FISCALITA' INTERNAZIONALE - e gruppi di impresa Area Legislazione e Diritto - Dottori commercialisti Brescia
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Corso di Alta formazione
FISCALITA’ INTERNAZIONALE
e gruppi di impresa
Area Legislazione e Diritto
FORMAZIONE PERMANENTE
Brescia, 18 maggio 2018 - 13 luglio 2018
Università Cattolica del Sacro CuorePresentazione
I l Corso, organizzato dalla Cattedra di Diritto Tributario dell’Università
Cattolica del Sacro Cuore con la partecipazione della Agenzia delle
Entrate, Guardia di Finanza, Dipartimento delle Finanze, vuole essere
l’occasione per analizzare gli aspetti più significativi della fiscalità
internazionale nell’ottica dei gruppi di imprese.
Voci autorevoli dell’accademia, del Dipartimento delle Finanze,
dell’Agenzia delle Entrate, della Guardia di Finanza, del mondo
delle professioni e delle imprese, discuteranno insieme le tematiche
salienti della tassazione di gruppo nella dimensione internazionale e
comunitaria. Gli incontri si rivolgono ai dirigenti di impresa, ad avvocati,
dottori commercialisti, funzionari dell’Agenzia delle Entrate ed Ufficiali
della Guardia di Finanza che intendano approfondire le tematiche più
sensibili della fiscalità internazionale con uno sguardo particolare ai
loro risvolti applicativi.
Il programma si articola in 8 incontri settimanali, il venerdì dalle ore
14.30 alle ore 17.30. Il corso si terrà presso la sede dell’Università
Cattolica del Sacro Cuore, Via Trieste 17, Brescia.
Calendario “materiale” in caso di “significativa e continuativa
presenza economica”.
w I MODULO – LA RESIDENZA FISCALE E LA ❚Le attività “preliminari e ausiliarie” e l’anti-
STABILE ORGANIZZAZIONE fragmentation rule.
Marco Miccinesi, Bruno Ferroni, Giovanni Fort, ❚La stabile organizzazione personale e il
Generoso Biondi, Guido Merzoni, Luigi commissionaire, tra common law e civil law.
Frattini, Michele De Tavonatti, Armando
Biena, Col. Salvatore Russo ❚Il “service PE”: l’art. 5 del Modello UN e il nuovo
commentario all’art. 5 del Modello OCSE.
18/05/2018 – Convegno Introduttivo
❚L’attribuzione di redditi alla stabile organizzazione:
❚Saluti istituzionali. l’art. 7 del Modello convenzionale dell’OCSE e il
❚Introduzione: Le nuove frontiere del diritto “paper” OCSE.
tributario internazionale ed europeo e la dimensione ❚Il concetto di stabile organizzazione nella
internazionale dell’impresa; il contrasto alla giurisprudenza della Corte Europea di Giustizia.
pianificazione fiscale aggressiva fra strategie fiscali e
lotta all’evasione. ❚L’impatto della Convenzione Multilaterale OCSE:
“Action 7, preventing the artificial avoidance of
LEZIONE I: La residenza fiscale e il suo permanent establishment status”.
trasferimento
w STRUMENTI ANTI-ABUSO DOMESTICI ED
❚La residenza delle persone fisiche e giuridiche nel INTERNAZIONALI
diritto interno e nel diritto tributario internazionale.
01/06/2018 - LEZIONE III: L’abuso del diritto
❚L’esterovestizione. e la Cooperazione Internazionale nella lotta
❚Il trasferimento della residenza e i relativi aspetti fiscali. all’evasione
25/05/2018 – LEZIONE II: La stabile Marco Allena, Leonardo Amadori, Francesco
organizzazione Pedaccini
Dario Stevanato, Bruno Ferroni, Sigfried Mayr, ❚L’abuso del diritto nel panorama nazionale ed
Stefano Capriolo internazionale. Le “valide ragioni economiche”
nella dimensione dei gruppi. L’art. 10 – bis dello
❚Il ruolo della stabile organizzazione a fini tributari Statuto dei diritti del contribuente e l’apporto della
e la sua definizione. La disciplina del TUIR e l’influsso giurisprudenza .
del Modello OCSE.
❚Le clausole anti-abuso nel Modello OCSE di
❚La nuova fattispecie di stabile organizzazioneConvenzione contro le doppie imposizioni. Il enterprises and tax administration).
concetto di “beneficial owner” e le “limitation of ❚I metodi di determinazione del valore normale e
benefits clause” (LoB). l’analisi di benchmark. I corresponding adjustment e
❚I progetti anti base-erosion: la Direttiva UE “anti-tax la mutual agreement procedure: gli artt. 9 e 25 del
avoidance” (ATAD). Modello OCSE contro le doppie imposizioni.
❚Il monitoraggio fiscale e lo scambio di informazioni. ❚La Convenzione n. 90/436/CEE relativa
❚Le tipologie dello scambio di informazioni. all’eliminazione delle doppie imposizioni in caso
di rettifica degli utili delle imprese associate
❚Il joint tax audit. Le verifiche congiunte secondo (Convenzione Arbitrale) e la Direttiva UE n.
l’OCSE e nelle fonti europee. 2017/1852 per la risoluzione delle controversie
15/06/2018 – LEZIONE IV: Controlled foreign fiscali.
companies (CFC) e Operazioni con Paesi “Black List” ❚Transfer pricing estero ed interno. L’elaborazione
Carlo Pino, Giorgio Bigoni, Goffredo Barbi giurisprudenziale e l’interpretazione autentica del
❚La nozione di controllo e di paradiso fiscale. D.lgs. n. 147/2015. Il transfer pricing elusivo. La
posizione della giurisprudenza.
❚La disciplina dell’art. 167 del TUIR. La disciplina
sulle controlled foreign companies. ❚Le novità introdotte dal D.l. n. 50/2017. L’irrilevanza
dell’art. 9, comma 3, del TUIR in relazione alla
❚Determinazione e imputazione del reddito al disciplina del transfer pricing.
soggetto partecipante. L’estensione – abrogata –
della disciplina CFC alle società collegate estere. ❚Il BEPS – Action 8 - 10, “aligning transfer pricing
outcomes with value creation”.
❚Le esimenti e l’interpello all’amministrazione. Le
novità apportate dal D.lgs. n. 147/2015 e dalla L. n. 06/07/2018 – LEZIONE VII: Gli oneri
208/2015. documentali nel transfer pricing e gli accordi
❚Individuazione dei regimi fiscali privilegiati. preventivi.
L’evoluzione normativa dell’art. 110 e dell’abrogato Philip Laroma Jezzi, Walter Vigo, Stefano Caprioli
art. 168-bis del TUIR. I presupposti soggettivi e ❚Il master file e il country file. L’esclusione
oggettivi. delle sanzioni in caso di regolare tenuta della
❚La disciplina transitoria e le novità del Decreto documentazione. Il rapporto con le sanzioni penali e
Internazionalizzazione e della Legge di stabilità la normativa processuale.
2016. L’istituto dell’interpello. ❚BEPS Action 13, “transfer pricing documentation
22/06/2018 – LEZIONE V: Compliance fiscale, and Country-by-Country Reporting”. La Direttiva n.
la gestione del rischio fiscale e interpelli 11/2016/UE.
Marco Allena, Bruno Ferroni ❚Il ruling internazionale nel D.lgs. n. 147/2015.
L’interpello sui grandi investimenti.
❚Il concetto di “aggressive tax planning” secondo
l’OCSE. From enhanced relationship to cooperative ❚La predisposizione dell’interpello e la sua
compliance: il concetto di collaborazione e presentazione all’Agenzia delle entrate. L’organo
monitoraggio Fisco-contribuente per la definizione competente, il pre-filing e la procedura amministrativa:
preventiva delle controversie tributarie. i requisiti soggettivi e oggettivi.
❚Il regime opzionale dell’adempimento ❚Le prospettive internazionali: gli advanced pricing
collaborativo (il D.lgs. n. 128/2015 sulla “Certezza agreement (APA) e i safe harbours per i Paesi in via
del diritto nei rapporti tra Fisco e contribuente” e i di sviluppo.
provvedimenti attuativi. 13/07/2018 – LEZIONE VIII: Fiscalità
❚I requisiti soggettivi di accesso e i requisiti oggettivi: internazionale e riflessi penali.
il “tax control framework”, la struttura del modello di Marco Allena, Alessio Lanzi, Nerio Diodà
gestione del rischio fiscale e il processo di “tax risk
management”. ❚Diritto penale tributario “in essere”: fattispecie di
reato e rapporti tra processo tributario e processo
❚La disciplina degli interpelli fiscali e le criticità da penale.
risolvere nel dialogo Fisco-contribuente.
❚Questioni di fiscalità internazionale e loro rilevanza
w II MODULO – IL TRANSFER PRICING: ASPETTI penale (Stabile organizzazione, esterovestizione,
ECONOMICI E GIURIDICI fittizia residenza estera della persona fisica, transfer
29/06/2018 – LEZIONE VI: La disciplina del pricing, CFC, frodi carosello, ecc…).
valore di libera concorrenza nelle operazioni ❚Cooperative compliance, gestione del rischio
infragruppo fiscale ed impatti penali tributari. La figura del Tax
Giacomo Soldani, Pasquale Pistone, Michele Rossini Director.
❚L’art. 110, comma 7, TUIR e le linee guida dell’OCSE ❚La governance fiscale e il sistema dei controlli
(Transfer pricing guidelines for multinational interni: la relazione con il D.Lgs. 231/2001Direzione scientifica Prof. Marco Miccinesi Ordinario di Diritto Tributario presso la Facoltà di Giurisprudenza dell’Università Cattolica del Sacro Cuore di Milano Relatori Prof. Marco Allena Dott. Bruno Ferroni Prof. Carlo Pino Dott. Leonardo Amadori Dott. Giovanni Fort Prof. Pasquale Pistone Dott. Goffredo Barbi Avv. Luigi Frattini Dott. Michele Rossini Dott. Armando Biena Prof. Alessio Lanzi Col. Salvatore Russo Dott. Giorgio Bigoni Avv. Philip Laroma Jezzi Dott. Giacomo Soldani Dott. Generoso Biondi Dott. Sigfried Mayr Prof. Dario Stevanato Dott. Stefano Caprioli Dott. Guido Merzoni Dott. Walter Vigo Dott. Michele De Tavonatti Prof. Marco Miccinesi Avv. Nerio Diodà Avv. Francesco Pedaccini
Il corso in sintesi
Modalità di iscrizione Sacro Cuore presso UBI Ban- iscrizione ai corsi di Formazione
ca, codice IBAN IT 98 U 03111 Permanente consultabile all’indi-
❚Per partecipare è necessa- 11205 000000003836, speci- rizzo web: http://apps.unicatt.it
rio iscriversi online collegando- ficando, sulla causale del versa- /formazione_permanente
si al link http://apps.unicatt.it/ mento, il nominativo del parteci- /brescia.asp
formazione_permanente/ pante e il titolo del corso ❚Sono disponibili posti esenti
brescia.asp, cliccando sul titolo - carta di credito dal sito delle dal pagamento della quota am-
del corso, entro il 13 maggio iscrizioni on line al link: http:// ministrativa per funzionari della
2018 versando la quota di par- apps.unicatt.it/formazione Guardia di Finanza e per fun-
tecipazione di € 200 + IVA 22% _permanente/brescia.asp zionari dell’Agenzia delle Entrate
(totale € 244,00) a copertura In tutti i casi sarà emessa la rela- soltanto se segnalati dalle loro
di costi amministrativi per la fre- tiva fattura. Direzioni.
quenza all’intero corso. ❚La quota di iscrizione non è ❚Sono inoltre disponibili posti
❚Il versamento può essere effet- rimborsabile tranne nel caso di esenti dal pagamento per Av-
tuato mediante: non attivazione del corso e co- vocati e Commercialisti iscritti al
- bonifico bancario sul c/c inte- munque nei termini previsti alla relativo Ordine di Brescia.
stato a: Università Cattolica del voce Regolamento generale di
Evento accreditato dall’Ordine degli avvocati di Brescia con il riconoscimento di n. 12 crediti formativi per la
partecipazione ad almeno l’80% delle lezioni.
Evento accreditato dall’ODCEC di Brescia con il riconoscimento di n. 3 crediti formativi per la partecipazione
ad ogni giornata di lezione, crediti validi anche per la formazione Revisori legali Gruppo B e C.
INFORMAZIONI. Università Cattolica del Sacro Cuore - Formazione Permanente - Contrada Santa Croce
17 – 25122 Brescia - Tel. 030.2406504 - E-mail: formazione.permanente-bs@unicatt.it - Iscrizioni on line al
sito http://apps.unicatt.it/formazione_permanente/brescia.aspwww.unicatt.it
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