Sportello Polifunzionale delle Entrate Aipa presso il Comune di Tortona;
• A mezzo posta, con la dicitura Dichiarazione IMU sulla busta e l’indicazione dell’anno di riferimento con
raccomandata senza ricevuta di ritorno;
• Trasmissione telematica diretta con posta certificata;
Orari apertura al pubblico dello Sportello Polifunzionale Aipa dal lunedì al venerdì dalle ore 8,30 alle ore 12,30
Pomeriggio lunedì martedì e giovedì ore 14,30-17,30 – Tel/Fax 0131 866363
e-mail tortona.al@aipaspa.it – entrate.tortona@pec.aipaspa.it - sito web www.aipaweb.info/tortona/
4COS’E’ IL RAVVEDIMENTO OPEROSO?
L’omesso, tardivo o parziale versamento dell’IMU dovuta alla scadenze previste comporta l’applicazione
della sanzione pecuniaria nella misura del 30 % degli importi non versati o versati in ritardo. Il contribuente
può evitare l'applicazione integrale della sanzione mediante lo strumento del ravvedimento operoso,
attraverso il versamento spontaneo di: imposta dovuta e non versata, sanzione amministrativa nella misura
ridotta e interessi legali maturati.
Ravvedimento “SPRINT” Ravvedimento “BREVE” Ravvedimento “LUNGO”
dal 1° al 14° giorno di ritardo dal 15° giorno ed entro 30 gg. dalla Oltre i 30 giorni
(18/6/2013-1/7/2013) scadenza del pagamento
Sanzione incremento dello 0,2% a Sanzione 3% dell’imposta dovuta Sanzione 3,75% dell’imposta
giorno sino al e non versata dovuta e non versata
raggiungimento del 2,8% (pari a 1/10 della (pari a 1/8 della
(0,2%-0,4%- sanzione intera) sanzione intera)
0,6%.............2,6%-2,8%)
Interessi 0,007% al giorno Interessi 2,5% annuo (0,007% al Interessi 2,5% annuo (0,007% al
su imposta dovuta e non giorno) su imposta giorno) su imposta
versata moltiplicato per i dovuta e non versata dovuta e non versata
gg. a partire dal 1°giorno moltiplicato per i gg. a moltiplicato per i gg. a
successivo alla scadenza partire dal 1°giorno partire dal 1° giorno
fino al giorno (compreso) successivo alla successivo alla
in cui si effettua il scadenza fino al giorno scadenza fino al giorno
pagamento (compreso) in cui si (compreso) in cui si
effettua il pagamento effettua il pagamento
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