BILANCIO DI PREVISIONE 2020-2022 - PARERE DEL REVISORE DEI CONTI COMUNE DI FAGNANO OLONA - Gazzetta ...
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COMUNE DI FAGNANO OLONA
Provincia di Varese
PARERE DEL REVISORE DEI CONTI
SULLA PROPOSTA DI
BILANCIO DI PREVISIONE 2020-2022
E DOCUMENTI ALLEGATI
IL REVISORE DEI CONTI
dott. Piero LottiComune di Fagnano Olona
Comune di Fagnano Olona
IL REVISORE DEI CONTI
PARERE SUL BILANCIO DI PREVISIONE 2020-2022
Premesso che il revisore dei conti ha:
- esaminata la proposta di bilancio di previsione 2020-2022, unitamente agli allegati di
legge;
- visto il D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli
enti locali» (TUEL);
- visto il D.Lgs. 118/2011 e la versione aggiornata dei principi contabili generali ed
applicati pubblicati sul sito ARCONET- Armonizzazione contabile enti territoriali;
Presenta
l'allegata relazione quale parere sulla proposta di bilancio di previsione per gli esercizi
2020-2022, del Comune di Fagnano Olona che forma parte integrante e sostanziale del
presente verbale.
IL REVISORE DEI CONTI
(dott.Piero Lotti)
Firmato digitalmente ai sensi del D.Lgs. 82/2005
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2020-2022
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Sommario
PREMESSA E VERIFICHE PRELIMINARI ............................................................................... 4
ACCERTAMENTI PRELIMINARI................................................................................................ 5
VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI................................................................................................... 6
GESTIONE DELL’ESERCIZIO 2019 ........................................................................................ 6
BILANCIO DI PREVISIONE 2020-2022 ....................................................................................... 7
1. Riepilogo generale entrate e spese per titoli ............................................................................. 7
2. Previsioni di cassa ................................................................................................................. 10
3. Verifica equilibrio corrente anni 2020-2022 .......................................................................... 12
4. Entrate e spese di carattere non ripetitivo ............................................................................... 13
5. La nota integrativa ................................................................................................................. 13
VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI........................................................................... 14
7. Verifica della coerenza interna .............................................................................................. 14
VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’ DELLE PREVISIONI ANNI 2020-2022 ........ 15
A) ENTRATE ........................................................................................................................... 15
B) SPESE.................................................................................................................................. 18
SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI ........................................................................ 18
Spese di personale ................................................................................................................. 18
Spese per incarichi di collaborazione autonoma (art. 46 D.L. 25 giugno 2008, n. 112 – conv.
nella Legge 133/2008) ........................................................................................................... 19
Spese per acquisto beni e servizi............................................................................................ 20
Fondo crediti di dubbia esigibilità (FCDE) ............................................................................ 21
Fondo di riserva di competenza ............................................................................................. 22
Fondi per spese potenziali ..................................................................................................... 22
Fondo di riserva di cassa ....................................................................................................... 23
ORGANISMI PARTECIPATI ...................................................................................................... 23
SPESE IN CONTO CAPITALE ................................................................................................... 23
INDEBITAMENTO...................................................................................................................... 25
OSSERVAZIONI E SUGGERIMENTI ........................................................................................ 26
CONCLUSIONI ........................................................................................................................... 27
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PREMESSA E VERIFICHE PRELIMINARI
Il revisore dei conti del Comune di Fagnano Olona nominato con delibera consiliare n.55 del 9
luglio 2018.
Premesso che l’ente deve redigere il bilancio di previsione rispettando il titolo II del
D.Lgs.267/2000 (TUEL), i principi contabili generali e applicati alla contabilità finanziaria, lo
schema di bilancio di cui all’ allegato 9 al D.Lgs.118/2011.
- ha ricevuto in data 25 novembre 2019 lo schema del bilancio di previsione per gli esercizi
2020-2022, approvato dalla giunta comunale in data 18 novembre 2019 con delibera n. 160
completo dei seguenti allegati obbligatori indicati:
- nell’art.11, comma 3 del D.Lgs.118/2011(ad eccezione di quelli non valorizzati, ossia il
prospetto delle spese previste per l'utilizzo di contributi e trasferimenti da parte di organismi
comunitari e internazionali e il prospetto delle spese previste per lo svolgimento delle funzioni
delegate dalle regioni, per ciascuno degli anni considerati nel bilancio di previsione):
a) il prospetto esplicativo del presunto risultato di amministrazione dell’esercizio 2019;
b) il prospetto concernente la composizione, per missioni e programmi, del fondo
pluriennale vincolato per ciascuno degli esercizi considerati nel bilancio di previsione;
c) il prospetto concernente la composizione del Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità per
ciascuno degli esercizi considerati nel bilancio di previsione;
d) il prospetto dimostrativo del rispetto dei vincoli di indebitamento;
e) la nota integrativa redatta secondo le modalità previste dal comma 5 dell’art.11 del
D.Lgs.118/2011;
- nel punto 9/3 del P.C. applicato allegato 4/1 al D.Lgs. n.118/2011 lettere g) ed h):
f) il rendiconto di gestione e il bilancio consolidato deliberati e relativi al penultimo esercizio
antecedente quello cui si riferisce il bilancio di previsione, se non integralmente pubblicati
nel sito internet dell’ente locale;
g) le risultanze dei rendiconti e dei bilanci consolidati delle unioni di comuni e dei soggetti
considerate nel gruppo “amministrazione pubblica” di cui al principio applicato del bilancio
consolidato allegato al decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118 e successive
modificazioni e integrazioni, relativi al penultimo esercizio antecedente quello cui il
bilancio si riferisce. Se tali documenti contabili sono integralmente pubblicati nei siti
internet degli enti, ne è allegato l’elenco con l’indicazione dei relativi siti web istituzionali;
- nell’art.172 del D.Lgs.18/8/2000 n.267:
h) la deliberazione, da adottarsi annualmente prima dell'approvazione del bilancio, con la
quale i comuni verificano la quantità e qualità di aree e fabbricati da destinarsi alla
residenza, alle attività produttive e terziarie - ai sensi delle leggi 18 aprile 1962, n. 167, 22
ottobre 1971, n. 865, e 5 agosto 1978, n. 457, che potranno essere ceduti in proprietà od
in diritto di superficie; con la stessa deliberazione i comuni stabiliscono il prezzo di
cessione per ciascun tipo di area o di fabbricato;
i) le deliberazioni con le quali sono determinati, per l'esercizio successivo, le tariffe, le
aliquote d'imposta e le eventuali maggiori detrazioni, le variazioni dei limiti di reddito per i
tributi locali e per i servizi locali, nonché, per i servizi a domanda individuale, i tassi di
copertura in percentuale del costo di gestione dei servizi stessi.
l) la tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale;
m) nel D.M. del 9/12/2015, piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio secondo gli
schemi di cui all’allegato 1, del decreto;
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- necessari per l’espressione del parere:
l) il documento unico di programmazione (DUP) predisposto conformemente all’art.170 del
D.Lgs.267/2000 dalla Giunta;
m) la delibera di approvazione della programmazione triennale del fabbisogno di personale
(art. 91 D.Lgs. 267/2000 - TUEL, art. 35, comma 4 D.Lgs. 165/2001 e art. 19, comma 8,
Legge 448/2001);
n) la delibera di Giunta di destinazione della parte vincolata dei proventi per sanzioni alle
norme del codice della strada;
o) la proposta delibera del Consiglio di conferma o variazione delle aliquote e tariffe per i
tributi locali;
p) Il programma delle collaborazioni autonome di cui all’art. 46, Decreto Legge n.112 del
25/06/2008;
q) Il limite massimo delle spese per incarichi di collaborazione art. 46, comma 3, Decreto
Legge n. 112 del 25/06/2008;
- viste le disposizioni di Legge che regolano la finanza locale, in particolare il TUEL;
- visto lo statuto dell’ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all’organo di
revisione;
- visto lo Statuto ed il regolamento di contabilità;
- visti i regolamenti relativi ai tributi comunali;
- visto il parere espresso dal responsabile del servizio finanziario, ai sensi dell’art.153, comma 4
del D.Lgs. 267/2000, in data 18 novembre 2019 in merito alla veridicità delle previsioni di
entrata e di compatibilità delle previsioni di spesa, avanzate dai vari servizi, iscritte nel bilancio
di previsione 2020/2022;
ha effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità
e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall’art.
239, comma 1, lettera b) del TUEL.
ACCERTAMENTI PRELIMINARI
Le previsioni “definitive” dell’esercizio 2019 non includono l’ultima proposta di deliberazione
all’ordine del giorno del Consiglio comunale previsto per il 28 novembre 2019.
L’Ente non ha deliberato riduzioni/esenzioni di tributi locali ai sensi dell’art.24 del D.L. n. 133/2014
(c.d. “Baratto amministrativo”).
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VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI
GESTIONE DELL’ESERCIZIO 2019
L’organo consiliare ha approvato con delibera n. 40 del 29 aprile 2019 il rendiconto di gestione per
l’esercizio 2018.
Da tale rendiconto, come indicato nella relazione del revisore dei conti formulata con nota prot.
com.le n. 7500 del 5 aprile 2019, risulta che:
- sono salvaguardati gli equilibri di bilancio;
- non risultano debiti fuori bilancio o passività probabili da finanziare;
- è stato rispettato l’obiettivo del pareggio di bilancio;
- sono state rispettate le disposizioni sul contenimento delle spese di personale;
- non sono richiesti finanziamenti straordinari agli organismi partecipati.
-
La gestione dell’anno 2018:
a) si è chiusa con un risultato di amministrazione al 31/12/2018 così distinto ai sensi dell’art.187
del TUEL:
31/12/2018
Risultato di amministrazione (+/-) 3.647.838,99
di cui:
a) Fondi vincolati 248.850,30
b) Fondi accantonati 1.386.735,69
c) Fondi destinati ad investimento 17.310,95
d) Fondi liberi 1.994.942,05
TOTALE RISULTATO AMMINISTRAZIONE 3.647.838,99
Dalle comunicazioni ricevute non risultano debiti fuori bilancio da riconoscere e finanziare.
Dalle comunicazioni ricevute e dalle verifiche effettuate non risultano passività potenziali probabili
per una entità superiore al fondo accantonato nel risultato d’amministrazione.
La situazione di cassa dell´Ente al 31 dicembre degli ultimi tre esercizi presenta i seguenti risultati:
2016 2017 2018
Disponibilità 2.937.029,20 2.725.284,64 3.217.155,24
Di cui cassa vincolata 82.612,29 99.726,38 218.682,28
Anticipazioni non estinte al 31/12 0,00 0,00 0,00
L’ente ha provveduto a determinare la giacenza di cassa vincolata al 1/1/2015, sulla base del
principio applicato alla contabilità finanziaria allegato 4/2 al d.lgs.118/2011 e si è dotato di scritture
contabili atte a determinare in ogni momento l’entità della stessa e a rendere possibile la
conciliazione con la cassa vincolata del tesoriere.
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BILANCIO DI PREVISIONE 2020-2022
L’Organo di revisione ha verificato che tutti i documenti contabili sono stati predisposti e redatti
sulla base del sistema di codifica della contabilità armonizzata.
Il bilancio di previsione viene proposto nel rispetto del pareggio finanziario complessivo di
competenza e nel rispetto degli equilibri di parte corrente e in conto capitale.
Le previsioni di competenza per gli anni 2020, 2021 e 2022 confrontate con le previsioni per l’anno
2019 antecedenti l’ultima proposta di deliberazione all’ordine del giorno del Consiglio comunale
previsto per il 28 novembre 2019 sono così formulate:
1. Riepilogo generale entrate e spese per titoli
RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI
PREVISIONI PREVISIONI PREVISIONI
TIT DENOMINAZIONE PREV.DEF.2019
2020 2021 2022
Fondo pluriennale vincolato per spese correnti 248.518,09 0,00 0,00 0,00
Fondo pluriennale vincolato per spese in conto
capitale 1.259.633,46 941.725,00 0,00 0,00
Utilizzo avanzo di Amministrazione 559.731,75 0,00 0,00 0,00
- di cui avanzo vincolato utilizzato
anticipatamente 0,00
Entrate correnti di natura tributaria,
1 contributiva e perequativa 6.452.130,66 6.669.000,00 6.675.000,00 6.675.000,00
2 Trasferimenti correnti 461.348,32 403.200,00 383.200,00 383.200,00
3 Entrate extratributarie 1.052.245,00 903.350,00 886.540,00 880.840,00
4 Entrate in conto capitale 2.328.349,83 1.885.600,00 242.000,00 232.000,00
5 Entrate da riduzione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00
6 Accensione prestiti 0,00 0,00 0,00 0,00
7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00
9 Entrate per conto terzi e partite di giro 1.666.500,00 1.666.500,00 1.666.500,00 1.666.500,00
TOTALE 12.060.573,81 11.627.650,00 9.953.240,00 9.937.540,00
TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 14.128.457,11 12.569.375,00 9.953.240,00 9.937.540,00
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RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI
PREV. DEF. PREVISIONI PREVISIONI PREVISIONI
TITOLO DENOMINAZIONE
2019 2020 2021 2022
DISAVANZO DI
0,00 0,00 0,00
AMMINISTRAZIONE
1 SPESE CORRENTI previ s i one di compete nza 8.313.689,77 8.065.550,00 7.973.290,00 7.956.790,00
di cui già impegnato 2.787.293,05 2.022.281,84 1.743.727,02
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)
2 SPESE IN CONTO CAPITALE previ s i one di compete nza 4.048.267,34 2.737.325,00 213.450,00 214.250,00
di cui già impegnato 941.725,00 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato 941.725,00 0,00 (0,00) (0,00)
SPESE PER INCREMENTO DI
3 ATTIVITA' FINANZIARIE previ s i one di compete nza 0,00 0,00 0,00 0,00
di cui già impegnato 0,00 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)
4 RIMBORSO DI PRESTITI previ s i one di compete nza 0,00 0,00 0,00 0,00
di cui già impegnato 0,00 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)
CHIUSURA ANTICIPAZIONI
DA ISTITUTO
5 TESORIERE/CASSIERE previ s i one di compete nza 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00
di cui già impegnato 0,00 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)
SPESE PER CONTO TERZI E
7 PARTITE DI GIRO previ s i one di compete nza 1.666.500,00 1.666.500,00 1.666.500,00 1.666.500,00
di cui già impegnato 0,00 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)
TOTALE TITOLI previsione di competenza 14.128.457,11 12.569.375,00 9.953.240,00 9.937.540,00
di cui già impegnato 3.729.018,05 2.022.281,84 1.743.727,02
di cui fondo pluriennale vincolato 941.725,00 0,00 0,00 0,00
TOTALE GENERALE DELLE SPESE previsione di competenza 14.128.457,11 12.569.375,00 9.953.240,00 9.937.540,00
di cui già impegnato* 3.729.018,05 2.022.281,84 1.743.727,02
di cui fondo pluriennale vincolato 941.725,00 0,00 0,00 0,00
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Le previsioni di competenza rispettano il principio generale n.16 e rappresentano le entrate e le
spese che si prevede saranno esigibili in ciascuno degli esercizi considerati anche se
l’obbligazione giuridica è sorta in esercizi precedenti.
1.1 Disavanzo o avanzo tecnico
Il totale generale delle spese previste è pari al totale generale delle entrate. Non vi è alcuna
differenza derivante dal disavanzo tecnico (comma 13 dell’art.3 del D.Lgs 118/2011) o dall’avanzo
tecnico (comma 14 dell’art.3 del D.Lgs.118/2011).
1.2 Fondo pluriennale vincolato (FPV)
Il Fondo pluriennale vincolato indica le spese che si prevede di impegnare nell’esercizio con
imputazione agli esercizi successivi, o già impegnate negli esercizi precedenti con imputazione agli
esercizi successivi, la cui copertura è costituita da entrate che si prevede di accertare nel corso
dell’esercizio, o da entrate già accertate negli esercizi precedenti e iscritte nel fondo pluriennale
previsto tra le entrate.
Il Fondo garantisce la copertura di spese imputate agli esercizi successivi a quello in corso, in cui il
Fondo si è generato che nasce dall’esigenza di applicare il principio della competenza finanziaria
di cui all’allegato 4/2 al D.Lgs.118/2011 e rendere evidente la distanza temporale intercorrente tra
l’acquisizione dei finanziamenti e l’effettivo impiego di tali risorse.
L’organo di revisione ha verificato con la tecnica del campionamento:
a) la fonte di finanziamento del FPV di parte corrente e di parte capitale;
b) la sussistenza dell’accertamento di entrata relativo a obbligazioni attive scadute ed esigibili
che contribuiscono alla formazione del FPV;
c) la costituzione del FPV in presenza di obbligazioni giuridiche passive perfezionate;
d) la corretta applicazione dell’art.183, comma 3 del TUEL in ordine al FPV riferito ai lavori
pubblici;
e) la formulazione di adeguati cronoprogrammi di spesa in ordine alla reimputazione di residui
passivi coperti dal FPV;
f) l’esigibilità dei residui passivi coperti da FPV negli esercizi di riferimento.
Si prende atto che l’ente non ha iscritto nel titolo secondo del bilancio alcun importo a titolo di
fondo pluriennale vincolato, in coerenza con gli attuali crono-programmi di spesa indicati nel
programma triennale dei lavori pubblici ed in altri atti di impegno.
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2. Previsioni di cassa
RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI
PREVISIONI
ANNO 2020
Fondo di Cassa all'1/1/esercizio di riferimento 1.936.473,97
TITOLI
Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e
1 perequativa 6.579.698,41
2 Trasferimenti correnti 432.621,00
3 Entrate extratributarie 1.013.766,11
4 Entrate in conto capitale 2.204.322,65
5 Entrate da riduzione di attività finanziarie -
6 Accensione prestiti -
7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 100.000,00
9 Entrate per conto terzi e partite di giro 1.705.500,00
TOTALE TITOLI 12.035.908,17
TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 13.972.382,14
RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI
PREVISIONI
TITOLI
ANNO 2020
1 Spese correnti 7.749.278,27
2 Spese in conto capitale 3.509.620,22
3 Spese per incremento attività finanziarie -
4 Rmborso di prestiti -
5 Chiusura anticipazioni di istiutto tesoriere/cassiere -
7 Spese per conto terzi e partite di giro 1.862.000,00
TOTALE TITOLI 13.120.898,49
SALDO DI CASSA 851.483,65
Gli stanziamenti di cassa comprendono le previsioni di riscossioni e pagamenti in conto
competenza e in conto residui e sono elaborate in considerazione dei presumibili ritardi nella
riscossione e nei pagamenti delle obbligazioni già esigibili.
Il saldo di cassa non negativo assicura il rispetto del comma dell’art.162 del TUEL;
L’organo di revisione ha verificato che la previsione di cassa è stata calcolata tenendo conto di
quanto mediamente è stato riscosso negli ultimi esercizi.
L’organo di revisione rammenta che i singoli responsabili di settore/servizio devono partecipare
alle proposte di previsione autorizzatorie di cassa anche ai fini dell’accertamento preventivo di
compatibilità di cui all’art. 183, comma 8, del TUEL.
Il fondo iniziale di cassa comprende la cassa vincolata, quantificata in euro 184.841,37 al 30
settembre 2019.
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La differenza fra residui + previsione di competenza e previsione di cassa è dimostrata nel
seguente prospetto:
TITOLI RESIDUI PREV.COMP. TOTALE PREV.CASSA
Fondo di Cassa all'1/1/esercizio di riferimento - 1.936.473,97
-
Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e
1 pereq. 5.480.704,69 6.669.000,00 12.149.704,69 6.579.698,41
2 Trasferimenti correnti 74.360,97 403.200,00 477.560,97 432.621,00
3 Entrate extratributarie 1.139.573,14 903.350,00 2.042.923,14 1.013.766,11
4 Entrate in conto capitale 992.705,69 1.885.600,00 2.878.305,69 2.204.322,65
5 Entrate da riduzione di attività finanziarie - - - -
6 Accensione prestiti - - - -
7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere - 100.000,00 100.000,00 100.000,00
9 Entrate per conto terzi e partite di giro 752.631,69 1.666.500,00 2.419.131,69 1.705.500,00
TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 8.439.976,18 11.627.650,00 20.067.626,18 13.972.382,14
1 Spese correnti 2.535.074,18 8.065.550,00 10.600.624,18 7.749.278,27
2 Spese in conto capitale 927.132,13 2.737.325,00 3.664.457,13 3.509.620,22
3 Spese per incremento attività finanziarie - - - -
4 Rimborso di prestiti - - - -
5 Chiusura anticipazioni di istiutto tesoriere/cassiere - 100.000,00 100.000,00 -
7 Spese per conto terzi e partite di giro 657.422,05 1.666.500,00 2.323.922,05 1.862.000,00
TOTALE GENERALE DELLE SPESE 4.119.628,36 12.569.375,00 16.689.003,36 13.120.898,49
SALDO DI CASSA 4.320.347,82 - 941.725,00 3.378.622,82 851.483,65
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3. Verifica equilibrio corrente anni 2020-2022
Gli equilibri richiesti dal comma 6 dell’art.162 del TUEL sono così assicurati:
BILANCIO DI PREVISIONE
EQUILIBRI DI BILANCIO PARTE CORRENTE
COMPETENZA COMPETENZA COMPETENZA
EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO
ANNO 2020 ANNO 2021 ANNO 2022
A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per s pese correnti (+) - - -
AA) Recupero disavanzo di amministrazione es ercizio precedente (-) - - -
B) Entra te Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+) 7.975.550,00 7.944.740,00 7.939.040,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti - - -
C) Entra te Titolo 4.02.06 - Contributi a gli investimenti diretta mente
destina ti al rimborso dei pres titi da amministrazioni pubbliche (+) - - -
D)Spes e Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 8.065.550,00 7.973.290,00 7.956.790,00
di cui:
- fondo pluriennale vincolato - - -
- fondo crediti di dubbia esigibilità 347.750,00 374.000,00 374.000,00
E) Spes e Titolo 2.04 - Altri tra sferimenti in conto capitale (-) - - -
F) Spes e Titolo 4.00 - Quote di ca pitale a mm.to dei mutui e prestiti
obbligazionari (-) - - -
di cui per estinzione anticipata di prestiti - - -
G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) - 90.000,00 - 28.550,00 - 17.750,00
ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL’EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162,
COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL’ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI
H) Utilizzo a vanzo di amminis trazione per spese correnti (**) (+) - - -
di cui per estinzione anticipata di prestiti - - -
I) Entra te di parte ca pita le destinate a spese correnti in bas e a
specifiche dispos izioni di legge (+) 100.000,00 38.550,00 27.750,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti - - -
L) Entrate di pa rte corrente destina te a spese di investimento in
ba se a specifiche dispos izioni di legge (-) 10.000,00 10.000,00 10.000,00
M) Entrate da accens ione di prestiti destina te a estinzione
anticipata dei prestiti (+) - - -
EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (***) O=G+H+I-L+M - - -
C) Si tratta delle entra te in conto capita le relative ai soli contributi a gli investimenti destina ti al rimbors o pres titi corrispondenti
alla voce del piano dei conti fina nziario con codifica E.4.02.06.00.000.
E) Si tratta delle s pes e del titolo 2 per tras ferimenti in conto capita le corrispondenti alla voce del piano dei conti fina nziario con
codifica U.2.04.00.00.000.
Le entrate in conto capitale destinate al finanziamento di spese correnti si riferiscono ai proventi
degli oneri di costruzione destinati alla manutenzione ordinaria.
Le entrate correnti destinate a spese di investimento ricomprendono la quota del Fondo
innovazione (comma 4, art.113, D.Lgs. n. 50/2016) che deve essere destinato tra l’altro all’acquisto
di beni, strumentazioni e tecnologie per € 10.000,00.
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4. Entrate e spese di carattere non ripetitivo
L’articolo 25, comma 1, lettera b) della legge 31/12/2009, n.196 e il punto 9.11.3 del principio
contabile applicato 4/2 distinguono le entrate ricorrenti da quelle non ricorrenti, a seconda che si
riferiscano a proventi la cui acquisizione sia prevista a regime ovvero limitata a uno o più esercizi.
Nel bilancio sono previste nei primi tre titoli le seguenti entrate e nel titolo I le seguenti spese non
ricorrenti (indicare solo l’importo che, come riportato nel commento, supera la media dei cinque
anni precedenti).
Entrate non ricorrenti destinate a spesa corrente Anno 2020 Anno 2021 Anno 2022
contributo per permesso di costruire 100.000,00 38.550,00 27.750,00
contributo sanatoria abusi edilizi e sanzioni 0,00 0,00 0,00
recupero evasione tributaria (parte eccedente) 125.000,00 125.000,00 125.000,00
canoni per concessioni pluriennali 0,00 0,00 0,00
sanzioni codice della strada (parte eccedente) 0,00 0,00 0,00
altre da specificare 0,00 0,00 0,00
TOTALE 225.000,00 163.550,00 152.750,00
Spese del titolo 1° non ricorrenti Anno 2020 Anno 2021 Anno 2022
consultazione elettorali e referendarie locali 0,00 0,00 -
spese per eventi calamitosi 0,00 0,00 -
sentenze esecutive e atti equiparati 0,00 0,00 -
ripiano disavanzi organismi partecipati 0,00 0,00 -
penale estinzione anticipata prestiti 0,00 0,00 -
altre (contributi, estumulazioni, ...) 227.800,00 227.800,00 227.800,00
TOTALE 227.800,00 227.800,00 227.800,00
5. La nota integrativa
La nota integrativa allegata al bilancio di previsione indica come disposto dal comma 5
dell’art.11 del D.Lgs. 23/6/2011 n.118 tutte le seguenti informazioni:
a) i criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, con particolare
riferimento agli stanziamenti riguardanti gli accantonamenti per le spese potenziali e al
fondo crediti di dubbia esigibilità, dando illustrazione dei crediti per i quali non è
previsto l'accantonamento a tale fondo;
b) l'elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione
presunto al 31 dicembre dell'esercizio precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla
legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli
formalmente attribuiti dall'ente;
c) l'elenco analitico degli utilizzi delle quote vincolate e accantonate del risultato di
amministrazione presunto, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi
contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti
dall'ente;
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d) l'elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col ricorso al
debito e con le risorse disponibili;
e) nel caso in cui gli stanziamenti riguardanti il fondo pluriennale vincolato comprendono
anche investimenti ancora in corso di definizione, le cause che non hanno reso
possibile porre in essere la programmazione necessaria alla definizione dei relativi
cronoprogrammi;
f) l'elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall'ente a favore di enti e di altri
soggetti ai sensi delle leggi vigenti;
g) gli oneri e gli impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti
relativi a strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una
componente derivata;
h) l'elenco dei propri enti ed organismi strumentali, precisando che i relativi bilanci
consuntivi sono consultabili nel proprio sito internet fermo restando quanto previsto per
gli enti locali dall'art. 172, comma 1, lettera a) del Tuel;
i) l'elenco delle partecipazioni possedute con l'indicazione della relativa quota
percentuale;
j) altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per
l'interpretazione del bilancio.
VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI
7. Verifica della coerenza interna
L’organo di revisione ritiene che le previsioni per gli anni 2020-2022 siano coerenti con gli
strumenti di programmazione di mandato, con il documento unico di programmazione e con gli atti
di programmazione di settore (piano triennale dei lavori pubblici, programmazione fabbisogno del
personale, piano alienazioni e valorizzazione patrimonio immobiliare ecc.).
7.1. Verifica contenuto informativo ed illustrativo del documento unico di programmazione
DUP
Il Documento Unico di Programmazione (DUP), è stato predisposto dalla Giunta secondo lo
schema dettato dal Principio contabile applicato alla programmazione (Allegato n. 4/1 al D.Lgs.
118/2011).
Sul DUP l’organo di revisione ha espresso parere favorevole attestando la sua coerenza,
attendibilità e congruità.
7.2. il Dup contiene i seguenti strumenti obbligatori di programmazione di settore che sono
coerenti con le previsioni di bilancio
7.2.1. Programma triennale lavori pubblici e programma biennale acquisti beni e servizi
Il programma triennale 2020-2022 e l’elenco annuale dei lavori pubblici, nonché il programma
biennale 2020-2022 degli acquisti di beni e servizi, previsti dall’art. 21 del D.Lgs.50/2016 (Codice
dei contratti pubblici) sono stati approvati dalla Giunta comunale con deliberazione n.159 del 18
novembre 2019 all’interno della Sezione operativa dello schema di DUP 2020-2022.
Gli importi inclusi nello schema relativi ad interventi con onere a carico dell’ente trovano riferimento
nel bilancio di previsione 2020-2022 ed il crono programma dei pagamenti è compatibile con le
previsioni di pagamenti del titolo II indicate nel bilancio di cassa.
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Il programma, dopo la sua approvazione consiliare, dovrà essere trasmesso all’Osservatorio dei
lavori pubblici.
7.2.2. Programmazione del fabbisogno del personale
La programmazione del fabbisogno di personale prevista dall’art.39, comma 1 della Legge
449/1997 e dall’art.6 del D.Lgs. 165/2001 è stata approvata dalla giunta comunale con
deliberazione n.155 del 18 novembre 2019. Su tale atto l’organo di revisione ha formulato il parere
il proprio parere favorevole ai sensi dell’art.19 della Legge 448/2001.
L’atto, oltre ad assicurare le esigenze di funzionalità e d’ottimizzazione delle risorse per il miglior
funzionamento dei servizi, assicura il contenimento della dinamica retributiva ed occupazionale,
rispetto al limite di spesa di cui all’art. 1 comma 557 legge n. 296/2006.
Il fabbisogno di personale nel triennio 2020-2022 tiene conto dei vincoli disposti per le assunzioni e
per la spesa di personale.
La previsione triennale è coerente con le esigenze finanziarie espresse nell’atto di
programmazione del fabbisogno.
7.2.3. Piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari ex art. 58, comma 1 della legge
133/2008
Il piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari è contenuto nella Sezione operativa dello
schema di DUP 2020-2022, approvato dalla Giunta comunale con deliberazione n.159 del 18
novembre 2019.
VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’ DELLE PREVISIONI ANNI 2020-2022
A) ENTRATE
Ai fini della verifica dell’attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per gli esercizi
2020-2022, alla luce della manovra disposta dall’ente, sono state analizzate in particolare le voci di
bilancio appresso riportate.
TARI
L’ente ha previsto nel bilancio 2020, la somma di euro 1.731.000,00, con un aumento di euro
229.000,00 rispetto alle previsioni definitive 2019, per la tassa sui rifiuti istituita con i commi da 641
a 668 dell’art.1 della Legge 147/2013.
La tariffa è determinata sulla base della copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio
del servizio rifiuti compresi quelli relativi alla realizzazione ed esercizio della discarica ad
esclusione dei costi relativi ai rifiuti speciali al cui smaltimento provvedono a proprie spese i relativi
produttori comprovandone il trattamento.
La modalità di commisurazione della tariffa è stata fatta sulla base del criterio medio-ordinario
(ovvero in base alla quantità e qualità medie ordinarie di rifiuti prodotti per unità di superficie in
relazione agli usi e alla tipologia di attività svolte) e non sull’effettiva quantità di rifiuti prodotti.
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La disciplina dell´applicazione del tributo è approvata con regolamento dal Consiglio comunale.
Risorse relative al recupero dell’evasione tributaria
Le entrate relative all’attività di controllo delle dichiarazioni subiscono le seguenti variazioni:
TRIBUTO ACCERTATO RESIDUO ASSESTATO PREV. PREV. PREV
2018 2018 2019 2020 2021 2022
ICI 5.000,00 3.496,59 - - - -
IMU 472.471,18 452.457,20 150.000,00 150.000,00 150.000,00 150.000,00
TASI 11.998,00 11.998,00 52.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00
ADDIZIONALE IRPEF - - - - -
TARI - - - - -
TOSAP - - - - -
IMPOSTA PUBBLICITA' - - - - -
ALTRI TRIBUTI - - - - -
TOTALE 489.469,18 467.951,79 200.000,00 200.000,00 200.000,00
FONDO CREDITI DUBBIA ESIGIBILITA' 96.250,00 96.250,00 96.250,00
La quantificazione del fondo crediti di dubbia esigibilità per gli anni 2020/2022 appare congrua in
relazione all’andamento storico delle riscossioni rispetto agli accertamenti.
Proventi dei servizi pubblici
Il dettaglio delle previsioni di proventi e costi dei servizi dell’ente dei servizi a domanda individuale
è il seguente:
Servizio entrate/proventi spese/costi % di
Previsione Previsione copertura
2020 2020
Sezione estiva scuola
dell'infanzia 6.500,00 14.000,00 46,42857
Utilizzo palestre 18.000,00 50.100,00 35,92814
Pati domiciliari
anziani 25.000,00 38.500,00 64,93506
TOTALE 49.500,00 102.600,00 48,24561
Il Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità (FCDE) in corrispondenza delle previsioni di cui sopra è così
quantificato:
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Previsione FCDE Previsione FCDE Previsione FCDE
Servizio
Entrata 2020 2020 Entrata 2021 2021 Entrata 2022 2022
Sezione estiva
scuola
dell'infanzia 6.500,00 53,72 6.500,00 56,55 6.500,00 56,55
Utilizzo palestre 18.000,00 547,20 18.000,00 576,00 18.000,00 576,00
Pasti domiciliari
anziani 25.000,00 270,75 25.000,00 285,00 25.000,00 285,00
TOTALE 49.500,00 871,67 49.500,00 917,55 49.500,00 917,55
La quantificazione dello stesso appare congrua in relazione all’andamento storico delle riscossioni
rispetto agli accertamenti,
L’organo esecutivo con deliberazione n. 157 del 18 novembre 2019, allegata al bilancio, ha
determinato la percentuale complessiva di copertura dei servizi a domanda individuale nella
misura del 48,25%.
Sulla base dei dati di cui sopra e tenuto conto del dato storico sulla parziale esigibilità delle rette e
contribuzione per i servizi pubblici a domanda è previsto nella spesa un fondo svalutazione crediti
di euro 871,67.
Sanzioni amministrative da codice della strada
I proventi da sanzioni amministrative sono così previsti:
Previsione Previsione Previsione
2020 2021 2022
sanzioni ex art.208 co 1 cds 60.000,00 60.000,00 60.000,00
sanzioni ex art.142 co 12 cds 0,00 0,00 0,00
TOTALE ENTRATE 60.000,00 60.000,00 60.000,00
Fondo Crediti Dubbia Esigibilità 15.182,50 15.950,00 15.950,00
Percentuale fondo (%) 25,30416667 26,58333333 26,58333333
La quantificazione dello stesso appare congrua in relazione all’andamento storico delle riscossioni
rispetto agli accertamenti. La somma da assoggettare a vincoli è costituita da euro 30.750,00 per
sanzioni ex art. 208 comma 1 del codice della strada;
Con atto di Giunta n. 161 in data 18 novembre 2019 la somma di euro 30.750,00 (previsione meno
fondo+ spese compenso concessionario) è stata destinata per il 50% negli interventi di spesa alle
finalità di cui all’articolo 208, comma 4, del codice della strada, come modificato dalla Legge n. 120
del 29/7/2010.
La quota vincolata è destinata interamente al titolo 1 spesa correnti.
Contributi per permesso di costruire
La previsione del contributo per permesso di costruire e la sua percentuale di destinazione alla
spesa corrente confrontata con gli accertamenti degli ultimi anni è la seguente:
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Anno Importo % spesa corrente
2018 (accertato) 264.689,15 0,00
2019 (previsione definitiva) 562.200,00 32,95
2020 (previsione) 296.000,00 33,78
2021 (previsione) 242.000,00 15,93
2022 (previsione) 232.000,00 11,96
La legge di bilancio per l’anno 2017 prevede che a partire dal 1/1/2018 i proventi del contributo per
permesso di costruire e relative sanzioni siano destinati esclusivamente a:
- realizzazione e manutenzione ordinaria e straordinaria delle opere di urbanizzazione
primaria e secondaria;
- risanamento di complessi edilizi compresi nei centri storici e nelle periferie degradate;
- interventi di riuso e di rigenerazione;
- interventi di demolizione di costruzioni abusive;
- acquisizione e realizzazione di aree verdi destinate ad uso pubblico;
- interventi di tutela e riqualificazione dell’ambiente e del paesaggio, anche ai fini della
prevenzione e della mitigazione del rischio idrogeologico e sismico e delle tutela e
riqualificazione del patrimonio rurale pubblico;
- interventi volti a favorire l’insediamento di attività di agricoltura in ambito urbano.
B) SPESE
SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI
Le previsioni degli esercizi 2020-2022 per macroaggregati di spesa corrente confrontate con la
spesa risultante dalla previsione definitiva 2019 è la seguente:
Sviluppo previsione per aggregati di spesa.
Prev.Def. Previsione Previsione Previsione
Macroaggregati
2019 2020 2021 2022
101 redditi da lavoro dipendente 1.787.130,32 1.765.160,00 1.765.160,00 1.765.160,00
102 imposte e tasse a carico ente 139.979,56 138.890,00 138.890,00 138.890,00
103 acquisto beni e servizi 4.018.389,57 4.071.960,00 3.970.610,00 3.957.110,00
104 trasferimenti correnti 1.676.164,83 1.418.730,00 1.398.830,00 1.398.830,00
105 trasferimenti di tributi 0,00 0,00 0,00 0,00
106 fondi perequativi 0,00 0,00 0,00 0,00
107 interessi passivi 50,00 50,00 50,00 50,00
108 altre spese per redditi di capitale 0,00 0,00 0,00 0,00
Rimborsi e poste correttive
109 75.500,00 57.000,00 57.000,00 57.000,00
dell'entrata
110 altre spese correnti 616.475,19 613.760,00 642.750,00 639.750,00
TOTALE 8.313.689,47 8.065.550,00 7.973.290,00 7.956.790,00
Spese di personale
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La spesa per redditi di lavoro dipendente prevista per gli esercizi 2020-2022, tiene conto della
programmazione del fabbisogno, del piano delle assunzioni e:
- dei vincoli disposti dall’art. 3, comma 5 e 5 quater del D.L. 90/2014, del comma 228 della
Legge 208/2015 e dell’art.16 comma 1 bis del D.L. 113/2016, sulle assunzioni di personale
a tempo indeterminato per gli enti soggetti al pareggio di bilancio;
- dei vincoli disposti dall’art. 9, comma 28 del D.L. 78/2010 sulla spesa relativa al personale
con forme flessibili, spesa questa che non può superare quella allo stesso titolo effettuata
per l’anno 2009;
- dell’obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall’art. 1 comma 557 della
Legge 296/2006 rispetto a valore medio del triennio 2011/2013 che risulta di euro
1.830.703,26;
- del limite di spesa per la contrattazione integrativa disposto dall’art. 23 comma 2 del D.Lgs.
75/25.5.2017 (in vigore dal 22.6.2017) che ha abrogato l’art. 1 dal comma 236 della Legge
208/2015.
L’ente non è soggetto al blocco delle assunzioni in quanto ha rispettato tutte le norme di legge che
presidiano il complesso procedimento di reperimento delle risorse umane. Il dettaglio in merito alla
normativa di riferimento ed agli accertamenti condotti è contenuto nella deliberazione della Giunta
comunale n. 155 del 18.11.2019, ed in particolare nell’allegato A alla stessa. In estrema sintesi
l’ente:
· ha rispettato l’art. 1, comma 466, della L. 232/2016. Le sanzioni per il mancato rispetto
di questa norma, dall’anno 2019, sono disapplicate dall’art. 1, comma 823, della L.
145/2018
· ha rispettato i tempi medi di pagamento di cui all’art. 42, comma 2 del D.L. 66/2014
· ha adottato il piano delle performance di cui all’art.10 del D.Lgs.150/2009
· ha approvato per il triennio 2017/2019 il Piano delle Azioni positive e provvederà a
breve all’approvazione di un nuovo piano per il triennio 2020/2022
· ha dato applicazione puntuale alla normativa in tema di misurazione, valutazione e
trasparenza della performance e in materia di merito e premi.
L’organo di revisione ha provveduto, ai sensi dell’articolo 19, punto 8, della Legge 448/2001, ad
accertare che i documenti di programmazione del fabbisogno di personale siano improntati al
rispetto del principio di riduzione complessiva della spesa, previsto dall’articolo 39 della Legge n.
449/1997.
La previsione per gli anni 2020, 2021 e 2022 è inferiore alla spesa media del triennio 2011/2013.
Spese per incarichi di collaborazione autonoma (art. 46 D.L. 25 giugno 2008, n. 112 – conv.
nella Legge 133/2008)
I contratti di collaborazione potranno essere stipulati con riferimento alle attività istituzionali stabilite
dalla Legge e con riferimento al programma sottoposto all’approvazione del Consiglio.
L’ente ha provveduto all’aggiornamento del regolamento per gli incarichi di collaborazione
autonoma sulla base delle disposizioni introdotte dall’art. 46 del D.L. 25 giugno 2008 n. 112, ed a
trasmetterlo entro 30 giorni alla Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti.
L’ente pubblica regolarmente nel sito istituzionale i provvedimenti di incarico con l’indicazione dei
soggetti percettori, della ragione dell’incarico e del compenso.
Spese per organi di indirizzo, direzione e controllo (art.6, comma 3 del D.L. 78/2010)
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Nelle previsioni l’ente ha tenuto conto della riduzione disposta dall’art.6, comma 3 del D.L.
78/2010.
Spese per acquisto beni e servizi
La previsione di spesa tiene conto dei vincoli posti dal saldo di finanza pubblica, delle riduzioni di
spesa disposte dall’art. 6 del D.L. 78/2010 e di quelle dell’art. 1, commi 146 e 147 della Legge
24/12/2012 n. 228.
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Fondo crediti di dubbia esigibilità (FCDE)
La dimostrazione della quota accantonata a FCDE nel bilancio 2020-2022 è evidenziata nei
prospetti che seguono per singola tipologia di entrata. Il FCDE è determinato applicando
all’importo complessivo degli stanziamenti di ciascuna delle entrate una percentuale pari al
complemento a 100 delle medie calcolate come di seguito specificato.
I calcoli sono stati effettuati applicando al rapporto tra gli incassi in c/competenza e gli
accertamenti degli ultimi 5 esercizi, il metodo della media semplice singoli anni (la media dei
rapporti annui).
L’accantonamento al fondo è stato effettuato per il solo esercizio 2020 in misura pari al 95%
dell’importo risultante dai calcoli di cui sopra ai sensi dell’articolo 1, comma 882 della legge
205/2017.
L’accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità non è oggetto d’impegno e genera
un’economia di bilancio che confluisce nel risultato di amministrazione come quota accantonata.
L’Organo di revisione ha accertato la regolarità del calcolo del fondo ed il rispetto della percentuale
minima di accantonamento.
Il fondo crediti di dubbia esigibilità per gli anni 2020-2022 risulta come dai seguenti prospetti:
ANNO 2020
A C C .T O A C C .T O
B ILA N C IO
O B B LIG A T OR IO EF F E T T IV O D IF F . %
T IT O LI 20 20
AL FCDE AL FCDE d= ( c - b) (e )= ( c / a )
(a)
( b) (c )
T IT . 1 - E N T R A T E C OR R EN T I D I N A T UR A
T R IB UT A R IA , C ON T R IB UT IV A E P ER E QUA T IV A 6.669.000,00 270.330,08 270.330,08 0,00 4,0535325
T IT . 2 - T R A SF ER IM EN T I C O R R E N T I 403.200,00 0,00 0,00 0,00 0
T IT . 3 - EN T R A T E EXT R A T R IB UT A R IE 903.350,00 77.387,37 77.387,37 0,00 8,5667095
T IT . 4 - EN T R A T E IN C O N T O C A P IT A LE 1.885.600,00 0,00 0,00 0,00 0
T IT . 5 - EN T R A T E D A R ID .N E D I A T T . F IN A N Z IA R IE 0,00 0,00 0,00 0,00 //
T O T A LE GE N E R A LE 9 .8 6 1.15 0 ,0 0 3 4 7 .7 17 ,4 5 3 4 7 .7 17 ,4 5 0 ,0 0 3 ,5 2 6 13 5
D I C UI F C D E D I P A R T E C O R R EN T E 7.975.550,00 347.717,45 347.717,45 0,00 4,3597927
D I C UI F C D E IN C / C A P IT A LE 1.885.600,00 0,00 0,00 0,00 0
ANNO 2021
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A C C .T O A C C .T O
B ILA N C IO
O B B LIG A T O R IO E F F E T T IV O D IF F . %
T IT O LI 2021
AL FCDE AL FCDE d= ( c - b) ( e ) =( c / a )
(a)
( b) (c)
T IT . 1 - E N T R A T E C O R R E N T I D I N A T UR A
T R IB UT A R IA , C O N T R IB UT IV A E P E R E Q UA T IV A 6.675.000,00 292.452,70 292.452,70 0,00 4,3813139
T IT . 2 - T R A S F E R IM E N T I C O R R E N T I 383.200,00 0,00 0,00 0,00 0
T IT . 3 - E N T R A T E E X T R A T R IB UT A R IE 886.540,00 81.460,40 81.464,40 4,00 9,189027
T IT . 4 - E N T R A T E IN C O N T O C A P IT A LE 242.000,00 0,00 0,00 0,00 0
T IT . 5 - E N T R A T E D A R ID .N E D I A T T . F IN A N Z IA R IE 0,00 0,00 0,00 0,00 //
T O T A LE G E N E R A LE 8 .18 6 .7 4 0 ,0 0 3 7 3 .9 13 ,10 3 7 3 .9 17 ,10 4 ,0 0 4 ,5 6 7 3 5
D I C UI F C D E D I P A R T E C OR R EN T E 7.944.740,00 373.913,10 373.917,10 4,00 4,7064737
D I C UI F C D E IN C / C A P IT A LE 242.000,00 0,00 0,00 0,00 0
ANNO 2022
A C C .T O A C C .T O
B ILA N C IO
O B B LIG A T O R IO E F F E T T IV O D IF F . %
T IT O LI 2 022
AL FCDE AL FCDE d=( c - b) ( e ) =( c / a )
(a)
( b) (c)
T IT . 1 - E N T R A T E C O R R E N T I D I N A T UR A
T R IB UT A R IA , C O N T R IB UT IV A E P E R E Q UA T IV A 6.675.000,00 292.452,70 292.452,70 0,00 4,3813139
T IT . 2 - T R A S F E R IM E N T I C O R R E N T I 383.200,00 0,00 0,00 0,00 0
T IT . 3 - E N T R A T E E X T R A T R IB UT A R IE 880.840,00 81.483,20 81.483,20 0,00 9,2506244
T IT . 4 - E N T R A T E IN C O N T O C A P IT A LE 232.000,00 0,00 0,00 0,00 0
T IT . 5 - E N T R A T E D A R ID .N E D I A T T . F IN A N Z IA R IE 0,00 0,00 0,00 0,00 //
T O T A LE G E N E R A LE 8 .17 1.0 4 0 ,0 0 3 7 3 .9 3 5 ,9 0 3 7 3 .9 3 5 ,9 0 0 ,0 0 4 ,5 7 6 3 5 6
D I C UI F C D E DI P A RT E C ORR EN T E 7.939.040,00 373.935,90 373.935,90 0,00 4,7100896
D I C UI F C D E IN C / C A P IT A LE 232.000,00 0,00 0,00 0,00 0
Fondo di riserva di competenza
La consistenza del fondo di riserva ordinario previsto:
anno 2020 - euro 50.260,00 pari allo 0,6% delle spese correnti;
anno 2021 - euro 53.000,00 pari allo 0,6% delle spese correnti;
anno 2022 - euro 50.000,00 pari allo 0,6% delle spese correnti;
rientra nei limiti previsti dall’articolo 166 del TUEL ed in quelli previsti dal regolamento di contabilità.
Fondi per spese potenziali
Sono previsti accantonamenti per le seguenti passività potenziali (1):
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Anno Anno Anno
FONDO
2020 2021 2022
Accantonamento per contenzioso - - -
Accantonamento per perdite organismi partecipati - - -
Accantonamento per indennità fine mandato 2.750,00 2.750,00 2.750,00
Altri accantonamenti (fondo solidarietà ed
21.000,00 21.000,00 21.000,00
emergenze, fondo rinnovi contrattuali)
TOTALE 23.750,00 23.750,00 23.750,00
A fine esercizio come disposto dall’art.167, comma 3 del TUEL le economie di bilancio dovranno
confluire nella quota accantonata del risultato di amministrazione.
Fondo di riserva di cassa
La consistenza del fondo di riserva di cassa rientra nei limiti di cui all’art. 166, comma 2 quater del
TUEL.
ORGANISMI PARTECIPATI
Nel corso del 2019 l’ente non ha provveduto ad esternalizzare alcun servizio, né prevede di
esternalizzarne per gli anni dal 2020 al 2022.
Tutti gli organismi partecipati hanno approvato il bilancio d’esercizio al 31/12/2018.
Accantonamento a copertura di perdite
(art. 1 commi da 550 a 562 della legge 147/2013 e art. 21 commi 1 e 2 del D.Lgs.175/2016)
Dai dati comunicati dalle società partecipate sul risultato dell’esercizio 2018, non risultano risultati
d’esercizio negativi non immediatamente ripianabili che obbligano l’ente a provvedere agli
accantonamenti ai sensi del comma 552 dell’art.1 della Legge 147/2013.
Piano operativo di razionalizzazione delle società e delle partecipazioni
L’ente ha approvato ai sensi del comma 612 dell’art.1 della legge 190/2014, un piano operativo,
corredato da relazione tecnica, di razionalizzazione delle società e delle partecipazioni societarie
direttamente o indirettamente possedute, indicando le modalità, i tempi di attuazione ed il dettaglio
dei risparmi da conseguire.
Tale piano con unita relazione è stato trasmesso alla Sezione regionale di controllo della Corte dei
Conti e pubblicato nel sito internet dell’ente.
Inoltre, con deliberazione di Consiglio comunale n. 108 del 20 dicembre 2018 è stata approvata la
revisione ordinaria delle partecipazioni ex art. 24 del D.Lgs. 175/2016.
SPESE IN CONTO CAPITALE
Finanziamento spese in conto capitale
Le spese in conto capitale previste negli anni 2020, 2021 e 2022 sono finanziate come segue:
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RISORSE 2020 2021 2022
avanzo d'amministrazione 0,00
avanzo di parte corrente (margine corrente) 10.000,00 10.000,00 10.000,00
FPV di parte capitale 941.725,00 0,00 0,00
proventi sanzioni Codice della Strada 0,00 0,00 0,00
alienazione di beni 474.500,00 0,00 0,00
contributo per permesso di costruire e altre
entrate legate all'edilizia privata 196.000,00 203.450,00 204.250,00
saldo positivo partite finanziarie 0,00 0,00 0,00
contributi agli investimenti da amm.ni pubbliche 135.300,00 0,00 0,00
contributi agli investimenti da altri 106.900,00 0,00 0,00
mutui 0,00 0,00 0,00
prestiti obbligazionari 0,00 0,00 0,00
leasing 0,00 0,00 0,00
altri strumenti finanziari 0,00 0,00 0,00
altre risorse non monetarie 872.900,00 0,00 0,00
totale 2.737.325,00 213.450,00 214.250,00
Investimenti senza esborsi finanziari
Sono programmati per l’anno 2020 i seguenti investimenti senza esborso finanziario (transazioni
non monetarie):
PIANO ATTUATIVO VIA PASTRENGO, VIA MODIGLIANI:
-Euro 114.350, 00 opere di urbanizzazione primaria a scomputo (strade, marciapiedi, parcheggi,
rete acque chiare);
-Euro 7.610, 00 opere di urbanizzazione secondarie a scomputo (piccolo parco verde).
P.I.I. VIA ADAMELLO, FLLI BANDIERA, VIA LEGNANO:
-Euro 333.300 opere di urbanizzazione primaria a scomputo (rotonda, strade, marciapiedi, pista
ciclopedonale);
-opere extra standard: parcheggio scuola Rodari Euro 150.983,80, riqualificazione pedonale via
Vittorio Emanuele, Solferino, Gramsci Euro 124.435, 17 e Ampliamento mensa scuola via Liserta
Euro 142.046,52
L’ente non intende acquisire alcun bene con contratto di locazione finanziaria.
Spesa per mobili e arredi
La spesa prevista per mobili e arredi rientra nei limiti disposti dall’art.1 comma 141 della legge
228/2012. (Il tetto massimo è pari al 20% della spesa media sostenuta negli anni 2010 e
2011.Sono escluse dalla limitazione le spese per mobili e arredi destinati all’uso scolastico e dei
servizi all’infanzia e quelle relative ad acquisti funzionali alla riduzione di oneri connessi alla
conduzione degli immobili).
Limitazione acquisto immobili
Non è prevista alcuna spesa per acquisto di immobili.
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INDEBITAMENTO
L’ente non ha piano di ammortamento per prestiti ancora aperti. Nel triennio 2020-2022 non è
previsto il ricorso ad indebitamento.
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OSSERVAZIONI E SUGGERIMENTI
L’organo di revisione a conclusione delle verifiche esposte nei punti precedenti considera:
a) Riguardo alle previsioni di parte corrente
1) Congrue le previsioni di spesa ed attendibili le entrate previste sulla base:
- delle risultanze del rendiconto 2018;
- della salvaguardia degli equilibri effettuata ai sensi dell'art. 193 del TUEL;
- del bilancio delle aziende speciali e delle società partecipate;
- della valutazione del gettito effettivamente accertabile per i diversi cespiti d’entrata;
- dei riflessi delle decisioni già prese e di quelle da effettuare descritte nel DUP;
- degli oneri indotti delle spese in conto capitale;
- degli oneri derivanti dalle assunzioni di prestiti.
- degli effetti derivanti da spese disposte da leggi, contratti ed atti che obbligano
giuridicamente l’ente;
- degli effetti derivanti dalla manovra finanziaria che l’ente ha attuato sulle entrate e sulle
spese;
- dei vincoli sulle spese e riduzioni dei trasferimenti erariali;
- dei vincoli disposti per il rispetto del saldo obiettivo di finanza pubblica e delle norme
relative al concorso degli enti locali alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica;
- della quantificazione del fondo crediti di dubbia esigibilità;
- delle quantificazioni degli accantonamenti per passività potenziali;
b) Riguardo alle previsioni per investimenti
Conforme la previsione dei mezzi di copertura finanziaria e delle spese per investimenti, all’elenco
annuale degli interventi ed al programma triennale dei lavori pubblici, contenuti nel DUP.
Coerente la previsione di spesa per investimenti con il programma amministrativo, il DUP, il piano
triennale dei lavori pubblici e il crono programma dei pagamenti, ritenendo che la realizzazione
degli interventi previsti sarà possibile a condizione che siano concretamente reperite le risorse di
entrata previste.
a) Riguardo agli equlibri di finanza pubblica
Con le previsioni contenute nello schema di bilancio, l’ente può conseguire gli equilibri di finanza
pubblica nel triennio 2020-2022, così come definiti dalla Legge di Bilancio n.145/2018.
b) Riguardo alle previsioni di cassa
Le previsioni di cassa sono attendibili in relazione all’esigibilità dei residui attivi e delle entrate di
competenza e congrue in relazione al rispetto dei termini di pagamento con riferimento ai
cronoprogrammi e alle scadenze di legge.
c) Invio dati alla banca dati delle amministrazioni pubbliche
L’organo di revisione richiede il rispetto dei termini per l’invio dei dati relativi al bilancio di
previsione entro trenta giorni dalla sua approvazione alla banca dati delle amministrazioni
pubbliche di cui all'articolo 13 della Legge 31 dicembre 2009, n. 196, compresi i dati aggregati per
voce del piano dei conti integrato, avvertendo che nel caso di mancato rispetto di tale termine,
come disposto dal comma 712 ter dell’art.1 della Legge 208/2015 non sarà possibile procedere ad
assunzioni di personale a qualsiasi titolo, con qualsivoglia tipologia contrattuale, ivi compresi i
rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e di somministrazione, anche con riferimento ai
processi di stabilizzazione in atto, fino a quando non si provvederà all’adempimento. E' fatto altresì
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