TRANSIZIONE 4.0 Le novità normative e le soluzioni per cogliere le opportunità di crescita - Confindustria Venezia
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TRANSIZIONE 4.0
Le novità normative e le soluzioni
per cogliere le opportunità di crescita
Piano TRANSIZIONE 4.0: caratteristiche chiave della manovra 2021 2
Nella nuova legge di bilancio 2021 è stato rilasciato il «Piano TRANSIZIONE 4.0», finalizzato a stimolare investimenti privati e dare
stabilità e certezza alle categorie produttive con un pacchetto di misure ampio con valenza pluriennale
Piano TRANSIZIONE 4.0 Tipologie di investimento e crediti di imposta applicabili
…2 possibili scenari di
In funzione dell’investimento… detrazione
Beni strumentali nuovi
1
Beni materiali e immateriali 4.0 3 anni
Per investimenti + Sabatini
effettuati dal Beni materiali e immateriali non 4.0 La fruizione dei Tax
16/11/2020 al («ordinari») credit (invece di 5 anni
31/12/2022(1), prevista attuali)
per tutte le imprese 2 R&S, innovazione
Ricerca e sviluppo e design
italiane(2) una
agevolazione
attraverso credito Innovazione tecnologica 1 anno
d’imposta, con 2
possibili scenari di La fruizione per le PMI
Innovazione green e digitale
detrazione in funzione con ricavi
Quali sono gli elementi chiave di novità rispetto all’ultima manovra? 3
Principali novità introdotte rispetto alla normativa vigente
Potenziamento aliquote
Estensione fino al 2022 e massimali Rientro in minor tempo Beneficio anticipato
• Estensione del periodo di • Potenziamento aliquote • Accorciamento periodo • Anticipazione fruizione
valenza degli incentivi in vigore sul credito fruizione agevolazione dall’anno di entrata in
fino al 31 dicembre 2022, d’imposta e tetti da 5 a 3 anni, ridotti ad 1 funzione per i beni
con la possibilità di massimali ammissibili anno per soggetti con strumentali (o di
prolungamento fino a (focus successivo) ricavi minori di 5mln€(2) interconnessione, per
giugno 2023 nel caso di beni 4.0)
acquisto di beni – In precedenza, dal 1/01
strumentali nuovi(1) dell’anno successivo
(1) Per i beni strumentali nuovi, prevista la possibilità per ciascun anno (2021 e 2022) di estendere il periodo di attivazione della relativa agevolazione al 30/6 dell’anno
successivo (rispettivamente 2022 e 2023), a condizione che entro il 31/12 dell’anno in corso il relativo ordine risulti accettato dal fornitore e sia avvenuto pagamento almeno
pari al 20% del costo di acquisizione; (2) Per investimenti strumentali «ex super» e beni immateriali non 4.0 effettuati entro il 31/12/2021
Dettaglio manovra 2021 e crediti di imposta: aliquote e massimali 4
Per l’applicazione del credito di
imposta, vale l’anno di entrata in
Credito di imposta 2022 e Massimali
funzione del bene/ investimento Credito di imposta 2021 2023 (dove applicabile) spesa/beneficio
1 Beni Beni materiali 4.0 Spesa ≤2,5M€ 50% 40% €2,5M
Max spesa ammissibile
strumentali Spesa >2,5M€ 30% 20% €10M
Spesa >10M€ 10% 10% €20M
Beni immateriali 4.0 20% €1M
Beni ordinari1 Materiali €2M
materiali e 10% 6%
Immateriali €1M
immateriali
Beni per lavoro
15% 6% €2M materiali;
agile €1M immateriali
2 R&S, R&S Tutte le imprese 20%
innovazione Imprese Mezzo- €4M
45% (Piccole) | 35% (Medie) | 25% (Grandi)
e design giorno
Max beneficio fiscale
Innovazione 10% €2M
tecnologica
Innovazione Green 15% €2M
e Digitale
Design e ideazione 10% €2M
estetica
3 Formazione Standard
50% (Piccole) | 40% (Medie) | 30% (Grandi)
4.0 €250K;
Soggetti disabili/ €300K Piccole
svantaggiati 60%
(1) Ad eccezione di mezzi di trasporto a motore, fabbricati e costruzioni, e beni specifici per settori a beneficio pubblico, quali energia, acqua, trasporti, poste,
telecomunicazioni e smaltimento rifiuti
Esempi di investimento e benefici collegati (1/5) 5
ESEMPLIFICATIVO
Caso 1: Acquisto beni materiali e immateriali 4.0 combinati con benefici Nuova Sabatini
Una media impresa di Brescia operante nel settore INVESTIMENTO 650k €
farmaceutico investe in macchinari e software 4.0
AGEVOLAZIONI UTILIZZATE 2
Recupero
voce A1.6 IMPATTO AGEVOLAZIONI 48,5% dell’investimento
1 Astucciatrice
Allegato A Legge di Bilancio 2017
Sistema MES voce 4
2 (Manufacturing
Allegato B Legge di Bilancio 2017 38,5%
Execution System)
Credito
beni strumentali 4.0
CREDITO
IMPORTO BENI STRUMENTALI 4.0 SABATINI 4.0(1)
Astucciatrice 400k € 200k € 40k €
51,5%
Sistema MES 250k € 50k € 25k € Spesa effettiva
10%
Totali 650k € 250k € 65k € Agevolazione Sabatini 4.0
315k €
(1) ESL attualizzato su contributo in conto interessi a 5 anni pari al 3,575% annuo = 10% sul totale
Esempi di investimento e benefici collegati (2/5) 6
ESEMPLIFICATIVO
Caso 2: Acquisto beni materiali e immateriali 4.0 combinati con benefici Nuova Sabatini e benefici Credito Sud
Una piccola impresa di Napoli, attiva nel settore food, investe
in macchinari e software 4.0 nell’ambito di un investimento in INVESTIMENTO 400k €
un nuovo stabilimento per la produzione di un nuovo
prodotto AGEVOLAZIONI UTILIZZATE 3
Recupero
voce A1.6
IMPATTO AGEVOLAZIONI 79% dell’investimento
1 Impastatrice
Allegato A Legge di Bilancio 2017
voce 4
21,2%
2 Sistema SCADA
(Supervisory Control And
Allegato B Legge di Bilancio 2017 Spesa effettiva
Data Acquisition)
CREDITO CREDITO
SABATINI 4.0(2) 2,5% 42,5%
IMPORTO BENI STRUMENTALI 4.0 SUD(1)
Non applicato per Agevolazione Credito
cumulo con Credito Sud beni strumentali 4.0
Sabatini 4.0
Impastatrice 300k € 150k€ 135k € -
Sistema SCADA 100k € 20k € - 10k €
33,8%
Totali 400k € 170k € 135k € 10k €
Credito Sud
315k €
(1) Credito Sud con aliquota al 45% per piccole imprese; (2) ESL attualizzato su contributo in conto interessi a 5 anni pari al 3,575% annuo = 10% sul totale
Esempi di investimento e benefici collegati (3/5) 7
ESEMPLIFICATIVO
Caso 3: Investimenti in Ricerca e Sviluppo, Innovazione e Design
Un’impresa di Carpi (MO) operante nel tessile INVESTIMENTO 1.200k €
investe in Ricerca&Sviluppo, Innovazione
tecnologica e Design AGEVOLAZIONI UTILIZZATE 1
Recupero
IMPORTO CREDITO CREDITO CREDITO IMPATTO AGEVOLAZIONI 15% dell’investimento
R&S INNOVAZ. DESIGN
• Ricerca su tessuti innovativi 7,5% 2,5%
commissionata ad Università
300k€ 90k€ Credito Innovazione
Credito R&S
• Contratto stilisti per ideazione
estetica e design nuovi prod. 210k€ 21k€ 5%
Credito Design
• Personale dipendente per
prototipazione nuovi prod. e 300k€ 30k€
campionari
• Materiali per design nuovi
prodotti e campionari 90k€ 9k€
• Personale dipendente per
innovazione tecnologica del 300k€ 30k€
processo di produttivo 85%
1.200k € 90k € 30k € 60k € Spesa effettiva
Totale
180k €
Esempi di investimento e benefici collegati (4/5) 8
ESEMPLIFICATIVO
Caso 4: Combinazione di benefici fiscali - investimenti in Innovazione Digitale 4.0, Beni strumentali immateriali 4.0 e Formazione 4.0
Una grande impresa di Torino, operante nel INVESTIMENTO 600k €
metalmeccanico, investe in innovazione digitale 4.0 di
processo, acquista un software 4.0 e forma il personale
dipendente per il consolidamento delle competenze nelle AGEVOLAZIONI UTILIZZATE 3
tecnologie 4.0
Recupero
CREDITO CREDITO CREDITO IMPATTO AGEVOLAZIONI 19% dell’investimento
IMPORTO INNOVAZ. BENI FORMAZ.
DIGITALE 4.0 STRUM. 4.0 4.0
7,5%
• Personale dipendente per
attività di innovazione digitale
300k€ 45k€ Credito Innovaz. 6,7%
4.0 del processo produttivo Credito Beni strumentali
• Sistema di manutenzione
5%
predittiva 4.0 [voce 15 Allegato Credito Formazione 4.0
200k€ 40k€
B Legge di Bilancio 2017]
• Formazione del personale per
il consolidamento delle 100k€ 30k€
competenze in tecnologie 4.0 80,8%
Totale 600k € 45k € 40k € 30k € Spesa effettiva
115k €
Esempi di investimento e benefici collegati (5/5) 9
ESEMPLIFICATIVO
Caso 5: Combinazione di benefici fiscali - Investimenti in Innovazione «Green», Beni strumentali materiali non 4.0 e altri contributi statali
Un’impresa di Treviso con meno di 750 persone e fatturato <
€200 M, attiva nella trasformazione e commercializzazione
INVESTIMENTO 1.000k €
di prodotti agricoli (cantina di produzione vino), investe in
un’innovazione di processo e in un nuovo macchinario AGEVOLAZIONI UTILIZZATE 3
Contributi pubblici
Recupero
CREDITO CREDITO
OCM
IMPATTO AGEVOLAZIONI 25,5% dell’investimento
IMPORTO INNOVAZ. BENI STRUM.
VINO
GREEN NON 4.0
• Personale dipendente per
4,5%
300k€ 45k€
attività di innovazione Credito Innovaz. 7%
tecnologica Green di processo Credito Beni strumentali
finalizzata al riutilizzo dei residui
solidi della vinificazione
14%
OCM vino investimenti
• Acquisto di un impianto di
filtrazione/ centrifugazione / 700k€ 70k€
flottazione
Nessun costo di accesso
(fondo perduto)
• Accesso a fondi pubblici per
investimenti
- 140k€ 74,5%
Spesa effettiva
Totale 1.000k € 45k € 70k € 140k €
255k €
Modalità di godimento del credito d’imposta maturato in ambito TRANSIZIONE 4.0 10
Modalità di presentazione
credito di imposta
• Il credito d’imposta è
utilizzabile esclusivamente
in compensazione
presentando il modello F24
ai sensi dell’art. 17 del D.
Lgs. 241/97
• Il credito va in
compensazione piena con i
tributi (di ogni natura) e
contributi previdenziali e
assicurativi (di ogni natura)
Il credito d’imposta va a ridurre il debito che l’impresa ha nei confronti dell’erario,
traducendosi in minori tasse da pagareLa soluzione TRANSIZIONE 4.0 di Intesa Sanpaolo, grazie anche ad accordi 11
con partner, supporta le imprese nei momenti chiave del loro percorso di
innovazione
Come Partner a 360° possiamo affiancare le imprese nel:
Identificare le aree di Realizzare gli Beneficiare dei vantaggi Accedere ai programmi
sviluppo tecnologico investimenti in del piano di finanziamento
prioritario innovazione TRANSIZIONE 4.0 europei
Grazie a un accordo di Un catalogo di prodotti di Un accordo con Warrant Competenze specialistiche
collaborazione con il finanziamento per aiutare Hub, partner di Intesa interne e partnership per
Consiglio Nazionale delle l’impresa a realizzare Sanpaolo Forvalue, per farsi offrire servizi di consulenza
Ricerche, disponibile un investimenti in beni strumentali supportare a prezzi su bandi europei per
canale diretto di dialogo (4.0 e non) e in Ricerca e dedicati nella valutazione e Ricerca e Innovazione,
con l’eccellenza della Sviluppo e innovazione a attestazione dell’idoneità nonché valorizzare la
ricerca italiana, con condizioni vantaggiose degli investimenti, al fine di proprietà intellettuale con
l’obiettivo di stimolare la usufruire dei benefici fiscali soluzioni dedicate a
cooperazione tra imprese e Eventuale ricorso ai prestiti BEI
(Banca Europea degli introdotti dalla legge di sostenere le esigenze
centri di ricerca, oltre a bilancio specifiche delle imprese
sostenere la valorizzazione Investimenti) e alle garanzie
Fondo di Garanzia, SACE e FEI che investono in Ricerca e
dei risultati della ricerca e Innovazione
la trasformazione ed utilizzo
degli stessi in ambito
industrialeUn catalogo di prodotti di finanziamento completo per aiutare le imprese a 12
realizzare investimenti in beni 4.0 e R&S in modo flessibile e personalizzato
Identificare le aree di Beneficiare dei vantaggi
Realizzare gli investimenti in Accedere ai programmi di
sviluppo tecnologico del piano di
innovazione finanziamento europei
prioritario Transizione 4.0
Crescita Impresa S-Loan Nova+
Il finanziamento che aiuta l’impresa a Il finanziamento per imprese che Nova+ è la linea di finanziamento
realizzare i suoi piani di sviluppo, incentiva le scelte e investimenti che soddisfa, con 4 soluzioni diverse,
sostenendo gli investimenti in modo sostenibili le esigenze delle aziende interessate
flessibile e personalizzato a investire in ricerca, sviluppo e
innovazione
Possibilità di associare garanzia del fondo di Garanzia per le Pmi ex Legge
662/96 e Sace (nel rispetto delle condizioni richieste)Disponibili soluzioni alternative all’acquisto, attraverso il noleggio di Simple 13
Rent beni strumentali1
(1)
Identificare le aree di Beneficiare dei vantaggi
Realizzare gli investimenti in Accedere ai programmi di
sviluppo tecnologico del piano di
innovazione finanziamento europei
prioritario Transizione 4.0
Certezza della spesa e Senza vincoli Beni al passo
vantaggi fiscali d’acquisto con i tempi
Il cliente ha certezza della Il cliente può utilizzare i beni Il cliente accede, per la durata
spesa, non incorre nel strumentali alle sue attività del contratto, a beni strumentali
peggioramento della posizione in linea con le ultime tecnologie
senza doverli acquistare e senza
finanziaria e ottiene vantaggi disponibili sul mercato (senza
fiscali grazie a un canone fisso e dover impegnare linee di incorrere nel rischio di
interamente deducibile credito obsolescenza)
Il servizio di noleggio Simple Rent Beni Strumentali è fornito da Intesa Sanpaolo Forvalue e Intesa Sanpaolo Rent Foryou,
tramite la collaborazione di un network di partner/fornitori qualificati14
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