Relazione al rendiconto 2021 - L'ORGANO DI REVISIONE - Comune di ...
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Relazione al rendiconto 2021
L’ORGANO DI REVISIONE
DOTT.SSA GIOVANNA BORDOLI
RAG. CUCCHI FRANCO
RAG. VOLONTE’ GIOVANNIComune di Varese
Provincia di Varese
ORGANO DI REVISIONE
Verbale n. 95 del 8 aprile 2022
RELAZIONE SUL RENDICONTO 2021
L’Organo di Revisione ha esaminato la delibera di Giunta n. 61 del 07/04/2022 relativa allo
schema di rendiconto dell’esercizio finanziario per l’anno 2021, unitamente agli allegati di
legge e la proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2021.
L’Organo di Revisione tenuto conto dell’attività di vigilanza effettuata nel corso
dell’esercizio presenta l'allegata relazione ex articolo 239, comma 1, lett. d) del TUEL, che
forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.
Nel corso dell’esercizio 2021 l’Organo di Revisione non ha rilevato gravi irregolarità
contabili o gravi anomalie gestionali e/o suggerito misure correttive non adottate dall’Ente.
Nel corso dell’esercizio l’Organo di Revisione ha verificato che il Comune ha dato
attuazione all'obbligo di pubblicazione sul sito dell'amministrazione di tutti i rilievi mossi
dalla Corte dei conti in sede di controllo, nonché dei rilievi non recepiti degli organi di
controllo interno e dallo stesso Revisore unico/Organo di Revisione.
L’ente ha rispettato gli obblighi di pubblicazione nella sezione amministrazione trasparente
del sito web istituzionale di quanto previsto dal d.lgs. n. 33/2013.
L’Organo di Revisione nel trasmettere l’allegata relazione al fine di rispettare i termini di
cui all’articolo 227 del TUEL, rinuncia al termine di cui all’articolo 239, comma 1 lettera d)
poiché ha effettuato tutti i controlli in itinere del processo di rendicontazione ed è stato
pienamente informato in sede istruttoria dagli uffici competenti.
Varese, lì 8 aprile 2022
L’ORGANO DI REVISIONE
DOTT.SSA GIOVANNA BORDOLI
RAG. CUCCHI FRANCO
RAG. VOLONTE’ GIOVANNI
2
Relazione al Rendiconto 2021Sommario
1. PREMESSA .................................................................................................................... 4
2. LA GESTIONE DELLA CASSA ....................................................................................... 5
3. LA GESTIONE IN C/RESIDUI ........................................................................................ 6
4. IL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE ......................................................................... 8
5. EQUILIBRI E GESTIONE DI COMPETENZA ............................................................... 17
6. LA GESTIONE DELL’INDEBITAMENTO ...................................................................... 25
7. RAPPORTI CON ORGANISMI PARTECIPATI ............................................................. 30
8. LA CONTABILITÀ ECONOMICA-PATRIMONIALE ....................................................... 31
9. RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO ......................................................... 33
10. CONSIDERAZIONI E PROPOSTE............................................................................ 33
11. CONCLUSIONI ......................................................................................................... 34
3
Relazione al Rendiconto 20211. PREMESSA
Il Comune di Varese registra una popolazione al 01.01.2021, ai sensi dell’art.156, comma
2, del TUEL, di n. 79.350 abitanti.
L’Organo di Revisione ha verificato la correttezza degli adempimenti ai fini BDAP sino alla
data odierna.
Con riferimento agli adempimenti BDAP sul rendiconto 2021, il Comune ha caricato la
documentazione nella modalità “Preconsuntivo, vedi protocolli d’invio n. 59073, 58414, e
58759 del 07/04/20202.Al riguardo non sono segnalati errori.
L’Organo di Revisione, sulla base dei parametri di deficitarietà attesta che il Comune non
è strutturalmente deficitario.
L’Organo di Revisione prende atto che tutti gli agenti contabili hanno proceduto alla resa
del conto e che il responsabile finanziario ha proceduto alla loro parificazione.
4
Relazione al Rendiconto 20212. LA GESTIONE DELLA CASSA
Il fondo di cassa al 31/12/2021 risultante dal conto del Tesoriere corrisponde alle
risultanze delle scritture contabili dell’Ente.
Riconciliazione fondo di cassa
Fondo di cassa al 31 dicembre 2021 (da conto del Tesoriere) 22.525.545,83
Fondo di cassa al 31 dicembre 2021 (da scritture contabili) 22.525.545,83
Differenza 0,00
L’Organo di Revisione ha verificato che il Comune si sia dotato di una gestione della cassa
vincolata.
2019 2020 2021
Fondo cassa complessivo al 31.12 24.909.745,58 26.221.236,49 22.525.545,83
di cui cassa vincolata 11.830.137,05 11.128.844,73 6.494.595,21
Alla data del 31/12 la cassa vincolata risulta essere totalmente reintegrata.
Il totale delle reversali risultante dalla contabilità ed il relativo progressivo corrisponde con
quanto riportato dal conto del tesoriere.
Il totale delle reversali al V livello del piano dei conti finanziario risultante dalla contabilità
corrisponde con quanto riportato dal prospetto siope allegato obbligatorio al rendiconto.
Il totale dei mandati risultante dalla contabilità ed il relativo progressivo corrisponde con
quanto riportato dal conto del tesoriere.
Il totale dei mandati al V livello del piano dei conti finanziario risultante dalla contabilità
corrisponde con quanto riportato dal prospetto siope allegato obbligatorio al rendiconto.
Il fondo di cassa corrisponde con quanto indicato dal prospetto “disponibilità liquide”
scaricabile dal sito web siope.it ed allegato obbligatorio al rendiconto della gestione.
L’Organo di revisione nel rispetto dell’art. 223 del Tuel ha proceduto alle seguenti verifiche
di cassa:
- 1 trimestre 2021 verbale n. 66 del 26/05/2021
- 2 trimestre 2021 verbale n. 74 del 26/07/2021
- 3 trimestre 2021 verbale n. 81 del 29/10/2021
- 4 trimestre 2021 verbale n. 90 del 24/02/2022
L’ente non ha attivato l’’anticipazione di tesoreria.
5
Relazione al Rendiconto 20212019 2020 2021
Importo dell’anticipazione complessivamente
0,00 0,00 0,00
concessa ai sensi dell’art. 222 del TUEL
Importo delle entrate vincolate utilizzate in termini di
cassa per spese correnti, ai sensi dell’art. 195 co. 2 7.895.511,67 23.036.021,70 1.073.593,66
del TUEL
Giorni di utilizzo dell'anticipazione 0,00 0,00 0,00
Importo massimo della anticipazione giornaliera
0,00 0,00 0,00
utilizzata
(*)
Importo anticipazione non restituita al 31/12 0,00 0,00 0,00
Importo delle somme maturate a titolo di interessi
0,00 0,00 0,00
passivi al 31/12
*Verificare la corrispondenza tra l’anticipo di tesoreria non restituito e il residuo passivo relativo a titolo V spesa
Dati sui pagamenti
L’ente ha adottato le misure organizzative per garantire il tempestivo pagamento delle
somme dovute per somministrazioni, forniture ed appalti, anche in relazione all’obbligo
previsto dall’articolo 183, comma 8 del Tuel.
L’Ente, ai sensi dell’art. 41, comma 1, d.l. n. 66/2014, ha allegato al rendiconto il prospetto
attestante l'importo dei pagamenti relativi a transazioni commerciali effettuati dopo la
scadenza dei termini previsti dal d.lgs. n. 231/2002,
L’Ente, ai sensi dell’art. 33, d.lgs. n. 33/2013, ha allegato l'indicatore annuale di
tempestività dei pagamenti che ammonta a - 6,98 giorni.
L’Ente, ai sensi dell’art. 33, d.lgs. n. 33/2013, ha allegato l’ammontare complessivo dei
debiti pari ad euro 680.440,76 e il numero delle imprese creditrici alla data del 31.12.2021
pari a numero 236
3. LA GESTIONE IN C/RESIDUI
Per l’analisi dei residui si rinvia al verbale n 94 del 05/04/2021 sulla proposta di delibera di
riaccertamento ordinario.
Relativamente alla gestione dei residui l’Organo di revisione rileva la seguente capacità di
smaltimento degli stessi:
Riscossioni in conto residui/residui attivi iniziali = 22,79%
Pagamenti in conto residui/residui passivi iniziali = 74,82%
6
Relazione al Rendiconto 2021L’anzianità dei residui attivi al 31/12/2021 è la seguente:
2016 e
2017 2018 2019 2020 2021 Totale
precedenti
Titolo 1 6.950,28 4.345,64 3.995.370,35 3.849.118,66 3.380.420,51 15.609.840,49 26.846.045,93
Titolo 2 93.242,70 215.725,00 250.225,37 1.150.881,05 1.332.283,21 3.950.176,50 6.992.533,83
Titolo 3 43.491,80 2.129.498,96 2.843.360,30 2.312.251,65 2.503.519,86 3.912.170,16 13.744.292,73
Titolo 4 2.652.425,32 47.716,12 413.900,64 4.974.064,25 14.547.791,67 5.805.042,61 28.440.940,61
Titolo 5 1.989.314,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.989.314,40
Titolo 6 399.267,13 0,00 0,00 41.907,71 3.000.000,00 91.360,00 3.532.534,84
Titolo 7 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Titolo 9 561.565,55 132.074,94 65.656,07 124.637,52 27.167,08 37.184,18 948.285,34
Totale 5.746.257,18 2.529.360,66 7.568.512,73 12.452.860,84 24.791.182,33 29.405.773,94 82.493.947,68
I crediti riconosciuti formalmente come assolutamente inesigibili o insussistenti sono stati
definitivamente eliminati dalle scritture e dai documenti di bilancio.
Il riconoscimento formale dell’assoluta inesigibilità o insussistenza è stato adeguatamente
motivato.
L’anzianità dei residui passivi al 31/12/2021 è la seguente:
2016 e
2017 2018 2019 2020 2021 Totale
precedenti
Titolo 1 128.234,07 35.352,73 164.364,65 142.773,39 788.617,19 17.606.791,17 18.866.133,20
Titolo 2 415.990,54 17.371,20 58.414,60 330.793,02 19.916,60 4.987.699,40 5.830.185,36
Titolo 3 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Titolo 4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Titolo 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Titolo 7 916.914,76 163.061,08 185.442,73 801.845,75 56.871,98 1.272.473,65 3.396.609,95
Totale 1.461.139,37 215.785,01 408.221,98 1.275.412,16 865.405,77 23.866.964,22 28.092.928,51
7
Relazione al Rendiconto 20214. IL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE
Il risultato di amministrazione contabile 2021 è il seguente:
GESTIONE
RESIDUI COMPETENZA TOTALE
Fondo cassa al 1° gennaio 26.221.236,49
RISCOSSIONI 16.773.758,20 88.822.560,14 105.596.318,34
PAGAMENTI 21.355.332,13 87.936.676,87 109.292.009,00
SALDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE 22.525.545,83
PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre 0,00
FONDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE 22.525.545,83
RESIDUI ATTIVI 53.088.173,74 29.405.773,94 82.493.947,68
di cui derivanti da accertamenti di tributi effettuati sulla base della stima del
0,00
dipartimento delle finanze
RESIDUI PASSIVI 4.225.964,29 23.866.964,22 28.092.928,51
FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE CORRENTI 2.981.994,42
FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE IN CONTO CAPITALE 34.610.485,53
FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER ATTIVITÀ FINANZIARIE 0,00
RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31 DICEMBRE 39.334.085,05
La conciliazione tra risultato di competenza 2021 e risultato di amministrazione è data
dalla seguente tabella:
Gestione di competenza
SALDO GESTIONE COMPETENZA* 6.424.692,99
*saldo accertamenti e impegni del solo esercizio
Fondo pluriennale vincolato iscritto in entrata 41.931.643,22
Fondo pluriennale vincolato di spesa 37.592.479,95
SALDO FPV 4.339.163,27
Gestione dei residui
Maggiori residui attivi riaccertati (+) 0,00
Minori residui attivi riaccertati (-) 3.742.587,39
Minori residui passivi riaccertati (+) 2.961.023,30
SALDO GESTIONE RESIDUI -781.564,09
Riepilogo
SALDO GESTIONE COMPETENZA 6.424.692,99
SALDO FPV 4.339.163,27
SALDO GESTIONE RESIDUI -781.564,09
AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO 8.111.062,23
AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO 21.240.730,65
RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31/12 39.334.085,05
L’evoluzione del risultato di amministrazione degli ultimi tre esercizi è il seguente:
8
Relazione al Rendiconto 20212021 2020 2019
EUR % EUR % EUR %
Cassa al 01.01 26.221.236,49 24.909.745,58 18.835.776,05
+ Riscossioni 105.596.318,34 155.472.236,70 123.039.624,05
- Pagamenti -109.292.009,00 -154.160.745,79 -116.965.654,52
= Cassa al 31.12 22.525.545,83 26.221.236,49 24.909.745,58
+ residui attivi (Crediti) 82.493.947,68 73.604.519,33 66.150.132,64
- residui passivi (Debiti) -28.092.928,51 -28.542.319,72 -36.893.030,47
= Avanzo di Amministrazione 76.926.565,00 71.283.436,10 54.166.847,75
- FPV per spese correnti -2.981.994,42 -2.521.940,82 -2.254.767,72
- FPV per spese in c/ capitale -34.610.485,53 -39.409.702,40 -22.317.818,67
=Risultato di Amministrazione 39.334.085,05 100% 29.351.792,88 100% 29.594.261,36 100%
- Fondo crediti dubbia esigibilità 27.436.653,87 70% 21.821.050,08 74% 22.428.749,31 76%
- Altri accantonamenti 4.061.220,79 10% 929.768,21 3% 599.255,62 2%
= Totale Parte Accantonata 31.497.874,66 80% 22.750.818,29 78% 23.028.004,93 78%
- Totale Parte Vincolata 10.677.921,70 27% 11.397.964,01 39% 12.411.520,85 42%
- Totale Parte Destinata agli investimenti 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0%
= Avanzo Disponibile -2.841.711,31 -7% -4.796.989,42 -16% -5.845.264,42 -20%
Nel corso dell’esercizio l’ente ha provveduto al recupero delle eventuali quote di disavanzo
Disavanzo
Disavanzo di Disavanzo
VERIFICA RIPIANO DELLE Disavanzo di ripianato Ripiano disavanzo
amministrazion iscritto in spesa
COMPONENTI DEL DISAVANZO amministrazione al nell'esercizio non effettuato
e al 31/12/2021 nell'esercizio
AL 31 DICEMBRE 2021 31/12/2020 (a) 2021 (e) = (d) -(c)
(b) 2021 (d)
(c)=a-b
Disavanzo al 31.12.14 da ripianare
con piano di rientro di cui alla 0,00 0,00
delibera……
Disavanzo derivante dal
riaccertamento straordinario dei 4.796.989,42 2.841.711,31 1.955.278,11 347.778,78 0,00
residui
Disavanzo tecnico al 31.12…. 0,00 0,00
Disavanzo da costituzione FAL ex
0,00 0,00
DL 35/2013
Disavanzo derivante dalla gestione
dell'esercizio ….da ripianare con un 0,00 0,00
piano di rientro di cui alla delibera…
Disavanzo derivante dalla gestione
dell'esercizio ….da ripianare con un 0,00
piano di rientro di cui alla delibera…
Disavanzo derivante dall'esercizio
0,00 0,00
2021
Disavanzo da ripianare secondo le
procedure di cui all'art.243 bis 4.796.989,42 2.841.711,31 1.955.278,11 347.778,78 0,00
TUEL
9
Relazione al Rendiconto 2021MODALITA' DI APPLICAZIONE COMPOSIZIONE COPERTURA DEL DISAVANZO PER ESERCIZIO
DEL DISAVAZNO AL BILANCIO DI DEL DISAVANZO
PREVISIONE 2022-2024 AL 31/12/2021 esercizio 2022 esercizio 2023 esercizio 2024 esercizi successivi
Disavanzo al 31.12.14 da ripianare
con piano di rientro di cui alla
delibera……
Disavanzo derivante dal
riaccertamento straordinario dei 2.841.711,31 347.778,78 347.778,78 347.778,78 1.798.374,97
residui
Disavanzo tecnico al 31.12….
Disavanzo da costituzione FAL ex
DL 35/2013
Disavanzo derivante dalla gestione
dell'esercizio ….da ripianare con un
piano di rientro di cui alla delibera…
Disavanzo derivante dalla gestione
dell'esercizio ….da ripianare con un
piano di rientro di cui alla delibera…
Disavanzo derivante dall'esercizio
2021
Disavanzo da ripianare secondo le
procedure di cui all'art.243 bis TUEL
TOTALE 2.841.711,31 347.778,78 2.493.932,53 347.778,78 1.798.374,97
Nel corso dell’esercizio 2021 sono state effettuate le seguenti variazioni di bilancio:
Variazioni di bilancio 2021 2020
numero totale 26 28
Variazioni di Consiglio 6 5
Variazioni di giunta con i poteri del Consiglio a ratifica ex art.art. 8 10
175 comma 4
Variazioni di giunta con i poteri attribuiti dall’art. 2, c. 3, DL 1
154/2021
Variazioni di Giunta con i poteri propri ex art. 175 comma 5-bis 4 3
Tuel
Variazioni di Giunta con i poteri propri ex art. 175 comma 9-bis 1 0
Tuel
Storno dal fondo di riserva 4 8
Determine Dirigente Area III per applicazione avanzo – art. 175 8 3
comma 5 quater Tuel
Variazione di cassa a seguito aggiornamento residui presunti 1 1
Riaccertamento ordinario 1 1
Variazioni al Piano Esecutivo di Gestione dei responsabili se 174 139
previsto dal Regolamento di contabilità
L’utilizzo delle risorse del risultato di amministrazione al 31/12/2020 nel corso
10
Relazione al Rendiconto 2021dell’esercizio 2021 è la seguente:
Risultato Parte destinata
d’amministrazione al Parte accantonata Parte vincolata Parte disponibile Totale
agli investimenti
31.12 esercizio
precedente
22.750.818,29 11.397.964,01 0,00 -4.796.989,42 29.351.792,88
Copertura dei debiti
0,00
fuori bilancio
Salvaguardia equilibri
0,00
di bilancio
Finanziamento spese
0,00
di investimento
Finanziamento di
spese correnti non 0,00
permanenti
Estinzione anticipata
0,00
dei prestiti
Altra modalità di utilizzo 0,00
Utilizzo parte
127.168,35 127.168,35
accantonata
Utilizzo parte vincolata 7.979.584,18 7.979.584,18
Utilizzo parte destinata
0,00 0,00
agli investimenti
Valore delle parti non
22.623.649,94 3.418.379,83 0,00 -4.796.989,42 21.245.040,35
utilizzate
Totale 22.750.818,29 11.397.964,01 0,00 -4.796.989,42 29.351.792,88
Fondo crediti di Fondo passività Altri
Fondo contezioso Totale
Parte accantonata dubbia esigibilità potenziali accantonamenti
21.821.050,08 468.289,84 0,00 461.478,37 22.750.818,29
Utilizzo parte
0,00 0,00 0,00 127.168,35 127.168,35
accantonata
Valore delle parti non
21.821.050,08 468.289,84 0,00 334.310,02 22.623.649,94
utilizzate
Totale 21.821.050,08 468.289,84 0,00 461.478,37 22.750.818,29
Vincoli derivanti da Vincoli derivanti
Vincoli derivanti da
leggi e dai principi dalla contrazione Altri vincoli Totale
Parte vincolata trasferimenti
contabili di mutui
5.712.779,45 5.037.736,94 647.447,62 0,00 11.397.964,01
Utilizzo parte vincolata 5.423.836,85 2.307.862,02 247.885,31 0,00 7.979.584,18
Valore delle parti non
288.942,60 2.729.874,92 399.562,31 0,00 3.418.379,83
utilizzate
Totale 5.712.779,45 5.037.736,94 647.447,62 0,00 11.397.964,01
L’Organo di revisione ha verificato il rispetto delle finalità indicate in ordine di priorità
dall’art. 187 co.2 Tuel oltreché da quanto previsto dall’art.187 co. 3-bis Tuel e dal principio
contabile all. 4/2 punto 3.3 circa la verifica di congruità del fondo crediti dubbia esigibilità.
11
Relazione al Rendiconto 2021ANALISI QUOTE DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE
QUOTE ACCANTONATE
Fondo crediti di dubbia esigibilità
L’Organo di Revisione ha verificato la corretta quantificazione del FCDE in base a quanto
richiesto al punto 3.3 del principio contabile applicato all. 4/2. al D.Lgs.118/2011 e s.m.i. e
all’esempio numero 5).
Determinazione del F.C.D.E. con il Metodo ordinario
Il fondo crediti di dubbia esigibilità da accantonare nel rendiconto 2020 da calcolare col
metodo ordinario è determinato applicando al volume dei residui attivi riferiti alle entrate di
dubbia esigibilità, la percentuale determinata come complemento a 100 della media delle
riscossioni in conto residui intervenuta nel quinquennio precedente rispetto al totale dei
residui attivi conservati al primo gennaio degli stessi esercizi.
In applicazione del metodo ordinario, l’accantonamento a FCDE iscritto a rendiconto
ammonta a complessivi Euro 27.436.653,87.
L’Ente ai fini del calcolo della percentuale di riscossione ha usufruito dell’agevolazione
prevista dall’art. 107-bis del DL 18/2020 come modificato dall’art. 30-bis DL 41/21.
La media semplice è stata calcolata per singolo capitolo.
Ai fini del calcolo sono state comprese tutte le entrate di dubbia esigibilità.
L’Organo di Revisione ha verificato che i crediti stralciati per inesigibilità dal conto del
bilancio non definitivamente prescritti sono:
• indicati nell’allegato C al rendiconto nella tabella Fondo Svalutazione Crediti;
• riportati nello stato patrimoniale interamente svalutati;
• indicati nell’apposito allegato al rendiconto;
ai sensi dell’art. 230, comma 5, del TUEL.
L’Organo di Revisione attesta la congruità del FCDE accantonato nel risultato di
amministrazione.
Fondo contenzioso
Il risultato di amministrazione presenta un accantonamento per fondo rischi contenzioso
per €1.690.000,01, determinato secondo le modalità previste dal principio applicato alla
contabilità finanziaria al punto 5.2 lettera h) e tenuto conto di quanto previsto dall’OIC 31
per la definizione della gradualità del rischio, per il pagamento di potenziali oneri derivanti
da sentenze.
Per l’OIC 31 il meccanismo di quantificazione è il seguente:
- Passività probabile – prob. > 51% - accantonamento minimo 51%;
- Passività possibile 50%< prob. > 10% - accantonamento max 50%;
- Passività da evento remoto prob.Fondo indennità di fine mandato
È stato costituito il fondo per indennità di fine mandato per un ammontare pari ad euro
1.200,00
Fondo garanzia debiti commerciali
L’Organo di revisione ha verificato che l’Ente non è tenuto all’accantonamento per
garanzia debiti commerciali.
Altri fondi e accantonamenti
L’Organo di Revisione ha verificato che nel risultato di amministrazione sono presenti i
seguenti accantonamenti:
• Euro 1.163.108,07 per gli aumenti contrattuali del personale dipendente e pari a
Euro 58.267,57 per il rinnovo del contratto del segretario comunale;
• Euro 997.779,74 per debiti potenziali, dettagliati nella Relazione della Giunta
comunale al Rendiconto di gestione 2021;
• Euro 150.865,40 per depositi cauzionali stralciati dal conto del bilancio in sede di
rendiconto 2020 ed accantonati in attesa che gli uffici competenti verifichino se
sussista ancor oggi il debito in capo all’ente.
L’Organo di Revisione ha verificato che il saldo riportato nel prospetto A.1. corrisponde al
totale delle risorse accantonate del risultato di amministrazione.
QUOTE VINCOLATE
Le entrate vincolate accertate e non impegnate, le economie di spesa di competenza o le
insussistenze dei residui passivi finanziate da entrate vincolate sono confluite nelle
corrispondenti quote vincolate del risultato di amministrazione:
- nei casi in cui la legge o i principi contabili generali e applicati individuano un
vincolo di specifica destinazione dell'entrata alla spesa;
- derivanti da mutui e finanziamenti contratti per il finanziamento di investimenti
determinati;
- derivanti da trasferimenti erogati a favore dell'ente per una specifica destinazione
determinata;
In riferimento alle risorse statali ricevute a fronte dell’emergenza epidemiologica da
COVID-19, l’ente ha provveduto alla compilazione ed all’invio della certificazione
attraverso il sito web http://pareggiobilancio.mef.gov.it di cui all’art. 39, comma 2, del d.l. n.
104/2021.
L’ente ha provveduto ad analizzare tutte le informazioni relative alle maggiori/minori
entrate e maggiori/minori spese connesse all’emergenza epidemiologica da COVID-19.
13
Relazione al Rendiconto 2021L’ente ha considerato anche gli effetti degli accertamenti di natura straordinaria rettificando
gli importi dell’esercizio 2021.
L’Organo di Revisione ha verificato che nell’avanzo vincolato è correttamente riportato
l’avanzo vincolato relativo alle risorse non utilizzate nel corso del 2021 del c.d. “Fondone”
e dei relativi specifici ristori che saranno oggetto dell’apposita certificazione Covid-19.
L’Organo di Revisione ha verificato la corretta contabilizzazione dell’economie registrate
nel riaccertamento 2021 come previsto delle FAQ 44 e 45 di RGS.
Nell’avanzo vincolato da trasferimenti è riportato correttamente l’importo dell’avanzo
generato delle seguenti entrate non completamente utilizzate/impegnate al 31.12.2021:
Avanzo vincolato al 31/12/2021 –
Importo
Ristori specifici di spesa non utilizzati
Solidarietà alimentare (OCDPC n. 658 del 29 marzo 2021) 0
Solidarietà alimentare (articolo 19-decies, comma 1, D.L. n.
55.349
137/2021)
Fondo per la sanificazione degli ambienti di Province, Città
metropolitane e Comuni - articolo 114, comma 1, D.L. n.
18/2021 (Decreto del Ministero dell’interno, di concerto con il 0
Ministero dell’economia e delle finanze e con il Ministero della
salute, del 16 aprile 2021)
Fondo prestazioni di lavoro straordinario del personale della
polizia locale - articolo 115, comma 2, D.L. n. 18/2021 (Decreto
2.867
del Ministero dell’interno, di concerto con il Ministero
dell’economia e delle finanze, del 16 aprile 2021)
Fondo comuni ricadenti nei territori delle province di Bergamo,
Brescia, Cremona, Lodi e Piacenza e comune di San
0
Colombano al Lambro - articolo 112, commi 1 e 1-bis, D.L. n.
34/2021 (Decreto del Ministero dell’interno del 27 maggio 2021)
Fondo comuni particolarmente danneggiati dall'emergenza
sanitaria - articolo 112-bis, comma 1, D.L. n. 34/2021 (Decreto
0
del Ministro dell’interno, di concerto con il Ministro dell'economia
e delle finanze, del 10 dicembre 2021)
Centri estivi e contrasto alla povertà educativa - Incremento del
Fondo per le politiche della famiglia di cui all'all'articolo 19,
comma 1, del D.L. n. 223/2006 previsto dall'articolo 105, comma 0
3, D.L. n. 34/2021 (Decreto del Ministro per le pari opportunità e
la famiglia del 25 giugno 2021)
Buono viaggio di cui all'articolo 200-bis, comma 1, D.L. n.
34/2021 (Decreto del Ministro delle infrastrutture e dei trasporti,
168.123
di concerto con il Ministro dell'economia e delle finanze del 6
novembre 2021)
14
Relazione al Rendiconto 2021Avanzo vincolato al 31/12/2021 –
Importo
Ristori specifici di spesa non utilizzati
Fondo di sostegno alle attività economiche, artigianali e
commerciali dei comuni nelle aree interne di cui all’articolo 1,
comma 65-ter, della legge n. 205/2017- incremento di cui 0
all'articolo 243, comma 1, D.L. n. 34/2021 (Decreto del
Presidente del Consiglio dei Ministri 24 settembre 2021)
Risorse per i comuni siciliani maggiormente coinvolti nella
gestione dei flussi migratori (articolo 42-bis, comma 8, D.L. n. 0
104/2021)
Totale 226.429
Relativamente alle risorse per fronteggiare l’emergenza sanitaria da Covid-19, l’Ente ha
ricevuto nel corso del 2021 le seguenti risorse:
Ristori specifici di spesa
Solidarietà Alimentare 338.372,00
Agevolazioni TARI 1.088.346,00
Centri estivi e contrasto povertà educativa 136.750,00
Trasporto scolastico 8.808,00
Ristori specifici di entrata
Ristori specifici di
Descrizione e riferimento normativo entrata 2021
Importo
A) Ristoro ai comuni delle minori entrate derivanti dall'esenzione prima rata imposta
municipale propria per turismo - incremento Fondo art. 177, Dl n. 34/2020 - articolo 1, 25.991
comma 601, L. n. 178 del 2020
B) Ristoro ai comuni delle minori entrate derivanti dall'esenzione imposta
municipale propria (IMU) per il settore dello spettacolo - Incremento Fondo art. 177, 34.380
Dl n. 34/2020 - articolo 78 Dl. n. 104/2020
C) Ristoro ai comuni delle minori entrate derivanti dall'esenzione prima rata imposta
municipale propria (IMU) relativa agli immobili posseduti dai soggetti passivi per i
277.665
quali ricorrono le condizioni di cui all'articolo 1,commi da 1 a 4, Dl n. 41/2021 - Fondo
articolo 6-sexies, Dl n. 41/2021
D) Ristoro parziale ai comuni delle minori entrate derivanti dalla mancata riscossione
dell'imposta di soggiorno, contributo di soggiorno e contributo di sbarco - Fondo art. 252.434
25 Dl n. 41/2021, come modificato dall'art. 55, comma 1, lettera a), D.L. 73/2021
F) Ristoro ai comuni delle minori entrate derivanti dalla mancata riscossione del
canone e della tassa per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche (COSAP e TOSAP) - 373.574
riparto Fondo articolo 9-ter, Dl n. 137/2020,come modificato dall'art. 30, Dl n. 41/2021
Totale 964.044
Fondo funzioni enti locali ex art 106, co. 1, d.l. n. 34/2020 e art. 39, co. 1, D.L. n. 104/2020
15
Relazione al Rendiconto 2021e art 1 c 822 Legge 178/2020 (c.d. "Fondone")
Fondone competenza 2021 € 629.701,84
Ristoro specifico entrata - cancellazione seconda rata IMU - Decreto
Ministeriale in corso di perfezionalmento non accertato - competenza € 203.074,00
bilancio di previsione 2021-2023
Totale € 832.775,84
Le somme confluite nell’avanzo vincolato 2021 sono le seguenti:
Avanzo da ristori spesa € 229.421,00
Avanzo da fondone € 899.595,00
Avanzo vincolato totale € 1.129.016,00
Avanzo da ristori di spesa: vedi tabella ristori specifici di spesa non utilizzati a cui deve essere
aggiunto l’importo di Euro 2.992,00 quale contributo per solidarietà alimentare 2021.
L’Organo di Revisione ha verificato che il saldo riportato nel prospetto A.2. corrisponde al
totale delle risorse vincolate del risultato di amministrazione.
L’Organo di Revisione ha verificato che nell’avanzo vincolato è correttamente riportato
l’avanzo vincolato relativo alle risorse non utilizzate nel corso del 2021 del c.d. “Fondone”
e dei relativi specifici ristori che saranno oggetto dell’apposita certificazione Covid-19 da
trasmettere entro il 31 maggio 2021.
Le tabelle A.1 e A.2 sono compilate correttamente rispetto a quanto previsto dai principi
contabili, riportando l’elenco analitico dei capitoli nella relazione della Giunta comunale.
Le tabelle A.1 e A.2 sono coerenti con quanto riportato nel prospetto degli equilibri e nel
quadro generale riassuntivo.
16
Relazione al Rendiconto 20215. EQUILIBRI E GESTIONE DI COMPETENZA
Il saldo di competenza 2021, distinto tra parte corrente, capitale e saldo delle partite
finanziarie è così riassunto:
O1) RISULTATO DI COMPETENZA DI PARTE CORRENTE 13.586.725,06
- Risorse accantonate di parte corrente stanziate nel bilancio
(-) 1.124.990,00
dell'esercizio 2021
- Risorse vincolate di parte corrente nel bilancio (-) 3.874.815,35
O2) EQUILIBRIO DI BILANCIO DI PARTE CORRENTE 8.586.919,71
- Variazione accantonamenti di parte corrente effettuata in sede di
(-) 7.236.617,87
rendiconto'(+)/(-)
O3) EQUILIBRIO COMPLESSIVO DI PARTE CORRENTE 1.350.301,84
Z1) RISULTATO DI COMPETENZA IN C/CAPITALE 4.940.414,65
Z/1) Risorse accantonate in c/capitale stanziate nel bilancio
(-) 0,00
dell'esercizio 2021
- Risorse vincolate in c/capitale nel bilancio (-) 3.323.115,04
Z/2) EQUILIBRIO DI BILANCIO IN C/CAPITALE 1.617.299,61
- Variazione accantonamenti in c/capitale effettuata in sede di
(-) 512.616,85
rendiconto'(+)/(-)
Z3) EQUILIBRIO COMPLESSIVO IN CAPITALE 1.104.682,76
SALDO PARTITE FINANZIARIE 0,00
W1) RISULTATO DI COMPETENZA 18.527.139,71
Risorse accantonate stanziate nel bilancio dell'esercizio 2021 1.124.990,00
Risorse vincolate nel bilancio 7.197.930,39
W2/EQUILIBRIO DI BILANCIO 10.204.219,32
Variazione accantonamenti effettuata in sede di rendiconto 7.749.234,72
W3/EQUILIBRIO COMPLESSIVO 2.454.984,60
L’Ente ha conseguito un risultato di competenza dell’esercizio non negativo, nel rispetto
delle disposizioni di cui ai commi 820 e 821 del citato articolo 1 della L. 145/2018 in
applicazione di quanto previsto dalla Circolare MEF RGS n° 3/2019 del 14 febbraio 2019.
(si vedano anche le successive circolari del MEF RGS 5/2020, 8/2021, 15/2022)
Come desumibile dal prospetto della verifica degli equilibri allegato al rendiconto di
gestione (allegato 10 del decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118), come modificato dal
DM 1.08.2019 infatti gli esiti sono stati i seguenti:
W1 (Risultato di competenza): Euro 18.527.139,71
W2 (equilibrio di bilancio): Euro 10.204.219,32
W3 (equilibrio complessivo): Euro 2.454.984,60
17
Relazione al Rendiconto 2021L’andamento della gestione di competenza è così riassunto:
Entrate
accertamenti su
Previsioni previsioni iniziali
ENTRATE Previsioni iniziali Accertamenti previsioni
definitive su definitive
definitive
Titolo 1 59.035.000,00 60.536.418,00 60.848.343,97 102,5% 100,5%
Titolo 2 7.846.024,00 14.868.826,00 12.981.598,07 189,5% 87,3%
Titolo 3 17.461.599,00 14.589.548,00 14.488.770,92 83,6% 99,3%
Titolo 4 24.712.098,09 30.383.284,05 15.214.998,14 122,9% 50,1%
Titolo 5 5.245.790,00 5.245.790,00 0,00 100,0% 0,0%
Titolo 6 3.000.000,00 3.091.360,00 91.360,00 103,0% 3,0%
Titolo 7 23.000.000,00 23.000.000,00 0,00 100,0% 0,0%
Titolo 9 138.220.000,00 138.720.000,00 14.603.262,98 100,4% 10,5%
TOTALE 278.520.511,09 290.435.226,05 118.228.334,08 104,3% 40,7%
Il grado di realizzazione delle previsioni delle entrate di competenza è il seguente:
Accertamenti in Incassi in
%
Previsione c/competenza c/competenza
Entrate definitiva
Incassi/accert.ti in
(competenza) (A) (B)
c/competenza
(B/A*100)
Titolo 1 60.536.418,00 60.848.343,97 45.238.503,48 74,35
Titolo 2 14.868.826,00 12.981.598,07 9.031.421,57 69,57
Titolo 3 14.589.548,00 14.488.770,92 10.576.600,76 73,00
Titolo 4 30.383.284,05 15.214.998,14 9.409.955,53 61,85
Titolo 5 5.245.790,00 0,00 0,00
18
Relazione al Rendiconto 2021Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada
(artt. 142 e 208 D.Lgs. 285/92)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione:
SANZIONI AMMINISTRATIVE PECUNIARIE PER VIOLAZIONE CODICE DELLA STRADA
2019 2020 2021
accertamento 3.438.546,60 2.361.157,14 2.088.239,67
riscossione 1.771.219,34 803.042,74 909.089,62
%riscossione 51,51 34,01 43,53
Le sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (artt. 142 e 208
D.Lgs. 285/92) ammontano ad euro 2.088.39,67, è stata rispettata/la destinazione
vincolata;
La parte vincolata del (50%) risulta destinata come segue:
DESTINAZIONE PARTE VINCOLATA
Accertamento 2019 Accertamento 2020 Accertamento 2021
Sanzioni CdS 3.438.546,60 2.361.157,14 2.088.239,67
fondo svalutazione crediti corrispondente
437.748,00 348.028,95 646.715,86
Entrata netta 3.000.798,60 2.013.128,19 1.441.523,81
destinazione a spesa corrente vincolata
1.889.272,26 1.614.701,27 1.262.531,30
% per spesa corrente 62,96% 80,21% 87,58%
destinazione a spesa per investimenti 0,00 0,00 0,00
% per Investimenti 0,00% 0,00% 0,00%
Contributi per permessi di costruire:
Gli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione:
CONTRIBUTI PERMESSI A COSTRUIRE E RELATIVE SANZIONI
2019 2020 2021
Accertamento 2.104.208,11 1.760.168,39 3.108.838,27
Riscossione 2.099.671,08 1.736.832,78 3.108.355,27
- gli oneri di urbanizzazione destinati a finanziare le spese correnti ammontano ad
euro 1.357.017,42;
- gli oneri di urbanizzazioni sono stati utilizzati per finanziare le tipologie di spese di
cui all’art. 1, comma 460 della L. 232/2016;
- gli oneri di urbanizzazioni non sono stati utilizzati per finanziare le tipologie di spese
di cui all’articolo 109, comma 2, del D.L. n. 18/2021;
19
Relazione al Rendiconto 2021La destinazione percentuale del contributo al finanziamento della spesa del titolo 1 è stata
la seguente:
CONTRIBUTI PER PERMESSI A COSTRUIRE E RELATIVE SANZIONI DESTINATI A SPESA CORRENTE
2019 2020 2021
importo 975.765,21 990.606,77 1.357.017,42
Spese correnti 82.084.232,70 77.200.227,15 79.615.899,96
% x spesa corrente 1,19 1,28 1,70
Recupero evasione:
- l’ente sta procedendo ad effettuare le attività di verifica e controllo ai fini della lotta
all’evasione e al recupero del non riscosso per le entrate di propria competenza.
FCDE
FCDE
Accantonamento
Accertamenti Riscossioni
Competenza
Rendiconto 2021
Esercizio 2021
Recupero evasione IMU 4.008.631,08 1.697.274,82 2.160.090,00 4.788.235,08
Recupero evasione
998.874,81 228.381,98 810.660,00 3.237.233,90
TARSU/TIA/TARES
Recupero evasione COSAP/TOSAP 0,00 0,00 0,00 0,00
Recupero evasione altri tributi 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALE 5.007.505,89 1.925.656,80 2.970.750,00 8.025.468,98
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per recupero evasione è stata la
seguente:
Importo %
Residui attivi al 1/1/2021 4.682.203,22
Residui riscossi nel 2021 646.544,36
Residui eliminati (+) o riaccertati (-) 1.263.714,78
Residui al 31/12/2021 2.771.944,08 59,20%
Residui della competenza 3.081.848,99
Residui totali 5.853.793,07
FCDE al 31/12/2021 0,00%
20
Relazione al Rendiconto 2021Spese
previsioni impegni su
Previsioni Previsioni
USCITE Impegni iniziali su previsioni
iniziali definitive
definitive definitive
Titolo 1 84.020.884,22 98.000.576,09 79.615.899,96 116,6% 81,2%
Titolo 2 23.214.278,09 70.755.136,63 16.175.888,56 304,8% 22,9%
Titolo 3 5.245.790,00 5.245.790,00 0,00 100,0% 0,0%
Titolo 4 4.492.180,00 4.408.650,00 1.408.589,59 98,1% 32,0%
Titolo 5 23.000.000,00 23.000.000,00 0,00 100,0% 0,0%
Titolo 7 138.220.000,00 138.720.000,00 14.603.262,98 100,4% 10,5%
TOTALE 278.193.132,31 340.130.152,72 111.803.641,09 122,3% 32,9%
L’Organo di Revisione ha provveduto ad accertare l’equivalenza tra gli accertamenti e gli
impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi per conto terzi e risultano essere equivalenti.
La composizione delle spese per macroaggregati della spesa corrente e in c/capitale è la
seguente:
Macroaggregati spesa corrente 2020 2021 variazione
101 redditi da lavoro dipendente 25.612.076,60 24.794.333,67 -817.742,93
102 imposte e tasse a carico ente 1.372.598,26 1.430.223,11 57.624,85
103 acquisto beni e servizi 38.738.781,69 40.647.223,61 1.908.441,92
104 trasferimenti correnti 9.017.669,02 9.583.164,10 565.495,08
105 trasferimenti di tributi 0,00 0,00 0,00
106 fondi perequativi 0,00 0,00 0,00
107 interessi passivi 976.216,82 1.085.524,12 109.307,30
108 altre spese per redditi di capitale 0,00 0,00 0,00
rimborsi e poste correttive delle
109 148.503,55 624.788,95 476.285,40
entrate
110 altre spese correnti 1.334.381,21 1.450.642,40 116.261,19
TOTALE 77.200.227,15 79.615.899,96 2.415.672,81
Macroaggregati spesa conto capitale 2020 2021 variazione
201 Tributi in conto capitale a carico dell'ente 0,00 9.404,27 9.404,27
202 Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni 8.945.520,63 12.981.969,07 4.036.448,44
203 Contributi agli iinvestimenti 1.188.431,33 2.628.656,34 1.440.225,01
204 Altri trasferimenti in conto capitale 0,00 0,00 0,00
205 Altre spese in conto capitale 1.047.052,61 555.858,88 -491.193,73
TOTALE 11.181.004,57 16.175.888,56 4.994.883,99
L’Organo di Revisione ha verificato che il Fondo Pluriennale Vincolato sia stato
correttamente determinato in sede di riaccertamento ordinario.
21
Relazione al Rendiconto 2021FONDO PLURIENNALE VINCOLATO 01/01/2021 31/12/2021
FPV di parte corrente 2.521.940,82 2.981.994,42
FPV di parte capitale 39.409.702,40 34.610.485,53
FPV per partite finanziarie 0,00 0,00
TOTALE 41.931.643,22 37.592.479,95
L’evoluzione del FPV è la seguente:
2019 2020 2021
Fondo pluriennale vincolato corrente
2.254.767,72 2.521.940,82 2.981.994,42
accantonato al 31.12
di cui FPV alimentato da entrate vincolate accertate
226.628,23 374.479,76 474.178,60
in c/competenza
di cui FPV alimentato da entrate libere accertate in
c/competenza per finanziare i soli casi ammessi dal 1.308.113,75 1.435.140,98 1.652.921,89
principio contabile *
di cui FPV alimentato da entrate libere accertate in
c/competenza per finanziare i casi di cui al punto 418.046,88 231.949,55 270.278,72
5.4a del principio contabile 4/2**
di cui FPV alimentato da entrate vincolate accertate
63.699,46 25.446,00 161.784,96
in anni precedenti
di cui FPV alimentato da entrate libere accertate in
anni precedenti per finanziare i soli casi ammessi dal 238.279,40 454.924,53 272.830,25
principio contabile
di cui FPV da riaccertamento straordinario 0,00 0,00 0,00
di cui FPV da impegno di competenza parte conto
corrente riguardanti gli incentivi per le funzioni 0,00 0,00 150.000,00
tecniche di cui all’articolo 113 del d.lgs. 50 del 2016
di cui FPV ex art. 106, DL n. 34/2020 e art. 39, DL n.
104/2020, costituito in sede di riaccertamento 0,00 0,00 0,00
ordinario
(*) premialità e trattamento accessorio reimputato su anno successivo; incarichi legali
esterni su contenziosi ultrannuali;
(**) impossibilità di svolgimento della prestazione per fatto sopravvenuto, da dimostrare
nella relazione al rendiconto e da determinare solo in occasione del riaccertamento
ordinario.
22
Relazione al Rendiconto 2021L’alimentazione del Fondo Pluriennale Vincolato di parte capitale:
2019 2020 2021
Fondo pluriennale vincolato c/capitale
22.317.818,67 39.409.702,40 34.610.485,53
accantonato al 31.12
di cui FPV alimentato da entrate vincolate e
13.005.864,06 23.652.418,54 5.230.139,93
destinate investimenti accertate in c/competenza
di cui FPV alimentato da entrate vincolate e
9.311.954,61 15.757.283,86 29.380.345,60
destinate investimenti accertate in anni precedenti
di cui FPV da riaccertamento straordinario 0,00 0,00 0,00
di cui FPV da impegno di competenza parte conto
capitale riguardanti gli incentivi per le funzioni 0,00 0,00 0,00
tecniche di cui all’articolo 113 del d.lgs. 50 del 2016
di cui FPV ex art. 106, DL n. 34/2020 e art. 39, DL n.
104/2020, costituito in sede di riaccertamento 0,00 0,00 0,00
ordinario
Il Fondo Pluriennale Vincolato di parte corrente è così costituito:
Salario accessorio e premiante 1.964.483,61
Trasferimenti correnti (vincolati) 206.878,64
Incarichi a legali 111.268,53
Altri incarichi 0,00
Altro 270.278,72
Altre spese finanziate da entrate vincolate di parte corrente 429.084,92
Totale FPV 2021 spesa corrente 2.981.994,42
Il Fondo Pluriennale Vincolato in spesa c/capitale è stato attivato in presenza di entrambe
le seguenti condizioni: entrata esigibile e tipologia di spesa rientrante nelle ipotesi di cui al
punto 5.4 del principio applicato della contabilità finanziaria così come modificato dal DM
1° marzo 2019.
L’importo del FPV trova corrispondenza:
- Prospetto del risultato di amministrazione;
- Conto del bilancio – gestione delle spese;
- Riepilogo generale delle spese per missione;
- Riepilogo generale delle spese per titolo;
- Composizione per missioni e programmi del fpv – all b) al rendiconto;
23
Relazione al Rendiconto 2021Analisi della spesa di personale
L’Organo di revisione ha verificato, anche in sede di rendiconto 2021, il rispetto del limite
della spesa di personale di cui all’art. 1 comma 557-quater della legge 296/2006 come di
riportato nella sottostante tabella:
Media 2011/2013
2008 per enti non 2021
soggetti al patto
Spese macroaggregato 101 29.092.225,36 23.575.602,39
Spese macroaggregato 103 984.839,04 240.010,43
Irap macroaggregato 102 1.535.516,94 1.231.881,48
Altre spese: reiscrizioni imputate all'esercizio successivo 0,00 1.964.483,61
Altre spese: da specificare………… 0,00 0,00
Altre spese: da specificare………… 0,00 0,00
Altre spese: da specificare………… 0,00 0,00
Totale spese di personale (A) 31.612.581,34 27.011.977,91
(-) Componenti escluse (B) 7.209.179,07 7.711.212,00
(-) Altre componenti escluse: 0,00 0,00
di cui rinnovi contrattuali 0,00 0,00
(=) Componenti assoggettate al limite di spesa A-B 24.403.402,27 19.300.765,91
L’ente nel 2021 ha rispettato per le assunzioni a tempo determinato le disposizioni di cui
all’art. 36 del D.Lgs.n.165/2001 nonché il limite di spesa di cui all’art. 9, comma 28 del
D.L.n.78/2010, come aggiornato dal D.L. 113/2016 convertito nella Legge n. 160/2016. Il
tetto di spesa per le forme flessibili è pari alla corrispondente spesa dell’anno 2009,
quantificata in euro 1.363.749 (Euro 1.307.412,00 al netto della spesa per dirigenti assunti
come da articolo 110, comma 1, del TUEL), come risultante da determinazione n.937 del
15/10/2012.
L’ente in occasione della programmazione dei fabbisogni di personale 2021/2022,
approvata con delibera della Giunta comunale n. 98 del 14/05/2021, aggiornata
successivamente con la deliberazione della Giunta comunale n. 254 del 23/11/2021, ha
accertato il rispetto delle nuove regole assunzionali previste dall’art. 33, comma 2 del
D.L.34/2019 e ha rilevato il collocamento nella fascia intermedia, tra gli enti “virtuosi” e
quelli “non virtuosi”, avendo una incidenza di spesa di personale sulla media delle entrate
correnti superiore al valore-soglia individuato dal D.M. 1770372020, ma inferiore al valore
di rientro.
Il collocamento in questa terza fascia consente di procedere alle assunzioni di personale,
compreso l’eventuale turn over, avendo però il vincolo di non peggiorare la percentuale di
incidenza tra la spesa di personale e la media delle entrate correnti (al netto del fondo
crediti dubbia esigibilità) risultante dall’ultimo rendiconto approvato.
Procedendo con l’approvazione del rendiconto della gestione 2021 si dovrà effettuare un
nuovo calcolo dell’incidenza e, se necessario, operare correttivi in merito alla
programmazione del fabbisogno di personale per il corrente anno. In ogni caso, l’obiettivo
da conseguire entro il 2025, come stabilito dal Legislatore, è quello di rientrare nella
percentuale di incidenza dei “virtuosi”, pari al 27,6% in relazione alla fascia demografica.
24
Relazione al Rendiconto 2021L’Organo di revisione:
- ha certificato positivamente la costituzione del fondo per il salario accessorio del
personale del comparto in data 27.8.2021 (parere n. 75/2021);
- ha rilasciato il parere favorevole sull’accordo decentrato integrativo per l’utilizzo delle
risorse dell’anno 2021, del personale del comparto, tenendo conto delle indicazioni della
Relazione Illustrativa e Tecnico-Finanziaria (parere n. 76/2021);
- ha certificato positivamente la costituzione del fondo per la retribuzione di posizione e di
risultato dei dirigenti (parere n. 88 del 22.12.2021).
L’ente non risulta avere approvato entro il 31/12/2021 il contratto collettivo decentrato
integrativo per la dirigenza - area funzioni locali
6. LA GESTIONE DELL’INDEBITAMENTO
Nel corso dell’esercizio 2021 il Comune ha fatto ricorso all’indebitamento.
L’Organo di Revisione ha verificato che l’ente ha rispettato il limite di indebitamento
disposto dall’art. 204 del TUEL.
Nella tabella seguente è dettagliato il debito complessivo:
TOTALE DEBITO CONTRATTO
1) Debito complessivo contratto al 31/12/2020 + 31.869.404,19
2) Rimborsi mutui effettuati nel 2021 - 1.408.589,59
3) Debito complessivo contratto nell'esercizio 2021 + 91.360,00
4)Altre variazioni +/- - 480.285,34
TOTALE DEBITO = 30.071.889,26
L’indebitamento dell’ente ha avuto la seguente evoluzione:
Anno 2019 2020 2021
Residuo debito (+) 28.282.268,10 27.109.914,64 31.869.404,19
Nuovi prestiti (+) 210.000,00 5.967.357,68 91.360,00
Prestiti rimborsati (-) 1.381.901,38 1.207.868,13 1.408.589,59
Estinzioni anticipate (-)
Altre variazioni +/- (da specificare) -452,08 0,00 -480.285,34
Totale fine anno 27.109.914,64 31.869.404,19 30.071.889,26
Nr. Abitanti al 31/12 80.645 80.039 79.350
Debito medio per abitante 336,16 398,17 378,98
Dettaglio altre variazioni:
Anno 2019 – Rideterminazione della quota di ammortamento a seguito di rinegoziazione.
Anno 2021 - Rideterminazione contributi per efficientamento Scuola Pellico e per interventi di restauro conservativo
serramenti esterni di Palazzo Estense a seguito di approvazione rendicontazione finale e chiusura lavori.
25
Relazione al Rendiconto 2021Riconciliazione del residuo debito al 31/12/2021
Principio contabile 4/3 paragrafo 6.4 aggiornato con il DM 01/09/2021
Residuo debito al 31/12/2021 da contabilità finanziaria (a) 30.071.889,26
Residuo debito al 31/12/2021 Stato Patrimoniale voce D1 (b) 29.980.529,26
Differenza a-b 91.360,00
Mutui contratti nel 2021 91.360,00
Differenza 0,00
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale
registra la seguente evoluzione:
Anno 2019 2020 2021
Oneri finanziari 1.002.038,96 976.216,82 1.085.524,12
Quota capitale 1.381.901,38 1.207.868,13 1.408.589,59
Totale fine anno 2.383.940,34 2.184.084,95 2.494.113,71
L’Organo di revisione ha verificato che l’ente ha rilasciato a terzi a qualsiasi titolo garanzie
come di seguito specificato:
GARANZIE FIDEIUSSORIE RILASCIATE
IMPORTO
BENEFICIARIO DESCRIZIONE ISTITUTO BANCARIO
ORIGINARIO
PALLACANESTRO BANCA POPOLARE DI
1.000.000,00
VARESE SPA BERGAMO
INVESTIMENTI NEL
SETTORE ACQUA, CASSA DEPOSITI E
ASPEM RETI SRL 20.586.882,00
IGIENE URBANA, PRESTITI
DISTRIBUZIONE GAS
L’Ente non è in possesso di contratti relativi a strumenti finanziari derivati.
26
Relazione al Rendiconto 20216.1 DEBITI FUORI BILANCIO
Nel corso dell’esercizio il Comune ha provveduto a riconoscere i seguenti debiti fuori bilancio:
Tali debiti sono così classificabili:
2019 2020 2021
Articolo 194 T.U.E.L:
- lettera a) - sentenze esecutive 5.404,70 22.100,77
- lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
- lettera d) - procedure
espropriative/occupazione d'urgenza
- lettera e) - acquisizione beni e servizi senza
23.328,74 209.955,86 664.354,09
impegno di spesa
Totale 23.328,74 215.360,56 686.454,86
Le delibere di Consiglio Comunale di riconoscimento sono state trasmesse alla
competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai sensi dell’art. 23
Legge 289/2002, c. 5.
Estremi delibera di
consiglio di Tipologia di Parere rilasciato
D.Lgs.267/2000
Oggetto riconoscimento Importo copertura dei
art.194 c.1
debiti
Nr. Data Nr. Data
RICONOSCIMENTO DI LEGITTIMITÀ DI
DEBITI FUORI BILANCIO EX ART. 194 Disponibiltà del
COMMA 1 LETTERA A) DEL D.LGS. N. lettera a) 7 29/03/2021 5.350,30 bilancio parte 56 15/03/2021
267 DEL 18.8.2000 A SEGUITO DI corrente
SENTENZE ESECUTIVE
INTERVENTI DI SOMMA URGENZA DI
PROTEZIONE CIVILE PER GARANTIRE
Disponibiltà del
L'ALLESTIMENTO DEL CENTRO
lettera e) 25 13/05/2021 103.799,92 bilancio parte 64 05/05/2021
VACCINALE COVID-19 IN
corrente
COLLABORAZIONE CON ESERCITO
ITALIANO E ATS INSUBRIA.
INTERVENTI DI SOMMA URGENZA DI
PROTEZIONE CIVILE PER
L'ALLESTIMENTO DEL CENTRO Disponibiltà del
VACCINALE COVID-19 ALLA lettera e) 26 13/05/2021 393.315,00 bilancio parte 65 07/05/2021
SCHIRANNA IN COLLABORAZIONE corrente
CON ESERCITO ITALIANO E ASST DEI
SETTELAGHI.
27
Relazione al Rendiconto 2021Estremi delibera di
consiglio di Tipologia di Parere rilasciato
D.Lgs.267/2000
Oggetto riconoscimento Importo copertura dei
art.194 c.1
debiti
Nr. Data Nr. Data
INTERVENTI SOMMA URGENZA
FINALIZZATI ALLA RIAPERTURA DI
VIA CARNIA, MEDIANTE FRESATURA
E RIPRISTINO MANTO STRADALE Disponibiltà del
TRATTO DA VIA GUICCIARDINI A VIA lettera e) 27 13/05/2021 36.636,04 bilancio parte 62 30/04/2021
MAJANO IN SEGUITO A CHIUSURA corrente
RESASI NECESSARIA A CAUSA
SVERSAMENTO GASOLIO SULLA
CARREGGIATA PER INCIDENTE.
RICONOSCIMENTO LEGITTIMITA'
DEBITO FUORI BILANCIO EX ART. 194 Finanziato con
COMMA 1 LETT. E) D.LGS. 267/2000 - avanzo
COFINANZIAMENTO PER lettera e) 28 13/05/2021 35.000,00 amministrazione 63 04/05/2021
INTERVENTO DI MIGLIORAMENTO vincolato anno
AREA AD USO TURISTICO 2020
SCHIRANNA
RICONOSCIMENTO DI LEGITTIMITÀ DI
DEBITI FUORI BILANCIO EX ART. 194 Disponibiltà del
COMMA 1 LETTERA A) DEL D.LGS. N. lettera a) 37 29/06/2021 4.029,93 bilancio parte 69/1 22/06/2021
267 DEL 18.8.2000 A SEGUITO DI corrente
SENTENZE ESECUTIVE
RICONOSCIMENTO DI LEGITTIMITÀ DI
DEBITI FUORI BILANCIO EX ART. 194 Disponibiltà del
COMMA 1 LETTERA A) DEL D.LGS. N. lettera a) 40 28/07/2021 7.295,60 bilancio parte 72 14/07/2021
267 DEL 18.8.2000 A SEGUITO DI corrente
SENTENZE ESECUTIVE
RICONOSCIMENTO DI LEGITTIMITÀ DI
DEBITI FUORI BILANCIO EX ART. 194 Disponibiltà del
COMMA 1 LETTERA A) DEL D.LGS. N. lettera a) 61 27/09/2021 692,22 bilancio parte 79/1 16/09/2021
267 DEL 18.8.2000 A SEGUITO DI corrente
SENTENZE ESECUTIVE
INTERVENTI SOMMA URGENZA
ESECUZIONE OPERE
STABILIZZAZIONE E MESSA IN
SICUREZZA AREE OGGETTO DI
Disponibiltà del
FENOMENI DI DISSESTO
lettera e) 62 27/09/2021 33.273,33 bilancio parte 79/2 16/09/2021
IDROGEOLOGICO IN VIA MAGNANI E
corrente
VIA DEI VIGNO' EVENTI
METEOROLOGICI 4.08.2021.
PROVVEDIMENTI ART. 194 CO. 1
LETT.E) D.LGS. 267/2000
INTERVENTI SOMMA URGENZA
RIPARAZIONE FOGNATURA ACQUE
CHIARE IN VIA D'AMICO PER
Disponibiltà del
OCCLUSIONE E SVILUPPO FENOMENI
lettera e) 73 02/12/2021 62.329,80 bilancio parte 81/3 29/10/2021
FRANOSI GRAVANTI SU ABITAZIONI
corrente
PRIVATE. PROVVEDIMENTI AI SENSI
DELL'ART. 194 comma 1 lett. e)
D.LGS. N. 267/00.
RICONOSCIMENTO DI LEGITTIMITÀ DI
DEBITI FUORI BILANCIO EX ART. 194 Disponibiltà del
COMMA 1 LETTERA A) DEL D.LGS. N. lettera a) 74 02/12/2021 265,96 bilancio parte 81/2 29/10/2021
267 DEL 18.8.2000 A SEGUITO DI corrente
SENTENZE ESECUTIVE
28
Relazione al Rendiconto 2021Estremi delibera di
consiglio di Tipologia di Parere rilasciato
D.Lgs.267/2000
Oggetto riconoscimento Importo copertura dei
art.194 c.1
debiti
Nr. Data Nr. Data
RICONOSCIMENTO DI LEGITTIMITÀ DI
DEBITI FUORI BILANCIO EX ART. 194 Disponibiltà del
COMMA 1 LETTERA A) DEL D.LGS. N. lettera a) 78 21/12/2021 4.466,76 bilancio parte 85 01/12/2021
267 DEL 18.8.2000 A SEGUITO DI corrente
SENTENZE ESECUTIVE
TOTALE COMPLESSIVO 686.454,86
Dopo la chiusura dell’esercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto
sono stati riconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio per euro 310,40 ai sensi dell’art. 194
c. 1 Sentenze esecutive per il quale l’Organo di revisione ha rilasciato parere n.. 90/02 del
24/02/2022.
Inoltre dall’attestazione di esistenza dei debiti fuori bilancio a firma del Dirigente finanziario
si rileva un debito potenziale di euro 162.847,50 relativo all’annuale trasferimento
all’agenzia del Trasporto Pubblico Locale CO-LC-VA e che si è ritenuto necessario
procedere all’accantonamento del relativo importo nell’avanzo di amministrazione.
29
Relazione al Rendiconto 20217. RAPPORTI CON ORGANISMI PARTECIPATI
L’ente in data 02/12/2021 ha provveduto ad approvare la ricognizione periodica delle
partecipazioni pubbliche al 31.12.2020 - ex art. 20 d.lgs. 19.08.2016 n. 175, come
modificato dal d.lgs. 16.06.2017 n. 100.
L’ente ha partecipazione nelle seguenti società/enti:
Società/ente % di Mantenimento Risultato Osservazioni
partecipato partecipazione (si/no) d’esercizio
AVT SRL 100,00% SI -€ 294.787,00
ASPEM RETI SRL 100,00% SI -€ 13.110,00
A2A SPA 0,32% SI € 545.729.183,00
ACSM AGAM SPA 1,29% SI € 15.335.284,00
Cui si aggiunge con decorrenza 01/01/2021 la società Alfa s.r.l. che è partecipata con una
percentuale del 5,87%.
L’Organo di Revisione ha asseverato ai sensi dell’art.11, comma 6 lett. J del
d.lgs.118/2011, i rapporti di debito/ credito con gli organismi partecipati. Si fornisce il
riepilogo:
SOCIETA' credito debito debito credito
CONTROLLATE - PARTECIPATE del della differenza del della differenza Note
società società
Comune v/società Comune v/società
v/Comune v/Comune
Residui Attivi
contabilità della contabilità della
/accertamenti Residui Passivi 3)
società società
pluriennali
ASPEM RETI SRL € 50.445,35 € 50.445,35 € - € - € - € - 3)
LERETI SPA € - € 182.230,45 € - € 182.230,45 3)
ACSM AGAM AMBIENTE SRL € - € 3.414.423,96 € 3.414.423,96 3)
la differenza si riferisce
AVT SRL € 166.282,39 € 136.297,04 € 29.985,35 € -
all'IVA
ALFA SRL € 1.652.178,64 € 1.652.178,64 € - 3)
credito debito debito credito
dell' ente dell'ente
ENTI/ORGANISMI CONTROLLATI - PARTECIPATI del differenza del differenza Note
v/Comune v/Comune
Comune v/ente Comune v/ente
Residui
contabilità della contabilità della
Attivi/accertament Residui Passivi
società società
i pluriennali
ENTE PARCO REGIONALE CAMPO DEI FIORI € - € 10.000,00 € 10.000,00 3)
AUTORITA' DI BACINO LACUALE DEI LAGHI
€ - € 2.941,00 € 2.941,00 3)
MAGGIORE, COMABBIO, MONATE E VARESE
AGENZIA TRASPORTO PUBBLICO LOCALE € 10.790,68 € 10.790,68 € 572.538,12 € 572.538,12 3)
Note:
1) asseverata dai rispettivi Organi di revisione e in mancanza dal legale rappresentante dell’ente
2) asseverata dal collegio Revisori del Comune
3) dati non ancora pervenuti / procedura in corso di definizione
4) la società ha comunicato di non essere assoggettabile all'adempimento
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