Emissione modelli reddituali Anno 2005 Tipologia dei redditi codici e descrizione - Istituto Nazionale Previdenza Sociale Direzione centrale delle ...

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Istituto Nazionale Previdenza Sociale

Direzione centrale delle Prestazioni

                    Emissione modelli reddituali
                                 Anno 2005

                          Tipologia dei redditi
                           codici e descrizione
Tipologia dei redditi: codici e descrizione

                                   A - REDDITI DA LAVORO
Codici       EX-          Descrizione sulla    Quali redditi acquisire                                           Note
 Tipo      Codice        tipologia di reddito
reddito      tipo
 RED       reddito
 NEW
                                                       redditi derivanti da:
                                                       ƒ lavoro dipendente ed assimilati
                                                                                                      Redditi da lavoro dipendente
                                                       ƒ cassa integrazione guadagni
                                                                                                      ed assimilati, riferiti all’anno in
                                                       ƒ indennità di mobilità
                                                                                                      esame (lavoro svolto in Italia).
                                                       ƒ indennità ordinaria disoccupazione
                       lavoro dipendente prestato in   ƒ trattamento           speciale          di
   A1          01      Italia                                      disoccupazione
                                                                                                      I redditi da lavoro dipendente
                                                                                                      ed assimilati devono essere
                                                       ƒ indennità di malattia
                                                                                                      dichiarati al netto dei contributi
                                                       ƒ indennità di maternità
                                                                                                      previdenziali e      assistenziali
                                                           qualsiasi altra indennità che abbia
                                                                                                      obbligatori per legge.
                                                           natura integrativa o sostitutiva delle
                                                           retribuzioni
                                                       redditi derivanti da:                          Redditi da lavoro dipendente,
                                                         ƒ attività lavorativa       svolta alle      riferiti all’anno in esame
                                                           dipendenze di terzi fuori del territorio   (lavoro svolto all’estero)
                                                           nazionale, anche se non iscritti
                                                           all'assicurazione obbligatoria I.V.S.
                                                           italiana
                                                         ƒ reddito da lavoro percepito da
                                                           lavoratori dipendenti da ditte italiane
                                                           e distaccati all'estero, pensionati
                                                           occupati nella Città del Vaticano
                                                           ecc.
                       lavoro dipendente prestato
   A2          30                                       ƒ i redditi dei pensionati che, da data
                       all'estero
                                                          non successiva al 1° febbraio 1991,
                                                          prestano servizio alle dipendenze
                                                          delle Comunità europee, a norma
                                                          del regolamento n. 31 (CEE), n. 11
                                                          (CEEA) dei Consigli, del 18
                                                          dicembre 1961, come modificato dal
                                                          regolamento (CEE, EURATOM,
                                                          CECA) n. 259 del Consiglio del 20
                                                          febbraio     1968,   e     successive
                                                          modificazioni) vanno indicati con il
                                                          codice 1.

                                                       redditi prodotti da:                           ƒ i redditi da lavoro autonomo
                                                       ƒ lavoro autonomo, professionale e               devono essere dichiarati al
                                                          d’impresa                                     netto       dei        contributi
                                                       ƒ coltivatori diretti                            previdenziali e assistenziali e
                                                       ƒ mezzadri e coloni                              al lordo delle ritenute erariali.
                                                       ƒ imprenditori agricoli a titolo principale    ƒ il reddito d'impresa deve
                                                       ƒ artigiani ed esercenti attività                essere dichiarato al netto
                                                       ƒ commerciali, iscritti       alle gestioni      anche delle eventuali perdite
                                                          previdenziali amministrate dall'Istituto      deducibili imputabili all'anno
                                                       ƒ ogni      altro    reddito    da    lavoro     di riferimento del reddito.
                                                          autonomo,        anche      occasionale,
                       lavoro autonomo
   A3          03                                         indipendentemente dalle modalità di         Non assumono alcun rilievo e
                                                          dichiarazione a fini fiscali                quindi     non    costituiscono
                                                       ƒ Il reddito agrario nel caso in cui il        reddito da lavoro ai fini
                                                          titolare del reddito sia intestatario di    dell'applicazione del divieto di
                                                          partita IVA                                 cumulo con la pensione:
                                                       sono inoltre considerati redditi da lavoro
                                                       autonomo (messaggio n. 59 del 12               o i redditi derivanti da attività
                                                       marzo 1997):                                     svolte      nell'ambito      di
                                                       ƒ i redditi di impresa connessi ad               programmi di reinserimento
                                                          attività di lavoro                            degli anziani in attività
                                                       ƒ i compensi percepiti per l'esercizio di        socialmente utili promosse
                                                          arti e professioni                            da enti locali ed altre

Tipologia dei redditi: codici e descrizione                                                           Pagina 1 di 7
ƒ i compensi percepiti per rapporti di            istituzioni pubbliche e private
                                                           collaborazione, quali quelli derivanti        (art. 10, comma 5, decreto
                                                           dagli uffici di amministratore, sindaco       n. 503 del 1992);
                                                           e revisore di società ed enti, dalla o le indennità percepite per
                                                           collaborazione a giornali, riviste,           l'esercizio della funzione di
                                                           enciclopedie e simili, dalle attività         giudice      di    pace    sono
                                                           relative ad incarichi di presidente di        cumulabili con i trattamenti
                                                           enti o associazioni, di componente            pensionistici e di quiescenza
                                                           dei rispettivi consigli o comitati, ecc.      comunque             denominati
                                                       ƒ indennità percepite per gli incarichi di        (comma 4-bis, aggiunto
                                                           presidente e di membro di organi              all'art. 11 della legge 21
                                                           collegiali                                    novembre 1991, n. 374,
                                                       ƒ le partecipazioni agli utili derivanti da       dall'art. 15 della legge 6
                                                           contratti      di      associazione      in   dicembre 1994, n. 673);
                                                           partecipazione, nei casi in cui o le indennità e i gettoni di
                                                           l'apporto è costituito dalla prestazione      presenza di cui all’articolo
                                                           di lavoro                                     82, commi 1 e 2, del Decreto
                                                       ƒ redditi derivanti dalla partecipazione          Legislativo 18 Agosto 2000,
                                                           ad associazioni in partecipazione in          n.267 (TUEL) percepiti dagli
                                                           qualità di associato (nel solo caso in        amministratori            locali
                                                           cui l'apporto consista esclusivamente         (messaggio n. 340 del
                                                           in prestazione di lavoro)                     26.9.2003, lettera B);
                                                       ƒ redditi       in      qualità   di     socio o le      indennità     comunque
                                                           accomandatario           di  società     in   connesse          a     cariche
                                                           accomandita semplice e di società in          pubbliche elettive (e, quindi,
                                                           nome collettivo, in quanto viene              ad esempio, le indennità per
                                                           espletata         l’attività    lavorativa    i presidenti e i membri dei
                                                           (messaggio n. 292 del 31 ottobre              consigli regionali, quelle dei
                                                           2001)                                         parlamentari nazionali ed
                                                                                                         europei) (circolare n. 58 del
                                                       Sono da ritenersi compresi nei redditi            10 marzo 1998, p. 2.1 e n.
                                                       da lavoro autonomo tutti i redditi                197 del 23 dicembre 2003,
                                                       comunque ricollegabili ad attività di             p. 1);
                                                       lavoro      svolte      senza    vincolo     di o le indennità di cui all’articolo
                                                       subordinazione, prodotti sia in Italia che        8 della legge 22 luglio 1997,
                                                       all'estero.                                       n.     276      e    successive
                                                                                                         modificazioni ed integrazioni
                                                                                                         percepite dai giudici onorari
                                                                                                         aggregati per l’esercizio
                                                                                                         delle loro funzioni (circolare
                                                                                                         n. 67 del 24 marzo 2000);
                                                                                                       o le indennità percepite per
                                                                                                         l’esercizio della funzione di
                                                                                                         giudice tributario (circolare
                                                                                                         n. 20 del 26 gennaio 2001).

                                                       ƒ redditi prodotti dai titolari di rapporti di ƒ i redditi devono essere
                                                         collaborazione        continuativa        e    dichiarati    al   netto  dei
                                                         coordinata, iscritti alla gestione             contributi previdenziali e
                                                         separata dei lavoratori autonomi di            assistenziali e al lordo delle
                                                         cui all’articolo 2, comma 26, della            ritenute erariali.
                                                         legge 335/1995
                                                       ƒ redditi derivanti da lavoro a progetto
                                                         (Decreto legislativo 276/2003, artt.
                                                         61-69, Decreto legislativo 6 ottobre
                                                         2004, n. 251, Circolare del Ministero
                                                         del lavoro e delle politiche sociali n.
                                                         1/2004)
                       prestazioni    coordinate   e
   A4          35      continuative    – lavoro    a   Tali redditi debbono continuare ad
                       progetto                        essere valutati come redditi da lavoro
                                                       autonomo ai fini del cumulo con i
                                                       trattamenti                   pensionistici
                                                       indipendentemente dalla innovazione
                                                       introdotta dall’art. 34 della legge
                                                       21/11/2000, n. 342 che li ha ricompresi,
                                                       per quanto concerne il trattamento
                                                       fiscale, nei redditi assimilati a quelli di
                                                       lavoro dipendente di cui all’art. 47 del
                                                       Tuir, approvato con D.P.R. 22/12/1986,
                                                       n. 917 (circolare n. 20 del 26 gennaio
                                                       2001, punto 7)

Tipologia dei redditi: codici e descrizione                                                           Pagina 2 di 7
B - REDDITI DA IMMOBILI
Codici       EX-          Descrizione sulla    Quali redditi acquisire                                            Note
 Tipo      Codice        tipologia di reddito
reddito      tipo
 RED       reddito
 NEW
                                                           ƒ   Reddito della casa di abitazione e di   Da indicare al lordo della
   B1          18      casa di abitazione                      tutte le relative pertinenze             detrazione prevista ai fini
                                                                                                        IRPEF.
                                                           ƒ   redditi di terreni provenienti da Va acquisto soltanto il reddito
                                                               proprietà, da enfiteusi, da usufrutto    di terreni e fabbricati, con
                                                           ƒ   redditi derivanti dal possesso di altri  esclusione del reddito della
                                                               fabbricati                               casa di abitazione e di tutte
                                                                                                        le relative pertinenze.

                                                                                                       Il reddito derivante da
                       altri immobili       (terreni   e                                                  abitazioni locate deve essere
   B2          19      fabbricati)                                                                        indicato, come previsto ai fini
                                                                                                          IRPEF, al netto
                                                                                                          dell’abbattimento.
                                                                                                        Il reddito dei terreni deve
                                                                                                          essere indicato come
                                                                                                          previsto ai fini IRPEF, cioè
                                                                                                          rivalutato.

                                   C - REDDITI DA CAPITALI
Codici       EX-          Descrizione sulla    Quali redditi acquisire                                            Note
 Tipo      Codice        tipologia di reddito
reddito      tipo
 RED       reddito
 NEW
                                                           ƒ   interessi, premi e frutti di depositi e
                                                               conto correnti bancari
                                                           ƒ   interessi, premi e frutti di depositi e
                                                               conto correnti postali
                       Interessi bancari, postali, dei
                                                           ƒ   interessi dei Buoni Ordinari del Da indicare al lordo delle
                       BOT, dei CCT e dei titoli di
   C1          14      Stato, proventi di quote di
                                                               Tesoro, dei certificati di credito e di ritenuta IRPEF effettuata alla
                                                               altri titoli dello Stato                fonte
                       investimento, ecc.
                                                           ƒ   proventi di quote di investimento
                                                           ƒ   ogni altro reddito soggetto a ritenuta
                                                               d'acconto alla fonte a titolo di
                                                               imposta o imposta sostitutiva

                           D - REDDITI DI NATURA ASSISTENZIALE
Codici       EX-          Descrizione sulla   Quali redditi acquisire                                             Note
 Tipo      Codice        tipologia di reddito
reddito      tipo
 RED       reddito
 NEW
                       Prestazioni assistenziali in
                       danaro erogate dallo Stato o
                       altri Enti pubblici o Stati
                       esteri (escluse le indennità di
   D1          28      accompagnamento             per
                       invalidi civili, le indennità
                       previste per i ciechi parziali e
                       l’indennità di comunicazione
                       per i sordomuti)

Tipologia dei redditi: codici e descrizione                                                            Pagina 3 di 7
E - ARRETRATI / TFR
Codici       EX-          Descrizione sulla    Quali redditi acquisire                                            Note
 Tipo      Codice        tipologia di reddito
reddito      tipo
 RED       reddito
 NEW
                                                         Arretrati di lavoro dipendente ed
                                                         assimilati riferiti ad anni precedenti a       Redditi da lavoro dipendente
                                                         quello nel quale vengono percepiti,            ed assimilati, soggetti a
                                                         soggetti a tassazione separata:                tassazione separata, riferiti ad
                                                         ƒ per lavoro prestato in Italia (ex            anni precedenti a quello nel
                       arretrati di lavoro dipendente       codice 02)                                  quale      vengono      percepiti
   E1       02 - 31    riferiti ad anni precedenti       ƒ per lavoro prestato all’estero (ex           (lavoro svolto in Italia ovvero
                                                            codice 31)                                  lavoro svolto all’estero).
                                                                                                        Da dichiarare al netto dei
                                                         con esclusione della               cassa       contributi    previdenziali    e
                                                         integrazione guadagni riferita ad anni         assistenziali obbligatori per
                                                         precedenti, da indicare con codice             legge.
                                                         E2 (ex codice 17)
                       arretrati   di     integrazione   Arretrati di integrazione salariale riferiti
   E2          17      salariale riferiti ad anni        ad anni precedenti (Cassa integrazione
                       precedenti                        guadagni)
                       TFR,                buonuscita,   Trattamenti di fine rapporto (TFR,
   E3          16      liquidazione, ecc.                buonuscita, liquidazione, ecc.)

Tipologia dei redditi: codici e descrizione                                                             Pagina 4 di 7
F - ALTRI REDDITI
Codici       EX-          Descrizione sulla      Quali redditi acquisire                                       Note
 Tipo      Codice        tipologia di reddito
reddito      tipo
 RED       reddito
 NEW
                       rendite vitalizie o a tempo        Rendite vitalizie o a tempo determinato     Deve essere indicato l’importo
   F1          21      determinato costituite a titolo    costituite a titolo oneroso (ad esempio     assoggettabile a IRPEF
                       oneroso                            con compagnie di assicurazione)
                                                          ƒ gli assegni periodici corrisposti
                                                            dall'altro coniuge – ad esclusione di
                                                            quelli destinati al mantenimento dei
                                                            figli - in conseguenza di separazione
                                                            legale         o     di    annullamento,
                                                            scioglimento o cessazione degli effetti
                                                            civili del matrimonio e gli alimenti
                                                            corrisposti ai sensi dell'art. 433 c.c.,
                                                            nella misura in cui risultano da
                       assegno di mantenimento
                                                            provvedimenti dell'autorità giudiziaria.
                       corrisposto dal coniuge
   F2          34      separato
                                                            Ai sensi dell'art. 47, primo comma,
                                                            lett. i) del citato D.P.R. 917/1986, tali
                                                            redditi costituiscono reddito assimilato
                                                            a quello da lavoro dipendente.
                                                            Se dal provvedimento giudiziale non
                                                            risulta la ripartizione della somma
                                                            destinata al mantenimento del
                                                            coniuge e dei figli, tali assegni, a
                                                            norma dell'art. 3, del D.P.R. 4
                                                            febbraio 1988, n. 42, costituiscono
                                                            reddito nella misura del 50 per cento.
                                                          ƒ assegni di sostentamento
                                                          ƒ redditi di capitale
                                                          ƒ dividendi (comprensivi del credito
                                                              d’imposta)

                                                          vanno compresi in questa tipologia
                       altri redditi    assoggettabili    anche i redditi di partecipazione in
   F3       20 - 15    all’IRPEF                          società e imprese (ex- codice 15):
                                                          ƒ redditi in qualità di socio di società
                                                              in accomandita semplice e         di
                                                              società in nome collettivo, nel solo Quota dell'utile di esercizio di
                                                              caso in cui l'apporto consista loro spettanza
                                                              esclusivamente in erogazione di
                                                              capitale (socio accomandante)
                       altri redditi non assoggettabili
   F4          27      all’IRPEF

Tipologia dei redditi: codici e descrizione                                                          Pagina 5 di 7
G - ALTRE INFORMAZIONI
Codici       EX-          Descrizione sulla    Quali redditi acquisire                                                 Note
 Tipo      Codice        tipologia di reddito
reddito      tipo
 RED       reddito
 NEW
                                                                                                             Deve essere acquisito l’intero
                                                                                                             importo      IRPEF        pagato
                                                                                                             nell’anno               richiesto
                                                                                                             comprensivo      anche      degli
                       ammontare dell’IRPEF pagata
                                                                                                             importi pagati per le addizionali
  G1           29      nell’anno in relazione ai
                                                                                                             regionali e comunali.
                       redditi indicati negli altri righi
                                                                                                             Gli acconti IRPEF devono
                                                                                                             essere considerati nell’anno di
                                                                                                             competenza e non in quello di
                                                                                                             pagamento.
                                                                                                             Importo delle trattenute di
                       quote di pensione trattenute dal
   G2          33      datore di lavoro
                                                                                                             lavoro effettuate dal datore di
                                                                                                             lavoro

                              H - REDDITI DA PENSIONI ESTERE
Codici       EX-          Descrizione sulla   Quali redditi acquisire                                                  Note
 Tipo      Codice        tipologia di reddito
reddito      tipo
 RED       reddito
 NEW
                       pensioni dirette erogati da
  H1           8a      Stati esteri
                       pensioni ai superstiti erogate
   H2          8b      da Stati esteri
                                                            ƒ Redditi da prestazioni erogate da Enti
                                                              esteri     a    seguito     di    malattia
                                                              professionale o incidente sul lavoro
                                                              che hanno privato l’interessato
                                                              dell’attitudine al lavoro per tutta la vita;
                                                            ƒ redditi di pensione estera concessi ai
                                                              minatori che abbiano lavorato per
                                                              almeno 20 anni nelle miniere di
                       pensioni estere per infortuni sul
  H3           32      lavoro
                                                              carbone del Belgio e per i quali sia
                                                              stata      riscontrata    una     malattia
                                                              professionale        che    non      abbia
                                                              determinato un’inabilità lavorativa
                                                              permanente
                                                            ƒ redditi derivanti da rendita per
                                                              malattia professionale concessa dal
                                                              FDMP - Fond des maladies
                                                              professionnelles
                       Rendite vitalizie o a tempo
  H4           39      determinato a titolo oneroso
                       - rendite estere -
                                                            Arretrati riferiti ad anni precedenti relativi Arretrati   riferiti ad    anni
                                                            a pensioni erogate da Stati esteri             precedenti, riferiti sia alle
   H5          9       arretrati da pensione estera                                                        pensioni dirette che alle
                                                                                                           pensioni ai superstiti, erogate
                                                                                                           da Stati esteri

Tipologia dei redditi: codici e descrizione                                                                  Pagina 6 di 7
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