FISCALITA' INTERNAZIONALE - e gruppi di impresa Area Legislazione e Diritto - Dottori commercialisti Brescia

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Corso di Alta formazione
FISCALITA’ INTERNAZIONALE
                   e gruppi di impresa

Area Legislazione e Diritto

FORMAZIONE PERMANENTE

Brescia, 18 maggio 2018 - 13 luglio 2018
Università Cattolica del Sacro Cuore
Presentazione

                                            I   l Corso, organizzato dalla Cattedra di Diritto Tributario dell’Università
                                                Cattolica del Sacro Cuore con la partecipazione della Agenzia delle
                                            Entrate, Guardia di Finanza, Dipartimento delle Finanze, vuole essere
                                            l’occasione per analizzare gli aspetti più significativi della fiscalità
                                            internazionale nell’ottica dei gruppi di imprese.
                                            Voci autorevoli dell’accademia, del Dipartimento delle Finanze,
                                            dell’Agenzia delle Entrate, della Guardia di Finanza, del mondo
                                            delle professioni e delle imprese, discuteranno insieme le tematiche
                                            salienti della tassazione di gruppo nella dimensione internazionale e
                                            comunitaria. Gli incontri si rivolgono ai dirigenti di impresa, ad avvocati,
                                            dottori commercialisti, funzionari dell’Agenzia delle Entrate ed Ufficiali
                                            della Guardia di Finanza che intendano approfondire le tematiche più
                                            sensibili della fiscalità internazionale con uno sguardo particolare ai
                                            loro risvolti applicativi.
                                            Il programma si articola in 8 incontri settimanali, il venerdì dalle ore
                                            14.30 alle ore 17.30. Il corso si terrà presso la sede dell’Università
                                            Cattolica del Sacro Cuore, Via Trieste 17, Brescia.

Calendario                                                        “materiale” in caso di “significativa e continuativa
                                                                  presenza economica”.
w I MODULO – LA RESIDENZA FISCALE E LA                            ❚Le attività “preliminari e ausiliarie” e l’anti-
STABILE ORGANIZZAZIONE                                            fragmentation rule.
Marco Miccinesi, Bruno Ferroni, Giovanni Fort,                    ❚La stabile organizzazione personale e il
Generoso        Biondi,    Guido     Merzoni,       Luigi         commissionaire, tra common law e civil law.
Frattini, Michele De Tavonatti, Armando
Biena, Col. Salvatore Russo                                       ❚Il “service PE”: l’art. 5 del Modello UN e il nuovo
                                                                  commentario all’art. 5 del Modello OCSE.
18/05/2018 – Convegno Introduttivo
                                                                  ❚L’attribuzione di redditi alla stabile organizzazione:
❚Saluti istituzionali.                                            l’art. 7 del Modello convenzionale dell’OCSE e il
❚Introduzione: Le nuove frontiere del diritto                     “paper” OCSE.
tributario internazionale ed europeo e la dimensione              ❚Il concetto di stabile organizzazione nella
internazionale dell’impresa; il contrasto alla                    giurisprudenza della Corte Europea di Giustizia.
pianificazione fiscale aggressiva fra strategie fiscali e
lotta all’evasione.                                               ❚L’impatto della Convenzione Multilaterale OCSE:
                                                                  “Action 7, preventing the artificial avoidance of
LEZIONE I: La residenza fiscale e il suo                          permanent establishment status”.
trasferimento
                                                                  w STRUMENTI ANTI-ABUSO DOMESTICI ED
❚La residenza delle persone fisiche e giuridiche nel              INTERNAZIONALI
diritto interno e nel diritto tributario internazionale.
                                                                  01/06/2018 - LEZIONE III: L’abuso del diritto
❚L’esterovestizione.                                              e la Cooperazione Internazionale nella lotta
❚Il trasferimento della residenza e i relativi aspetti fiscali.   all’evasione
25/05/2018 – LEZIONE II: La stabile                               Marco Allena, Leonardo Amadori, Francesco
organizzazione                                                    Pedaccini
Dario Stevanato, Bruno Ferroni, Sigfried Mayr,                    ❚L’abuso del diritto nel panorama nazionale ed
Stefano Capriolo                                                  internazionale. Le “valide ragioni economiche”
                                                                  nella dimensione dei gruppi. L’art. 10 – bis dello
❚Il ruolo della stabile organizzazione a fini tributari           Statuto dei diritti del contribuente e l’apporto della
e la sua definizione. La disciplina del TUIR e l’influsso         giurisprudenza .
del Modello OCSE.
                                                                  ❚Le clausole anti-abuso nel Modello OCSE di
❚La nuova fattispecie di stabile organizzazione
Convenzione contro le doppie imposizioni. Il                  enterprises and tax administration).
concetto di “beneficial owner” e le “limitation of            ❚I metodi di determinazione del valore normale e
benefits clause” (LoB).                                       l’analisi di benchmark. I corresponding adjustment e
❚I progetti anti base-erosion: la Direttiva UE “anti-tax      la mutual agreement procedure: gli artt. 9 e 25 del
avoidance” (ATAD).                                            Modello OCSE contro le doppie imposizioni.
❚Il monitoraggio fiscale e lo scambio di informazioni.        ❚La Convenzione n. 90/436/CEE relativa
❚Le tipologie dello scambio di informazioni.                  all’eliminazione delle doppie imposizioni in caso
                                                              di rettifica degli utili delle imprese associate
❚Il joint tax audit. Le verifiche congiunte secondo           (Convenzione Arbitrale) e la Direttiva UE n.
l’OCSE e nelle fonti europee.                                 2017/1852 per la risoluzione delle controversie
15/06/2018 – LEZIONE IV: Controlled foreign                   fiscali.
companies (CFC) e Operazioni con Paesi “Black List”           ❚Transfer pricing estero ed interno. L’elaborazione
Carlo Pino, Giorgio Bigoni, Goffredo Barbi                    giurisprudenziale e l’interpretazione autentica del
❚La nozione di controllo e di paradiso fiscale.               D.lgs. n. 147/2015. Il transfer pricing elusivo. La
                                                              posizione della giurisprudenza.
❚La disciplina dell’art. 167 del TUIR. La disciplina
sulle controlled foreign companies.                           ❚Le novità introdotte dal D.l. n. 50/2017. L’irrilevanza
                                                              dell’art. 9, comma 3, del TUIR in relazione alla
❚Determinazione e imputazione del reddito al                  disciplina del transfer pricing.
soggetto partecipante. L’estensione – abrogata –
della disciplina CFC alle società collegate estere.           ❚Il BEPS – Action 8 - 10, “aligning transfer pricing
                                                              outcomes with value creation”.
❚Le esimenti e l’interpello all’amministrazione. Le
novità apportate dal D.lgs. n. 147/2015 e dalla L. n.         06/07/2018 – LEZIONE VII: Gli oneri
208/2015.                                                     documentali nel transfer pricing e gli accordi
❚Individuazione dei regimi fiscali privilegiati.              preventivi.
L’evoluzione normativa dell’art. 110 e dell’abrogato          Philip Laroma Jezzi, Walter Vigo, Stefano Caprioli
art. 168-bis del TUIR. I presupposti soggettivi e             ❚Il master file e il country file. L’esclusione
oggettivi.                                                    delle sanzioni in caso di regolare tenuta della
❚La disciplina transitoria e le novità del Decreto            documentazione. Il rapporto con le sanzioni penali e
Internazionalizzazione e della Legge di stabilità             la normativa processuale.
2016. L’istituto dell’interpello.                             ❚BEPS Action 13, “transfer pricing documentation
22/06/2018 – LEZIONE V: Compliance fiscale,                   and Country-by-Country Reporting”. La Direttiva n.
la gestione del rischio fiscale e interpelli                  11/2016/UE.
Marco Allena, Bruno Ferroni                                   ❚Il ruling internazionale nel D.lgs. n. 147/2015.
                                                              L’interpello sui grandi investimenti.
❚Il concetto di “aggressive tax planning” secondo
l’OCSE. From enhanced relationship to cooperative             ❚La predisposizione dell’interpello e la sua
compliance: il concetto di collaborazione e                   presentazione all’Agenzia delle entrate. L’organo
monitoraggio Fisco-contribuente per la definizione            competente, il pre-filing e la procedura amministrativa:
preventiva delle controversie tributarie.                     i requisiti soggettivi e oggettivi.
❚Il       regime       opzionale     dell’adempimento         ❚Le prospettive internazionali: gli advanced pricing
collaborativo (il D.lgs. n. 128/2015 sulla “Certezza          agreement (APA) e i safe harbours per i Paesi in via
del diritto nei rapporti tra Fisco e contribuente” e i        di sviluppo.
provvedimenti attuativi.                                      13/07/2018          –    LEZIONE       VIII:   Fiscalità
❚I requisiti soggettivi di accesso e i requisiti oggettivi:   internazionale e riflessi penali.
il “tax control framework”, la struttura del modello di       Marco Allena, Alessio Lanzi, Nerio Diodà
gestione del rischio fiscale e il processo di “tax risk
management”.                                                  ❚Diritto penale tributario “in essere”: fattispecie di
                                                              reato e rapporti tra processo tributario e processo
❚La disciplina degli interpelli fiscali e le criticità da     penale.
risolvere nel dialogo Fisco-contribuente.
                                                              ❚Questioni di fiscalità internazionale e loro rilevanza
w II MODULO – IL TRANSFER PRICING: ASPETTI                    penale (Stabile organizzazione, esterovestizione,
ECONOMICI E GIURIDICI                                         fittizia residenza estera della persona fisica, transfer
29/06/2018 – LEZIONE VI: La disciplina del                    pricing, CFC, frodi carosello, ecc…).
valore di libera concorrenza nelle operazioni                 ❚Cooperative compliance, gestione del rischio
infragruppo                                                   fiscale ed impatti penali tributari. La figura del Tax
Giacomo Soldani, Pasquale Pistone, Michele Rossini            Director.
❚L’art. 110, comma 7, TUIR e le linee guida dell’OCSE         ❚La governance fiscale e il sistema dei controlli
(Transfer pricing guidelines for multinational                interni: la relazione con il D.Lgs. 231/2001
Direzione scientifica
Prof. Marco Miccinesi
Ordinario di Diritto Tributario presso la Facoltà di Giurisprudenza
dell’Università Cattolica del Sacro Cuore di Milano

Relatori
Prof. Marco Allena           Dott. Bruno Ferroni          Prof. Carlo Pino
Dott. Leonardo Amadori       Dott. Giovanni Fort          Prof. Pasquale Pistone
Dott. Goffredo Barbi         Avv. Luigi Frattini          Dott. Michele Rossini
Dott. Armando Biena          Prof. Alessio Lanzi          Col. Salvatore Russo
Dott. Giorgio Bigoni         Avv. Philip Laroma Jezzi     Dott. Giacomo Soldani
Dott. Generoso Biondi        Dott. Sigfried Mayr          Prof. Dario Stevanato
Dott. Stefano Caprioli       Dott. Guido Merzoni          Dott. Walter Vigo
Dott. Michele De Tavonatti   Prof. Marco Miccinesi
Avv. Nerio Diodà             Avv. Francesco Pedaccini
Il corso in sintesi
Modalità di iscrizione                Sacro Cuore presso UBI Ban-            iscrizione ai corsi di Formazione
                                      ca, codice IBAN IT 98 U 03111          Permanente consultabile all’indi-
❚Per partecipare è necessa-           11205 000000003836, speci-             rizzo web: http://apps.unicatt.it
rio iscriversi online collegando-     ficando, sulla causale del versa-      /formazione_permanente
si al link http://apps.unicatt.it/    mento, il nominativo del parteci-      /brescia.asp
formazione_permanente/                pante e il titolo del corso            ❚Sono disponibili posti esenti
brescia.asp, cliccando sul titolo     - carta di credito dal sito delle      dal pagamento della quota am-
del corso, entro il 13 maggio         iscrizioni on line al link: http://    ministrativa per funzionari della
2018 versando la quota di par-        apps.unicatt.it/formazione             Guardia di Finanza e per fun-
tecipazione di € 200 + IVA 22%        _permanente/brescia.asp                zionari dell’Agenzia delle Entrate
(totale € 244,00) a copertura         In tutti i casi sarà emessa la rela-   soltanto se segnalati dalle loro
di costi amministrativi per la fre-   tiva fattura.                          Direzioni.
quenza all’intero corso.              ❚La quota di iscrizione non è          ❚Sono inoltre disponibili posti
❚Il versamento può essere effet-      rimborsabile tranne nel caso di        esenti dal pagamento per Av-
tuato mediante:                       non attivazione del corso e co-        vocati e Commercialisti iscritti al
- bonifico bancario sul c/c inte-     munque nei termini previsti alla       relativo Ordine di Brescia.
stato a: Università Cattolica del     voce Regolamento generale di

Evento accreditato dall’Ordine degli avvocati di Brescia con il riconoscimento di n. 12 crediti formativi per la
partecipazione ad almeno l’80% delle lezioni.

Evento accreditato dall’ODCEC di Brescia con il riconoscimento di n. 3 crediti formativi per la partecipazione
ad ogni giornata di lezione, crediti validi anche per la formazione Revisori legali Gruppo B e C.

INFORMAZIONI. Università Cattolica del Sacro Cuore - Formazione Permanente - Contrada Santa Croce
17 – 25122 Brescia - Tel. 030.2406504 - E-mail: formazione.permanente-bs@unicatt.it - Iscrizioni on line al
sito http://apps.unicatt.it/formazione_permanente/brescia.asp
www.unicatt.it
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