DETRAZIONI 2023 - adarteoutdoor.com
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GUIDA
DETRAZIONI 2023
adarteoutdoor.comECOBONUS 50%
Ecobonus 50%
Anche nel 2023 sono confermate le detrazioni fiscali in favore dei contribuenti che effettuano interventi di riqualificazione
energetica nella propria abitazione (Ecobonus 50% e SUPERBONUS 110% o 90%).
Tra gli interventi per migliorare l’efficienza energetica dell'abitazione sono previste detrazioni fiscali per l’installazione di
tende da sole e posa in opera di schermature solari in edifici già esistenti.
Chi può accedere?
Tutti i contribuenti che:
- sostengono le spese di riqualificazione energetica;
- possiedono un diritto reale sulle unità immobiliari costituenti l’edificio.
Per quali edifici?
Gli edifici che, alla data d’inizio dei lavori, siano “esistenti”, ossia accatastati o con richiesta di accatastamento in corso, e
in regola con il pagamento di eventuali tributi.
Entità del beneficio
Aliquota di detrazione: 50% delle spese totali sostenute. Limite massimo di detrazione ammissibile:
60.000 euro per unità immobiliare suddiviso in 10 rate annuali
adarteoutdoor.comECOBONUS 50%
Quali sono gli interventi ammissibili?
Sono agevolabili l’acquisto e la posa in opera di schermature solari e/o chiusure tecniche mobili oscuranti elencate
nell’allegato M D.Lgs. 311/2006, montate in modo solidale all’involucro edilizio o ai suoi componenti e installate
all’interno, all’esterno o integrate alla superficie vetrata.
Le schermature devono essere:
- applicate in modo solidale con l’involucro edilizio e non liberamente montabili/smontabili dall’utente;
- a protezione di una superficie vetrata;
- installate all’interno o all’esterno della superficie vetrata;
- mobili;
- schermature “tecniche”;
- devono essere marcate CE secondo EN 13561;
- devono essere rispettate le pertinenti norme nazionali e locali vigenti in materia urbanistica, edilizia, di efficienza
energetica, di sicurezza (impianti, ambiente, lavoro).
Per le “schermature solari” (ad esempio tende da sole, veneziane, tende a rullo, pergole) sono ammessi gli
orientamenti da EST a OVEST passando per SUD e sono pertanto esclusi NORD, NORD-EST e NORD-OVEST.
Per le “chiusure oscuranti” (ad esempio persiane, avvolgibili, tapparelle) sono ammessi tutti gli orientamenti.
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Fattore di trasmissione solare totale Gtot.
La pergola bioclimatica, oltre che a rendere confortevole un ambiente, migliora notevolmente l’efficienza energetica e le
prestazioni termiche di un’abitazione. Le schermature solari devono possedere un valore del fattore di trasmissione
solare totale accoppiato al tipo di vetro della superficie vetrata protetta inferiore o uguale a 0,35 valutato con riferimento
al vetro tipo C secondo la norma UNI EN 14501.
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Spese Ammissibili
Le spese ammissibili per le quali spetta la detrazione fiscale sono indicate nell’art. 5 del D.M. 6.08.2020 e comprendono:
- fornitura e la posa in opera di schermature solari e/o chiusure oscuranti tecniche;
- eventuale smontaggio e dismissione di analoghi sistemi preesistenti;
- fornitura e messa in opera di meccanismi automatici di regolazione e controllo delle schermature;
- prestazioni professionali (produzione della documentazione tecnica necessaria, direzione dei lavori etc.);
- opere provvisionali e accessorie;
- costo asseverazione tecnica e visto di conformità (obbligatori per importi superiori a 10.000 euro);
Documentazione necessaria.
Per usufruire delle detrazioni fiscali il pagamento deve essere effettuato con un sistema tracciabile (bonifico parlante).
Per quanto concerne la domanda, va inserita sul sito gestito da ENEA entro 90 giorni dalla fine dei lavori o dal collaudo delle
opere nel caso di utilizzo diretto o entro la data di fine lavori nel caso di sconto in fattura o cessione del credito,
ESCLUSIVAMENTE attraverso l’apposito sito web relativo all’anno in cui essi sono terminati.
Le informazioni da inserire sul portale sono:
- una descrizione dell’intervento;
- la certificazione di un tecnico abilitato o del responsabile dei lavori e copia dell’attestato di qualificazione energetica;
- fatture e movimentazione bancaria e modalità di rimborso dell’agevolazione;
adarteoutdoor.comECOBONUS 50%
Modalità di detrazione
I lavori su edifici già esistenti devono essere eseguiti dal 1° Gennaio al 31 Dicembre. I contribuenti, privati e non, che
sostengono le spese di riqualificazione energetica e che abbiano un diritto reale sull’immobile possono usufruire di una
detrazione IRPEF al 50%.
Utilizzo diretto: utilizzo diretto a detrazione delle imposte sul reddito per il cliente finale, suddividendo il beneficio in 10
quote annuali.
Cessione del credito: Cessione del credito d'imposta corrispondente alla detrazione spettante, ad altri soggetti, ivi inclusi
istituti di credito e altri intermediari finanziari.
Per poter beneficiare della cessione del credito di imposta sarà necessario sottoscrivere un accordo di convenzione tra il
cedente e il soggetto cessionario. Inoltre, per convertire la detrazione in credito d’imposta, sarà opportuno avvalersi di
soggetti abilitati a presentare le dichiarazioni in via telematica all’Agenzia delle Entrate.
Sconto sul corrispettivo: Contributo, sotto forma di sconto sul corrispettivo dovuto, anticipato dal fornitore di beni e
servizi relativi agli interventi agevolati. Il fornitore recupera il contributo anticipato sotto forma di credito d'imposta di
importo pari alla detrazione spettante, con facoltà di successive cessioni di tale credito ad altri soggetti, ivi inclusi gli istituti
di credito e gli altri intermediari finanziari.
adarteoutdoor.comECOBONUS 50%
Sconto sul corrispettivo
Acquistando il prodotto ADARTE potrai usufruire, cedendo il credito d'imposta, di uno sconto immediato in fattura massimo
del 50% dell'importo detraibile.
L'agevolazione fiscale è di massimo 60.000 euro.
Nei limiti massimi previsti dell'Allegato A è possibile accedere alla detrazione prevista dalla legge n° 77 del 17 luglio 2020
(per le schermature solari stabilito a 276€ al mq, al netto di IVA, prestazioni professionali e opere complementari relative
all’installazione e alla messa in opera delle tecnologie).
Al fine di poter beneficiare delle agevolazioni fiscali è indispensabile conservare tutta la documentazione relativa
all’installazione delle tende: le fatture, le ricevute relative all’intervento, che contengano la dicitura “schermatura solare
dinamica ai sensi del DL 311/2006 allegato M”, la ricevuta del bonifico parlante, la certificazione del fornitore per
l’attestazione dei requisiti tecnici, ricevuta dell’avvenuta trasmissione all’Enea.
adarteoutdoor.comSUPERBONUS 110% o 90%
Superbonus 110 o 90%
L’installazione di prodotti per la schermatura solare, come pergole e tende da sole, rientrano nel Superbonus 110% o 90%
solo rispettando le seguenti condizioni:
1. L'immobile deve essere esistente e quindi presente nel catasto e si deve essere in regola con i tributi.
2. L'acquisto e l'installazione deve avvenire in combinazione con uno dei seguenti interventi abilitanti, che il Decreto
Rilancio (legge n.77 del 17 luglio 2020) ha individuato come quelli trainanti per avere diritto alla detrazione fiscale del
110% - articolo 119 comma 1:
a) interventi di isolamento termico delle superfici opache verticali e orizzontali che interessano l’involucro dell’edificio
medesimo.
Grazie a questo è possibile avere accesso alla sostituzione degli infissi a costo zero, purché questa sia contestuale ad altri
interventi ”trainanti”.
È anche necessario presentare la Cilas , ovvero la “Comunicazione di inizio lavori asseverata Superbonus 110%” entro il 25
novembre 2023.
Questa è un titolo abilitativo che permette di semplificare le procedure burocratiche relative ai lavori di edilizia oggetto delle
agevolazioni previste dal Superbonus 110%.
Si tratta di una misura approvata per l’anno fiscale 2022 e prorogata al 31 dicembre 2023 con alcune modifiche. Dal 2023 la
detrazione del Superbonus è stata ridotta dal 110 al 90% (Superbonus 90%).
Questa diminuzione, però, non riguarda gli interventi sulle unità unifamiliari per cui il bonus rimane al 110% fino al 31 marzo
2023, ma solo nel caso in cui i lavori siano stati completati in una misura pari o superiore al 30% al 30 settembre 2022.
adarteoutdoor.comSUPERBONUS 110% o 90%
Superbonus 110 o 90%
Non solo: la detrazione rimane del 110% anche nel caso in cui la delibera assembleare che ha approvato l’esecuzione dei
lavori è stata adottata entro il 18 novembre 2022 e per gli interventi di demolizione e ricostruzione degli edifici.
In questo caso l’istanza per l’acquisizione del titolo abilitativo deve essere stata presentata entro il 31 dicembre 2022.
Restano esclusi – salvo ulteriori modifiche - gli interventi sui cosiddetti “condomini familiari”, ovvero gli edifici con un massimo
di 4 appartamenti facenti capo a un solo proprietario o in comproprietà.
Chi può accedere al superbonus?
Il superbonus 110% o 90% viene applicato solo agli interventi agevolati effettuati dai seguenti soggetti (co. 9 dell’art. 119 del
DL 34/2020):
• le persone fisiche, al di fuori dell’esercizio di attività di impresa, arti e professioni;
• i condomìni;
• gli Istituti autonomi case popolari;
• le cooperative di abitazione a proprietà indivisa;
• dalle Organizzazioni non lucrative di utilità sociale;
• dalle associazioni e società sportive dilettantistiche iscritte nel registro limitatamente ai lavori destinati ai soli immobili o
parti di immobili adibiti a spogliatoi.
N.B. I titolari di reddito d’impresa o professionale rientrano tra i beneficiari nella sola ipotesi di partecipazione alle spese per
interventi trainanti effettuati dal condominio sulle parti comuni.
adarteoutdoor.comSUPERBONUS 110% o 90%
Modalità di detrazione
Il contribuente ha due possibilità:
1. Detrazione delle imposte ripartendo il beneficio in 5 quote annuali.
2. Cessione del credito d'imposta corrispondente alla detrazione spettante, ad altri soggetti, ivi inclusi istituti di
credito e altri intermediari finanziari, con facoltà di successive cessioni. Per poter beneficiare della cessione del
credito di imposta sarà necessario sottoscrivere un accordo di convenzione tra il cedente e il soggetto
cessionario. Inoltre, per convertire la detrazione in credito di imposta, sarà opportuno avvalersi di soggetti
abilitati a presentare le dichiarazioni in via telematica all’ Agenzia delle Entrate.
3. Contributo, sotto forma di sconto sul corrispettivo dovuto, anticipato dal fornitore di beni e servizi relativi agli
interventi agevolati. Il fornitore recupera il contributo anticipato sotto forma di credito d'imposta di importo pari
alla detrazione spettante, con facoltà di successive cessioni di tale credito ad altri soggetti, ivi inclusi gli istituti di
credito e gli altri intermediari finanziari.
adarteoutdoor.comBONUS CASA
Bonus ristrutturazione [Bonus Casa]
Altra modalità nel 2023 per ottenere agevolazioni fiscali per l'installazione di una schermatura solare è il Bonus ristrutturazione.
Il bonus ristrutturazione 2023 è una detrazione fiscale sull’IRPEF destinata a chi effettua lavori di manutenzione ordinaria e
straordinaria in condominio o in edifici singoli. Si applica alle spese sostenute dal 26 giugno 2012 al 31 dicembre 2024, è pari al
50% e deve essere ripartita in 10 quote annuali di pari importo per un tetto massimo di spesa di 96.000 euro.
Previsto dall’articolo 16-bis del DPR 917 del 1986, i bonus ristrutturazione nel tempo è stato modificato e prorogato.
In particolare, il Decreto Rilancio ha introdotto la possibilità di fruire del bonus, in alternativa alla detrazione, tramite cessione
del credito o sconto in fattura. Poi ci sono state la Legge di Bilancio 2021, che ha fissato l’attuale percentuale di detrazione a
50% (prima era a 36) e innalzato il limite di spesa a 96.000 euro (prima era 48.000), e la Legge di Bilancio 2022 che ne ha
esteso l’operatività fino al 31 dicembre 2024.
A CHI SPETTA
Il bonus ristrutturazioni 2023 può essere richiesto da tutti i contribuenti soggetti al pagamento delle imposte sui redditi, residenti
o non residenti in Italia. In particolare, hanno diritto alla detrazione i seguenti soggetti:
- proprietario o il nudo proprietario;
- titolare di un diritto reale di godimento (usufrutto, uso, abitazione o superficie);
- inquilino o il comodatario;
- soci di cooperative divise e indivise;
- i soci delle società semplici;
- gli imprenditori individuali, solo per gli immobili che non rientrano fra quelli strumentali o merce;
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Lavori ammessi
I lavori sulle unità immobiliari residenziali e sugli edifici residenziali per i quali spetta l’agevolazione fiscale del bonus
ristrutturazione 2023 sono:
1. quelli elencati nel Testo unico delle disposizioni legislative e regolamentari in materia edilizia (interventi di
manutenzione straordinaria, restauro e risanamento conservativo e ristrutturazione edilizia effettuati sulle singole unità
immobiliari residenziali di qualsiasi categoria catastale, anche rurali e sulle loro pertinenze);
2. lavori di manutenzione ordinaria, manutenzione straordinaria, restauro e risanamento conservativo, ristrutturazione
edilizia (Articolo 3 del DPR 380 del 2001), effettuati su tutte le parti comuni degli edifici residenziali (ovvero i
condomini);
3. quelli necessari alla ricostruzione o al ripristino dell’immobile danneggiato a seguito di eventi calamitosi;
4. lavori relativi alla realizzazione di autorimesse o posti auto pertinenziali, anche a proprietà comune;
5. quelli finalizzati all’eliminazione delle barriere architettoniche, aventi a oggetto ascensori e montacarichi (ad esempio,
la realizzazione di un elevatore esterno all’abitazione);
6. lavori per la realizzazione di ogni strumento che, attraverso la comunicazione, la robotica e ogni altro mezzo di
tecnologia più avanzata, sia idoneo a favorire la mobilità interna ed esterna all’abitazione per le persone portatrici di
handicap gravi, ai sensi dell’articolo 3, comma 3, della Legge 5 febbraio 1992, n. 104;
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Lavori ammessi
7. quelli di bonifica dall’amianto e di esecuzione di opere volte a evitare gli infortuni domestici. L’agevolazione compete anche
per la semplice riparazione d’impianti insicuri realizzati su immobili. Cioè vale per esempio, la sostituzione del tubo del gas o
la riparazione di una presa malfunzionante. Tra le opere agevolabili rientrano l’installazione di apparecchi di rilevazione di
presenza di gas inerti, il montaggio di vetri anti-infortunio, l’installazione del corrimano;
8. i lavori relativi all’adozione di misure finalizzate a prevenire il rischio del compimento di atti illeciti da parte di terzi. Per “atti
illeciti” si intendono per esempio, furto, aggressione, sequestro di persona e ogni altro reato la cui realizzazione comporti la
lesione di diritti giuridicamente protetti. In questi casi, la detrazione è applicabile unicamente alle spese sostenute per
realizzare interventi sugli immobili. Per maggiori informazioni su come funziona la detrazione per questi interventi, vi
consigliamo di leggere questa guida;
9. quelli finalizzati alla cablatura degli edifici, al contenimento dell’inquinamento acustico, al conseguimento di risparmi
energetici, all’adozione di misure di sicurezza statica e antisismica degli edifici;
10. gli interventi di sostituzione del gruppo elettrogeno di emergenza esistente con generatori di emergenza a gas di ultima
generazione.
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Obblighi anti-frode validi nel 2023
Il bonus ristrutturazione 2023, grazie a quanto già previsto con il Decreto Anti Frode, conferma gli obblighi già stabiliti per il 2022.
In particolare:
VISTO DI CONFORMITÀ: per usufruire di una delle due opzioni (cessione del credito o sconto in fattura) sarà necessaria la
comunicazione del professionista che ha apposto il visto di conformità e che ha quindi effettuato il primo controllo documentale
sulla sussistenza dei requisiti per beneficiare del bonus ristrutturazione;
ATTESTAZIONE DI CONGRUITÀ: è stato introdotto l’obbligo di presentare l’attestazione di congruità delle spese rilasciata da un
tecnico abilitato che dovrà accertare che nell’esecuzione dei lavori sia stato rispettato il limite massimo dei costi ammissibili per
tipologia di intervento. A tal fine, il Ministero della Transizione Ecologica pubblicherà un prezzario specifico, in attesa del quale si
potrà fare riferimento alle somme indicate dalle Regioni o dalle Province autonome. Altrimenti si potrà fare riferimento in difetto, ai
valori di mercato previsti in base al luogo dell’intervento.
COME RICHIEDERLO
1. in fase di dichiarazione dei redditi l’importo detraibile va suddiviso in 10 quote annuali d’importo pari;
2. con sconto immediato in fattura;
3. mediante credito d’imposta cedibile da usare secondo le regole e relativamente ai soggetti autorizzati.
OBBLIGO COMUNICAZIONE ENEA
Anche per il bonus ristrutturazione 2023 i lavori rientranti in quelli con obiettivi di risparmio energetico,
sarà necessario inviare la comunicazione ENEA (entro 90 giorni).
adarteoutdoor.comProdotti ADARTE
I prodotti ADARTE che rientrano nelle detrazioni:
• A101 CLASS Pergola Bioclimatica
• A103 CLASS EGO Pergola Bioclimatica
• A105 PLUS Pergola Bioclimatica
• A107 PLUS EGO Pergola Bioclimatica
• A109 ELEGANCE Pergola Bioclimatica
• A501 ARLEQUIN Pergola a Pannelli scorrevoli
• A901/A903/A905 Pensiline
• A1103 CRYSTALLO Tende Soltis
• A1301 SPATYO Frangisole Verticale
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