REGOLAMENTO PER LA DISCIPLINA DELLE ENTRATE - Cologno Monzese Città di

Città di
  Cologno Monzese

             Area Servizi Finanziari, Tributi e
                       Patrimonio
                     Settore Tributi

REGOLAMENTO PER LA DISCIPLINA
       DELLE ENTRATE

Articolo 1 - Oggetto e finalità del regolamento

1. Il presente regolamento disciplina le entrate comunali tributarie ed extratributarie ed è
adottato nell'ambito della potestà regolamentare prevista dall'articolo 52 del D.Lgs. 15
dicembre 1997, n. 446.
2. Per quanto non previsto dal presente regolamento si applicano le disposizioni di legge,
nonché i vigenti regolamenti comunali relativi alle singole entrate.
3. Con il presente regolamento si dettano i principi per la determinazione delle aliquote e delle
tariffe dei singoli tributi locali, si stabiliscono i criteri per disciplinare le attività di liquidazione,
di accertamento, di riscossione e per attuare una corretta, efficace ed efficiente gestione dei
tributi locali.
4. Il presente regolamento è adottato in conformità e nel rispetto dei principi dettati dallo
"Statuto dei diritti del contribuente" di cui alla legge 27 luglio 2000, n. 212.

Articolo 2 - Disciplina delle entrate

1. Il comune può disciplinare, con regolamento da approvare entro il termine di approvazione
del bilancio di previsione, le proprie entrate, anche tributarie, salvo per quanto attiene alla
individuazione e definizione delle fattispecie imponibili, dei soggetti passivi e della aliquota
massima dei singoli tributi, nel rispetto delle esigenze di semplificazione degli adempimenti dei
contribuenti.

Articolo 3 - Determinazione delle aliquote e delle tariffe

1. Le aliquote e le tariffe dei tributi sono determinate, con apposita deliberazione, in modo da
rispettare l'equilibrio di bilancio.
2. Ai sensi degli articoli 42 e 48 del D.Lgs 18 agosto 2000, n. 267, recante il Testo unico degli
enti locali, le aliquote e le tariffe sono adottate con delibera della Giunta comunale entro il
termine per l'approvazione del bilancio di previsione.
3. In caso di mancata adozione della deliberazione di cui al comma precedente, si intendono
prorogate le aliquote e le tariffe approvate o applicate nel corso dell’anno precedente.

Articolo 4 - Agevolazioni e riduzioni

1. Nei regolamenti disciplinanti le singole entrate possono essere previste ipotesi di
agevolazioni e riduzioni.
2. Le organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS) di cui all’art. 10 del D. Lgs. 4
dicembre 1997, n. 460 sono esonerate dal pagamento di tutti i tributi comunali e dai connessi
adempimenti.

Articolo 5 - Responsabili delle entrate

1. Sono responsabili delle singole entrate i funzionari responsabili del tributo individuati ai
sensi degli artt. 11, 54 e 74 del D.Lgs. 15 novembre 1993, n. 507, e dell'art. 11, comma 4, del
D.Lgs. 30 dicembre 1992, n. 504 o, per le altre entrate, i responsabili dei servizi ai quali
risultano affidate, mediante il piano esecutivo di gestione, le risorse di entrata.
2. Spettano al responsabile delle entrate tutte le attività utili all'acquisizione delle entrate,
comprese le attività di istruttoria, di verifica, di controllo, di riscossione, di ilquidazione, di
accertamento e di irrogazione delle sanzioni.
3. Nel caso di affidamento a terzi della gestione di tributi o altre entrate, il dirigente comunale
competente per materia cura i rapporti con il concessionario ed effettua il controllo della
gestione.

Articolo 6 - Gestione delle entrate

1. Il Consiglio comunale individua le forme di gestione delle entrate comunali, tra quelle
previste dalla legge, nel rispetto degli obiettivi di economicità, funzionalità, efficienza ed
equità, tenendo conto della struttura organizzativa ottimale per l'ente e dei relativi costi.
2. L'affidamento a terzi della gestione delle entrate non deve comportare oneri aggiuntivi per i
contribuenti.

Articolo 7 - Attività di controllo delle entrate

1. I responsabili dei singoli tributi provvedono al controllo dei versamenti, delle dichiarazioni,
delle comunicazioni ed in generale di tutti gli adempimenti posti a carico dei contribuenti dalla
legge o dai regolamenti che disciplinano le entrate tributarie. Analoghi controlli sono svolti dai
responsabili delle altre entrate comunali.
2. La Giunta può stabilire dei criteri di controllo con riferimento a particolari settori di
intervento.
3. Al fine di potenziare l'attività di controllo, la Giunta, compatibilmente con le vigenti
disposizioni di legge, regolamentari e contrattuali, stabilisce compensi incentivanti per i
dipendenti degli uffici interessati, in misura proporzionale alle maggiori entrate derivanti
all’Ente dall’attività di controllo medesima.
4. Per svolgere le attività di controllo di cui al presente articolo l'ente si avvale di tutti i poteri
anche ispettivi, previsti dalla legge e dai regolamenti vigenti.

Articolo 8 - Attività di liquidazione e di accertamento delle entrate tributarie

1. L'attività di liquidazione e di accertamento delle entrate tributarie deve essere svolta nel
rispetto dei criteri di equità, trasparenza, funzionalità ed economicità delle procedure e
tenendo conto dei principi fondamentali dell'ordinamento tributario sanciti dallo Statuto dei
diritti del contribuente.
2. Per ogni singolo atto di imposizione è prevista una somma a titolo di rimborso per le spese
di notificazione, nella misura prevista dal D.M. 8.1.2001 e successive modifiche ed integrazioni.
3. In caso di affidamento in concessione della gestione delle entrate, l'attività di liquidazione e
di accertamento deve essere effettuata dal concessionario secondo quanto stabilito dalla legge,
dai regolamenti comunale, dal disciplinare della concessione.

Articolo 9 – Riscossione e rimborso di somme di modesto ammontare

1. Non si fa luogo all’accertamento, all’irrogazione delle sanzioni o alla riscossione dei crediti
relativi ai tributi comunali, qualora l’ammontare dovuto, comprensivo o costituito solo da
sanzioni amministrative o interessi, sia pari o inferiore ad euro 12,00.
2. La disposizione di cui al comma precedente non si applica in caso di recidiva per due o più
periodi d’imposta relativi al medesimo tributo ed al medesimo soggetto passivo ed, in ogni
caso, non deve intendersi come franchigia.
3. Non si procede al rimborso dei tributi comunali erroneamente versati, qualora l’importo da
rimborsare sia pari o inferiore ad euro 12,00.

Articolo 10 - Sanzioni tributarie

1. Le sanzioni relative alle entrate tributarie sono determinate ai sensi dei decreti legislativi del
18 dicembre 1997, n. 471, 472 e 473.

Articolo 11 - Autotutela

1. Si applicano, per le entrate tributarie, le norme contenute nell’apposito regolamento
comunale.

Articolo 12 - Riscossione volontaria

1. La riscossione volontaria delle entrate avviene secondo le disposizioni normative e
regolamentari relative a ciascuna entrata.

Articolo 13 - Riscossione coattiva

1. Per tutte le entrate dell’Ente, tributarie ed extratributarie, la riscossione coattiva è effettuata
attraverso il servizio nazionale della riscossione di cui al D.Lgs. n. 112/1999, con le procedure
di cui al DPR n. 602/1973, ovvero mediante atti di ingiunzione di cui al R.D. 639/1910, emessi
dai responsabili delle singole entrate
2. Ai sensi dell’art. 52, comma 5, del D. Lgs. 446/1997, il visto di esecutività sui ruoli per la
riscossione dei tributi e delle altre entrate è apposto dal funzionario designato quale
responsabile della relativa gestione.

Articolo 14 - Dilazione del pagamento

1. Fatte salve le specifiche diverse disposizioni legislative o regolamentari relative a ciascun
tributo, il sindaco (o un assessore delegato) può concedere, per gravi e comprovati motivi, il
differimento dell’ordinario termine di pagamento dei tributi, relativi ad annualità arretrate, già
iscritti nei ruoli di riscossione, sino ad un massimo di 20 mesi, con contestuale ripartizione in
rate bimestrali dell’importo dovuto sino ad un massimo di 10 rate. Sulle somme il cui
pagamento risulti differito rispetto all’ordinaria scadenza si applicano gli interessi calcolati al
tasso legale vigente. In caso di omesso pagamento anche di una sola rata il debitore decade
dal beneficio della dilazione e l’importo residuo diviene riscuotibile in unica soluzione entro 30
giorni dalla scadenza non onorata.
2. Può essere altresì concessa la dilazione del pagamento di debiti relativi ad entrate di natura
extra-tributaria, in caso di dimostrate condizioni di difficoltà economica. In tal caso il
funzionario responsabile dell’entrata stabilisce il numero di rate (sino ad un massimo di
sessanta rate mensili fatto salvo quanto previsto dall’ultimo periodo del presente comma) in
cui suddividere il debito in ragione dell’entità dello stesso e delle possibilità di pagamento del
debitore. Qualora la rateazione superi il periodo di un anno, sull’importo dilazionato maturano
gli interessi nella misura del saggio legale. In casi eccezionali, per la rilevante entità del debito
e per le condizioni socio-economiche particolarmente disagiate del nucleo familiare del
debitore, previo parere favorevole dei Servizi Sociali, possono essere concesse rateazioni sino
ad un massimo di 120 rate mensili.

Articolo 15 – Interessi.

1. Gli interessi per la riscossione ed il rimborso di tutti i tributi comunali sono dovuti nella
misura del tasso legale di cui all’art. 1284 c.c..

Articolo 16 - Applicazione dei principi dello statuto del contribuente

1. Si applicano i principi contenuti nella legge 27 luglio 2000, n. 212, sullo statuto dei diritti del
contribuente e nel D. Lgs. 26 gennaio 2001, n. 32, di seguito riportati negli articoli da 18 a 22
del presente regolamento.

Articolo 17 - Informazione del contribuente

1. Ai sensi dell'art. 5 della legge 27 luglio 2000, n. 212, l'Amministrazione Comunale deve
assumere idonee iniziative volte a consentire la completa e agevole conoscenza delle
disposizioni legislative e regolamentari vigenti in materia tributaria.

Articolo 18 - Conoscenza degli atti e semplificazione

1. A norma dell'art. 6 della legge 27 luglio 2000, n. 212, l'Amministrazione Comunale assicura
l'effettiva conoscenza da parte del contribuente degli atti a lui destinati. Gli atti sono

comunicati con modalità idonee a garantire che il loro contenuto non sia conosciuto da soggetti
diversi dal loro destinatario. Restano ferme le disposizioni in materia di notifica degli atti
tributari. L'Amministrazione Comunale assume iniziative volte a garantire che i modelli di
dichiarazione, le istruzioni e, in generale, ogni altra propria comunicazione siano messi a
disposizione del contribuente in tempi utili e siano comprensibili anche ai contribuenti sforniti di
conoscenze in materia tributaria e che il contribuente possa adempiere le obbligazioni
tributarie con il minor numero di adempimenti e nelle forme meno costose e più agevoli.
2. Al contribuente non possono, in ogni caso, essere richiesti documenti ed informazioni già in
possesso dell'amministrazione comunale o di altre amministrazioni pubbliche indicate dal
contribuente. Tali documenti ed informazioni sono acquisiti ai sensi dell'art. 18, commi 2 e 3,
della legge 7 agosto 1990 n. 241, relativi ai casi di accertamento d'ufficio di fatti, stati e
qualità del soggetto interessato dalla azione amministrativa.

Articolo 19 - Chiarezza e motivazione degli atti

1. Secondo le disposizioni dell'art. 7 della legge 27 luglio 2000, n. 212, gli atti emessi
dall'Amministrazione Comunale devono essere motivati secondo quanto prescritto dall'art. 3
della legge 7 agosto 1990 n. 241, concernente la motivazione dei provvedimenti
amministrativi, indicando i presupposti di fatto e le ragioni giuridiche che hanno determinato la
decisione dell'amministrazione. Se nella motivazione si fa riferimento ad un altro atto, questo
deve essere allegato all'atto che lo richiama, salvo che quest'ultimo non ne riproduca il
contenuto essenziale.
2. Gli atti dell'Amministrazione Comunale devono tassativamente indicare l'ufficio presso il
quale è possibile ottenere informazioni complete in merito all'atto notificato o comunicato e il
responsabile del procedimento; l'organo o l'autorità amministrativa presso i quali è possibile
promuovere un riesame anche nel merito dell'atto in sede di autotutela e le modalità, il
termine, l'organo giurisdizionale o l'autorità amministrativa cui è possibile ricorrere in caso di
atti impugnabili.

Articolo 20 - Tutela dell'affidamento e della buona fede. Errori del contribuente

1. A norma dell'art. 10 della legge 27 luglio 2000, n. 212 i rapporti tra contribuente e
amministrazione sono improntati al principio della collaborazione e della buona fede.

Articolo 21 - Entrata in vigore

1. Il presente regolamento entra in vigore il 1° gennaio 2007.