B&B CREDITO DI IMPOSTA E ASPETTI FISCALI - A cura di Matilde Oliboni

B&B
CREDITO DI IMPOSTA E ASPETTI
           FISCALI
       A cura di Matilde Oliboni

CREDITO DI IMPOSTA PER LA
                DIGITALIZZAZIONE

Introdotto dal Decreto cultura e turismo (D.L. n. 83/2014, convertito nella
Legge n. 106/2014), prevede, per i periodi d'imposta 2014, 2015 e 2016,
un credito d'imposta nella misura del 30% dei costi sostenuti per
investimenti volti a sviluppare la digitalizzazione della struttura.

BENEFICIARI
 STRUTTURE RICETTIVE: alberghi, villaggi albergo, residenze turistico-
  alberghiere, alberghi diffusi, condhotel, marina resort, (tutti con almeno
  sette camere);
 STRUTTURE EXTRA RICETTIVE: affittacamere, ostelli per la gioventù, case
  e appartamenti per vacanze, residence, case per ferie, bed and breakfast,
  rifugi montani;
 AGGREGAZIONI: reti d’impresa, consorzi, ATI, organismi similari, fra
  esercizi ricettivi e soggetti che forniscono servizi accessori al turismo come
  trasporto, ristorazione, prenotazione, promozione (in questi casi, il bonus
  spetta al singolo esercizio ricettivo);
 AGENZIE DI VIAGGIO e TOUR OPERATOR: devono applicare lo studio di
  settore specifico (approvato con DM 28 dicembre 2012) e appartenere al
  cluster 10 (Agenzie intermediarie specializzate in turismo incoming) o 11
  (Agenzie specializzate in turismo incoming).

SPESE AMMESSE
                                       WI-FI
     acquisto e installazione di modem/router, dotazione hardware per la
  ricezione wi-fi del servizio mobile (antenne terrestri, parabole, ripetitori di
 segnale) in servizio gratuito per i clienti, con velocità di connessione pari ad
                        almeno 1 Megabit/s in download;
                                     SITI WEB
    acquisto di software e applicazioni per siti web ottimizzati per il sistema
                                      mobile;
                              SISTEMI INFORMATICI
 acquisto di software e hardware (server, hard disk) per programmi e sistemi
    informatici per la vendita diretta di servizi e pernottamenti, in grado di
 garantire gli standard di interoperabilità necessari all’integrazione con siti di
promozione pubblici e privati e di favorire l’integrazione tra servizi ricettivi ed
                                  extra-ricettivi;

SPESE AMMESSE
                                    SPAZI E PUBBLICITA’
         contratto di fornitura spazi web e pubblicità online per promozione e
commercializzazione servizi e pernottamenti turistici su siti e piattaforme informatiche
            specializzate, anche gestite da tour operator e agenzie di viaggio;
                                        MARKETING
  contratti di fornitura di prestazioni e servizi di consulenza per la comunicazione e il
                                     marketing digitale;
                                  PROMOZIONE DIGITALE
  contratti di fornitura di prestazioni e servizi e acquisto di software per strumenti di
 promozione digitale di proposte e offerte innovative in tema di inclusione e ospitalità
                                 per persone con disabilità;
                         FORMAZIONE PERSONALE DIPENDENTE
 contratto di fornitura di prestazioni e servizi (docenze e tutoraggio) per la formazione
                         del titolare o del personale dipendente.
Sono sempre escluse le spese di intermediazione commerciale

DETERMINAZIONE DEL CREDITO
 Il credito d’imposta riconosciuto fino all’importo complessivo massimo di
  € 12.500, è pari al 30% delle predette spese sostenute nei periodi
  d’imposta 2014, 2015 e 2016.
 Con riguardo al momento di sostenimento va fatto riferimento al principio
  di competenza ex art. 109, TUIR.
 Le spese devono risultare da apposita attestazione rilasciata da parte del:
        Presidente del Collegio sindacale;
        revisore legale iscritto nel relativo Registro;
        professionista iscritto nell'Albo dei dottori commercialisti ed esperti
        contabili, dei periti commerciali o dei consulenti del lavoro;
        responsabile del CAF.

PROCEDURA RICHIESTA DEL CREDITO
Domanda telematica che deve riportare i seguenti elementi:
• costo complessivo degli interventi e ammontare delle spese agevolabili;
• attestazione di effettività delle spese sostenute da parte del soggetto
   abilitato;
• credito d’imposta spettante;
e corredata, a pena di inammissibilità, dalla seguente documentazione:
• dichiarazione dell’imprenditore che elenchi gli interventi effettuati;
• attestazione dell’effettivo sostenimento delle spese rilasciata da soggetti
   sopra elencati;
• dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà relativa agli altri aiuti “de
   minimis” eventualmente fruiti nell’esercizio in corso e nei 2 precedenti.
La documentazione può essere presentata, “contestualmente alla domanda”,
mediante PEC ovvero altro canale telematico indicato dal Ministero.

MODALITA’ UTILIZZO CREDITO

 Agevolazione massima 12.500 € (30% di 41.666 €).
 Ripartito in tre quote annuali di pari importo.
 Indicato nella dichiarazione dei redditi.
 Utilizzato esclusivamente in COMPENSAZIONE nel modello
  F24 con codice tributo 6855.
 L’attività svolta dalle strutture ricettive non deve essere
  occasionale (possesso partita iva).

TEMPISTICHE PRESENTAZIONE DOMANDE

   Anno sostenimento spese   Termine di presentazione

            2015               dall’1.1 al 28.2.2016

            2016               dall’1.1 al 28.2.2017

Tax Legal Finance Advisors

Il concetto di imprenditorialità e
      aspetti fiscali nei B&B

INDIZI DI IMPRENDITORIALITA’
 Elevato turn-over degli ospiti
 Utilizzo di uno o più collaboratori
 Destinazione dell’immobile a soddisfare principalmente
  esigenze abitative degli ospiti anziché del titolare (modifiche
  del distributivo interno, costituzione di una reception, etc.)
 Offerta di servizi aggiuntivi rispetto a quelli minimi previsti per
  il B&B mirati esclusivamente agli ospiti
 Pubblicità periodica e ricorrente (su riviste, periodici, internet)

B&B non occasionale

                     REGIME ORDINARIO
(tassazione progressiva con aliquote dal 23% al 43% a seconda
                         del reddito)

               REGIME FORFETTARIO 5%-15%
            (regime naturale se ci sono i requisiti)

Si ringrazia per l’attenzione