BILANCIO DI PREVISIONE 2018 2020 - COMUNE DI GENOVA Parere dell'organo di revisione sulla proposta di
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COMUNE DI GENOVA
Provincia di GENOVA
Parere dell’organo di revisione sulla proposta di
BILANCIO DI PREVISIONE 2018 – 2020
e documenti allegati
L’ORGANO DI REVISIONE
Presidente
Dott.ssa Mariella Troina
_________________
Dott. Roberto Benati
_________________
Dott. Vittorio Ingenito
_________________Comune di Genova
L’ORGANO DI REVISIONE
Verbale n. 1662 del 14/02/2018
PARERE SUL BILANCIO DI PREVISIONE 2018-2020
Premesso che l'organo di revisione ha:
- esaminato la proposta di bilancio di previsione 2018-2020, unitamente agli allegati di legge;
- visto il D. Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali»
(TUEL);
- visto il D. Lgs. 118/2011 e la versione aggiornata dei principi contabili generali ed applicati pubblicati
sul sito ARCONET- Armonizzazione contabile enti territoriali;
presenta
l'allegata relazione quale parere sulla proposta di bilancio di previsione per gli esercizi 2018-2020, del
Comune di Genova che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.
lì 14 febbraio 2018
L’ORGANO DI REVISIONE
Presidente
Dott.ssa Mariella Troina
_________________
Dott. Roberto Benati
_________________
Dott. Vittorio Ingenito
_________________
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 2 di 39Comune di Genova
PREMESSA E VERIFICHE PRELIMINARI
Premesso che l’ente deve redigere il bilancio di previsione rispettando il titolo II del D. Lgs. 267/2000
(TUEL), i principi contabili generali e applicati alla contabilità finanziaria, lo schema di bilancio di cui all’
allegato 9 al D. Lgs.118/2011.
- che ha ricevuto in data 08/02/2018 lo schema del bilancio di previsione per gli esercizi 2018-2020,
approvato dalla giunta comunale in data 08/02/2018 con delibera n. 11 completo dei seguenti allegati
obbligatori indicati:
nell’art.11, comma 3 del D. Lgs.118/2011:
- il prospetto esplicativo del presunto risultato di amministrazione dell’esercizio 2017;
- il prospetto concernente la composizione, per missioni e programmi, del fondo pluriennale vincolato
per ciascuno degli esercizi considerati nel bilancio di previsione;
- il prospetto concernente la composizione del Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità per ciascuno degli
esercizi considerati nel bilancio di previsione;
- il prospetto dimostrativo del rispetto dei vincoli di indebitamento;
- il prospetto delle spese previste per l'utilizzo di contributi e trasferimenti da parte di organismi
comunitari e internazionali, per ciascuno degli anni considerati nel bilancio di previsione;
- il prospetto delle spese previste per lo svolgimento delle funzioni delegate dalle regioni per
ciascuno degli anni considerati nel bilancio di previsione;
- la nota integrativa redatta secondo le modalità previste dal comma 5 dell’art.11 del
D.Lgs.118/2011;
nell’art.172 del D.Lgs.18/8/2000 n.267 e punto 9.3 del P.C. applicato allegato 4/1 al D. Lgs.
n.118/2011 lettere g) ed h):
- la deliberazione, da adottarsi annualmente prima dell'approvazione del bilancio, con la quale i
comuni verificano la quantità e qualità di aree e fabbricati da destinarsi alla residenza, alle attività
produttive e terziarie - ai sensi delle leggi 18 aprile 1962, n. 167, 22 ottobre 1971, n. 865, e 5 agosto
1978, n. 457, che potranno essere ceduti in proprietà od in diritto di superficie; con la stessa
deliberazione i comuni stabiliscono il prezzo di cessione per ciascun tipo di area o di fabbricato;
- le deliberazioni con le quali sono determinati, per l'esercizio successivo, le tariffe, le aliquote
d'imposta e le eventuali maggiori detrazioni, le variazioni dei limiti di reddito per i tributi locali e per i
servizi locali, nonché, per i servizi a domanda individuale, i tassi di copertura in percentuale del
costo di gestione dei servizi stessi ivi incluso eventuali riduzioni/esenzioni di tributi locali.
- la tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale prevista dalle
disposizioni vigenti in materia (D.M. 18/2/2013);
- il prospetto della concordanza tra bilancio di previsione e rispetto del saldo di finanza pubblica
(pareggio di bilancio);
necessari per l’espressione del parere:
- il documento unico di programmazione (DUP) e la nota di aggiornamento dello stesso
predisposti conformemente all’art.170 del D.Lgs.267/2000 dalla Giunta;
- il programma triennale dei lavori pubblici e l’elenco annuale dei lavori pubblici di cui all’art.21 del
D. Lgs. 50/2016;
- la delibera di approvazione della programmazione triennale del fabbisogno di personale (art. 91
D. Lgs. 267/2000, art. 35 comma 4 D. Lgs. 165/2001 e art. 19 comma 8 L. 448/2001);
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- la delibera di Giunta di destinazione della parte vincolata dei proventi per sanzioni alle norme del
codice della strada;
- la proposta delibera del Consiglio di conferma o variazione delle aliquote e tariffe per i tributi
locali;
- il piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari (art.58, comma 1 D.L.112/2008);
- il programma biennale forniture servizi 2018-2019 di cui all’art. 21 comma 6 D. Lgs. n.50/2016;
- il programma delle collaborazioni autonome di cui all’art. 46 D. L. n.112/2008;
- il limite massimo delle spese per incarichi di collaborazione di cui all’art. 46 comma 3 D.L.
112/2008;
- il limite massimo delle spese per personale a tempo determinato, con convenzione e con
collaborazioni coordinate e continuative, di cui all’art.9 comma 28 del D.L.78/2010;
- i limiti massimi di spesa disposti dall’art. 1, commi 138, 146 e 147 della L. n. 228/2012;
- l’elenco delle spese finanziate con i proventi dei titoli abilitativi edilizi e relative sanzioni di cui
all’art. 1 comma 460 L. 232/2016;
e i seguenti documenti messi a disposizione:
- i documenti e prospetti previsti dallo statuto e dal regolamento di contabilità;
- prospetto analitico delle spese di personale previste in bilancio come individuate dal comma 557
dell’art.1 della Legge 296/2006;
Viste le disposizioni di Legge che regolano la finanza locale, in particolare il TUEL;
Visto lo statuto dell’ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all’organo di revisione;
Visto lo Statuto ed il regolamento di contabilità;
Visti i regolamenti relativi ai tributi comunali;
Visto il parere espresso dal responsabile del servizio finanziario, ai sensi dell’art.153, comma 4 del D.
Lgs. 267/2000, in data 08/02/2018 in merito alla veridicità delle previsioni di entrata e di compatibilità
delle previsioni di spesa, avanzate dai vari servizi, iscritte nel bilancio di previsione 2018/2020;
ha effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità e
congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall’art. 239,
comma 1, lettera b) del TUEL.
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ACCERTAMENTI PRELIMINARI
L’Ente entro il 30 novembre 2017 ha aggiornato gli stanziamenti 2017 del bilancio di previsione
2017/2019.
Essendo in esercizio provvisorio, l’Ente ha trasmesso al Tesoriere l’elenco dei residui presunti alla data
del 1° gennaio 2018 e gli stanziamenti di competenza 2018 del bilancio di previsione pluriennale
2017/2019 aggiornati alle variazioni deliberate nel corso dell’esercizio 2017, indicanti – per ciascuna
missione, programma e titolo - gli impegni già assunti e l’importo del fondo pluriennale vincolato.
VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI
GESTIONE DELL’ESERCIZIO 2017
L’organo consiliare ha approvato con delibera n. 36 del 18/04/2017 la proposta di rendiconto per
l’esercizio 2016.
Da tale rendiconto, come indicato nella relazione dell’organo di revisione formulata con verbale n. 1611
in data 22/03/2017 risulta che:
- sono salvaguardati gli equilibri di bilancio;
- è stato rispettato l’obiettivo del pareggio di bilancio;
- sono state rispettate le disposizioni sul contenimento delle spese di personale.
La gestione dell’anno 2016 si è chiusa con un risultato di amministrazione al 31/12/2016 così distinto ai
sensi dell’art.187 del TUEL:
31/12/2016
Risultato di amministrazione (+/-) 331.760.655,01
di cui:
a) Fondi vincolati 52.725.817,09
b) Fondi accantonati 264.211.623,74
c) Fondi destinati ad investimento 10.041.051,81
d) Fondi liberi 4.782.162,37
AVANZO 331.760.655,01
Dalle comunicazioni ricevute e dalle verifiche effettuate non risultano passività potenziali probabili per
una entità superiore al fondo accantonato nel risultato d’amministrazione.
La situazione di cassa dell´ Ente al 31 dicembre degli ultimi tre esercizi presenta i seguenti risultati:
2015 2016 2017
Disponibilità 217.239.926,36 119.515.074,25 119.930.462,42
Di cui cassa vincolata 77.631.648,47 33.430.434,73 33.754.834,91
Anticipazioni non estinte al 31/12 0,00 0,00 0,00
L’ente si è dotato di scritture contabili atte a determinare in ogni momento l’entità della giacenza della
cassa vincolata per rendere possibile la conciliazione con la cassa vincolata del tesoriere.
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BILANCIO DI PREVISIONE 2018-2020
L’Organo di revisione ha verificato che tutti i documenti contabili sono stati predisposti e redatti sulla
base del sistema di codifica della contabilità armonizzata.
Il bilancio di previsione viene proposto nel rispetto del pareggio finanziario complessivo di competenza e
nel rispetto degli equilibri di parte corrente e in conto capitale.
Le previsioni di competenza per gli anni 2018, 2019 e 2020 confrontate con le previsioni definitive per
l’anno 2017 sono così formulate:
1. Riepilogo generale entrate e spese per titoli
PREVISIONI PREVISIONI PREVISIONI
TIT DENOMINAZIONE PREV.DEF.2017
2018 2019 2020
Fondo pluriennale vincolato per
spese correnti 16.391.258,95 15.684.840,94 9.940.801,37 9.940.800,70
Fondo pluriennale vincolato per
spese in conto capitale 161.350.690,72 130.271.832,29 72.873.664,39 55.385.124,11
Utilizzo avanzo di
Amministrazione 54.451.589,51 11.550.932,11
- di cui avanzo vincolato
utilizzato anticipatamente 11.550.932,11
Entrate correnti di natura
tributaria, contributiva e
1 perequativa 544.913.254,58 539.583.555,88 541.837.422,69 539.859.529,04
2 Trasferimenti correnti 124.437.585,53 55.423.400,58 42.652.102,92 39.522.830,70
3 Entrate extratributarie 148.599.807,30 144.958.254,82 140.421.585,72 133.124.777,24
4 Entrate in conto capitale 81.996.137,37 72.631.240,07 100.162.132,51 10.081.338,71
Entrate da riduzione di attività
5
finanziarie 105.000.000,00 80.000.000,00 80.000.000,00 80.000.000,00
6 Accensione prestiti 68.779.388,64 68.619.700,40 55.340.620,19 56.687.300,00
Anticipazioni da istituto
7 tesoriere/cassiere 197.594.859,95 202.109.101,49 204.487.661,85 184.991.302,82
Entrate per conto terzi e partite
9 di giro 223.715.885,16 222.643.369,98 222.118.369,98 222.118.369,98
TOTALE 1.495.036.918,53 1.385.968.623,22 1.387.019.895,86 1.266.385.448,49
TOTALE GENERALE DELLE
ENTRATE 1.727.230.457,71 1.543.476.228,56 1.469.834.361,62 1.331.711.373,30
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RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI
PREVISIONI PREVISIONI PREVISIONI
TIT DENOMINAZIONE PREV. DEF.2017
2018 2019 2020
DISAVANZO DI
0,00 0,00 0,00
AMMINISTRAZIONE
1 SPESE CORRENTI previ s i one di competenza 771.219.742,76 674.726.588,22 641.719.403,99 629.258.608,02
di cui già impegnato 55.058.022,13 5.696.269,79 1.488.469,88
di cui fondo pluriennale vincolato 15.684.840,94 9.940.801,37 9.940.800,70 9.940.800,70
SPESE IN CONTO
2 CAPITALE previ s i one di competenza 344.259.557,63 279.844.018,35 228.356.417,09 122.133.762,82
di cui già impegnato 138.663.104,29 5.030.801,14 44.503,92
di cui fondo pluriennale vincolato 128.779.855,20 72.873.664,39 55.385.124,11 56.687.300,00
SPESE PER
INCREMENTO DI
3 ATTIVITA' FINANZIARIE previ s i one di competenza 107.465.788,82 80.000.000,00 80.000.000,00 80.000.000,00
di cui già impegnato 0,00 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)
4 RIMBORSO DI PRESTITI previ s i one di competenza 82.974.623,39 84.153.150,52 93.152.508,71 93.209.329,66
di cui già impegnato 0,00 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)
CHIUSURA
ANTICIPAZIONI DA
ISTITUTO
5 TESORIERE/CASSIERE previ s i one di competenza 197.594.859,95 202.109.101,49 204.487.661,85 184.991.302,82
di cui già impegnato 0,00 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)
SPESE PER CONTO
TERZI E PARTITE DI
7 GIRO previ s i one di competenza 223.715.885,16 222.643.369,98 222.118.369,98 222.118.369,98
di cui già impegnato 1.041.916,75 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)
TOTALE TITOLI previsione di competenza 1.727.230.457,71 1.543.476.228,56 1.469.834.361,62 1.331.711.373,30
di cui già impegnato 194.763.043,17 10.727.070,93 1.532.973,80
di cui fondo pluriennale vincolato 144.464.696,14 82.814.465,76 65.325.924,81 66.628.100,70
TOTALE GENERALE DELLE SPESE previsione di competenza 1.727.230.457,71 1.543.476.228,56 1.469.834.361,62 1.331.711.373,30
di cui già impegnato* 194.763.043,17 10.727.070,93 1.532.973,80
di cui fondo pluriennale vincolato 144.464.696,14 82.814.465,76 65.325.924,81 66.628.100,70
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Le previsioni di competenza rispettano il principio generale n.16 e rappresentano le entrate e le spese
che si prevede saranno esigibili in ciascuno degli esercizi considerati anche se l’obbligazione giuridica è
sorta in esercizi precedenti.
1.1 Fondo pluriennale vincolato (FPV)
Il Fondo pluriennale vincolato indica le spese che si prevede di impegnare nell’esercizio con imputazione
agli esercizi successivi, o già impegnate negli esercizi precedenti con imputazione agli esercizi
successivi, la cui copertura è costituita da entrate che si prevede di accertare nel corso dell’esercizio, o
da entrate già accertate negli esercizi precedenti e iscritte nel fondo pluriennale previsto tra le entrate.
Il Fondo garantisce la copertura di spese imputate agli esercizi successivi a quello in corso, in cui il
Fondo che si è generato nasce dall’esigenza di applicare il principio della competenza finanziaria di cui
all’allegato 4/2 al D.Lgs.118/2011 e rendere evidente la distanza temporale intercorrente tra
l’acquisizione dei finanziamenti e l’effettivo impiego di tali risorse.
Con riferimento alle poste iscritte relative al Fondo Pluriennale vincolato di entrata, l’organo di revisione
ha verificato con la tecnica del campionamento:
a) la fonte di finanziamento del FPV di parte corrente e di parte capitale;
b) la sussistenza dell’accertamento di entrata relativo a obbligazioni attive scadute ed esigibili che
contribuiscono alla formazione del FPV;
c) la costituzione del FPV in presenza di obbligazioni giuridiche passive perfezionate;
d) la corretta applicazione dell’art.183, comma 3 del TUEL in ordine al FPV riferito ai lavori pubblici;
e) la formulazione di adeguati cronoprogrammi di spesa in ordine alla reimputazione di residui
passivi coperti dal FPV;
f) l’esigibilità dei residui passivi coperti da FPV negli esercizi di riferimento.
In merito alle quote di FPV di spesa, l’Organo di revisione ha verificato, in particolare, che l’entità del
fondo pluriennale vincolato medesimo, iscritta nel titolo secondo, risulti coerente con i crono-programmi
di spesa indicati nel programma triennale dei lavori pubblici ed in altri atti di impegno.
Le fonti di finanziamento del Fondo pluriennale vincolato iscritto nella parte entrate del bilancio per
l’esercizio 2018 sono le seguenti:
Fonti di finanziamento Importo
entrata corrente vincolata a Fondo salario
accessorio personale anno 2017 15.684.840,94
entrata in conto capitale 53.653.778,29
assunzione prestiti/indebitamento 76.618.054,00
TOTALE 145.956.673,23
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2. Previsioni di cassa
RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI
PREVISIONI
ANNO 2018
Fondo di Cassa all'1/1/2018 119.930.462,42
TITOLI
Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e
1 perequativa 578.656.403,91
2 Trasferimenti correnti 65.503.757,86
3 Entrate extratributarie 188.962.021,59
4 Entrate in conto capitale 172.335.601,53
5 Entrate da riduzione di attività finanziarie 159.940.878,33
6 Accensione prestiti 44.989.869,44
7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 202.109.101,49
9 Entrate per conto terzi e partite di giro 229.410.655,00
TOTALE TITOLI 1.641.908.289,15
TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 1.761.838.751,57
RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI
PREVISIONI
TITOLI
ANNO 2018
1 Spese correnti 759.236.296,80
2 Spese in conto capitale 260.740.520,48
3 Spese per incremento attività finanziarie 80.000.000,00
4 Rmborso di prestiti 84.153.150,52
5 Chiusura anticipazioni di istiutto tesoriere/cassiere 202.109.101,49
7 Spese per conto terzi e partite di giro 243.297.456,42
TOTALE TITOLI 1.629.536.525,71
SALDO DI CASSA 132.302.225,86
Gli stanziamenti di cassa comprendono le previsioni di riscossioni e pagamenti in conto competenza e in
conto residui e sono elaborate in considerazione dei presumibili ritardi nella riscossione e nei pagamenti
delle obbligazioni già esigibili nonché delle minori riscossioni per effetto delle riduzioni/esenzioni
derivanti dal baratto amministrativo.
Il saldo di cassa non negativo assicura il rispetto del comma 6 dell’art.162 del TUEL.
L’organo di revisione ha verificato che la previsione di cassa è stata calcolata tenendo conto del trend
della riscossione nonché di quanto accantonato al Fondo Crediti dubbia esigibilità di competenza e in
sede di rendiconto.
L’organo di revisione rammenta che i singoli dirigenti o responsabili di servizi devono partecipare alle
proposte di previsione autorizzatorie di cassa anche ai fini dell’accertamento preventivo di compatibilità
di cui all’art. 183, comma 8, del TUEL.
Il fondo iniziale di cassa comprende la cassa vincolata per euro 33.754.834,91.
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La differenza fra residui + previsione di competenza e previsione di cassa è dimostrata nel seguente
prospetto:
TIT
RESIDUI PREV.COMP. TOTALE PREV.CASSA
OLI
Fondo di Cassa all'1/1/esercizio di
riferimento 119.930.462,42
Entrate correnti di natura tributaria,
1 contributiva e pereq. 142.728.713,62 539.583.555,88 682.312.269,50 578.656.403,91
2 Trasferimenti correnti 10.533.680,96 55.423.400,58 65.957.081,54 65.503.757,86
3 Entrate extratributarie 206.911.184,50 144.958.254,82 351.869.439,32 188.962.021,59
4 Entrate in conto capitale 109.229.872,91 72.631.240,07 181.861.112,98 172.335.601,53
Entrate da riduzione di attività
5
finanziarie 79.940.878,33 80.000.000,00 159.940.878,33 159.940.878,33
6 Accensione prestiti 38.800.367,79 68.619.700,40 107.420.068,19 44.989.869,44
Anticipazioni da istituto
7 tesoriere/cassiere - 202.109.101,49 202.109.101,49 202.109.101,49
9 Entrate per conto terzi e partite di giro 229.410.655,00
6.767.285,02 222.643.369,98 229.410.655,00
TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 594.911.983,13 1.385.968.623,22 1.980.880.606,35 1.761.838.751,57
1 Spese correnti 142.075.111,70 674.726.588,22 816.801.699,92 759.236.296,80
2 Spese in conto capitale 53.929.853,68 279.844.018,35 333.773.872,03 260.740.520,48
Spese per incremento attività
3 finanziarie - 80.000.000,00 80.000.000,00 80.000.000,00
4 Rimborso di prestiti - 84.153.150,52 84.153.150,52 84.153.150,52
Chiusura anticipazioni di istiutto
5 tesoriere/cassiere - 202.109.101,49 202.109.101,49 202.109.101,49
7 Spese per conto terzi e partite di giro 20.654.086,44 222.643.369,98 243.297.456,42 243.297.456,42
TOTALE GENERALE DELLE SPESE 216.659.051,82 1.543.476.228,56 1.760.135.280,38 1.629.536.525,71
SALDO DI CASSA 378.252.931,31 - 157.507.605,34 220.745.325,97 132.302.225,86
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3. Verifica equilibrio corrente anni 2018-2020
Gli equilibri richiesti dal comma 6 dell’art.162 del TUEL sono così assicurati:
BILANCIO DI PREVISIONE
EQUILIBRI DI BILANCIO PARTE CORRENTE
COMPETENZA COMPETENZA COMPETENZA
EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO
ANNO 2018 ANNO 2019 ANNO 2020
A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (+) 15.684.840,94 9.940.801,37 9.940.800,70
AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-) - - -
B) Entrate Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+) 739.965.211,28 724.911.111,33 712.507.136,98
di cui per estinzione anticipata di prestiti - - -
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente
destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (+) - - -
D)Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 674.726.588,22 641.719.403,99 629.258.608,02
di cui:
- fondo pluriennale vincolato 9.940.801,37 9.940.800,70 9.940.800,70
- fondo crediti di dubbia esigibilità 39.386.685,82 44.462.046,32 49.672.944,00
E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (-) - - -
F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti
obbligazionari (-) 84.153.150,52 93.152.508,71 93.209.329,66
di cui per estinzione anticipata di prestiti - - -
G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) - 3.229.686,52 - 20.000,00 - 20.000,00
ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL’EQUILIBRIO EX ARTICOLO
162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL’ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI
H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (**) (+) 4.365.186,52 - -
di cui per estinzione anticipata di prestiti - - -
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a
specifiche disposizioni di legge (+) 364.500,00 20.000,00 20.000,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti - - -
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in
base a specifiche disposizioni di legge (-) 1.500.000,00 - -
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione
anticipata dei prestiti (+) - - -
EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (***) O=G+H+I-L+M 0,00 0,00 0,00
C) Si tratta delle entrate in conto capitale relative ai soli contributi agli investimenti destinati al rimborso prestiti
corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.4.02.06.00.000.
E) Si tratta delle spese del titolo 2 per trasferimenti in conto capitale corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con
codifica U.2.04.00.00.000.
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L’importo di euro 364.500,00 di entrate in conto capitale destinate al comparto del bilancio corrente sono
costituite da:
- alienazione beni derivanti dal federalismo demaniale (quota 75% - art. 9 comma 5 D.Lgs.
85/2010) da destinare alla riduzione del debito per euro 64.500,00;
- alienazione beni (quota 10% - art. 56bis comma 11 D.L. 69/21.06.2013) da destinare alla
riduzione del debito per euro 300.000,00.
Una quota delle entrate di parte corrente, pari ad Euro 1.500.000,00, è destinata a spese del titolo
secondo.
L’avanzo iscritto derivante da fondi accantonati a rendiconto 2016 e destinato alla parte corrente per
euro 4.365.186,52 è destinato al rimborso ad Ente Fiera dei canoni pagati anticipatamente.
4. Entrate e spese di carattere non ripetitivo
L’articolo 25, comma 1, lettera b) della legge 31/12/2009, n.196 distingue le entrate ricorrenti da quelle
non ricorrenti, a seconda che si riferiscano a proventi la cui acquisizione sia prevista a regime ovvero
limitata a uno o più esercizi.
Nel bilancio sono previste nei primi tre titoli le seguenti entrate e nel titolo I le seguenti spese non
ricorrenti (indicare solo l’importo che, come riportato nel commento, supera la media dei cinque anni
precedenti).
Entrate non ricorrenti destinate a spesa corrente Anno 2018 Anno 2019 Anno 2020
entrate per eventi calamitosi 210.000,00
entrate per consultazioni elettorali e referendarie 2.226.400,00 1.996.800,00 2.112.800,00
avanzo vincolato, libero e accantonato 4.365.186,52
alienazione - % da destinare a riduzione del debito
a seguito di alienazione di beni (quota 10% - art. 56
bis comma 11 D.L. 69/21.06.2013) 300.000,00 20.000,00 20.000,00
alienazione - % da destinare a riduzione del debito
a seguito di alienazione di beni derivanti dal
federalismo demaniale (quota 75% - art. 9 comma 5
D.Lgs. 85/28.05.2010) 64.500,00
TOTALE 7.166.086,52 2.016.800,00 2.132.800,00
Spese del titolo 1° non ricorrenti Anno 2018 Anno 2019 Anno 2020
spese per eventi calamitosi 210.000,00
spese per consultazioni elettorali e referendarie 2.358.800,00 2.012.800,00 2.122.800,00
rimborso ad Ente Fiera dei canoni pagati
anticipatamente 4.365.186,52
riduzione del debito a seguito di alienazione di beni
(quota 10% - art. 56 bis comma 11 D.L. 69/21.06.2013) 300.000,00 20.000,00 20.000,00
riduzione del debito a seguito di alienazione di beni
derivanti dal federalismo demaniale (quota 75% -
art. 9 comma 5 D.Lgs. 85/28.05.2010) 64.500,00
TOTALE 7.298.486,52 2.032.800,00 2.142.800,00
5. Verifica rispetto pareggio bilancio
Il pareggio di bilancio richiesto dall’art.9 della legge 243/2012 è assicurato come dal rigo N della tabella
di cui al paragrafo 8.1 del presente parere.
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6. La nota integrativa
La nota integrativa allegata al bilancio di previsione indica come disposto dal comma 5 dell’art.11 del
D.Lgs. 23/6/2011 n.118 tutte le seguenti informazioni:
a) i criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, con particolare riferimento agli
stanziamenti riguardanti gli accantonamenti per le spese potenziali e al fondo crediti di dubbia
esigibilità, dando illustrazione dei crediti per i quali non è previsto l'accantonamento a tale fondo;
b) l'elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto al 31
dicembre dell'esercizio precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili,
dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall'ente;
c) l'elenco analitico degli utilizzi delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione
presunto, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui
e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall'ente;
d) l'elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col ricorso al debito e con le
risorse disponibili;
e) nel caso in cui gli stanziamenti riguardanti il fondo pluriennale vincolato comprendono anche
investimenti ancora in corso di definizione, le cause che non hanno reso possibile porre in essere la
programmazione necessaria alla definizione dei relativi cronoprogrammi;
f) l'elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall'ente a favore di enti e di altri soggetti ai
sensi delle leggi vigenti;
g) gli oneri e gli impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi a strumenti
finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata;
h) l'elenco dei propri enti ed organismi strumentali, precisando che i relativi bilanci consuntivi sono
consultabili nel proprio sito internet fermo restando quanto previsto per gli enti locali dall'art. 172,
comma 1, lettera a) del Tuel;
i) l'elenco delle partecipazioni possedute con l'indicazione della relativa quota percentuale;
j) altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per l'interpretazione del
bilancio.
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VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI
7. Verifica della coerenza interna
L’organo di revisione ritiene che le previsioni per gli anni 2018-2020 siano coerenti con gli strumenti di
programmazione di mandato, con il documento unico di programmazione e con gli atti di
programmazione di settore (piano triennale dei lavori pubblici, programmazione fabbisogno del
personale, piano alienazioni e valorizzazione patrimonio immobiliare, ecc.).
7.1. Verifica contenuto informativo ed illustrativo del documento unico di
programmazione DUP
Il Documento Unico di Programmazione (DUP), è stato predisposto dalla Giunta secondo lo schema
dettato dal Principio contabile applicato alla programmazione (Allegato n. 4/1 al D. Lgs. 118/2011), e
costituisce parte integrante e sostanziale del bilancio di previsione 2018/2020. Se ne attesta la
coerenza, attendibilità e congruità.
7.2. Strumenti obbligatori di programmazione di settore
Il Dup contiene i seguenti strumenti obbligatori di programmazione di settore che sono coerenti con le
previsioni di bilancio.
7.2.1. Programma triennale lavori pubblici
Il programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici di cui all’art. 21 del D. Lgs. 50/2016,
proposto dalla Giunta con provvedimento n° 67 del 01/12/2017, modificato con emendamento nota prot.
n° PG/2018/54643 del 13/02/2018, è stato redatto conformemente alle modalità e agli schemi di cui al
D.M. 24/10/2014 del Ministero delle infrastrutture e dei trasporti (nelle more dell’approvazione del nuovo
decreto) e sarà presentato al Consiglio per l’approvazione unitamente al bilancio preventivo.
l programma triennale e l’elenco annuale dei lavori pubblici e relativi adeguamenti sono pubblicati ai
sensi dei commi 3 e 4 dell’articolo 6 del D.M. 24/10/2014.
Gli importi inclusi nello schema relativi ad interventi con onere a carico dell’ente trovano riferimento nel
bilancio di previsione 2018-2020 ed il cronoprogramma è compatibile con le previsioni di pagamenti del
titolo II indicate nel bilancio e del corredato Fondo Pluriennale vincolato.
Il programma, dopo la sua approvazione consiliare, dovrà essere trasmesso all’Osservatorio dei lavori
pubblici.
7.2.2. Programmazione biennale di acquisti di beni e servizi
Il programma biennale di forniture e servizi di importo unitario stimato pari o superiore a Euro 40.000,00
e relativo aggiornamento è stato redatto conformemente a quanto disposto dai commi 6 e 7 di cui all’art.
21 del D. Lgs. 50/2016.
7.2.3. Programmazione del fabbisogno del personale
La programmazione del fabbisogno di personale prevista dall’art.39, comma 1 della Legge 449/1997 e
dall’art.6 del D.Lgs. 165/2001 è stata approvata con specifico atto.
Su tale atto l’organo di revisione ha formulato il parere con verbale n 1650 in data 15/11/2017 ai sensi
dell’art.19 della Legge 448/2001.
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 14 di 39Comune di Genova L’atto oltre ad assicurare le esigenze di funzionalità e d’ottimizzazione delle risorse per il miglior funzionamento dei servizi, prevede una riduzione della spesa attraverso il contenimento della dinamica retributiva ed occupazionale. Il fabbisogno di personale nel triennio 2018/2020, tiene conto dei vincoli disposti per le assunzioni e per la spesa di personale. La previsione triennale è coerente con le esigenze finanziarie espresse nell’atto di programmazione del fabbisogno. 7.2.4. Piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari (art. 58, comma 1 L. n.133/2008) Sul piano l’organo di revisione ha espresso parere obbligatorio quale strumento di programmazione con verbale n. 1661 del 08/02/2018. 8. Verifica della coerenza esterna 8.1. Pareggio di bilancio e saldo di finanza pubblica A legislazione vigente (art. 1 comma 466 L. 232/2016) gli Enti devono rispettare il saldo tra entrate finali e spese finali come da allegato 9 del D. Lgs. 118/2011 (ex art 9 L. 243/2012). Dalla verifica della coerenza delle previsioni con l’obiettivo di saldo risulta un saldo non negativo così determinato: Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 15 di 39
Comune di Genova
BILANCIO DI PREVISIONE (Allegato 9)
PROSPETTO VERIFICA RISPETTO DEI VINCOLI DI FINANZA PUBBLICA
(da allegare al bilancio di previsione e alle variazioni di bilancio )
ANNO 2018 ANNO 2019 ANNO 2020
EQUILIBRIO DI BILANCIO DI CUI ALL'ART. 9 DELLA LEGGE N. 243/2012
A1) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (dal 2020
(+) 15.684.840,94 9.940.801,37 9.940.800,70
quota finanziata da entrate finali)
A2) Fondo pluriennale vincolato di entrata in conto capitale al netto delle
(+) 53.653.778,29 5.637.453,70 1.603.068,12
quote finanziate da debito (dal 2020 quota finanziata da entrate finali)
A3) Fondo pluriennale vincolato di entrata per partite finanziarie (dal
(+) - - -
2020 quota finanziata da entrate finali)
A) Fondo pluriennale vincolato di entrata (A1 + A2 + A3) (+) 69.338.619,23 15.578.255,07 11.543.868,82
B) Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e
(+) 539.583.555,88 541.837.422,69 539.859.529,04
perequativa
C) Titolo 2 - Trasferimenti correnti validi ai fini dei saldi finanza
(+) 55.423.400,58 42.652.102,92 39.522.830,70
pubblica
D) Titolo 3 - Entrate extratributarie (+) 144.958.254,82 140.421.585,72 133.124.777,24
E) Titolo 4 - Entrate in c/capitale (+) 72.631.240,07 100.162.132,51 10.081.338,71
F) Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie (+) 80.000.000,00 80.000.000,00 80.000.000,00
(1) (+) 750.000,00 750.000,00 -
G) SPAZI FINANZIARI ACQUISITI
H1) Titolo 1 - Spese correnti al netto del fondo pluriennale vincolato (+) 664.785.786,85 631.778.603,29 619.317.807,32
H2) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (dal 2020 quota
(+) 9.940.801,37 9.940.800,70 9.940.800,70
finanziata da entrate finali)
H3) Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte corrente (2) (-) 39.386.685,82 44.462.046,32 49.672.944,00
H4) Fondo contenzioso (destinato a confluire nel risultato di
(-) - - -
amministrazione)
H5) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di
(-) 7.063.869,56 1.790.369,56 3.073.369,56
amministrazione) (3)
H) Titolo 1 - Spese correnti valide ai fini dei saldi di finanza pubblica
(-) 628.276.032,84 595.466.988,11 576.512.294,46
(H=H1+H2-H3-H4-H5)
I1) Titolo 2 - Spese in c/ capitale al netto del fondo pluriennale vincolato (+) 206.970.353,96 172.971.292,98 65.446.462,82
I2) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale al netto delle quote
(+) 5.637.453,70 1.603.068,12 -
finanziate da debito (dal 2020 quota finanziata da entrate finali)
(2) (-) 159.687,16 55.167,70 23.483,10
I3) Fondo crediti di dubbia esigibilità in c/capitale
I4) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di
(-) - - -
amministrazione) (3)
I) Titolo 2 - Spese in c/capitale valide ai fini dei saldi di finanza
(-) 212.448.120,50 174.519.193,40 65.422.979,72
pubblica (I=I1+I2-I3-I4)
L1) Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziaria al netto del
(+) 80.000.000,00 80.000.000,00 80.000.000,00
fondo pluriennale vincolato
L2) Fondo pluriennale vincolato per partite finanziarie (dal 2020 quota
(+) - - -
finanziata da entrate finali)
L) Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziaria (L=L1 + L2) (-) 80.000.000,00 80.000.000,00 80.000.000,00
M) SPAZI FINANZIARI CEDUTI(1)
(-) 3.252.000,00 - -
(N) EQUILIBRIO DI BILANCIO AI SENSI DELL'ARTICOLO 9 DELLA
38.708.917,24 71.415.317,40 92.197.070,33
LEGGE N. 243/2012 (4)
(N=A+B+C+D+E+F+G-H-I-L-M)
1) Gli spazi finanziari acquisiti o ceduti attraverso i patti regionalizzati e nazionali sono disponibili all'indirizzo http://www.rgs.mef.gov.it/VERSIONE-I/ - Sezione “Pareggio
bilancio e Patto stabilità” e all'interno dell'applicativo del pareggio al modello VARPATTI. Nelle more della formalizzazione dei patti regionali e nazionali, non è possibile indicare
gli spazi che si prevede di acquisire. Indicare solo gli spazi che si intende cedere.
2) Al fine di garantire una corretta verifica dell'effettivo rispetto del saldo, indicare il fondo crediti di dubbia esigibilità al netto dell'eventuale quota finanziata dall'avanzo (iscritto in
variazione a seguito dell'approvazione del rendiconto).
3) I fondi di riserva e i fondi speciali non sono destinati a confluire nel risultato di amministrazione. Indicare solo i fondi non finanziati dall’avanzo.
4) L'ente è in equilibrio di bilancio ai sensi dell'articolo 9 della legge n. 243 del 2012 se la somma algebrica degli addendi del prospetto, da (A) a (M) è pari a 0 o positivo, salvo
gli enti cui è richiesto di conseguire un saldo positivo, che sono in equilibrio se presentano un risultato pari o superiore al saldo positivo richiesto.
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VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’ DELLE PREVISIONI ANNO 2018-2020
A) ENTRATE
Ai fini della verifica dell’attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per gli esercizi 2018-
2020, alla luce della manovra disposta dall’ente, sono state analizzate in particolare le voci di bilancio
appresso riportate.
Il comma 42, dell’art.1 L. n.232/2016 - ha disposto il blocco dei poteri degli enti locali di deliberare
aumenti dei tributi e delle addizionali. Sono escluse la Tari, la COSAP e il canone idrico oltre all’imposta
di soggiorno in base al D.L.50/2017.
Entrate da fiscalità locale
Addizionale Comunale all’Irpef
Il comune ha applicato, ai sensi dell’art. 1 del D. Lgs. n. 360/1998, l’addizionale all’IRPEF, fissandone
l’aliquota in misura del 0,8%. Il gettito è così previsto:
Pre-consuntivo Previsione 2018 Previsione 2019 Previsione 2020
2017
€ 74.786.142,24 € 75.000.000,00 € 75.000.000,00 € 75.000.000,00
Le previsioni di gettito sono coerenti a quanto disposto dal punto 3.7.5 del principio 4/2 del D. Lgs
118/2011.
IUC
Il gettito stimato per l’Imposta Unica Comunale, nella sua articolazione IMU/TASI/TARI, è così
composto:
IUC Pre-consuntivo 2017 Previsione 2018 Previsione 2019 Previsione 2020
IMU € 183.000.000,00 € 182.200.000,00 € 182.200.000,00 € 182.200.000,00
TASI € 402.180,90 € 500.000,00 € 500.000,00 € 500.000,00
TARI € 134.521.000,00 € 134.534.000,00 € 134.534.000,00 € 134.534.000,00
Totale € 317.923.180,90 € 317.234.000,00 € 317.234.000,00 € 317.234.000,00
In particolare per la TARI, l’ente ha previsto nel bilancio 2018, la somma di euro 134.534.000,00, con un
aumento di euro 13.000,00 rispetto alle previsioni definitive 2017, per la tassa sui rifiuti istituita con i
commi da 641 a 668 dell’art.1 della Legge 147/2013.
La tariffa è determinata sulla base della copertura dei costi di investimento e di esercizio del servizio
rifiuti compresi quelli relativi alla realizzazione ed esercizio della discarica ad esclusione dei costi relativi
ai rifiuti speciali al cui smaltimento provvedono a proprie spese i relativi produttori comprovandone il
trattamento.
Nella determinazione dei costi a partire dall’anno 2018 - ai sensi del comma 653 dell’art.1 della Legge
147/2013 il comune ha tenuto conto delle risultanze dei fabbisogni standard.
Tale previsione, come evidenziato nella delibera di approvazione del piano finanziario Tari 2018 da parte
della Giunta in data 8 febbraio 2018, non tiene conto dell’ulteriore quota di extra-costi generata dal
trattamento e dallo smaltimento dei rifiuti in impianti di terzi, localizzati fuori Regione. Tale quota
quantificata e stimata da Amiu in circa 12 milioni di euro per il primo semestre 2018 (tempo previsto per
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l’apertura dell’impianto di Scarpino 3) verrà trattata in coerenza con quanto effettuato per gli analoghi
costi degli esercizi precedenti.
La modalità di commisurazione della tariffa è stata fatta sulla base del criterio medio - ordinario (ovvero
in base alla quantità e qualità medie ordinarie di rifiuti prodotti per unità di superficie in relazione agli usi
e alla tipologia di attività svolte) e non sull’effettiva quantità di rifiuti prodotti.
La disciplina dell´applicazione del tributo sarà approvata con regolamento dal Consiglio comunale.
La quota di gettito atteso che rimarrà a carico dell’ente per effetto delle riduzioni/esenzioni del tributo
ammonta ad euro 1,040 milioni.
Altri Tributi Comunali
Oltre all’addizionale comunale all’IRPEF e alla IUC (IMU-TARI-TASI), il comune ha istituito i seguenti
tributi:
- canone per l'installazione di mezzi pubblicitari (CIMP);
- canone per l'occupazione permanente di spazi ed aree pubbliche (COSAP);
- imposta di soggiorno;
Pre-consuntivo
Altri Tributi Previsione 2018 Previsione 2019 Previsione 2020
2017
CIMP € 4.709.380,92 € 4.900.000,00 € 4.900.000,00 € 4.900.000,00
COSAP € 13.155.159,52 € 13.923.000,00 € 13.910.000,00 € 13.910.000,00
Imposta di soggiorno € 2.450.000,00 € 3.300.000,00 € 3.300.000,00 € 3.300.000,00
totale € 20.314.540,44 € 22.123.000,00 € 22.110.000,00 € 22.110.000,00
Per il 2018 si conferma il trend relativo al CIMP e si registra un aumento del COSAP in quanto è prevista
una variazione del canone relativo ai passi carrabili.
Il comune, avendo istituito l’imposta di soggiorno a carico di coloro che alloggiano nelle strutture ricettive
situate sul proprio territorio, ha previsto che il relativo gettito sia destinato a finanziare interventi in
materia di turismo, ivi compresi quelli a sostegno delle strutture ricettive, nonché interventi di
manutenzione, fruizione e recupero dei beni culturali ed ambientali locali, nonché dei relativi servizi
pubblici locali (rif. art. 4 D. Lgs n.23/2011).
Per il triennio 2018/2020 sulla base del trend del riscosso e dei pernottamenti dell’ultimo triennio si
prevede un maggior gettito anche in considerazione dell’accordo con la Piattaforma di prenotazione
AirBnB approvato con Delibera di Giunta n.149 del 31.5.2017. L’operatività dell’accordo è entrata in
vigore a partire dal 1° agosto 2017. Si è concordato, per l’anno 2018, al tavolo dell’imposta di soggiorno,
un aumento delle aliquote a partire dal mese di aprile 2018.
Risorse relative al recupero dell’evasione tributaria
Le entrate relative all’attività di controllo delle dichiarazioni subiscono le seguenti variazioni:
2017 2017 2018 2019 2020
ICI € 3.455.755,09 € 83.696,08 € 1.300.000,00 € 100.000,00 € -
IMU € 3.293.370,16 € - € 3.700.000,00 € 3.500.000,00 € 3.500.000,00
TASI € - € - € - € - € -
TARSU/TIA € 600.422,29 € - € 300.000,00 € 80.000,00 € 60.000,00
TARES € 100.000,00 € 5.000,00 € 5.000,00
COSAP € 673.929,42 € - € 300.000,00 € 285.000,00 € 105.000,00
IMPOSTA PUBBLICITA' € 1.135.499,68 € 20.375,13 € 600.000,00 € 400.000,00 € 400.000,00
ALTRI TRIBUTI (ICIAP) € 5.361,07 € - € - € - € -
TOTALE € 9.164.337,71 € 104.071,21 € 6.300.000,00 € 4.370.000,00 € 4.070.000,00
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La quantificazione del fondo crediti di dubbia esigibilità per gli anni 2018/2020 appare congrua in
relazione all’andamento storico delle riscossioni rispetto agli accertamenti ed ai crediti dichiarati
inesigibili inclusi tra le componenti di costo.
Entrate da titoli abitativi e relative sanzioni
La previsione delle entrate da titoli abitativi e relative sanzioni è la seguente:
Spesa in
Anno Importo Spesa corrente c/capitale
2017 6.640.000,00 1.500.000,00 5.140.000,00
2018 5.760.000,00 0 5.760.000,00
2019 4.550.000,00 0 4.550.000,00
2020 4.550.000,00 0 4.550.000,00
La legge n.232/2016 ha previsto che dal 1/1/2018 le entrate da titoli abitativi e relative sanzioni siano
destinati esclusivamente e senza vincoli temporali a:
- realizzazione e manutenzione ordinaria e straordinaria delle opere di urbanizzazione primaria e
secondaria;
- risanamento di complessi edilizi compresi nei centri storici e nelle periferie degradate;
- interventi di riuso e di rigenerazione;
- interventi di demolizione di costruzioni abusive;
- acquisizione e realizzazione di aree verdi destinate ad uso pubblico;
- interventi di tutela e riqualificazione dell’ambiente e del paesaggio, anche ai fini della prevenzione
e della mitigazione del rischio idrogeologico e sismico e della tutela e riqualificazione del
patrimonio rurale pubblico;
- interventi volti a favorire l’insediamento di attività di agricoltura in ambito urbano;
- spese di progettazione.
L'Organo di revisione ha verificato il rispetto dei vincoli di destinazione previsti dalla suddetta normativa.
Sanzioni amministrative da codice della strada
I proventi da sanzioni amministrative sono così previsti:
TIPOLOGIA Previsione Previsione Previsione
2018 2019 2020
sanzioni ex art.208 co 1 cds 40.340.000,00 38.750.000,00 38.700.000,00
sanzioni ex art.142 co 12 cds 700.000,00 700.000,00 700.000,00
TOTALE ENTRATE 41.040.000,00 39.450.000,00 39.400.000,00
Fondo Crediti Dubbia Esigibilità 16.984.927,50 19.249.584,50 21.514.241,50
Percentuale fondo (%) 41,39 48,79 54,60
La quantificazione dello stesso appare congrua in relazione all’andamento storico delle riscossioni
rispetto agli accertamenti.
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Con la delibera di approvazione del bilancio 2018-2020 la somma di euro 24.055.072,50 è stata
destinata per il 50% negli interventi di spesa alle finalità di cui agli articoli 142 e 208, comma 4, del
codice della strada, come modificato dalla Legge n. 120 del 29/7/2010.
Nella stessa delibera è prevista la spesa di euro 300.000,00 da destinare alla previdenza ed assistenza
del personale Polizia Municipale.
La quota vincolata è destinata totalmente alla spesa corrente.
Proventi dei beni dell’ente
I proventi dei beni dell’ente per locazioni, fitti attivi e canoni patrimoniali sono così previsti:
TIPOLOGIA Previsione Previsione Previsione
2018 2019 2020
fitti, noleggi e locazioni 1.517.144,68 1.430.949,27 1.439.830,64
TOTALE ENTRATE 1.517.144,68 1.430.949,27 1.439.830,64
Fondo Crediti Dubbia Esigibilità 105.579,71 119.983,69 134.484,45
Percentuale fondo (%) 6,96 8,38 9,34
La quantificazione dello stesso appare congrua in relazione all’andamento storico delle riscossioni
rispetto agli accertamenti.
Proventi dei servizi pubblici
Il dettaglio delle previsioni di proventi e costi dei servizi dell’ente dei servizi a domanda individuale è il
seguente:
2018 2018
Asilo nido 4.875.000,00 13.355.703,88 36,50
Casa riposo anziani 30.500,00 383.879,69 7,95
Fiere e mercati 4.503.260,45 3.651.583,87 123,32
Mense scolastiche 16.021.000,00 23.531.967,25 68,08
Musei e pinacoteche 212.000,00 9.408.185,98 2,25
Teatri, spettacoli e mostre - - 0,00
Colonie e soggiorni stagionali - - 0,00
Corsi extrascolastici - - 0,00
Impianti sportivi 942.049,68 1.093.498,12 86,15
Parchimetri - - 0,00
Servizi turistici - - 0,00
Trasporti funebri, pompe funebri - - 0,00
Uso locali non istituzionali - - 0,00
Centro creativo - - 0,00
Bagni pubblici - - 0,00
TOTALE 26.583.810,13 51.424.818,79 51,69
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Il Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità (FCDE) in corrispondenza delle previsioni di cui sopra è così
quantificato:
Previ s i one FCDE Previ s i one FCDE Previ s i one FCDE
Servi zi o
Entra ta 2018 2018 Entra ta 2019 2019 Entra ta 2020 2020
Asilo nido 4.875.000,00 259.099,05 3.248.000,00 293.645,59 3.248.000,00 328.192,13
Casa riposo anziani 30.500,00 4.275,00 30.500,00 4.845,00 30.500,00 5.415,00
Fiere e mercati 4.503.260,45 148.397,27 3.946.457,00 148.583,20 3.946.457,00 161.084,80
Mense scolastiche 16.021.000,00 1.982.883,79 16.021.000,00 2.247.268,30 16.021.000,00 2.511.652,80
Musei e pinacoteche 212.000,00 39.690,00 212.000,00 44.982,00 212.000,00 50.274,00
Teatri, spettacoli e mostre 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Colonie e soggiorni
stagionali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Corsi extrascolastici 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Impianti sportivi 942.049,68 338.837,54 942.122,19 384.048,50 942.195,42 429.267,52
Parchimetri 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Servizi turistici 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Trasporti funebri, pompe
funebri 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Uso locali non istituzionali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Centro creativo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Bagni pubblici 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALE 26.583.810,13 2.773.182,65 24.400.079,19 3.123.372,59 24.400.152,42 3.485.886,25
La quantificazione dello stesso appare congrua in relazione all’andamento storico delle riscossioni
rispetto agli accertamenti,
L’organo esecutivo ha determinato la percentuale complessiva di copertura dei servizi a domanda
individuale nella misura del 51,69%.
Sulla base dei dati di cui sopra e tenuto conto del dato storico sulla parziale esigibilità delle rette e
contribuzione per i servizi pubblici a domanda è previsto nella spesa un fondo svalutazione crediti di
euro 2.773.182,65
L’organo di revisione prende atto che l’ente ha provveduto ad adeguare le seguenti tariffe:
- imposta di soggiorno
B) SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI
Le previsioni degli esercizi 2018-2020 per macroaggregati di spesa corrente confrontate con la spesa
risultante dalla previsione definitiva 2017 è la seguente:
Prev.Def. Previsione Previsione Previsione
Macroaggregati
2017 2018 2019 2020
101 redditi da lavoro dipendente 200.742.788,11 202.422.534,74 200.822.723,89 198.506.070,28
102 imposte e tasse a carico ente 11.579.579,64 11.418.917,92 11.228.133,11 11.121.000,00
103 acquisto beni e servizi 399.595.764,06 295.125.578,20 279.321.010,99 264.045.301,77
104 trasferimenti correnti 47.777.210,95 54.854.337,06 43.178.303,49 41.653.337,73
107 interessi passivi 32.077.791,48 32.484.766,56 33.572.231,90 33.940.512,55
108 altre spese per redditi di capitale 0,00 0,00 0,00 0,00
109 rimborsi e poste correttive delle 7.103.036,52 5.855.364,52 897.350,00 897.850,00
entrate
110 altre spese correnti 72.343.572,00 72.565.089,22 72.699.650,61 79.094.535,69
TOTALE 771.219.742,76 674.726.588,22 641.719.403,99 629.258.608,02
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Spese di personale
La spesa per redditi di lavoro dipendente prevista per gli esercizi 2018-2020, tiene conto della
programmazione del fabbisogno, del piano delle assunzioni e:
- dei vincoli disposti dall’art. 3, comma 5 e 5 quater del D.L. 90/2014, del comma 228 della Legge
208/2015 e dell’art.16 comma 1 bis del D.L. 113/2016, e dell’art. 22 D.L. 50/2017 sulle assunzioni
di personale a tempo indeterminato per gli enti soggetti al pareggio di bilancio e al comma 762
della Legge 208/2015, comma 562 della Legge 296/2006 per gli enti che nel 2015 non erano
assoggettati al patto di stabilità;
- dei vincoli disposti dall’art. 9, comma 28 del D.L. 78/2010 sulla spesa per personale a tempo
determinato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e continuativa; che
obbligano a non superare la spesa dell’anno 2009 di euro 2.918.947,79 (oneri compresi);
- dell’obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall’art. 1 comma 557 della Legge
296/2006 rispetto a valore medio del triennio 2011/2013 che risulta di euro 201.314.758,38;
Tali spese sono così distinte ed hanno la seguente incidenza:
Media 2011/2013 Previsione Previsione Previsione
2008 per enti non 2018 2019 2020
soggetti al patto
Spese macroaggregato 101 186.841.069,44 165.449.959,11 164.514.025,72 162.992.423,87
Spese macroaggregato 103 141.276,31 109.200,00 106.200,00 106.200,00
Irap macroaggregato 102 9.875.943,46 8.635.110,30 8.509.308,33 8.483.143,38
Altre spese: reiscrizioni imputate all'esercizio successivo 9.940.801,37 9.940.800,70 9.940.800,70
Altre spese: Trasf erimento a Fondazione FULGIS per
spesa personale con clausola rientro 4.456.469,17 2.668.573,42 2.668.573,42 2.668.573,42
Totale s pe s e di pe rs onale (A) 201.314.758,38 186.803.644,20 185.738.908,17 184.191.141,37
(-) Componenti escluse (B)
(=) Com pone nti as s ogge ttate al lim ite di s pe s a A-B 201.314.758,38 186.803.644,20 185.738.908,17 184.191.141,37
(e x a rt. 1, comma 557, l e gge n. 296/ 2006 o comma 562
Spese per incarichi di collaborazione autonoma
(art.7 comma 6, D. Lgs. 165/2001)
Il limite massimo previsto in bilancio per incarichi di collaborazione autonoma per gli anni 2018-2020 è di
euro 313.231,84 per l’anno 2018, euro 137.500,00 per l’anno 2019 ed euro 137.500,00 per l’anno 2020.
I contratti di collaborazione potranno essere stipulati con riferimento alle attività istituzionali stabilite dalla
Legge e con riferimento al programma sottoposto all’approvazione del Consiglio.
L’ente ha provveduto all’aggiornamento del regolamento per gli incarichi di collaborazione autonoma
sulla base delle disposizioni introdotte dall’art. 46 del D.L. 25 giugno 2008 n. 112, e a trasmetterlo entro
30 giorni alla Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti.
L’ente pubblica regolarmente nel sito istituzionale i provvedimenti di incarico con l’indicazione dei
soggetti percettori, della ragione dell’incarico e del compenso.
Spese per acquisto beni e servizi
La previsione di spesa tiene conto dei vincoli posti dal saldo di finanza pubblica, dal piano triennale di
contenimento delle spese di cui all’art. 2, commi da 594 a 599 della Legge 244/2007, delle riduzioni di
spesa disposte dall’art. 6 del D.L. 78/2010 e di quelle dell’art. 1, commi 146 e 147 della Legge
24/12/2012 n. 228.
Le previsioni di spesa per l’anno 2017 tengono conto dei vincoli imposti dalla legislazione vigente in
materia di contenimento delle spese. In particolare si dà rappresentazione delle limitazioni che l’ente
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 22 di 39Comune di Genova
deve rispettare per le seguenti tipologie di spesa:
Tipologia spesa Rendiconto Riduzione disposta Limite
2009 di spesa
Studi e consulenze 1.254.303,11 80,00% 250.860,32
Relazioni pubbliche,convegni,mostre, 480.666,87 80,00% 96.133,37
pubblicità e rappresentanza
Sponsorizzazioni 100,00%
Missioni 93.406,94 50,00% 46.703,47
Formazione 995.514,00 50,00% 497.757,00
TOTALE 2.823.890,92 891.454,16
Fondo crediti di dubbia esigibilità (FCDE)
La dimostrazione della quota accantonata a FCDE nel bilancio 2018-2020 è evidenziata nei prospetti
che seguono per singola tipologia di entrata.
Il FCDE è determinato applicando all’importo complessivo degli stanziamenti di ciascuna delle entrate
una percentuale pari al complemento a 100 delle medie calcolate come di seguito specificato.
I calcoli sono stati effettuati applicando al rapporto tra gli incassi in c/competenza e gli accertamenti degli
ultimi 5 esercizi, il seguente metodo media semplice.
Come consentito dalla Legge finanziaria 2018 lo stanziamento di bilancio riguardante il fondo crediti di
dubbia esigibilità è pari al 75%, 85% e 95% rispettivamente per gli anni 2018, 2019 e 2020.
L’accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità non è oggetto d’impegno e genera un’economia di
bilancio che confluisce nel risultato di amministrazione come quota accantonata.
L’Organo di revisione ha accertato la regolarità del calcolo del fondo ed il rispetto della percentuale
minima di accantonamento.
Il fondo crediti di dubbia esigibilità per gli anni 2018-2020 risulta come dai seguenti prospetti:
ANNO 2018
A C C .T O A C C .T O
B ILA N C IO
O B B LIG A T O R IO E F F E T T IV O D IF F . %
T IT O LI 2 0 18
AL FCDE AL FCDE d=( c - b) ( e ) =( c / a )
(a)
( b) (c)
T IT . 1 - E N T R A T E C O R R E N T I D I N A T UR A
T R IB UT A R IA , C O N T R IB UT IV A E P E R E Q UA T IV A 539.583.555,88 16.681.274,55 16.681.274,55 0 3,09
T IT . 2 - T R A S F E R IM E N T I C O R R E N T I 55.423.400,58 200.172,83 200.172,83 0 0,36
T IT . 3 - E N T R A T E E X T R A T R IB UT A R IE 144.958.254,82 22.505.238,44 22.505.238,44 0 15,53
T IT . 4 - E N T R A T E IN C O N T O C A P IT A LE 72.631.240,07 159.687,16 159.687,16 0 0,22
T IT . 5 - E N T R A T E D A R ID .N E D I A T T . F IN A N Z IA R IE 80.000.000,00 0 0 0 0,00
T O T A LE G E N E R A LE 8 9 2 .5 9 6 .4 5 1,3 5 3 9 .5 4 6 .3 7 2 ,9 8 3 9 .5 4 6 .3 7 2 ,9 8 0 4 ,4 3
D I C UI F C D E D I P A R T E C OR R EN T E 739.965.211,28 39.386.685,82 39.386.685,82 0 5,32
D I C UI F C D E IN C / C A P IT A LE 152.631.240,07 159.687,16 159.687,16 0 0,10
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