IL BUSINESS PLAN E IL PIANO OPERATIVO - VERSIONE PER LE SCUOLE
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IL BUSINESS PLAN E IL PIANO OPERATIVO
VERSIONE PER LE SCUOLE
Il presente documento è stato redatto da UniCredit SpA esclusivamente con finalità educative nell’ambito del Programma In-formati per la presentazione in aula dei relativi contenuti. L’utilizzo ai fini
educativi dello stesso deve essere effettuato esclusivamente da personale autorizzato da UniCredit. Le informazioni contenute nel presente documento sono prodotte da fonti interne al Gruppo UniCredit
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Benvenuti in In-formati, il Programma di Educazione
Bancaria e Finanziaria di UniCredit!
Il corso "Il Business Plan e il Piano Operativo"
si colloca all’interno del più ampio
programma di educazione bancaria e finanziaria
chiamato “In-formati” proposto gratuitamente da
UniCredit in Italia a giovani, anziani, famiglie,
imprese e non profit.
In-formati si propone di promuovere nella popolazione italiana la diffusione di
conoscenze bancarie e finanziarie per supportare i cittadini nella realizzazione
quotidiana di scelte economiche consapevoli e quindi sostenibili.
In questo senso “In-formati” rappresenta per noi una sfida: la sfida di avvicinare
sempre di più la Banca alla vita quotidiana dei cittadini, per renderli In-formati,
affinché diventino consumatori consapevoli.
2
UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -
LE FASI DI SVILUPPO DI UN PROGETTO IMPRENDITORIALE
LINEE GUIDA PER LA STESURA DEL BUSINESS PLAN
3
UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -
Avviare un'attività imprenditoriale è un processo articolato
4 Fonte: Università di Catania, Start up Accademy
UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -
Le fasi di sviluppo di un progetto imprenditoriale
Fase 1 Fase 2 Fase 3 Fase 4 Fase 5
Assunzione della Definizione di Definizione Elaborazione del Elaborazione del
decisione di operare obiettivi chiari delle strategie di piano operativo piano economico
marketing finanziario
Analisi di
mercato
Clientela potenziale
Concorrenza
Distribuzione
Analisi interna
Risorse umane
Risorse finanziarie
Dotazioni tecniche
Elaborazione di una S.W.O.T.
analysis
Punti di forza Definizione
Punti di debolezza degli obiettivi
Opportunità
Minacce
5
UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -
Le fasi di sviluppo di un progetto imprenditoriale
Fase 1 Fase 2 Fase 3 Fase 4 Fase 5
Assunzione della Definizione di Definizione Elaborazione del Elaborazione del
decisione di esportare obiettivi chiari delle strategie di piano operativo piano economico
marketing finanziario
Obiettivi Strategie di
commerciali marketing
Market share Prodotto
Volume del venduto Prezzo
Valore del venduto Distribuzione
Promozione
Obiettivi finanziari
Marginalità operativa
Cash flow Elaborazione del
Redditività complessiva piano operativo
Definizione delle
strategie di marketing
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -
Le fasi di sviluppo di un progetto imprenditoriale
Fase 1 Fase 2 Fase 3 Fase 4 Fase 5
Assunzione della Definizione di Definizione Elaborazione del Elaborazione del
decisione di esportare obiettivi chiari delle strategie di piano operativo piano economico
marketing finanziario
Piano Piano
operativo economico
E' la sintesi organica finanziario
e organizzata delle strategie E' la traduzione numerica,
definite in precedenza in termini di costi e ricavi,
del piano operativo
Elaborazione
del piano
economico
finanziario il piano operativo e il piano
economico finanziario sono
due delle componenti
fondamentali del
BUSINESS PLAN
7
UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -
Che cosa è il business plan
8
UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -
A cosa serve il business plan
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -
Dalla visione di impresa al progetto imprenditoriale
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Scrivere il Business Plan: quali domande mi devo porre?
Il Business Model come strumento a supporto
11
UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Che cos'è il BUSINESS MODEL
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -II BUSINESS MODEL CANVAS: Le nove domande a cui devo rispondere
per capire se la mia idea di Impresa è sostenibile
Quali attività deve
saper far bene la Che tipo di
Supporto relazione voglio
mia azienda
nella creare con i Clienti
(core business) (assistenza post-
compilazione
7 Quali prodotti vendita, community Chi sono i
della parte
o 4 miei
“qualitativa” Quali servizi voglio Clienti?
del business attività faccio offrire ai miei
plan fare a Clienti? 1
soggetti esterni
2
Cosa mi serve per
(fornitori e far funzionare Con quali canali
partner)? l’azienda (risorse voglio raggiungere i
8 umane , finanziarie,
beni materiali e
miei Clienti (store,
web)? i
immateriali)?
6 3
Supporto nella
Quali costi
compilazione
devo sostenere
della parte Quali flussi di
“quantitativa"
per far funzionare
ricavi 5
l’azienda? prevedo
del business Per che cosa devono pagare i
plan 9 di ottenere? Clienti?
Quali costi fissi (p.e. stipendi, In che modo pagano (soluzione
affitto, impianti produzione)? unica/rate)?
Quali costi variabili (legati al Quanto devono pagare (prezzo
volume della produzione)? fisso/variabile)?
Quali economie di scala?
13Dal Business Model al Business Plan
14
UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Dal Business Model al Business Plan
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY - LE FASI DI SVILUPPO DI UN PROGETTO IMPRENDITORIALE
LINEE GUIDA PER LA STESURA DEL BUSINESS PLAN
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -La struttura del business plan
Executive Parte Prima Parte Seconda
Summary
"Riassunto" di Spiega il progetto Riporta i bilanci
quanto d'impresa prospettici
contenuto nel Traccia il quadro Espone i flussi di
documento di strategico cassa attesi ed il
DESCRIZIONE business plan Descrive le forze valore netto
competitive atteso del
Analizza il progetto
mercato nel quale imprenditoriale
opera l'azienda
Sintesi di: Descrizione del
business idea; business Schemi
Piano operativo economico-
strategia finanziari
competitiva; Struttura e
management Valutazione degli
CONTENUTO ipotesi formulate; investimenti
sintesi dei principali Risorse di
finanziamento
indicatori
economico-
finanziari
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Executive Summary
L'Executive Summary è il primo strumento a disposizione dell'azienda per
comunicare la propria idea di business ai potenziali interlocutori
deve contenere una descrizione sintetica del progetto ed ha lo scopo di
comunicare e farne valutare i punti salienti inclusi vantaggi, criticità e possibili
soluzioni
deve essere molto breve (2/3 pagine)
deve contenere tutte le informazioni salienti in grado di delineare i tratti originali del
progetto:
business idea
strategia competitiva
ipotesi formulate
deve riportare in apposite tabelle i principali indicatori economici di performance e
finanziari in modo da dare uno snapshot sulle potenzialità dell'iniziativa
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Parte Prima
La prima parte del business plan è descrittiva ed è deputata a presentare
all'interlocutore il progetto in tutta la sua complessità e le varie fasi che porteranno alla
sua realizzazione
Descrizione Piano Struttura e Risorse di
del business operativo Management finanziamento
analisi dell’azienda ciclo degli organizzazione capitale investito e
analisi del prodotto approvvigiona- del progetto e fonti di
menti persone finanziamento
analisi del mercato
produzione e coinvolte
strategie logistica
stima della
domanda
piano di
marketing
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Parte Prima - Descrizione del business
Analisi del prodotto e del mercato di destinazione
Fornitori
Potere
Concorrenti Concorrenti Produttori beni
potenziali sostitutivi
Intensità/Rivalità
Minaccia Minaccia
Clienti
Potere
Fonte: Porter
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Parte Prima - Descrizione del business
Analisi dell'Azienda
Una volta aver descritto l'impresa è necessario scendere nel dettaglio del progetto
di sviluppo procedendo alla descrizione del prodotto e del mercato di destinazione
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Parte Prima - Descrizione del business
Analisi delle Strategie
L'analisi delle strategie aziendali trae la sua origine dall'identificazione da parte
dell'imprenditore della mission aziendale
La mission aziendale esprime lo scopo dell'impresa: perché essa esiste e in cosa si differenzia
dalle altre aziende concorrenti.
Serve a stabilire quale è il fine di un'organizzazione, la ragione stessa della sua esistenza,
permette di fissare la strada da seguire partendo da quella che è la sua situazione attuale e
disegnando il futuro che si intende realizzare.
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Parte Prima - Descrizione del business
Analisi delle strategie
CARATTERISTICHE
DELLE STRATEGIE Leadership di costo
efficienza produttiva
La strategia deve realizzare con controllo dei costi
coerenza la mission alla luce dei attraverso all’elevata
punti di forza e debolezza emersi standardizzazione
COSTRUZIONE DEL
dall’analisi interna aziendale e
economie di scala e
DELL'AZIENDA
delle minacce ed opportunità specializzazione del
SUCCESSO
evidenziate dall’analisi esterna lavoro
La pianificazione strategica Differenziazione
individua gli obiettivi concreti che innovazione
consentono di rispondere alla brand image
domanda come possiamo portare
Focalizzazione
a termine la nostra mission?
nicchie di mercato e di clientela
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Parte Prima - Piano operativo
Ciclo degli approvvigionamenti, produzione e logistica
Nella scelta dei fornitori delle materie prime o dei servizi necessari alla produzione
dovranno essere stati presi in considerazione diversi aspetti, quali:
affidabilità dei fornitori
flessibilità
adeguata diversificazione
Per quanto riguarda la produzione e la logistica, gli elementi chiave sui quali dare disclosure
sono:
modalità di realizzazione dei prodotti
specifiche distintive del prodotto
movimentazione e stoccaggio delle merci
gestione del magazzino e delle scorte
analisi di sensitività relativa alle variabili dei costi di trasporto
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Parte Prima - Piano operativo
Esempio di Piano Operativo
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Parte Prima - Struttura e Management
Organizzazione del progetto e persone coinvolte
Al fine di rappresentare in una forma intellegibile per un interlocutore esterno il processo
organizzato delle attività aziendali che porteranno alla realizzazione del progetto, si
procede con la scomposizione del progetto nelle varie fasi che lo compongono in uno
schema ad albero organizzato in diversi livelli gerarchici a dettaglio crescente (da macro
attività ad attività elementari)
ad ogni attività è associata una durata e l’elenco delle attività che la precedono
definizione di uno schema sequenziale delle attività da svolgere
stima della durata attesa del progetto
individuazione delle attività critiche per il buon esito del progetto
ad ogni attività è associata una persona responsabile
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Parte Prima - Risorse di Finanziamento
Capitale investito e fonti di finanziamento
Una volta terminata la parte di organizzazione operativa del progetto, è necessario
passare all'analisi dell'ammontare prima e dell'articolazione poi delle fonti di
finanziamento dello stesso
un ottimo progetto finanziato nella maniera sbagliata (con troppo debito o con le tipologie
di debito non appropriate) potrebbe incontrare maggiori ostacoli nella strada verso il
successo
In dettaglio i passaggi principali da seguire sono:
calcolo dell’ammontare totale del capitale necessario e sua articolazione temporale
periodo per periodo esplicitando le eventuali garanzie disponibili, i ritorni attesi e il
rischio stimato dell'investimento
scelta sulla suddivisione tra capitale di rischio e di debito
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Parte Seconda - Schemi economico-finanziari
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Perché è importante fare le previsioni economiche finanziarie
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Perché è importante fare le previsioni economiche finanziarie
La redazione degli schemi economico-finanziari non è meno importante
della descrizione qualitativa dell'iniziativa
E' fondamentale mantenere coerenza tra quanto descritto e quanto
rappresentato con i numeri e descrivere il percorso che ha portato alla loro
elaborazione
Ipotesi di base: è necessario indicare con precisione quali sono state
le ipotesi alla base dell'elaborazione del piano economico-finanziario
da un punto di vista
macroeconomico: inflazione, prezzi delle materie prime, prezzo
dell'energia, andamento dei tassi di interesse e dei cambi, ...
microeconomico: politica di valorizzazione delle scorte, politica
di ammortamento, destinazione degli utili, rotazione del
circolante
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Le proiezioni economiche finanziare: Cosa includere nel
Business Plan
E' la parte più difficile!
Mentre nei bilanci consuntivi delle imprese
che già esistono le tavole di SP e CE
vengono generate dalla registrazione
contabile in partita doppia, per il bilancio
preventivo di una nuova impresa
dobbiamo costruire un modello
previsionale sviluppato su un file excel
che ci permetta di legare con delle
formule le voci di costi, ricavi e
investimenti.
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Passi da compiere per la costruzione di un piano economico
finanziario
COMPILAZIONE DI UN CONTO ECONOMICO PREVISIONALE
COMPILAZIONE DELLO STATO PATRIMONIALE POPOLATO SULLA BASE
DELLE ASSUNZIONI DI INVESTIMENTI (Capitale Circolante e Immobilizzazioni),
STABILITI NELLE IPOTESI E DELLE RELATIVE FONTI DI COPERTURA
(Finanziamenti a MLT e/o Patrimonio Netto)
COSTRUZIONE DEL RENDICONTO FINANZIARIO
POSIZIONE FINANZIARIA A BREVE VERSO LE BANCHE DETERMINATA
DAL RENDICONTO FINANZIARIO SARA’ L’ULTIMA VOCE ASSENTE DA
INSERIRE NELLO STATO PATRIMONIALE
SULLA BASE DELLA POSIZIONE FINANZIARIA MEDIA, VERRANNO POI
DETERMINATI I PROVENTI/ONERI FINANZIARI SUI DEBITI A BREVI
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Come stimare le voci dei bilanci previsionali:
si deve tenere conto della natura delle voci e della loro correlazione
Dobbiamo tener conto della natura delle voci di Bilancio (voci
fisse/variabili) e della loro correlazione.
… Impostare un foglio excel dove collegare le voci con delle
formule ci aiuterà!
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Business Plan «MANAGEMENT CASE»
Stato Patrimoniale Previsionale
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Business Plan «MANAGEMENT CASE»
Conto Economico Previsionale
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Business Plan «MANAGEMENT CASE»
Sintesi Flussi Finanziari
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Criteri di valutazione del Business Plan per la Banca
Analisi di sensitività
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Business Plan «BANK CASE»
Stato Patrimoniale Previsionale
VARIAZIONI RISPETTO
AL MGT CASE:
Peggioramento della
durata del ciclo
monetario
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Business Plan «BANK CASE»
Conto Economico Previsionale
VARIAZIONI
RISPETTO AL MGT
CASE:
Diminuzione fatturato
del 2% costante
Ebitda Margin stabile
al 10%
Tasso OOFFN al 5%
Aliquota Fiscale al
40%
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Business Plan «BANK CASE»
Sintesi Flussi Finanziari
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Criteri di valutazione del Business Plan per la Banca
Punti di Attenzione
coerenza tra le previsioni di crescita indicate dal B.P. e
il trend storico
l’andamento del settore
investimenti per lo sviluppo
assumptions
coerenza tra variazioni del circolante e
previsioni g/a
interventi previsti e possibili sul ciclo monetario (gg scorta magazzino, dilazioni fornitori e clienti)
coerenza tra investimenti previsti e
piani di investimenti
politiche di ammortamento e investimenti necessari per la ricostituzione del capitale produttivo
attendibilità dei piani finanziari
apporti di equity previsti e effettive capacità patrimoniali e finanziarie della proprietà
finanziamenti previsti sul sistema
politiche di dividendi
coerenza tra saldi finali/variazioni IFN di b/t e
liquidità
margini di utilizzo sul sistema (Ce.Ri)
evoluzione dei rapporti di struttura e di leva finanziaria (attenzione a casi ove necessari
interventi di rifinanziamento)
flessibilità finanziaria aziendale (senza la quale non c’è possibilità di sviluppo in un contesto
difficile di mercato)
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Qualche consiglio utile
42
UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Il pessimista si lamenta al vento,
l'ottimista aspetta che il vento cambi
ed il realista aggiusta le vele
(Nicolas de Chamfort)
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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -Puoi anche leggere
