COMUNE DI PODENZANA (Provincia di Massa Carrara) - Apkappa
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COMUNE DI PODENZANA
(Provincia di Massa Carrara)
SERVIZIO FINANZIARIO
NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO DI PREVISIONE 2019-2021
Il bilancio di previsione finanziario rappresenta lo strumento attraverso il quale gli organi di governo
dell’Ente, nell’ambito dell’esercizio della propria funzione di indirizzo e programmazione, definiscono le
risorse da destinare e missioni e programmi in coerenza con quanto previsto dai documenti della
programmazione. Il bilancio di previsione 2019-2021 è stato redatto nel rispetto dei principi generali ed
applicati di cui al d.Lgs. n. 118/2011. Dal 2016 al bilancio di previsione deve essere allegata la integrativa
contenente almeno i seguenti elementi:
1) i criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, con particolare riferimento agli
stanziamenti riguardanti gli accantonamenti per le spese potenziali e al fondo crediti di dubbia
esigibilità, dando illustrazione dei crediti per i quali non è previsto l’accantonamento a tale fondo;
2) l’elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto al 31
dicembre dell’esercizio precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili,
dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall’ente e del relativi
utilizzi;
3) l’elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col ricorso al debito e con le
risorse disponibili;
4) nel caso in cui gli stanziamenti riguardanti il fondo pluriennale vincolato comprendono anche
investimenti ancora in corso di definizione, le cause che non hanno reso possibile porre in essere la
programmazione necessaria alla definizione dei relativi cronoprogrammi;
5) l’elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall’ente a favore di enti e di altri soggetti ai
sensi delle leggi vigenti;
6) gli oneri e gli impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi a strumenti
finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata;
7) l'elenco dei propri enti ed organismi strumentali, precisando che i relativi bilanci consuntivi sono
consultabili nel proprio sito internet fermo restando quanto previsto per gli enti locali dall'articolo 172,
comma 1, lettera a) del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267;
8) l’elenco delle partecipazioni possedute con l’indicazione della relativa quota percentuale;
9) altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per l’interpretazione del
bilancio.
**********************
1. I criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni
Di seguito vengono evidenziati i criteri di formulazione delle previsioni relative al triennio, distintamente per
la parte entrata e per la parte spesa.
1.1.Le entrate
Per quanto riguarda le entrate, le previsioni relative al triennio 2019-2021 sono state formulate tenendo in
considerazione il trend storico degli esercizi precedenti, ove disponibile, ovvero, le basi informative
(catastale, tributaria, ecc.). Il dimensionamento degli stanziamenti è stato sostenuto da un'analisi di tipo
storico e programmatico. Sono state confermate le tariffe dello scorso anno. Nel prospetto seguente sono
riportati i criteri di valutazione per la formulazione delle principali entrate:IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA (IMU)
Art. 13 del decreto legge n. 201/2011, conv. in legge n. 201/2011
Principali norme di riferimento Artt. 7 e 8 del d.Lgs. n. 23/2011
Art. 1, commi 639-731, legge n. 147/2013.
Legge 28 dicembre 2015 n. 206 e s.m.i
Gettito nell’anno precedente a €. 370.000,00
quello di riferimento
€ 380.000,00 (si riferisce al gettito di altri immobili ed aree
Gettito previsto nel 2019 edificabili)
€ 10.000,00 da verifiche e controlli
FONDO DI SOLIDARIETA’ COMUNALE
Gettito nell’anno precedente a €.234.626,12
quello di riferimento
€.234.657,12 Lo stanziamento corrisponde alle informazioni
Gettito previsto nel 2019 pubblicate sul portale Finanza Locale del Ministero dell'Interno.
TASSA SUI RIFIUTI (TARI)
Gettito conseguito nell’anno € 0,00. L’entrata è compresa nel bilancio dell’Unione Comuni
precedente a quello di riferimento Montana Lunigiana che sostiene le spese del servizio.
Effetti connessi a modifiche L'entrata deve coprire interamente le spese relative al servizio
legislative previste sugli anni della smaltimento rifiuti. L’entrata è prevista nel bilancio dell’Unione
previsione Comuni Montana Lunigiana.
ADDIZIONALE COMUNALE ALL’IRPEF
Principali norme di riferimento Decreto legislativo 28 settembre 1998, n. 360
Gettito accertato nell’anno € 210.000,00
precedente a quello di riferimento
2019 2020 2021
Gettito previsto nel triennio
€ .210.000,00 € .210.000,00 €. 210.000,00
Effetti connessi a modifiche
legislative previste sugli anni della Le previsioni tengono conto dell’aliquota pari allo 0,80% e delle
previsione stime effettuate tramite il portale del federalismo fiscale.
IMPOSTA COMUNALE SULLA PUBBLICITA’
Principali norme di riferimento Capo I del D.Lgs. n. 507/1993
Gettito conseguito nell’anno € 1.085,73
precedente a quello di riferimento
2019 2020 2021
Gettito previsto nel triennio
€.1.407,00 € .1.407,00 € .1.407,00
DIRITTI PUBBLICHE AFFISSIONI
Principali norme di riferimento Capo I del D.Lgs. n. 507/1993
Gettito conseguito nell’anno €. 844,74
precedente a quello di riferimento
2019 2020 2021
Gettito previsto nel triennio
€.1.303,00 € .1.303,00 € .1.303,00
Per l'anno 2019 vengono confermate le tariffe in vigore negli anni precedenti. Inoltre per le seguenti
entrate si mettono in evidenza alcuni aspetti qualificanti delle previsioni:
- Concessioni cimiteriali: , €. 64.000,00 anno 2019, €. 53.000,00 anno 2020 : euro 48.000,00; anno
2021. Le previsioni di entrata tengono conto dei rinnovi delle concessioni cimiteriali scadute.- Canoni occupazione spazi ed aree pubbliche: € 9.000,00 anno 2019- € 9.000,00 anno 2020- e
9.000 anno 2021
- Proventi mensa scolastica e trasporto scolastico: €.36.000,00 anno 2019, €. 36.000,00 anno 2020,
€. 36.000,00 anno 2021;
- Sanzioni codice della strada: La funzione di Polizia locale è stata trasferita alla U.C.M.L. Dal
31.12.2011.
- Contributi e trasferimenti correnti da altri enti del settore pubblico : € 76.000,00 2019; € 66.000,00
2020; € 55.000,00 . Le previsioni tengono conto dei trasferimenti dalla Unione dei Comuni e del
rimborso per personale comandato presso altri Enti.
- Entrate e spese non ricorrenti
Nel bilancio di previsione sono allocate le seguenti entrate e spese a carattere non ripetitivo:
ENTRATE: Rimborsi spese per consultazioni elettorali €8.000,00
Gettiti per lotta alla evasione tributaria € 15.000,00
SPESE : Spese per consultazioni elettorali : €9.800,00.
- Entrate per accensione di prestiti.
Nel 2019 non è prevista accensione di prestiti.
- Entrate per anticipazione di Tesoreria.
Per far fronte a momentanee carenze di cassa , con deliberazione della G. C. n. 84 del 05.12.2018 è
stata autorizzata per l'esercizio finanziario 2019 l'assunzione di eventuale anticipazione di Tesoreria
nel limite di cui all'art. 222 del D.Lgs. 267/2000 pari ad € 290.186,26 che trova corrispondenza nella
parte USCITE alla voce Rimborso per anticipazioni di cassa.
Entrate in conto capitale (titolo IV)
Sono rappresentate da contributi per investimenti e dai proventi per concessioni edilizie e sanzioni
urbanistiche.
La previsione dei proventi delle concessioni edilizie è stata quantificata in € 50.000,00, destinati
alle finalità previste dal comma 460 dell'art. 1 della legge 232/2016 , di cui € 23.500,00 per spese
correnti .
Per l'anno 2019 si evidenzia che l'art. 1 comma 107 della legge 30 dicembre 2018 (legge di bilancio
2019) assegna ai Comuni con popolazione tra 2.000 e 5.000 abitanti un contributo di €50.000,00 per
la messa in sicurezza di scuole, strade, edifici pubblici e patrimonio comunale. Il Comune
beneficiario deve iniziare l'esecuzione dei lavori entro il 15 maggio 2019. Tali somme previste in
bilancio vengono sostanzialmente destinate alla messa in sicurezza della viabilità.
1.2 LE SPESE
Per quanto riguarda le spese correnti, le previsioni di euro 1.086.664,04, sono state formulate sulla base:
• dei contratti in essere (mutui, personale, utenze, altri contratti di servizi ecc.).
• delle spese necessarie per l’esercizio delle funzioni fondamentali;
• di quanto richiesto dall’Unione dei Comuni per lo svolgimento delle funzioni in forma associata
• delle richieste formulate dai vari responsabili, opportunamente riviste alla luce delle risorse
disponibili e delle scelte dell’amministrazione.
Per le previsioni 2019-2021 si è operato nel seguente modo:
• a) i mutui sono inseriti in base ai piani di ammortamento
• b) la spesa di personale nel triennio tiene conto della programmazione triennale del personale
• c) le spese derivanti dai contratti in essere sono garantite ed eventualmente adeguate al tasso di
inflazione programmato.
SINTESI DELLE SPESE CORRENTI
Redditi lavoro Imposte e tasse Beni e servizi Trasferimenti correnti Interessi Altre spese
dipendente passivi correnti
€ 328.747,00 €26.900,69 € 339.040,00 € 269.563,93 € 61.090,77 €61.321,65A seguito della delibera della Corte dei Conti n. 130 del 19.12.2018 con delibera del Consiglio
Comunale n. 1 del 05.02.2019 sono state adottate misure correttive sui rendiconti 2015 e 2016 e
l'importo di € 10.735,84, derivante da disavanzo 2016, viene iscritto nella parte spesa anno 2019.
Fondo crediti di dubbia esigibilità
La costituzione del Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità (FCDE) è destinata a coprire l'eventuale mancata
riscossione di entrate di dubbia riscossione totale. A tal fine è stanziata nel bilancio di previsione
un'apposita posta contabile il cui ammontare è determinato in considerazione delle dimensioni degli
stanziamenti relativi ai crediti che si prevede si formeranno nell'esercizio , della loro natura e dell'andamento
della riscossione - media del rapporto tra incassi e accertamenti per ciascuna tipologia di entrata nei cinque
esercizi precedenti.
Il punto 3.3 del principio sperimentale applicato alla contabilità finanziaria illustra la procedura per il
calcolo delle quote da accantonare. Tale accantonamento non risulterà oggetto di impegno e genererà
pertanto una economia di bilancio destinata a confluire nel risultato di amministrazione come quota
accantonata.
Secondo il punto 3.3 non sono soggetti a svalutazione
- i crediti dalle altre amministrazioni pubbliche;
-i crediti assistiti da fidejussioni;
- le entrate tributarie accertate per cassa IMU, TASI.
La Tari e le sanzioni per violazione del codice della strada vengono gestite ed incassate dalla Unione di
Comuni Montana Lunigiana e pertanto non viene costituito il Fondo Crediti Dubbia esigibilità
nell'esercizio corrente.
Una quota del risultato di amministrazione 2018 verrà accantonata per FCDE relativa alla riscossione in
corso di ruoli Tarsu-Tari e sanzioni codice della strada precedenti al trasferimento dei servizi alla Unione
di Comuni.
Fondi di riserva
Il Fondo di riserva di competenza di € 7.000,00, previsto dall'art. 166 del D.Lgs. 267/2000 , rientra nelle
percentuali previste dalla legge (min. 0,3% e max 2% delle spese correnti iscritte in bilancio), e
precisamente 0,64% .
Per l’anno 2019 è stato inoltre stanziato un fondo di riserva di cassa dell’importo di €. 7.000,00 pari allo
0.31% (min 0,2%) delle spese finali previste in bilancio, in attuazione di quanto previsto dall’art. 166,
comma 2-quater, del d.Lgs. n. 267/2000.
Accantonamenti del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2018.
Il risultato di amministrazione presunto al 31.12.2018 di cui alla tabella allegata al bilancio di previsione,
sulla scorta dei dati di pre-consuntivo 2018 presenta un risultato positivo di € 160.693,11. Al
momento viene accantonato l'importo di € 114.024,61 per FCDE risultante dal consuntivo 2017 e
l'importo per altri accantonamenti di € 11.351,93 corrispondente all'importo da consuntivo 2017 di €
10.050, 46 aumentato di € 1.301,47 per accantonamento indennità di fine mandato al Sindaco anno 2018.
Dopo il riaccertamento ordinario dei residui,si provvederà alla rielaborazione e quantificazione dei dati del
rendiconto 2018 con il preciso accantonamento del FCDE e degli altri importi vincolati per disposizioni
di legge .
Elenco degli interventi programmati per spese di investimento:
Nel triennio 2019-2021 sono previsti i seguenti investimenti così suddivisi e finanziati:
Tipologia ANNO
Riqualificazione energetica palazzo comunale con 2019
contributo regionale € 162.191,87
Riqualificazione energetica scuola Podenzana von 2019
contributo regionale € 160.186,06
Completamento Palestra comunale con contributo 2019
regionale € 214.127,47
Consolidamento movimento franoso a monte della S.P. 13 2019loc. S.Andrea con finanziamento statale € 550.000,00
Messa in sicurezza viabilità con contributo statale art..1 2019
c.107 L.145-2018 € 50.000,00
Interventi straordinari viabilità . L.R.T. 73/2018 -€ 2019
50.000,00 di cui € 40.000,00 cofinanziamento regionale ed
€ 10.000,00 con oneri urbanizzazione
Manutenzione straord. Viabilità € 1.754,81 con Fondo 2019
Imu tasi legge bilancio 2019
Manutenzione straord. scuola Casa Manò € 4.000,00 con 2019
entrate oneri urbanizzazione
Manutenzione straordinaria impianto sportivo (Palestra ) e 2019
6.886,21 con entrate oneri di urbanizzazione.
Tipologia ANNO
Recupero turistico culturale dei borghi con contributi 2020
straordinari € 250.000,00
Ampliamento cimiteri di Podenzana Capoluogo con 2020
assunzione nuovo mutuo € 110.000,00
Manutenzione straord. Viabilità € 1.754,81 con Fondo 2020
Imu Tasi legge bilancio 2019
Tipologia ANNO
Manutenzione straord. Viabilità € 1.754,81 con Fondo 2021
Imu Tasi legge bilancio 2019
Fondo Pluriennale Vincolato
Il Fondo Pluriennale Vincolato è un saldo costituito da risorse già accertate e destinate al
finanziamento di obbligazioni passive dell'Ente già impegnate, ma esigibili in esercizi successivi
a quello in cui è accertata l'entrata. Il Fondo iscritto in bilancio è pari a zero; in fase di
riaccertamento ordinario dei residui anno 2018 si provvederà a movimentare il Fondo Pluriennale
vincolato.
Elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall'Ente a favore di enti e di altri soggetti ai
sensi delle leggi vigenti.
Il Comune di Podenzana non ha rilasciato garanzie.
Oneri e impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi a strumenti
finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata.
L'Ente non ha contratti relativi a strumenti finanziari derivati o comunque contratti di finanziamento che
includono una componente derivata.
Elenco dei propri enti ed organismi strumentali e delle società partecipate.
Con deliberazione del Consiglio Comunale . n. 19 del 30.09.2017 è stata approvata la revisione
straordinaria delle partecipazioni ex art. 24 del D.Lgs. 175/2016 alla data del 23.09.2016 con il seguente
risultato:
SOCIETA’ DI CAPITALI PARTECIPATE QUOTA DI PARTECIPAZIONE
DIRETTAMENTE
CAT SPA (in liquidazione dal 31.12.2014) 0,13%
EAMS srl 1,29%E.R.P. Massa Carrara 0,70%
GAIA SPA 0,16%
RETIAMBIENTE SPA 0,001%
LUNIGIANA ACQUE SPA (in liquidazione) 0,40%
IL CIGNO Società di Promozione Turistica del Territorio 9,09
dei Liguri Antichi
Il Consiglio Comunale ha inoltre deliberato il mantenimento senza interventi di razionalizzazione
delle seguenti partecipate: GAIA SPA, ERP SPA, RETIAMBIENTE SPA.
Con deliberazione del C.C. n.21 del 28.12.2018 è stata effettuata la revisione ordinaria delle
partecipazioni ed è stato confermato il mantenimento senza interventi di razionalizzazione delle
partecipate GAIA SPA, ERP SPA, RETIAMBIENTE SPA.
Nel bilancio 2019 non sono previsti accantonamenti per perdite di Società partecipate.
Sul sito istituzionale dell'Ente in Amministrazione trasparente sono presenti le informazioni.
Il Comune di Podenzana partecipa alle seguenti forme associative per l'espletamento di funzioni e
servizi :
- Unione di Comuni Montana Lunigiana ;
- Società della Salute Lunigiana -Consorzio pubblico costituito tra i Comuni della Zona Socio Sanitaria
della Lunigiana e l’Azienda Usl 1 di Massa Carrara;.
- Autorità Territoriale Ottimale "Toscana Costa- Autorità per il servizio gestione integrata dei rifiuti dei
rifiuti per l'ambito territoriale Toscana Costa.
Altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per l'interpretazione
del bilancio.
a) Rispetto dei vincoli di finanza pubblica. La legge 30.12.2018 n.145(legge di bilancio 2019) ha
introdotto modifiche in materia di equilibri di bilancio con il superamento delle norme sul
pareggio di bilancio di cui ai commi 465 e seguenti dell’articolo 1 della legge n. 232 del 2016
(comma 823) e la cessazione degli obblighi di monitoraggio e certificazione. Gli enti si
considerano in equilibrio in presenza di un risultato di competenza dell’esercizio non negativo.
Tale informazione è desunta, in ciascun anno, dal prospetto della verifica degli equilibri
allegato al rendiconto di gestione, previsto dall’allegato 10 del citato decreto legislativo n. 118
del 2011 (comma 821);
b) Rispetto del limite delle spese di personale :
Sono osservati i limiti delle spese di personale con rispetto del limite alla media triennale della spesa
sostenuta nel triennio 2011/2013;
c) Limite indebitamento(rif. normativi: art. 204 D. Lgs. 267/2000): Nel 2019 non è prevista l'assunzione di
mutui.
d) Limite per anticipazioni di tesoreria (3/12 delle entrate accertate - art. 222 D.Lgs. 267/2000 )€
290.186,26.
Podenzana, lì 05.03.2019
Il Responsabile del servizio finanziario
Nina ManeschiPuoi anche leggere
