Il ruolo delle dogane nel contesto dei traffici internazionali - Dott. Fabrizio Fantasia
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Il ruolo delle dogane nel
contesto dei traffici
internazionali
Dott. Fabrizio Fantasia
Torino, 17 ottobre 2013
1
In origine i compiti della Dogana
erano:
• Protezione dell’economia interna
• Riscossione di DAZI, IVA e ACCISE
2
Strumenti a disposizione
Barriere
Barriere
non
tariffarie
tariffarie
Dazi Aiuti ai
Dazi Restituzioni
addizionali e produttori del
normali antidumping mercato interno
all’esportazione
Divieti
economici
3
L’evoluzione del panorama
mondiale
Il sistema economico mondiale e la
globalizzazione
Sviluppo dei mercati
Diminuzione dei controlli sulle
importazioni
Protezionismo Globalizzazione
4
Le Dogane e la globalizzazione
Abbandonato l’effetto protezionistico
dei dazi, la politica doganale si apre
all’economia di mercato dove i beni
sono prodotti ed acquistati in tutto il
mondo per essere venduti sui mercati
interni ed in quelli degli altri Stati.
5
Le Dogane e la globalizzazione
In un contesto di globalizzazione, gli
istituti doganali si configurano non
solo come mezzo per assicurare le
entrate tributarie, ma rappresentano
anche un importante strumento per
promuovere lo sviluppo delle
piccole e medie imprese.
6
Le Dogane e la globalizzazione
La normativa doganale fornisce
diverse facilitazioni volte ad
agevolare l’espletamento delle
pratiche doganali inerenti spedizioni
da/verso tutti i Paesi esteri.
Generalmente tali opportunità
vengono concesse in funzione di
determinate circostanze economiche
o di particolari profili soggettivi degli
operatori economici.
7
Le Dogane e la globalizzazione
L’impiego di taluni istituti permette di
abbattere i costi di produzione attraverso la
delocalizzazione degli impianti o delle
produzioni (perfezionamento passivo) o un
trattamento tariffario favorevole a motivo
della natura delle merci o della loro
destinazione particolare.
Alcuni regimi doganali poi, svolgono una
funzione prevalentemente economica: tra
questi vi è il deposito doganale (merce
originaria da paesi terzi viene introdotta in
sospensione di dazio ed IVA in attesa della
successiva destinazione doganale).
8
I confini dell’Unione europea
28 amministrazioni doganali che operano in un contesto giuridico
comunitario a protezione dei confini esterni dell’Unione europea
e a garanzia dell’unicità ed uniformità del mercato interno.
9
Le Dogane nell’U.E.
Nasce un nuovo territorio doganale
formato dall’insieme dei territori di tutti
gli Stati membri, nel quale le merci si
muovono liberamente secondo le
regole di un vero mercato interno,
mentre gli ammortizzatori doganali
(dazi, prelievi, restrizioni, controlli, ecc.),
vengono spostati alla frontiera esterna
comune.
10Presidio della legalità
□ Il confine esterno della Comunità è il
punto critico ai fini della sicurezza.
□ Sono ugualmente sensibili sia i flussi
in entrata che quelli in uscita.
□ Tanto più numerosi sono gli anelli
della catena a monte/valle del
punto critico, maggiore è il rischio di
compromissione della sicurezza.
11Sicurezza e facilitazioni nella
catena logistica internazionale
12La Dogana italiana e l’U.E.
L’Agenzia è sottoposta ad una continua
competizione con le altre Amministrazioni
Doganali Comunitarie.
L’essere il gestore di uno dei 28 portoni di
accesso al Condominio Europa, che conta
ormai 500 milioni di inquilini, impone i tempi
dell’innovazione e della realizzazione dei
diversi progetti nonché la consistenza e
l’adeguatezza delle scelte strategiche.
13L’AGENZIA DELLE DOGANE
Un presidio nazionale inserito nel contesto
internazionale
Chi siamo:
• Ente pubblico non economico istituito con il
D. L.vo 300 del 30 luglio 1999, attivato il 1°
gennaio 2001;
• una sede centrale a Roma;
• 12 Direzioni Provinciali, Regionali ed
Interregionali;
• 81 Uffici delle Dogane;
• 171 Sezioni Operative e Territoriali;
• 15 Laboratori chimici;
• circa 10.000 dipendenti.
14L’AGENZIA DELLE DOGANE E
DEI MONOPOLI
In applicazione del Decreto legge 6 luglio
2012, n. 95 convertito con Legge n. 135 del 7
Agosto 2012, l’Agenzia delle Dogane ha
incorporato l’Amministrazione Autonoma dei
Monopoli di Stato a decorrere dal 1° dicembre
2012 assumendo la nuova denominazione di
Agenzia delle Dogane e dei Monopoli.
15Funzioni degli Uffici delle Dogane
L’Agenzia svolge, in base alle pertinenti
norme comunitarie e nazionali, tutte le
funzioni ed i compiti ad essa attribuiti
dalla legge in materia doganale,
circolazione delle merci e di fiscalità
interna connessa agli scambi
internazionali, nonché in materia di
accise e connessa tassazione
ambientale ed energetica.
16Funzioni dei Laboratori chimici
I Laboratori chimici vantano più di 500
determinazioni analitiche accreditate
ISO EN 17025, oltre a svolgere attività di
analisi merceologica a fini istituzionali,
offrono servizi sul mercato, nei settori
dell'industria dei prodotti organici,
inorganici ed alimentari, compresi
prodotti transgenici (OGM) e materiali
gemmologici.
17Funzioni del S.A.I.S.A.
Nell’ambito dell’Agenzia opera anche
il Servizio Autonomo Interventi Settore
Agricolo (S.A.I.S.A.), che cura gli
adempimenti relativi agli aiuti
comunitari alle restituzioni alle
esportazioni e ad ogni altro aiuto
comunitario connesso con le
operazioni di esportazione dei prodotti
agricoli regolamentati in sede UE
(Politica Agricola Comune).
18Il ruolo tradizionale della Dogana
Salvaguardia degli interessi di natura
tributaria ed extratributaria attraverso la
protezione delle frontiere e la tutela degli
interessi comunitari, in collaborazione con
le altre Autorità istituzionali ed in
particolare con la Guardia di Finanza.
19I nuovi compiti assegnati alla Dogana
• Controllo dei traffici internazionali delle merci, dei
mezzi di trasporto e delle persone che
attraversano la linea doganale;
• contrasto del contrabbando, del traffico illecito
di stupefacenti, valuta, armi, commercio
internazionale di esemplari di specie animali e
vegetali minacciate di estinzione, protette dalla
Convenzione di Washington, ecc.;
• protezione degli interessi finanziari dell’U.E. e
nazionali;
• tutela della salute e della sicurezza dei cittadini e
delle imprese;
20I nuovi compiti assegnati alla Dogana
• tutela del patrimonio culturale ed ambientale;
• salvaguardia della legalità dei traffici
commerciali e tutela dei diritti di proprietà
intellettuale;
• supporto agli operatori affidabili per favorire la
competitività delle imprese nazionali;
• raccolta dei dati statistici per la redazione della
bilancia commerciale;
• e molto altro ancora…
21Il nuovo ruolo della Dogana
Garante dell’equilibrio tra funzione
di controllo e facilitazione dei
traffici commerciali.
22Compiti attuali della Dogana
Tutelare la salute Facilitare il
e la sicurezza dei commercio
cittadini legittimo
Tutelare il bilancio Favorire la
comunitario e competitività delle
nazionale imprese
Controlli Velocità
Ricerca del punto di equilibrio tra controlli
efficaci e velocità degli scambi
23Funzioni
Nell’esercizio di tali funzioni, quale
autorità ed amministrazione doganale,
e nel perseguimento della propria
missione e dei propri compiti istituzionali,
l’Agenzia esercita le proprie attribuzioni
assicurando controlli in tempo reale
selezionati in base alle più evolute
tecniche di analisi dei rischi.
24Il circuito doganale di controllo
□ È lo strumento che consente di valutare
le dichiarazioni doganali presentate
dagli operatori;
□ la selezione è operata sulla base di
profili di rischio inseriti a sistema
dall’Ufficio centrale;
□ gli Uffici operativi integrano le
indicazioni provenienti dal circuito
doganale di controllo con l’analisi dei
rischi locale.
25Il circuito doganale di controllo
□ Per valutare il rischio e determinare la
conseguente tipologia di controllo da
adottare, il c.d.c. utilizza parametri di
natura sia soggettiva che oggettiva,
senza per altro trascurare una
componente variabile di casualità.
26Processo telematico di sdoganamento
L’esito del circuito doganale di controllo può essere:
• controllo fisico delle merci;
• controllo scanner dei mezzi di trasporto e dei container;
• controllo documentale;
• controllo automatizzato.
27Processo telematico di sdoganamento
L’analisi dei rischi determina il
canale di controllo. Nel caso di
corrispondenza dei parametri del
“circuito virtuoso” si determina un
DAU abbattimento del rischio
Tutte le dichiarazioni vengono Il servizio di sdoganamento
sottoposte al controllo di ammissibilità on line, che integra le attività
e al circuito automatizzato di di controllo, processa
controllo, verificando il profilo di mediamente un’operazione
rischio risultante associato ogni 2 secondi
Tutte le dichiarazioni doganali WHITE LIST BLACK LIST
(oltre 14.000.000/anno) sono La corrispondenza ai parametri La mancata corrispondenza ai
acquisite a sistema in tempo indicati dagli operatori nelle parametri indicati dagli operatori
reale: export 100% telematico, schede determina un nelle schede determina un
import solo 0,1% manuale abbattimento del rischio incremento del rischio
AEO
(Operatore Economico
Autorizzato) 28L’attività della Dogana in un minuto…
29Alcuni dati - anno 2012.
Numero dichiarazioni:
• import 4.762.678 (singoli 6.506.838)
• export 9.499.441 (singoli 16.673.421)
Modalità di presentazione dichiarazioni:
• import
- manuale: 3.761 (0,08%)
- telematico: 4.758.917 (99,92%)
• export
- manuale 2.633 (0,03%)
- telematico 9.496.808 (99,97%)
30Alcuni dati - anno 2012.
Numero controlli eseguiti:
• import
- CD: 281.221
- VM: 330.832
• export
- CD: 341.012
- VM: 98.407
• Scanner: 40.310
31Merce sequestrata
32Alcuni dati - anno 2012.
Sequestri effettuati:
• armi e beni culturali: 3 Kg - 1.270 pezzi
• beni dual use: 4.089 Kg - 603 pezzi
• carni e latticini: 37.538 Kg - 2.850 pezzi
• made in Italy: 112.010 Kg - 1.010.454 pezzi
• medicinali: 256 Kg - 713.784 pezzi
• prodotti alimentari: 283.794 Kg - 898 pezzi
• prodotti contraffatti: 6.108.703 pezzi
33Alcuni dati - anno 2012.
Sequestri effettuati:
• rifiuti: 14.050.277 Kg - 1.862 pezzi
• sicurezza prodotti: 309.497 Kg - 846.781 pezzi
• stupefacenti: 8.423 Kg - 8.438 pezzi
• TLE: 10.820 Kg. - 12.357.031 pacchetti
• valuta: € 45.468.427
• violazioni flora e fauna: 9.297 Kg - 1.848 pezzi
34Alcuni dati - anno 2012.
• Quantità totale sequestrata:
19.917.990 Kg - 50.123.541 pezzi
• Maggiori diritti accertati:
- settore dogana (mgl €):
1.710.332 - sanzioni: 1.656.849
- settore accise:
MDA: € 144.620.461 - n. controlli 97.283
• Scambi intracomunitari:
MDA: € 987.513.370 - n. accessi 5.334 (di cui
1.695 positivi)
35L’Operatore Economico Autorizzato - A.E.O.
Base giuridica
1. Artt. 13, 14 e 15 del Reg. (CE) n. 450/2008
[ex art. 5 bis del Reg. (CEE) n. 2913/92 (C.D.C.)
come modificato dal Reg. (CE) n. 648/2005
(emendamento sulla sicurezza)].
2. Artt. da 14 bis a 14 quinvicies del Reg. (CEE)
2454/93 (D.A.C.) come modificato dai Regg. (CE)
1875/2006 e 1192/2008.
363. Modello comunitario Compact A.E.O. (metodo di
mappatura dei rischi e orientamenti su norme e
criteri) descritto nel documento TAXUD/1452/2006
relativo alla metodologia di controllo dei rischi.
4. Orientamenti sulle condizioni e criteri per il rilascio
del certificato A.E.O. (Documento
TAXUD/1450/2006 - versione del 29.06.2007).
5. Nuovi Orientamenti A.E.O. - Documento
TAXUD/B2/047/2011 – Rev. 3, versione del
17.04.2012 (gli Orientamenti non costituiscono un
atto giuridicamente vincolante; hanno solo valore
esplicativo).
37Perché lo status di A.E.O.
Accresciuto bisogno di sicurezza:
• maggiore necessità di tutelare le catene
logistiche internazionali;
• tradizione comunitaria di operatori
economici affidabili;
• estensione del concetto di “operatori
affidabili” agli operatori “sicuri”.
38Il concetto di status di A.E.O.
- Attribuisce agli operatori una posizione specifica nella catena
logistica internazionale individuandoli come membri sicuri,
garantiti e affidabili;
- attribuisce un marchio “di qualità” riconoscibile da clienti e partner
commerciali;
- è accordato sotto forma di un certificato (art. 14 bis, paragrafo 1
delle DAC), in conformità con il modello dell’allegato 1/quinquies
del Reg.(CE)1875/2006;
- è riconosciuto in tutto il territorio comunitario;
- consente di beneficiare di procedure semplificate doganali e di
controlli in materia di sicurezza agevolati;
- non è soggetto a scadenza;
- è gratuito.
39Chi può diventare A.E.O.?
Il programma AEO è aperto a tutti gli operatori
economici stabiliti nel territorio della Comunità, a
prescindere dalle dimensioni dell’impresa,
comprese le piccole e medie imprese.
Ai sensi dell’art. 1, punto 12 delle D.A.C. per
operatore economico si intende “una persona
che nel corso delle sue attività commerciali,
prende parte ad attività disciplinate dalla
regolamentazione doganale”.
40Chi può diventare A.E.O.?
Nella catena di approvvigionamento internazionale, dal
punto di vista doganale, le parti interessate che
possono presentare domanda AEO sono:
a) Fabbricante
b) Esportatore
c) Importatore
d) Spedizioniere
e) Depositario
f) Agente doganale
g) Vettore
h) Altri (operatori di terminali, stivatori, imballatori, ecc.)
41Requisiti dell’operatore previsti
dalla normativa
• Un’adeguata e comprovata osservanza degli
obblighi doganali e fiscali;
• un soddisfacente sistema di gestione delle
scritture commerciali e, se del caso, relative
ai trasporti, che consenta adeguati controlli
doganali;
• una comprovata solvibilità finanziaria;
• all’occorrenza, l’esistenza di adeguati standard
di sicurezza.
42I Certificati A.E.O. che si possono richiedere, ai
sensi dell’art. 14 bis delle D.A.C., sono:
A) Certificato A.E.O. - Semplificazioni doganali (Customs)
Criteri da soddisfare: obblighi doganali, sistema contabile e
solvibilità finanziaria.
B) Certificato A.E.O. - Sicurezza (Security)
Criteri da soddisfare: obblighi doganali, sistema contabile,
solvibilità finanziaria e misure di sicurezza adeguate.
C) Certificato A.E.O. - Semplificazioni doganali/Sicurezza (Full)
Criteri da soddisfare: obblighi doganali, sistema contabile,
solvibilità finanziaria e misure di sicurezza adeguate.
43Quali vantaggi per gli A.E.O.?
Vantaggi diretti
Accesso agevolato alle semplificazioni doganali
(Certificati A,C);
notifica preventiva (Certificati B,C);
dati ridotti per le dichiarazioni sommarie di
entrata e di uscita (Certificati B,C);
minori controlli fisici e documentali (Certificati
A,B,C);
trattamento prioritario delle spedizioni in caso di
controllo (Certificati A,B,C);
scelta, da parte dell’operatore, del luogo presso
cui effettuare i controlli (Certificati A,B,C).
44Quali vantaggi per gli A.E.O.?
Vantaggi indiretti
Diminuzione di furti e perdite;
minori ritardi nelle spedizioni;
migliore pianificazione;
migliore servizio ai clienti;
fidelizzazione della clientela;
più efficiente gestione degli inventari;
45Quali vantaggi per gli A.E.O.?
Vantaggi indiretti
maggiore impegno dei dipendenti;
minori incidenti legati alla sicurezza;
riduzione dei costi di ispezione dei fornitori e
migliore cooperazione;
diminuzione dei crimini e del vandalismo;
migliore sicurezza e comunicazione tra i
partner della catena di approvvigionamento.
46Quali vantaggi per gli A.E.O.?
Ed inoltre…
Riconoscimento reciproco dello status di AEO
con il Giappone (AEO) e gli USA (C-TPAT) in
relazione alle norme doganali di sicurezza, ai
controlli e agli esiti dei controlli eseguiti dalle
rispettive Amministrazioni doganali;
riconoscimento in quanto partner commerciale
sicuro nella catena di approvvigionamento;
migliori relazioni con le altre autorità pubbliche
e migliore riconoscimento da parte delle stesse;
47Quali vantaggi per gli A.E.O.?
Ed inoltre…
migliore relazione con le autorità doganali
rappresentata dalla specifica figura del “client
coordinator” o “centro servizi” (c/o Uffici
doganali e SOT);
corsia preferenziale presso gli Uffici operativi.
servizio di sdoganamento telematico in
procedura domiciliata per le operazioni di
esportazione e di esportazione abbinata al
transito, tutti i giorni dalle ore 01,00 alle ore
24,00.
48Impatto sulle semplificazioni doganali
e sui controlli
L’Agenzia delle Dogane, nell’ambito del proprio
circuito doganale di controllo, ha previsto
l’attivazione dei seguenti due livelli di affidabilità con i
correlati benefici in termini di riduzione dei controlli
doganali selezionati in modo automatizzato:
• Affidabilità (A), con riduzioni di controllo dal
10% al 50%;
• Alta Affidabilità (AA), con riduzioni di controllo
dal 51% al 90%.
49Impatto sulle semplificazioni doganali
e sui controlli
Analoghe riduzioni vengono operate direttamente
dalle Direzioni Regionali/Interregionali e Provinciali
per le procedure e per i settori non gestiti tramite il
circuito doganale di controllo.
50Tempi per il rilascio di un certificato
Attività di Audit (Ufficio delle Dogane) 80
Valutazione Audit (DR/DID/DP) 10
Strutture Centrali 10+10+10
TEMPO COMPLESSIVO 120
Audit 30
Proroga
Strutture Centrali 30
TEMPO TOTALE PER IL RILASCIO 180
51Riepilogo istanze e certificati per S.M.
Istanze Certificati Istanze Certificati
Austria 283 270 Lussemburgo 23 22
Belgio 367 294 Lettonia 27 22
Bulgaria 24 19 Malta 19 18
Cipro 13 12 Paesi Bassi 1786 1345
Danimarca 91 77 Polonia 732 614
Estonia 22 19 Portogallo 157 101
Finlandia 76 61 Repubblica Ceca 143 125
Francia 1071 855 Repubblica Slovacca 56 50
Germania 6655 6134 Romania 78 54
Grecia 55 31 Slovenia 105 81
Gran Bretagna 500 340 Spagna 631 497
Irlanda 114 97 Svezia 561 360
Italia 921 730 Ungheria 312 281
Lituania 28 22 Totale 14850 12531
52
dati al 31/03/2013Certificati rilasciati negli Stati Membri
Altri SM
HU AT 811
BE
281 270 6%
294
GB 2% 2% 2%
SE 340
360 3%
DE
3% DE
ES 6134 NL
497 49% FR
4%
IT
PL
PL
614 ES
5% SE
GB
IT
730 BE
6% HU
FR AT
855 Altri SM
7%
NL
1345
11%
53
dati al 31/03/2013Grazie per la Vostra cortese attenzione
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