Informativa Aliquote Tasi e Imu 2017 - Comune di Pianoro
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Informativa Aliquote Tasi e Imu 2017
Acconto Tasi/Imu: Con la delibera n.37 per l’IMU e n.38 per la Tasi, il Consiglio
Comunale ha approvato, sostanzialmente confermando quelle dell’anno precedente, le
aliquote per l’anno 2017. Le principali novità, apportate da provvedimenti normativi
nazionali, inserite nel seguente prospetto, sono applicabili nel versamento in acconto.
-Aliquote TASI anno 2017-
Il versamento del tributo dovrà essere effettuato dal contribuente in autoliquidazione.
Il tributo si versa in due rate la prima in acconto entro il 16 giugno 2017, la seconda a
saldo entro il 16 dicembre 2017. E’ possibile versare l’intero ammontare del tributo entro
la prima scadenza.
A) 1,0 per mille per le unità immobiliari delle categorie catastali A/1, A/8 e A/9 adibite ad
abitazione principale dei soggetti passivi e loro pertinenze;
Per il versamento tramite modello F/24 (reperibile presso banche e sportelli postali)
Codice tributo 3958 TASI servizi indivisibili Codice Ente Comune Pianoro G570
su abitazione principale e pertinenze
B) 1,0 per mille per i fabbricati rurali strumentali(In caso di locazione il tributo è dovuto
nella misura del 10% a carico dell’occupante e del 90% a carico del
possessore/proprietario);
Per il versamento tramite modello F/24 (reperibile presso banche e sportelli postali)
Codice tributo 3959 TASI servizi indivisibili Codice Ente Comune Pianoro G570
per fabbricati rurali ad uso strumentale
C) 2,5 per mille relativamente ai fabbricati costruiti e destinati dall’impresa costruttrice
alla vendita (immobili merce), fintanto che permanga tale destinazione e non siano in ogni
caso locati;
Per il versamento tramite modello F/24 (reperibile presso banche e sportelli postali)
Codice tributo 3961 TASI servizi indivisibili Codice Ente Comune Pianoro G570
per altri fabbricati
Tutti i versamenti devono essere effettuati con arrotondamento per difetto se la frazione
non è superiore a 49 centesimi, ovvero per eccesso se superiore a detto importo. Il tributo
non è dovuto se inferiore a € 5,00.
Esenzioni
Sono esenti le unità immobiliari adibite ad abitazione principale e ad essa equiparate dei
soggetti passivi e loro pertinenze (esclusi A/1, A/8 e A/9).
Per abitazione principale si intende l’immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio
urbano come unica unità immobiliare, nel quale il possessore e il suo nucleo familiare
dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente. Per pertinenze dell’abitazione
principale si intendono esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C/2,
C/6 e C/7, nella misura massima di un’unità pertinenziale per ciascuna delle categorie
catastali indicate, anche se iscritte in catasto unitamente all’unità ad uso abitativo.
Si considerano equiparate all’abitazione principale:
• le unità immobiliari possedute a titolo di proprietà o di usufrutto da anziani o disabili
che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero
1permanente a condizione che le stesse non risultino locate. Allo stesso regime
dell’abitazione soggiacciono le eventuali pertinenze;
• a partire dall'anno 2015 e' considerata direttamente adibita ad abitazione principale
una ed una sola unita' immobiliare posseduta dai cittadini italiani non residenti
nel territorio dello Stato e iscritti all'Anagrafe degli italiani residenti all'estero (AIRE),
gia' pensionati nei rispettivi Paesi di residenza, a titolo di proprieta' o di usufrutto in
Italia, a condizione che non risulti locata o data in comodato d'uso". Sull'unita'
immobiliare la TASI è applicata, per ciascun anno, in misura ridotta di due terzi;
• le unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite
ad abitazione principale e relative pertinenze dei soci assegnatari nonché le unità
immobiliari destinate a studenti universitari soci assegnatari, anche in assenza di
residenza anagrafica;
• la casa coniugale assegnata al coniuge, a seguito di provvedimento di separazione
legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio;
• i fabbricati di civile abitazione destinati ad alloggi sociali come definiti dal decreto del
Ministero delle infrastrutture 22 aprile 2008, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n.146
del 24 giugno 2008;
• l’unico immobile posseduto e non concesso in locazione, dal personale in servizio
permanente appartenente alle forze armate e alle forze di polizia ad ordinamento
militare e da quello dipendente delle forze di polizia ad ordinamento civile, nonché dal
personale del corpo nazionale dei vigili del fuoco e fatto salvo quanto previsto
dall’articolo n.28, comma 1, del D.Lgs.n.139 del 19/05/2000, dal personale
appartenente alla carriera prefettizia, per il quale non sono richieste le condizioni della
dimora abituale e della residenza anagrafica;
Il tributo Tasi per l’anno 2017 NON viene altresì applicato a tutti gli altri immobili ed
aree edificabili che rimangono soggetti, ove previsto, alla disciplina dell’Imu(a titolo
di esempio: fabbricati locati, ceduti in comodato o tenuti a disposizione).
L’affittuario/inquilino non è tenuto al versamento Tasi (salvo fabbricati rurali strumentali).
-Aliquote IMU anno 2017-
Il versamento del tributo dovrà essere effettuato dal contribuente in autoliquidazione.
Il tributo si versa in due rate la prima in acconto entro il 16 giugno 2017, la seconda a
saldo entro il 16 dicembre 2017. E’ possibile versare l’intero ammontare del tributo entro
la prima scadenza.
5,0 per mille per le unità adibite ad abitazione principale, limitatamente alle unità
immobiliari appartenenti alle categorie A/1,A/8 e A/9 e relative pertinenze, intendendo
l’immobile iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, nel
quale il possessore e il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono
anagraficamente. Nel caso in cui i componenti del nucleo familiare abbiano stabilito la
dimora abituale e la residenza anagrafica in immobili diversi situati nel territorio comunale,
le agevolazioni per l’abitazione principale e per le relative pertinenze in relazione al
nucleo familiare si applicano per un solo immobile. Per pertinenze dell’abitazione
principale si intendono esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C/2,
C/6 e C/7, nella misura massima di un’unità pertinenziale per ciascuna delle categorie
catastali indicate, anche se iscritte in catasto unitamente all’unità ad uso abitativo;
Di applicare la detrazione di € 200 per le unità immobiliari adibite ad abitazione principale
( Cat. Catastale A/1, A/8 e A/9) per il periodo durante il quale si protrae tale destinazione,
inoltre, se l’unità immobiliare è adibita ad abitazione principale da piu’ soggetti passivi, la
2detrazione spetta a ciascuno di essi in egual misura e proporzionalmente al periodo per il
quale la destinazione stessa si verifica.
Per il versamento tramite modello F/24 (reperibile presso banche e sportelli postali)
Codice tributo 3912 Imu abitazione principale e Codice Ente Comune Pianoro
pertinenze G570
Canoni Concordati
Riduzione del 25% della base imponibile
A)7,6 per mille per i proprietari immobiliari che diano corso all’accordo decentrato
territoriale a valere anche per il Comune di Pianoro in attuazione della legge n.431/1998,
art. 2 comma 3, (Canoni concordati) previa accettazione, rispetto ed applicazione
dell’accordo e degli allegati siglati in data 7/10/1999 e successive rinegoziazioni
(2/12/2003), dalle maggiori organizzazioni di categoria abilitate alla sottoscrizione,
concedendo in locazione immobili a titolo di abitazione principale dell’occupante e relative
pertinenze. Per poter beneficiare di questa applicazione, i titolari delle unità immobiliari in
oggetto sono tenuti alla presentazione di apposita comunicazione;
Calcolo Acconto
L’aliquota è pari al 7,6 per mille pertanto si deve calcolare l’ IMU dovuta per l’intero anno
e versare il 50% dell’imposta.
Rendita catastale + 5% (rivalutazione) x 160 (moltiplicatore) x 7,6 per mille (aliquota del
comune), riduzione del 25%.
L’importo così ottenuto va suddiviso in base alle quote di possesso e ai mesi dell’anno
solare durante i quali si è protratto il possesso ed è dovuto totalmente al Comune. Il
versamento dovrà essere effettuato entro il 16 giugno 2017.
Per il versamento tramite modello F/24 (reperibile presso banche e sportelli postali)
Codice tributo 3918 Imu altri fabbricati Codice Ente Comune Pianoro G570
B) 10,6 per mille per i proprietari immobiliari che diano corso all’accordo decentrato
territoriale a valere anche per il Comune di Pianoro in attuazione della legge n.431/1998,
art. 2 comma 3, (Canoni concordati) previa accettazione, rispetto ed applicazione
dell’accordo e degli allegati siglati in data 7/10/1999 e successive rinegoziazioni
(2/12/2003), dalle maggiori organizzazioni di categoria abilitate alla sottoscrizione,
concedendo in locazione immobili a titolo di non abitazione principale dell’occupante e
relative pertinenze. Per poter beneficiare di questa applicazione, i titolari delle unità
immobiliari in oggetto sono tenuti alla presentazione di apposita comunicazione;
Calcolo Acconto
L’aliquota è pari al 10,6 per mille pertanto si deve calcolare l’ IMU dovuta per l’intero anno
e versare il 50% dell’imposta.
Rendita catastale + 5% (rivalutazione) x 160 (moltiplicatore) x 10,6 per mille (aliquota del
comune), riduzione del 25%.
3L’importo così ottenuto va suddiviso in base alle quote di possesso e ai mesi dell’anno
solare durante i quali si è protratto il possesso ed è dovuto totalmente al Comune. Il
versamento dovrà essere effettuato entro il 16 giugno 2017.
Per il versamento tramite modello F/24 (reperibile presso banche e sportelli postali)
Codice tributo 3918 Imu altri fabbricati Codice Ente Comune Pianoro G570
10,6 per mille per le unità immobiliari ad uso residenziale (categoria catastali da A/1 ad
A/9) non adibite ad abitazione principale e relative pertinenze, comprese le ulteriori
pertinenze dell’abitazione principale oltre la prima per categoria C/6, C/2, C/7 (es: 2°
garage di abitazione principale, nonché le categorie catastali C/6, C/2, C/7 non collegate
ad unità abitativa);
Ulteriori esempi: immobili a disposizione, immobili concessi in locazione ai sensi dell’art.2
comma 1, L.n.431/98 (canone libero).
Calcolo Acconto
L’aliquota è pari al 10,6 per mille pertanto si deve calcolare l’ IMU dovuta per l’intero anno
e versare il 50% dell’imposta.
Rendita catastale + 5% (rivalutazione) x 160 (moltiplicatore) x 10,6 per mille (aliquota del
comune).
L’importo così ottenuto va suddiviso in base alle quote di possesso e ai mesi dell’anno
solare durante i quali si è protratto il possesso ed è dovuto totalmente al Comune. Il
versamento dovrà essere effettuato entro il 16 giugno 2017.
Per il versamento tramite modello F/24 (reperibile presso banche e sportelli postali)
Codice tributo 3918 Imu altri fabbricati Codice Ente Comune Pianoro G570
10,6 per mille con riduzione del 50% della base imponibile per le unità immobiliari
concesse in comodato dal soggetto passivo ai parenti in linea retta entro il primo grado
(genitori-figli) quando concorrano tutte le seguenti condizioni:
- l’unità immobiliare deve essere abitazione principale per il parente che la utilizza;
- è necessaria la registrazione del contratto di comodato con le modalità e i termini
previsti dalla normativa;
-possedere solo l’abitazione che si concede in comodato e risiedere e dimorare nel
Comune di Pianoro (stesso comune dell’abitazione concessa in comodato);
-oltre all’unità immobiliare concessa in comodato si puo’ possedere un’altra unità
immobiliare a Pianoro adibita ad abitazione principale;
- sono escluse le unità immobiliari classificate nelle categorie catastali A/1, A/8, A/9
(abitazioni di lusso).
N.B. Il comodante ha l’obbligo di presentare la dichiarazione Imu 2017, entro il 30 Giugno
2018 per attestare la sussistenza di tutti i requisiti.
Calcolo Acconto
L’aliquota è pari al 10,6 per mille pertanto si deve calcolare l’ IMU dovuta per l’intero anno
e versare il 50% dell’imposta.
Rendita catastale + 5% (rivalutazione) x 160 (moltiplicatore) x 10,6 per mille (aliquota del
comune), riduzione del 50%.
4L’importo così ottenuto va suddiviso in base alle quote di possesso e ai mesi dell’anno
solare durante i quali si è protratto il possesso ed è dovuto totalmente al Comune. Il
versamento dovrà essere effettuato entro il 16 giugno 2017.
Per il versamento tramite modello F/24 (reperibile presso banche e sportelli postali)
Codice tributo 3918 Imu altri fabbricati Codice Ente Comune Pianoro G570
9,6 per mille per tutte le altre tipologie di immobili (es. categoria catastale B, immobili a
destinazione produttiva categoria catastale D, C compresa la cat. catastale C/2 ad uso
produttivo ed aree edificabili)
Verificare per ogni tipologia il codice tributo Codice Ente Comune Pianoro G570
A)Calcolo Acconto per fabbricati
L’aliquota è pari al 9,6 per mille pertanto si deve calcolare l’ IMU dovuta per l’intero anno
e versare il 50% dell’imposta.
Rendita catastale + 5% (rivalutazione) x (moltiplicatore Imu) x 9,6 per mille (aliquota del
comune).
L’importo così ottenuto va suddiviso in base alle quote di possesso e ai mesi dell’anno
solare durante i quali si è protratto il possesso ed è dovuto totalmente al Comune. Il
versamento dovrà essere effettuato entro il 16 giugno 2017.
Fanno eccezione le unità immobiliari del gruppo catastale “D” il cui importo è dovuto nella
percentuale del 7,6 per mille allo Stato e nella percentuale del 2,0 per mille al Comune.
Rendita catastale + 5% (rivalutazione) x moltiplicatore Imu x 7,6 per mille (quota Stato).
Rendita catastale + 5% (rivalutazione) x moltiplicatore Imu x 2,0 per mille (quota Comune).
Codice tributo 3930 Imu incremento Codice Ente Comune Pianoro G570
comune – Codice tributo 3925 Imu Stato
Moltiplicatore Imu
Categoria da A/1 ad A/9 160
Categoria C/6- C/7-C/2 160
Categoria catastale A/10 80
Categoria B 140
Categoria C/1 55
Categoria C/3,C/4,C/5 140
Categoria D (escluso D/5) 65
Categoria D/5 80
B)Calcolo Acconto per aree edificabili
Per le aree fabbricabili, con la delibera di Giunta Comunale n.35 del 26/04/2017, sono
stati determinati i valori venali delle aree fabbricabili ai fini del calcolo d’imposta così di
seguito determinato:
Valore al mq. x sup. utile x 9,6 per mille.
L’importo così come calcolato è totalmente dovuto al Comune
Per il versamento tramite modello F/24 (reperibile presso banche e sportelli postali)
Codice tributo 3916 Imu Aree fabbricabili Codice Ente Comune Pianoro G570
5Tutti i versamenti devono essere effettuati con arrotondamento per difetto se la frazione
non è superiore a 49 centesimi, ovvero per eccesso se superiore a detto importo. Il tributo
non è dovuto se inferiore a €5,00.
Esenzione per i Terreni agricoli : per l’anno 2017 l’imposta non è dovuta.
l’Imposta municipale unica non si applica:
• All’abitazione principale e alle pertinenze della stessa, ad eccezione di quelle
classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9.
• alle unità immobiliari possedute a titolo di proprietà o di usufrutto da anziani o disabili
che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero
permanente a condizione che le stesse non risultino locate, allo stesso regime
dell’abitazione soggiacciono le eventuali pertinenze;
• ad una sola unita' immobiliare posseduta dai cittadini italiani non residenti nel
territorio dello Stato e iscritti all'Anagrafe degli italiani residenti all'estero (AIRE),
gia' pensionati nei rispettivi Paesi di residenza, a titolo di proprieta' o di usufrutto in
Italia, a condizione che non risulti locata o data in comodato d'uso", perchè
equiparata all’abitazione principale.
• alle unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite
ad abitazione principale e relative pertinenze dei soci assegnatari, nonché alle unità
immobiliari destinate a studenti universitari soci assegnatari, anche senza residenza
anagrafica;
• ai fabbricati di civile abitazione destinati ad alloggi sociali come definiti dal decreto del
Ministero delle infrastrutture 22 aprile 2008, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n.146
del 24 giugno 2008;
• alla casa coniugale assegnata al coniuge, a seguito di provvedimento di separazione
legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio;
• ai fabbricati rurali strumentali utilizzati per lo svolgimento di un’attività agricola;
• ai terreni agricoli;
• Ai fabbricati costruiti e destinati dall’impresa costruttrice alla vendita, fintanto che
permanga tale destinazione e non siano in ogni caso locati.
A tutte le ulteriori esenzioni previste per legge.
Dichiarazione
L’obbligo di dichiarazione IMU sussiste solo nei casi in cui siano intervenute variazioni
rispetto a quanto risulta dalle dichiarazioni ici già presentate o nei casi di variazioni che
non sono conoscibili dal Comune.
La dichiarazione IMU deve essere presentata, nei casi previsti dalle istruzioni ministeriali,
entro il 30 giugno 2017 per le variazioni intervenute nell’anno 2016.
Si ricorda che, per i fabbricati costruiti e destinati dall’impresa costruttrice alla vendita
(immobili merce) vi e’ l’obbligo di presentazione della denuncia entro il 30 giugno 2017,
pena decadimento del diritto all’esenzione.
Breve schema riassuntivo per le principali tipologie di immobili TASI IMU
Abitazione principale (escluso A/1-A/8-A/9) NO NO
Abitazione a disposizione NO SI
6Fabbricato Categoria “D” NO SI
Aree edificabili NO SI
Fabbricato Rurale Strumentale “D/10” SI NO
Abitazione locata (canone libero/concordato escluso alloggi sociali)
Proprietario NO SI
Inquilino NO NO
Per informazioni:
Comune di Pianoro
Piazza dei Martiri n.1
Ufficio Tributi - Tel.051/6529120/126/141 Fax 051/774299
Orari:
Mattino da Lunedì a Sabato 8,30-12,30 Giovedì chiuso
Sito: www.comune.pianoro.bo.it
e-mail: servizio.tributi@comune.pianoro.bo.it
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