COMPILAZIONE DATI CONTABILI STUDI DI SETTORE - Circolari Speciali

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Circolari Speciali
COMPILAZIONE DATI CONTABILI
STUDI DI SETTORE

Nel modello Studi di settore devono essere indicati gli elementi contabili necessari per l’applicazio-
ne dello studio di riferimento.
Si propone una elencazione dettagliata dei conti presenti in contabilità da riepilogare in ciascun
rigo contenuto nel prospetto degli studi di settore.

Indice
Compilazione quadro F per le imprese                                                     Pag. 2

Compilazione quadro G per i professionisti                                               Pag. 9

Soggetti in regime forfetario: comunicazione dati contabili ed extra-contabili           Pag. 12

                                                                                       18
                                                  Sistema
                                                      Centro Studi Castelli
                                                                                      2018
Circolare speciale n. 18
Compilazione dati contabili studi di settore                                                                                             del 28.05.2018

                                                   COMPILAZIONE QUADRO F PER LE IMPRESE

Nel quadro F del modello Studi di settore devono essere indicati gli elementi contabili delle imprese necessari per l’applicazione dello studio
di riferimento. I soggetti che determinano il reddito con criteri forfetari non devono indicare i dati contabili. Per la determinazione del valore
dei dati rilevanti a tali fini occorre avere riguardo alle disposizioni previste dal Tuir. Pertanto, ad esempio, le spese e i componenti negativi
relativi ad autovetture, autocaravan, ciclomotori e motocicli utilizzati nell’esercizio dell’impresa devono essere assunti tenendo conto di
quanto previsto dall’art. 164 del Tuir.
Si propone una elencazione indicativa dei conti rilevati in contabilità da riepilogare in ciascun rigo. Considerata la specificità dei singoli studi e
che le voci devono essere classificate tenendo conto del tipo di attività svolta, il successivo elenco deve intendersi a titolo esemplificativo,
ancorché applicabile, in linea generale, alla massima parte dei soggetti titolari di partita Iva.

    Rigo quadro F                                                                      Descrizione conti
            F00                •   Contabilità ordinaria per opzione
                               •   Prodotti finiti c/vendite                                         •   Ricavi c/cessione beni usati art. 36 D.L. 41/1995
                               •   Imballaggi c/vendite                                              •   Rimborsi spese rilevanti studi di settore
            F01                •   Corrispettivi cessione beni                                       •   (Resi su vendite)
 Ricavi di cui alle lett. a)   •   Ricavi beni/servizi agricoltura tassati 25%                       •   (Abbuoni passivi su vendite)
  e b) dell’art. 85, c. 1      •   Autoconsumo estraneo all'impresa                                  •   Vendita beni usati con Iva
           Tuir                •   (Sconti su vendite)                                               •   Corrispettivi per prestazioni di servizi
    Compresi i beni            •   (Premi su vendite)                                                •   Provvigioni attive
   destinati a finalità        •   Altri ricavi delle vendite                                        •   Ricavi per trasporto conto terzi
       estranee,               •   Lavorazioni c/terzi                                               •   Altri ricavi delle prestazioni
    autoconsumo e              •   Noleggi di impianti e macchinari
  assegnazione ai soci                                                                                Chi compila lo studio di settore WG40U (attività
                               •   Ricavi immobili strumentali imprese immobiliari                    immobiliari) indica in questo rigo:
                               •   Assegnazione soci                                                  - canoni per affitto azienda o ramo azienda.
                               •   Merci c/vendite
                               •   Risarcimento danni beni destinati rivendita                        Chi compila lo studio di settore WG40U (attività
                               •   Contributi c/esercizio per contratto                               immobiliari) indica in questo rigo:
            F02
                                                                                                      - reddito da immobili che non costituiscono beni
      Altri proventi           •   Contributi c/esercizio da enti pubblici                               strumentali né beni alla cui produzione o al cui
    considerati ricavi         •   Contributi c/esercizio non tassati Irap                               scambio è diretta attività d’impresa;
                               •   Contributi c/credito d'imposta tassabili                           - canoni di locazione beni strumentali per natura.
            F03                • Maggiori ricavi derivanti dall’applicazione degli studi di settore
            F04
        Incrementi             • Capitalizzazione di costi di immobilizzazioni immateriali e materiali
   di immobilizzazioni         • Costruzioni interne di immobilizzazioni materiali e immateriali
    per lavori interni
                               • Fitti attivi fabbricati non strumentali                             • Plusvalenze ordinarie quota imponibile
                               • Fitti attivi fabbricati strumentali per natura                      • Plusvalenze per destinazione finalità estranee o
                               • Ricavi mensa aziendale - gestione interna                               consumo personale e familiare
                               • Sconti attivi                                                       •   Rimborsi spese non rilevanti studi di settore
                               • Sopravvenienze ordinarie attive                                     •   Omaggi da fornitori
                               • Proventi per liberalità                                             •   Proventi da royalties, brevetti, marchi
            F05                • Altri ricavi e proventi vari                                        •   Contributi in c/capitale
     Altri proventi e          • Proventi indennità cessazione rapporto agenzia -                    •   Recupero incentivo fiscale Tremonti Ter
   componenti positivi           soggetti Ires                                                       •   Quote plusvalenze rateizzate esercizi precedenti
                               • Abbuoni/arrotondamenti attivi                                       •   Utili agevolati per imprese che hanno aderito a un
                                                                                                         contratto di rete
                                I contribuenti che nel periodo d’imposta successivo intendano avvalersi del regime forfetario devono indicare la somma
                                algebrica delle quote residue dei componenti positivi e negativi di reddito relativi ad esercizi precedenti a quello da cui
                                ha effetto il nuovo regime, ove sia di segno positivo, la cui tassazione o deduzione è stata rinviata in conformità alle
                                disposizioni del TUIR.

                               • Opere e servizi durata ultrannuale c/esistenze iniziali
            F06
     Esistenze iniziali             Campo       Valore delle esistenze iniziali valutate ai sensi dell’art. 93, c. 5 Tuir, nel testo vigente
    relative ad opere,              interno     anteriormente all’abrogazione della norma operata dall’art. 1, c. 70 L. 296/2006.
   forniture e servizi di
    durata ultrannuale          I contribuenti in contabilità semplificata devono indicare i dati relativi alle esistenze iniziali.

                               • Opere e servizi durata ultrannuale c/rimanenze finali
            F07
     Rimanenze finali               Campo       Valore delle rimanenze finali valutate ai sensi dell’art. 93, c. 5 Tuir, nel testo vigente
    relative ad opere,              interno     anteriormente all’abrogazione della norma operata dall’art. 1, c. 70 L. 296/2006.
   forniture e servizi di
    durata ultrannuale          I contribuenti in contabilità semplificata devono indicare i dati relativi alle rimanenze finali anche se non
                                concorrono alla determinazione del reddito.

                                                                     Pagina 2
Centro Studi Castelli                                          RIPRODUZIONE VIETATA                                                   Centro Studi Castelli
Circolare speciale n. 18
Compilazione dati contabili studi di settore                                                                                                del 28.05.2018

     Rigo quadro F                                                                       Descrizione conti
                              • Aggi, monopoli, valori bollati                                     •    Parcheggio viacard
           F08                • Ricavi per cessione di carburanti - lubrificanti                   •    Ricavi generi di monopolio marche assicurative e simili
  Ricavi derivanti dalla      • Ricavi per cessione libri                                          •    Ricavi cessione giornali, riviste
    vendita di generi         • Vendite ricariche telefoniche - schede ricariche                   •    Corrispettivi c/vendite prodotti editoriali
   soggetti ad aggio o          prepagate per pay per view, biglietti della lotteria,              •    Gestione ricevitorie (Lotto-superenalotto-totocalcio)
      ricavo fisso              Lotto, gratta e vinci
                              • Abbonamenti biglietti tessere mezzi pubblici
           F09                • Carburante e lubrificante c/esistenze iniziali
                                                                                                   • Libri c/esistenze iniziali
    Esistenze iniziali          distributori
                                                                                                   • Ricariche, biglietti, Lotto, bollo c/esistenze iniziali
    relative a prodotti       • Generi di monopolio c/esistenze iniziali
   soggetti ad aggio o
       ricavo fisso               I contribuenti in contabilità semplificata devono indicare i dati relativi alle esistenze iniziali.

                              • Carburante e lubrificante c/rimanenze finali
                                                                                                  • Libri c/rimanenze finali
           F10                  distributori
                                                                                                  • Ricariche, biglietti, Lotto, bollo c/rimanenze finali
 Rimanenze finali relative    • Generi di monopolio c/rimanenze finali
  a prodotti soggetti ad
   aggio o ricavo fisso           I contribuenti in contabilità semplificata devono indicare i dati relativi alle rimanenze finali anche se non concorrono alla
                                  determinazione del reddito.

           F11                • Merci c/acquisti - carburanti - lubrificanti                      • Acquisti ricariche telefoniche - schede ricariche
   Costi per l’acquisto
    di prodotti soggetti
                              • Merci c/acquisti - libri e giornali                                    prepagate per pay per view, biglietti della lotteria, Lotto,
  ad aggio o ricavo fisso     • Merci c/acquisti - generi monopolio                                    gratta e vinci, bolli

                              • Prodotti in corso di lavorazione c/esistenze iniziali             •    Materie sussidiarie c/esistenze iniziali
           F12                • Semilavorati c/esistenze iniziali                                 •    Materie di consumo c/esistenze iniziali
      Esistenze iniziali      • Prodotti finiti c/esistenze iniziali                              •    Materiali vari c/esistenze iniziali
 relative a merci, prodotti
                              • Lavori in corso su ordinazione inferiori 12 mesi                  •    Merci c/esistenze iniziali
   finiti, materie prime e
 sussidiarie, semilavorati
                                c/esistenze iniziali                                              •    Carburante c/esistenze iniziali autotrasportatori
      e ai servizi non di     • Materie prime c/esistenze iniziali                                     (e altre imprese)
     durata ultrannuale
                                  I contribuenti in contabilità semplificata devono indicare i dati relativi alle esistenze iniziali.

                              • Prodotti in corso di lavorazione c/rimanenze finali               •    Materie sussidiarie c/rimanenze finali
           F13                • Semilavorati c/rimanenze finali                                   •    Materie di consumo c/rimanenze finali
      Rimanenze finali        • Prodotti finiti c/rimanenze finali                                •    Materiali vari c/rimanenze finali
 relative a merci, prodotti   • Lavori in corso su ordinazioni inferiori 12 mesi                  •    Merci c/rimanenze finali
   finiti, materie prime e
 sussidiarie, semilavorati
                                c/rimanenze finali                                                •    Carburante c/rimanenze finali autotrasportatori (e altre
      e ai servizi non di     • Materie prime c/rimanenze finali                                       imprese)
     durata ultrannuale           I contribuenti in contabilità semplificata devono indicare i dati relativi alle rimanenze finali anche se non concorrono alla
                                  determinazione del reddito.
                              • Materie prime c/acquisti                                          • Spese di trasporto (o F16)
                              • Materie sussidiarie c/acquisti                                    • (Resi su acquisti - materie prime, sussidiarie,
                              • Semilavorati c/acquisti                                                semilavorati, componenti, materie di consumo, merci)
                              • Componenti c/acquisti                                             • (Sconti/abbuoni acquisti materie prime, sussidiarie,
                              • Materie di consumo c/acquisti                                          semilavorati, componenti, materie di consumo, merci)
                              • Merci c/acquisti                                                  • (Premi su acquisti materie prime, sussidiarie,
                              • Materiale di pulizia                                                   semilavorati, componenti, materie di consumo, merci)
           F14
  Costi per l’acquisto di     • Acquisti beni per manutenzioni interne                            •    Materie prime c/acquisti p/prodotti e servizi
     materie prime,           • Materiale pubblicitario                                           •    Carburanti e lubrificanti autotrasportatori c/terzi e tassisti
       sussidiarie,           • Indumenti di lavoro                                               •    Lavorazione di terzi per produzione servizi
  semilavorati e merci        • Acquisti beni usati con IVA                                       •    Gas cucina
                              • Acquisti beni usati art. 36 D.L. 41/1995                          •    Siae per discoteche e sale da ballo
                              • Imballaggi c/acquisti                                             •    Altri costi p/produzione servizi
                              • Acquisti agricoltura reddito impresa                              •    Merci c/acquisti p/prodotti e servizi
                              • Lavorazione di terzi p/produzione di beni                         •    Carburanti e lubrificanti agenti e rappresentanti
                                (F16 in alternativa)                                              •    Forza motrice
                              • Compensi occasionali impresa produzione di beni                   •    Compensi occasionali impresa produzione servizi
                                (F16 in alternativa)                                              •    Costi p/servizi paradisi fiscali art. 110, c. 11 Tuir
                              • Acquisti servizi p/produzione beni (F16 in alternativa)

                                                                       Pagina 3
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Circolare speciale n. 18
Compilazione dati contabili studi di settore                                                                                       del 28.05.2018

    Rigo quadro F                                                                Descrizione conti
                             • Spese telefoniche (quota deducibile)                       •   Rimborsi spese piè di lista amministratori
                             • Spese cellulari (quota deducibile)                         •   Contributi Inail amministratori - Co.co.co. (S.p.a. - S.r.l.)
                             • Tenuta paghe, contabilità, dichiarazioni da lavoratori     •   Contributi Inps amministratori - Co.co.co. (S.p.a. - S.r.l.)
                                 autonomi                                                 •   Accantonamento al fondo cessazione rapporto Co.co.co.
                             • Tenuta paghe, contabilità, dichiarazioni da imprese            amministratori
                             • Carburanti e lubrificanti autovetture (quota               •   Compensi amministratori professionisti non soci (società
                                 deducibile)                                                  persone)
                             •   Trasporti acquisti (o F14)                               •   Compensi amministratori - Co.co.co. non soci (società di
                             •   Gas e gasolio - forza motrice (processo produttivo)          persone)
                             •   Energia elettrica - forza motrice                        •   Somministrazione lavoro: quota eccedente costo
           F16
   Spese per acquisti        •   Energia elettrica (50% uso promiscuo)                        lavoratori
    di servizi inerenti      •   Assicurazioni non obbligatorie                           •   Carburanti e lubrificanti autocarri
   l’amministrazione         •   Compensi amministratori professionisti (soci S.p.a. -    •   Trasporti vendite
                                 S.r.l.)                                                  •   Compensi occasionali impresa servizi amministrativi
                             •   Compensi amministratori - Co.co.co. (soci S.p.a. -       •   Provvigioni a intermediari
                                 S.r.l.)                                                  •   Indennità suppletiva di clientela
                             •   Accantonamento fondo cessazione rapporto                 •   Contributo Enasarco, Firr
                                 amministrazione professionisti (S.p.a. - S.r.l.)         •   Altri costi p/servizi rilevanti studi di settore
                             •   Rimborsi indennità km amministratori (S.p.a. - S.r.l.)
                                                  • Compensi soci amministratori - soggetti Ires.
                                 F16 campo 2      • Contributi soci amministratori - soggetti Ires.
                                                  • Rimborso spese soci amministratori - soggetti Ires.

                             •   Combustibile per riscaldamento                           •   Servizi di pulizia
                             •   Gas riscaldamento                                        •   Compensi lavoro occasionale non attinenti attività
                             •   Acqua                                                    •   Spese per analisi, prove e laboratorio
                             •   Spese condominiali                                       •   Mostre e fiere
                             •   Spese immobili uso promiscuo (50%)                       •   Premi Inail soci/titolare/soc. persone/ditte individuali
                             •   Canone di manutenzione periodica                         •   Compensi professionisti non attinenti l'attività
                             •   Manutenzione e riparazione (quota deducibile)            •   Spese recupero crediti e contenzioso fiscale
                             •   Manutenzione e riparazione automezzi                     •   Spese postali e di affrancatura
                             •   Manutenzione e riparazione beni di terzi                 •   Spese per viaggi
                             •   Manutenzione e riparazione - impianti telefonici         •   Ricerca, addestramento e formazione
           F17                   (quota deducibile)                                       •   Servizio smaltimento rifiuti
  Altri costi per servizi    •   Quota manutenzione esercizi precedenti                   •   Siae p/attività diverse da discoteche e sale
                             •   Pedaggi autostradali autovettura (quota deducibile)      •   Spese accessorie acquisto
                             •   Pedaggi autostradali autocarri                           •   Spese legali
                             •   Altri oneri p/automezzi                                  •   Consulenza informatica
                             •   Altri oneri p/veicoli parzialmente deducibili            •   Consulenza notarile
                             •   Assicurazioni R.c.a.                                     •   Consulenza tecnica non afferente attività
                             •   Assicurazioni R.c.a. autovetture (quota deducibile)      •   Pasti e soggiorni (nei limiti di deducibilità)
                             •   Vigilanza                                                •   Mensa aziendale appaltata e buoni pasto
                             •   Compensi sindaci e revisori - professionisti             •   Spese per studi e ricerche
                             •   Compensi sindaci e revisori - Co.co.co.                  •   Costi per servizi bancari
                             •   Pubblicità                                               •   Altri costi per servizi

                             •   Noleggi autovetture (quota deducibile)                   •   Altri costi godimento beni terzi deducibili
                             •   Fitti passivi (beni immobili)                            •   Noleggi impianti telefonici (quota deducibile)
                             •   Spese condominiali (se in affitto)                       •   Canoni di leasing beni mobili deducibili
                             •   Canoni leasing autovettura (quota deducibile)            •   Noleggio impianti e macchinari
                             •   Canoni leasing beni immobili (quota deducibile)          •   Canoni affitto azienda
           F18               •   Royalties, diritti d'autore, brevetti                    •   Licenza d'uso software di esercizio
 Costo per il godimento
  di beni di terzi (canoni        F18 campo 2        Canoni di locazione finanziaria e non finanziaria per beni immobili.
     di leasing, canoni           F18 campo 3        Canoni di locazione non finanziaria e noleggio per beni mobili strumentali.
 relativi a beni immobili,                           Canoni di locazione finanziaria per beni mobili strumentali per la quota deducibile entro il
          royalties)              F18 campo 4
                                                     periodo di durata del contratto.
                                                     Canone di locazione finanziaria per beni mobili strumentali per la quota fiscalmente
                                  F18 campo 5
                                                     deducibile oltre il periodo di durata del contratto.
                                                     Maggiorazione del 40% o del 150% dei canoni di locazione finanziaria (agevolazione art. 1,
                                  F18 campo 6        cc. 91-92 L. 28.12.2015, n. 208). Tale importo non deve essere compreso nel campo 1 del
                                                     rigo F18.

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Circolare speciale n. 18
Compilazione dati contabili studi di settore                                                                                 del 28.05.2018

     Rigo quadro F                                                            Descrizione conti
                            •   Salari e stipendi                                         •   Contributi Inps collaboratori attinenti attività
                            •   Salari e stipendi apprendisti e disabili                  •   Salari e stipendi personale contratto inserimento
                            •   Somministrazione lavoro - costo lavoro                    •   Transazioni con dipendenti
                            •   Sussidi occasionali                                       •   Rimborsi indennità trasferta autotrasportatori
                            •   Rimborsi a piè di lista dipendenti                            realmente sostenute
                            •   Rimborsi ad apprendisti e disabili                        •   Rimborsi indennità chilometriche
                            •   Recupero oneri dipendenti distaccati c/o terzi            •   Altri costi del personale
                            •   Compensi soci amministratori Co.co.co. (S.n.c. -          •   Altri costi personale apprendisti e disabili
                                S.a.s.)                                                   •   Altri costi del personale contratto inserimento
                            •   Rimborsi indennità forfetarie in busta paga               •   Accantonamento fondo cessazione rapporto
                            •   Salari e stipendi contratti inserimento cooperative           Co.co.co. amministratori soci (S.n.c. - S.a.s.)
                                edilizie                                                  •   Compensi amministratori professionisti
                            •   Stipendi amministratori soci cooperative edilizie             (soci S.n.c. - S.a.s.)
                                proprietà indivisa                                        •   Compensi lavoratori occasionali attinenti attività
                            •   Transazione con dipendenti consorzi                       •   Personale distaccato - cooperative edili proprietà
           F19              •   Personale distaccato - cooperative edilizie proprietà         indivisa
     Spese per lavoro           indivisa                                                  •   Contributi Inps collaboratori attinenti attività
  dipendente e per altre    •   Rimborsi indennità chilometriche cooperative edilizie         cooperative edili a proprietà indivisa
  prestazioni diverse da        proprietà indivisa                                        •   Rimborsi pie' lista dipendenti cooperative edili a
    lavoro dipendente       •   Oneri sociali Inps                                            proprietà indivisa
     afferenti l’attività   •   Oneri sociali Inps apprendisti e disabili                 •   Rimborsi indennità forfetari in busta cooperative edili
       dell’impresa                                                                       •
                            •   Oneri sociali Inps personale contratto inserimento            Oneri sociali Inail personale contratto inserimento
 Nel presente rigo non      •   Oneri sociali cassa edile                                 •   Oneri sociali Inail
 sono indicate le spese     •   Oneri sociali cassa edile apprendisti e disabili          •   Oneri sociali Inail apprendisti e disabili
    sostenute dalla         •   Oneri sociali cassa edile personale contratto             •   Accantonamenti p/cessazione rapporto
   distaccante per il           inserimento                                                   collaborazione coordinata attinente attività
  personale distaccato
                            •   Oneri sociali Enpals                                      •   Accantonamento fondo cessazione rapporto
                            •   Oneri sociali Enpals apprendisti/disabili                     amministratori professionisti (S.n.c. - S.a.s.)
                            •   Oneri sociali Enpals personale contratto inserimento      •   Contributi Inail collaboratori attinenti attività
                            •   Altri oneri sociali                                       •   Compensi professionisti attinenti attività
                            •   Altri oneri sociali apprendisti/disabili                  •   Costo lavoro accessorio
                            •   Altri oneri sociali personale contratto inserimento
                            •   TFR
                            •   TFR apprendisti e disabili
                            •   TFR personale contratto inserimento
                            •   Accantonamento fondo trattamento quiescenza
                                previdenza integrativi
                                 F19 campo 2       Lavoratori autonomi direttamente afferenti l’attività.
                                 F19 campo 3       Personale di terzi distaccato.
                                 F19 campo 4       Collaborazioni.
                                 F19 campo 5       Compensi soci amministratori società di persone.
                                Immateriali                                               Materiali (segue)
                            • Ammortamento costi di ampliamento/impianto                  • Ammortamento mobili e macchine ordinarie ufficio
                            • Ammortamento diritti di brevetto                            • Ammortamento autocarri
                            • Ammortamento licenze d’uso software a tempo                 • Ammortamento autovetture (quota deducibile)
                                indeterminato                                             • Ammortamento motoveicoli (quota deducibile)
                            • Ammortamento licenze d’uso software a tempo                 • Ammortamento stigliatura
                                determinato                                               • Ammortamento navi (art. 8-bis)
                            •   Ammortamento marchi di fabbrica e di commercio            • Ammortamento altri beni
           F20              •   Ammortamento avviamento                                   • Acquisti beni costo unitario inferiore a € 516,46
     Ammortamenti           •   Ammortamento diritti utilizzazione opere ingegno          • Ammortamento impianto telefonico (quota
  Nel campo 1 non deve
                            •   Ammortamento concessioni, licenze e diritti similari        deducibile)
   essere compresa la       •   Ammortamento altri costi ad utilizzazione pluriennale     • Ammortamento fabbricati industriali e commerciali
      maggiorazione             da ammortizzare                                           • Ammortamento impianti generici
    del 40% o 150%          •   Ammortamento costi ricerca, sviluppo                      • Ammortamento macchinari
   dell’ammortamento        •   Ammortamento lavori straordinari su beni di terzi         • Ammortamento attrezzatura varia e minuta
                                Materiali                                                 • Ammortamento macchine elettromeccaniche
                            •   Ammortamento costruzioni leggere                            d’ufficio
                            •   Ammortamento impianti speciali                            • Ammortamento arredamento
                            •   Ammortamento attrezzature industriali e commerciali       • Ammortamento imballaggi durevoli
                                                                                          • Ammortamento biancheria
                                 F20 campo 2       Ammortamento beni mobili strumentali (compresi quelli di costo inferiore € 516,46).
                                                   Importo relativo alla maggiorazione del 40% o del 150% delle quote di ammortamento
                                 F20 campo 3       (agevolazione art. 1, cc. 91-92 L. 28.12.2015, n. 208; art. 1, cc. 8-10 L. 11.12.2016, n.
                                                   232).

                                                               Pagina 5
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Circolare speciale n. 18
Compilazione dati contabili studi di settore                                                                                       del 28.05.2018

     Rigo quadro F                                                                Descrizione conti

           F21
 Accantonamenti a fondi
                             • Accantonamento rischi su crediti v/clienti
      rischi e altri
  accantonamenti non         • Accantonamento operazioni e concorsi a premio
      straordinari

                             •   Cancelleria                                             • Altri oneri di gestione deducibili
                             •   Abbonamenti riviste, giornali                           • Materiale manutenzione impianti macchinari locati
                             •   Prodotti p/mensa aziendale (gestione interna)               a terzi
                             •   Spese di rappresentanza deducibile                      •   Altri acquisti
                             •   Imposta di bollo                                        •   Costi sostenuti p/generalità dei dipendenti
                             •   Imposta di registro                                     •   Imposta di fabbricazione
                             •   Tasse di proprietà autoveicoli (quota deducibile)       •   Imposte ipotecarie e catastali
                             •   Tari/Tasi                                               •   Tasse di concessione governative
                             •   Diritti camerali                                        •   Tasse proprietà autocarri
           F22               •   Perdite su crediti                                      •   Iva su acquisti indetraibile per pro rata parziale
 Oneri diversi di gestione   •   (Utilizzo fondo rischi su crediti)                      •   Altre imposte e tasse deducibili
                             •   Contributi revisione cooperative                        •   Contributi sindacali pagati
                             •   Contributi associazioni categoria                       •   Spese banche dati
                             •   Sopravvenienze passive ordinarie deducibili             •   Minusvalenze ordinarie (quota deducibile)
                             •   Abbuoni/sconti arrotondamenti passivi                   •   Omaggi clienti e articoli promozionali deducibili
                             •   Erogazioni liberali deducibili
                                   F22 campo 2        Abbonamenti riviste/acquisto libri/cancelleria.
                                   F22 campo 3        Omaggi clienti articoli promozionali.
                                   F22 campo 4        Perdite su crediti deducibili.
                             •   Compensi associati in partecipazione solo lavoro (semplificati)
                             •   Contributi Inps associati in partecipazione solo lavoro
                             •   10% Irap versata (deducibile)
                             •   20% Imu su immobili strumentali
                             •   Irap versata relativa alla quota imponibile delle spese per il personale dipendente e assimilato al netto delle
                                 deduzioni
                             •   Ristorni erogati ai soci da parte di cooperative e loro consorzi
                             •   Importo deducibile quota accantonamento TFR a fondi pensione
           F23               •   Importo escluso dal reddito per effetto bonus capitalizzazione
 Altri componenti negativi   •   Imprese autotrasporto: quota della trasferta forfettaria eccedente quelle effettivamente sostenute
                             •   50% della rendita catastale degli immobili utilizzati promiscuamente
                                                      Utili spettanti ai soggetti che prestano lavoro sulla base di un contratto di partecipazione o
                                   F23 campo 2
                                                      cointeressenza agli utili con apporto di sole opere e servizi.

                                 I contribuenti che nel periodo d’imposta successivo intendano avvalersi del regime forfetario devono indicare la
                                 somma algebrica delle quote residue dei componenti positivi e negativi di reddito relativi ad esercizi precedenti a
                                 quello da cui ha effetto il nuovo regime, ove sia di segno negativo, la cui tassazione o deduzione è stata rinviata in
                                 conformità alle disposizioni del TUIR.
                             •   Interessi attivi v/clienti                              •   Utili da CFC tassate ex art.167 Tuir (quota imponibile)
                             •   Interessi attivi v/dipendenti                           •   Dividendi percepiti da soggetti Irpef (quota imponibile)
                             •   Interessi attivi su depositi bancari                    •   Altri proventi da partecipazioni (quota imponibile)
                             •   Interessi attivi su depositi postali                    •   Altri proventi finanziari da titoli iscritti nelle
                             •   Altri interessi attivi                                      immobilizzazioni
                             •   Utili su cambi                                          •   Utili su titoli non immobilizzati
                             •   Interessi attivi crediti v/Erario (Iva, ecc.)           •   Altri proventi finanziari da imprese controllate
                             •   Interessi attivi da imprese collegate                   •   Utili distribuiti da società figlie Ue
                             •   Interessi attivi da imprese controllate                 •   Dividendi percepiti da soggetti Ires (quota imponibile)
           F24
                             •   Interessi attivi da controllanti                        •   Altri proventi finanziari
 Risultato della gestione
                             •   Interessi attivi su titoli reddito fisso                •   Altri proventi finanziari da controllanti
        finanziaria
                             •   Interessi attivi da altri crediti iscritti              •   Proventi da attività finanziarie non immobilizzate holding
                                 nelle immobilizzazioni                                  •   Utili su titoli immobilizzati
                             •   Interessi attivi titoli reddito fisso no imposta        •   Altri proventi finanziari da titoli iscritti attivo circolante
                                 sostitutiva                                             •   Altri proventi finanziari da imprese collegate
                             •   Proventi da partecipazione fondi comuni holding         •   Utilizzo fondo rischi su interessi di mora
                             •   Dividendi società controllate (quota imponibile)        •   Contributi c/interessi
                             •   Dividendi società collegate (quota imponibile)
                             •   Dividendi da società collegate non residenti (quota
                                 imponibile)

                                                                 Pagina 6
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Circolare speciale n. 18
Compilazione dati contabili studi di settore                                                                                        del 28.05.2018

         Rigo quadro F                                                                 Descrizione conti
                                      •   Interessi passivi v/imprese controllate           • Interessi passivi sui debiti v/banche di credito ordinario
                                      •   Interessi passivi v/controllanti                  • Interessi passivi sui debiti v/altri finanziatori
                                      •   Interessi passivi su mutui                        • Interessi passivi finanziamento soci
                                      •   Interessi passivi su debiti rappresentati da      • Interessi passivi dilazione pagamenti Inail e imposte
                F25
                                          titoli di credito                                 • Interessi passivi v/fornitori
                                      •   Sconti e altri oneri finanziari deducibili        • Sconti passivi su effetti finanziari
 Interessi deducibili ai sensi art.
  96 Tuir e altri oneri finanziari    •   Perdite su cambi realizzate                       • Accantonamento al fondo rischi su cambi deducibili
                                      •   Perdite su titoli                                 • Perdite di realizzo di attività finanziarie non
                                      •   Interessi passivi su obbligazioni                   immobilizzate
                                      •   Altri interessi passivi e oneri finanziari        • Ammortamento disaggio su prestiti
                                          deducibili
                                      •   Interessi passivi v/imprese collegate
                                      •   Rimborsi assicurativi per furti e risarcimenti    • Altri proventi straordinari (sconti, resi)
                F26                       danni                                             • Plusvalenze cessione azienda, conferimenti, fusioni e
                                      •   Plusvalenze straordinarie                             scissioni
  Proventi straordinari estranei
    rispetto attività ordinaria       •   Sopravvenienze attive estranee all'attività       • Plusvalenze straordinarie immobilizzazioni non
                                          tassabili                                             strumentali (quota imponibile)
                                      •   Altre liberalità ricevute                         • Insussistenza del passivo
                                      • Minusvalenze da cessione d’azienda,                 •   Altre minusvalenze straordinarie
                F27                     conferimento d’azienda, fusioni e scissioni
                                                                                            •   Sopravvenienze passive estranee all'attività deducibili
   Oneri straordinari rispetto        • Minusvalenze straordinarie immobili non
       attività ordinaria               strumentali (quota deducibile)
                                                                                            •   Altri oneri straordinari deducibili (sconti, resi)
                                      • Altri oneri straordinari indeducibili Irap          •   Insussistenza dell’attivo

                F28                   • Il reddito o la perdita del periodo di imposta deve coincidere con reddito/perdita da Quadro RF
                                                                                            Note:
                                                                                            • Il valore dei beni posseduti per una parte dell’esercizio
                                                                                              deve essere ragguagliato ai giorni di possesso
                                      Valore dei beni strumentali                           • Il costo dei beni acquistati negli anni 1994 e 1995 deve
                                      • Di proprietà                                          essere ridotto del 10% e del 20%
                                      • In leasing: per il costo sostenuto dal              • Si deve tenere conto solo della quota deducibile
                                        concedente (sia per contratti in essere sia         • I beni a uso promiscuo devono essere considerati al
                F29                     per i contratti conclusi se il bene è ancora in       50% del loro valore
   Valore beni ammortizzabili           azienda escludendo il valore di riscatto)           • Si computa il valore dei beni di costo inferiore a € 516,46
                                      • Valore normale beni in comodato, locazione            anche se imputati direttamente a costo
                                        con fini di noleggio                                • Non si considerano gli immobili e le costruzioni leggere
                                                                                              stabili
                                                                                            • Possono essere esclusi i beni inutilizzati se non
                                                                                              ammortizzabili
                                                              Valore dei beni mobili strumentali disponibili per effetto del contratto di locazione non
                                           F29 campo 2
                                                              finanziaria o noleggio.
                                                              Valore dei beni mobili strumentali disponibili per effetto del contratto di locazione
                                           F29 campo 3
                                                              finanziaria (ad esempio contratti di leasing).

Ulteriori elementi contabili

         Rigo quadro F                                                                 Descrizione conti
                                             Materie prime sussidiarie, semilavorati, merci, prodotti finiti
                                      • Valore (al lordo dell’eventuale rimborso assicurativo) dei beni relativi a materie prime – sussidiarie –
                F36                       prodotti in corso di lavorazione finiti, merci che nel corso del periodo di imposta sono stati distrutti o
                                          perduti per fatti eccezionali o accidentali
                F37                   • Valore dei beni soggetti a aggio o ricavo fisso distrutti o persi per fatti eccezionali o fortuiti
                                          Esistenze iniziali relative ad opere, forniture e servizi ultrannuali
                F38                   • Valore esistenze iniziali opere di durata pluriennale perse o distrutte per fatti eccezionali o fortuiti
                                                                  Beni mobili strumentali

                F39
                                      • Ammontare delle spese sostenute e dedotte integralmente nel periodo per l’acquisto di beni strumentali di
                                          costo unitario inferiore a € 516,46 (già compresi nel rigo F20)

                                                                    Pagina 7
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Circolare speciale n. 18
Compilazione dati contabili studi di settore                                                                               del 28.05.2018

Ulteriori informazioni imprese in regime di contabilità semplificata (art. 18 D.P.R. 600/1973)

                                                                                                                                  Rigo
        Rigo quadro F                                                Descrizione conti
                                                                                                                               Mod. Iva 2018
             F41
                                • La casella deve essere barrata dal contribuente che nel 2017 ha optato per la                    VO26
                                  tenuta dei registri Iva senza indicazione separata di incassi e pagamenti.
                                                Solo per chi non ha barrato casella F41
             F42                • Totale operazioni di cessione beni e prestazioni di servizi effettuate verso soggetti Iva    VT1 - Campo 5

             F43
                                • Totale operazioni di cessioni beni e prestazioni di servizi effettuate in applicazione      VE35 - Campo 1
                                  del reverse charge
             F44
                                • Totale operazioni di cessioni beni e prestazioni di servizi effettuate in applicazione            VE38
                                  dell’art. 17-ter (scissione dei pagamenti)

                    QUADRO Z: ULTERIORI INFORMAZIONI IMPRESE IN REGIME CONTABILITÀ SEMPLIFICATA

        Rigo quadro Z                                                          Descrizione conti

                                • Componenti reddituali positivi che hanno già concorso alla determinazione del reddito 2016 in
                                  applicazione delle regole previste dal regime di “provenienza” e che, quindi, non concorrono alla
             Z901
                                  formazione del reddito dei periodi di imposta 2017, ancorché si siano verificati i presupposti di imponibilità
                                  previsti dal regime di “destinazione”

                                • Componenti reddituali positivi1 che non hanno concorso alla determinazione del reddito 2016 in
                                  applicazione delle regole previste dal regime di “provenienza” e che, quindi, concorrono alla formazione
             Z902                 del reddito del periodo di imposta 2017, ancorché non si siano verificati i presupposti di imponibilità
                                  previsti dal regime di “destinazione”
                                        Nota1         Già compresi nelle specifiche voci del quadro F

                                • Componenti reddituali negativi che hanno già concorso alla determinazione del reddito 2016 in
                                  applicazione delle regole previste dal regime di “provenienza” e che, quindi, non concorrono alla
             Z903
                                  formazione del reddito dei periodi di imposta 2017, ancorché si siano verificati i presupposti di
                                  deducibilità previsti dal regime di “destinazione”

                                • Componenti reddituali negativi1 che non hanno concorso alla determinazione del reddito 2016 in
                                  applicazione delle regole previste dal regime di “provenienza” e che, quindi, concorrono alla formazione
             Z904                 del reddito del periodo di imposta 2017, ancorché non si siano verificati i presupposti di deducibilità
                                  previsti dal regime di “destinazione”
                                        Nota1         Indicati all’interno delle specifiche voci del quadro F

           DATI CONTABILI PER STUDI DI SETTORE PER LE IMPRESE (COMPILABILE)

                                                            Pagina 8
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Circolare speciale n. 18
Compilazione dati contabili studi di settore                                                                                del 28.05.2018

                                           COMPILAZIONE QUADRO G PER I PROFESSIONISTI

Nel quadro G del modello Studi di settore devono essere indicati gli elementi contabili necessari per l’applicazione dello studio
relativo ai professionisti. I soggetti che determinano il reddito con criteri forfetari non sono tenuti ad indicare i dati contabili. Per la
determinazione del valore dei dati rilevanti a tali fini occorre avere riguardo alle disposizioni previste dal Tuir. Pertanto, ad esempio, le
spese e i componenti negativi relativi ad autovetture, autocaravan, ciclomotori e motocicli utilizzati nell’esercizio di arti e professioni
sono assunti tenendo conto di quanto previsto dall’art. 164 del Tuir. I dati da indicare nel quadro G devono essere comunicati
applicando i criteri forniti nelle relative istruzioni, prescindendo da quanto stabilito nelle istruzioni per la compilazione dei quadri del
modello “Redditi” finalizzati alla determinazione del risultato di esercizio. Si propone un’elencazione indicativa dei conti da esporre nei
righi previsti.

                                                                                                                              Rigo quadro RE
    Rigo quadro G                                                   Descrizione conti
                                                                                                                               Redditi 2018
                          • Compensi professionisti percepiti con ritenute d’acconto
                          • Compensi professionisti percepiti senza ritenute d’acconto per attività svolta anche
       G01
                            all’estero                                                                                             RE2
 Compensi dichiarati
                          • Compensi percepiti anche sottoforma di partecipazione agli utili (esclusi quelli da
                            partecipazione associazione tra professionisti)
                          • Risarcimenti assicurativi per perdita ricavi professionisti
          G03             • Proventi per indennità di maternità
                                                                                                                                   RE3
  Altri proventi lordi    • Interessi attivi verso clienti
                          • Compensi percepiti per cessione clientela
         G04
                          • Plusvalenze beni mobili e immobili strumentali
     Plusvalenze                                                                                                                   RE4
                            (solo per immobili strumentali acquistati 2007-2008-2009)
     patrimoniali
                          • Salari e stipendi                                  • Altri costi del personale
                          • Rimborsi a piè di lista dipendenti                 • Altri costi del personale
                          • Rimborsi indennità chilometriche                     di formazione lavoro
         G05              • Rimborsi indennità forfetarie                      • Altri costi del personale apprendisti
       Spese              • Oneri sociali Inps                                   e disabili
   per prestazioni        • Oneri sociali Inail                                • Costi sostenuti per la generalità                RE11
      di lavoro           • TFR maturato e accantonamento non si                 dei dipendenti
     dipendente             tiene conto delle somme corrisposte in             • Somministrazione lavoro: costo lavoro
                            acconto e anticipazione del TFR                    • Costo lavoro accessorio (vouchers)
                          • Accantonamento al fondo trattamento                   Campo 2
                                                                                                 Costo      lavoro   som-
                            quiescenza previdenza integrativa                                    ministrato.
                                                                             • Rimborsi indennità chilometriche
                          •   Compensi Co.co.co attinenti l'attività           Co.co.co. attinenti l'attività
        G06
                          •   Contributi Inps Co.co.co attinenti l'attività  • Rimborsi forfetari Co.co.co. attinenti
       Spese
   per prestazioni        •   Contributi Inail Co.co.co attinenti l'attività   l'attività                                         RE11
    di Co.co.co           •   Rimborsi a pie’ di lista Co.co.co. attinenti   • Accantonamento al Fondo per la
                              l'attività                                       cessazione di rapporti di Co.co.co.
                                                                               attinenti l'attività
        G07               •   Compensi a terzi per prestazioni afferenti la propria attività
      Compensi            •   Quota spese per attività in strutture polifunzionali
                                                                                                                                  RE12
corrisposti a terzi per   •   Quota spese utilizzo strutture di terzi
     prestazioni          •   Quota spese di segreteria
                          •   Carburanti e lubrificanti
                                                                             • Energia elettrica quota deducibile
         G08              •   Carburanti e lubrificanti autoveicoli
                                                                             • Spese telefoniche deducibili                       RE14
       Consumi                parzialmente deducibili (quota deducibile
                                                                             • Spese cellulari deducibili
                              limitatamente a un solo autoveicolo)
                          •   Abbuoni/arrotondamenti attivi
                          •   Sconti attivi
                                                                             • Altri oneri p/automezzi
                          •   Materiali di manutenzione
                                                                             • Altri oneri p/automezzi parzialmente
                          •   Cancelleria
                                                                               deducibili
                          •   Materiale e servizi pulizia
                                                                             • Manutenzione e riparazione beni propri
                          •   Carburanti e lubrificanti ciclomotori e                                                             RE15
                                                                             • Manutenzione e riparazione automezzi
         G09                  motocicli (quota deducibile limitatamente                                                           RE16
                                                                               parzialmente deducibili
     Altre spese              a un solo autoveicolo)                                                                              RE17
                                                                             • Assicurazioni R.c.a
                          •   Manutenzione e riparazione beni di terzi                                                            RE19
                                                                             • Assicurazioni R.c.a. parzialmente
                          •   Manutenzione e riparazione beni di terzi
                                                                               deducibili
                              parzialmente deducibili
                                                                             • Assicurazioni non obbligatorie
                          •   Pedaggi autostradali
                                                                             • Vigilanza
                          •   Pedaggi autostradali parzialmente
                              deducibili

                                                                Pagina 9
Centro Studi Castelli                                     RIPRODUZIONE VIETATA                                        Centro Studi Castelli
Circolare speciale n. 18
Compilazione dati contabili studi di settore                                                                                  del 28.05.2018

                                                                                                                                 Rigo quadro RE
   Rigo quadro G                                                  Descrizione conti
                                                                                                                                  Redditi 2018
                           • Compensi professionali non attinenti             •   Spese di rappresentanza
                             l'attività                                       •   Altre spese servizi deducibili
                           • Compenso per somministrazione lavoro             •   Licenza d'uso software di esercizio
                             eccedente gli oneri, retributivi e               •   Ammortamento licenza d'uso software a
                             contributivi                                         tempo determinato
                           • Pubblicità                                       •   Imposta di bollo
                           • Spese legali                                     •   Imposta di registro
                           • Spese postali e di affrancatura                  •   Tasse di concessione governativa
                           • Pasti e soggiorni (nei limiti di deducibilità)   •   Tasse di proprietà autoveicoli
                           • Spese per viaggi                                 •   Tasse di proprietà autovetture
                           • Ricerca, addestramento e formazione                  parzialmente deducibili                             RE15
         G09
                           • Servizio smaltimento rifiuti                     •   Tari/Tasi                                           RE16
     Altre spese
       (segue)             • Oneri bancari                                    •   Iva su acquisti indetraibile (pro-rata)             RE17
                           • Oneri di factoring                               •   Altre imposte e tasse deducibili                    RE19
                           • Costo per tenuta paghe e contabilità e           •   Abbonamenti riviste, giornali
                             dichiarazioni fiscali                            •   Spese banche dati
                           • Formalità amministrative                         •   Abbuoni/arrotondamenti passivi
                           • Altri servizi deducibili                         •   Sconti passivi
                           • Compensi occasionali non direttamente            •   Spese per risarcimento danni a terzi non
                             afferente attività                                   coperti da assicurazione
                           • Assicurazioni R.C. professionali                 •   Spese per partecipazione a convegni,
                           • Contributo annuale iscrizione ordine                 congressi e simili (quota deducibile)
                             professionale                                    •   Spese per acquisizione clientela
                           • Altri oneri diversi deducibili                   •   Spese per liquidazione parcelle
         G10
                           • Minusvalenze ordinarie su beni mobili strumentali e immobili strumentali (acquistati nel
    Minusvalenze                                                                                                                      RE18
                             2007-2008-2009)
     patrimoniali
                        • Ammortamento fabbricato uso ufficio acquistato prima del 15.06.1990 o nel triennio
                                                                                                                                      RE10
                          2007-2009
                        • Ammortamento impianti generici
          G11           • Ammortamento macchinari                  • Ammortamento autocarri/autovetture
        Quote
                        • Ammortamento attrezzature industriali e • Ammortamento motoveicoli
  di ammortamento
                          commerciali                              • Ammortamento arredamento
 dei beni strumentali                                                                                                                  RE7
                        • Ammortamento mobili e macchine           • Ammortamento altri beni
  (quota deducibile)
                          ordinarie d’ufficio                      • Acquisti beni - costo unitario inferiore €
 Nel campo 1 non deve • Ammortamento macchine                        516,46
  essere considerata la   elettromeccaniche d’ufficio
 maggiorazione del 40%
  dell’ammortamento                               Ammortamento dei soli beni mobili strumentali per la quota deducibile compresi quelli
                                G11 campo 2
                                                  di valore fino a € 516,46.
                                                  Importo della maggiorazione del 40% delle quote di ammortamento (per effetto
                                G11 campo 3
                                                  dell’agevolazione art. 1, cc. 91-92 L. 28.12.2015, n. 208).
                           •   Combustibile per riscaldamento
                                                                              • Leasing beni mobili quota deducibile
                           •   Gas riscaldamento
                                                                              • 10% Irap versata ai sensi art. 6 D.L.
                           •   Acqua                                            185/2008
                           •   Manutenzione fabbricati                        • Irap relativa alle spese per personale
                           •   Manutenzione e riparazione immobili uso          dipendente e assimilato al netto delle
         G12                   promiscuo quota deducibile                       deduzioni, versata nel periodo
  Altre componenti         •   Spese relative agli immobili ad uso            • Spese condominiali                                    RE9
       negative                promiscuo (50%)                                • Noleggi impianti telefonici (deducibili)              RE10
                           •   Fitti passivi                                  • Noleggio di impianti e macchinari                     RE13
 Nel campo 1 non deve      •   Rendita immobile strumentale in leasing        • Noleggio deducibile                                   RE19
  essere considerata la        (per contratti stipulati dal 15.06.1990 al
 maggiorazione del 40%                                                        • Altri costi per godimento beni di terzi
                               31.12.2006)
 dei canoni di locazione                                                        deducibili
                           •   50% rendita immobile uso promiscuo
       finanziaria                                                            • Ammortamento manutenzione
                           •   Canoni di locazione finanziaria per i            straordinaria
                               leasing immobiliari stipulati prima del
                                                                              • Interessi passivi
                               14.06.1990 o nel periodo 1.01.2007 -
                                                                              • 20% Imu su immobili strumentali
                               31.12.2009
                                                  Importo relativo alla maggiorazione del 40% dei canoni di locazione finanziaria
                                G12 campo 2
                                                  (agevolazione art. 1, cc. 91-92 L. 28.12.2015, n. 208).

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Centro Studi Castelli                                    RIPRODUZIONE VIETATA                                              Centro Studi Castelli
Circolare speciale n. 18
Compilazione dati contabili studi di settore                                                                           del 28.05.2018

                                                                                                                           Rigo quadro RE
   Rigo quadro G                                              Descrizione conti
                                                                                                                            Redditi 2018
                        • Il reddito o la perdita rilevante ai fini fiscali deve coincidere con reddito/perdita da
         G13
                          Quadro RE
                                                                             Note:
                        Valore dei beni strumentali                         • Il valore dei beni posseduti per una parte
                        • Di proprietà                                        dell’esercizio deve essere ragguagliato ai
                        • In leasing: per il costo sostenuto dal              giorni di possesso
                          concedente (sia per contratti in essere           • Si deve tener conto solo della quota
                          che per i contratti conclusi se il bene è           deducibile
         G14              ancora utilizzato senza tener conto del           • I beni mobili a uso promiscuo devono
     Valore beni          valore di riscatto)                                 essere considerati al 50% del loro valore
     strumentali        • Valore normale beni in comodato,                  • Va computato il valore dei beni di costo
                          locazione non finanziaria e noleggio                inferiore a € 516,46 anche se imputati
                                                                              direttamente a costo
                                                                            • Non si considerano immobili e costruzioni
                                                                              leggeri stabili
                                              Valore dei beni mobili strumentali disponibili per effetto di contratti di locazione
                           G14 campo 2
                                              finanziaria e non finanziaria.

Ulteriori elementi contabili

       Rigo quadro G                                               Descrizione conti                                            Note
                               • Spese canoni di locazione finanziaria e non finanziaria relativa agli immobili adibiti     Già comprese
            G20
                                 all’arte e professione                                                                      nel rigo G12
                               • Spese canoni di locazione finanziaria e non finanziaria relativa ai beni mobili            Già comprese
            G21
                                 adibiti all’attività                                                                        nel rigo G12
                               • Spese sostenute e dedotte nel periodo per acquisto beni strumentali costo                  Già comprese
            G22
                                 unitario non superiore a € 516,46                                                          nel rigo G11

            DATI CONTABILI PER STUDI DI SETTORE PER PROFESSIONISTI (COMPILABILE)

                                                           Pagina 11
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Circolare speciale n. 18
Compilazione dati contabili studi di settore                                                                    del 28.05.2018

              SOGGETTI IN REGIME FORFETARIO: COMUNICAZIONE DATI CONTABILI ED EXTRA-CONTABILI

I contribuenti forfetari non sono soggetti alla compilazione degli studi di settore. Tuttavia, anche per questi contribuenti la
dichiarazione dei redditi richiede la comunicazione di alcuni dati contabili ed extra-contrabili.
Il quadro RS presenta una sezione denominata “Regime forfetario per gli esercenti attività d’impresa, arti e professioni – obblighi
informativi”. Si espone il dettaglio dei righi che interessano i contribuenti forfetari nel modello Redditi 2018.

   Rigo quadro RS                                                     Descrizione conti

         Da
                        • Codice fiscale e compenso erogato nel corso dell’esercizio a professionisti
   RS 371 a RS 373

  Esercenti attività d’impresa
                        • Numero giornate retribuite a:
                          - lavoratori dipendenti
       RS 374
                          - personale con contratto somministrazione
                          - apprendisti

                        • Numero complessivo alla data di chiusura del periodo d’imposta dei mezzi trasporto e veicoli detenuti o
       RS 375
                          posseduti a qualsiasi titolo utilizzati nello svolgimento dell’attività
                        • Costo per l’acquisto di materie prime e sussidiarie semilavorati e merci comprensivi di costi accessori di
                          diretta imputazione
       RS 376
                        • Lavorazioni affidate a terzi
                        • Costi servizi legati alla produzione dei ricavi
                        • Costi per godimento beni di terzi
                        • Canoni locazione finanziaria e non per beni mobili, immobili e concessioni
       RS 377
                        • Canoni noleggio
                        • Canoni affitto azienda

       RS 378           • Costo acquisto carburante autotrazione

  Esercenti attività di lavoro autonomo
                        • Totale dipendenti - numero giornate retribuite relative a:
                          - lavoratori dipendenti
       RS 379
                          - personale con contratto somministrazione
                          - apprendisti
                        • Compensi corrisposti a terzi per:
       RS 380             - prestazioni professionali
                          - servizi direttamente afferenti all’attività professionale
                        • Consumi spese sostenute per:
                          - servizi telefonici compresi servizi accessori
       RS 381
                          - energia elettrica
                          - carburanti e lubrificanti per trazione autoveicoli

            COMUNICAZIONE DI DATI CONTABILI ED EXTRA-CONTABILI (COMPILABILE)

                                                         Pagina 12
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