Anno 2018 Relazione dell'organo di revisione - COMUNE DI ORGIANO - Regione Veneto
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COMUNE DI ORGIANO
Provincia di VICENZA
Relazione
dell’organo di
revisione
Anno
− sulla
2018
proposta di
deliberazione consiliare del
rendiconto della gestione
− sullo schema di rendicontoSommario
INTRODUZIONE............................................................................................................ 4
CONTO DEL BILANCIO ................................................................................................ 5
Premesse e verifiche .............................................................................................................. 5
Gestione Finanziaria.............................................................................................................. 7
Fondo di cassa .......................................................................................................... 7
Conciliazione tra risultato della gestione di competenza e il risultato di
amministrazione ...................................................................................................... 9
Evoluzione del Fondo pluriennale vincolato (FPV) nel corso dell’esercizio 2018 .... 12
Risultato di amministrazione ................................................................................. 13
ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI ................................................................. 15
Fondo crediti di dubbia esigibilità ........................................................................................15
Fondi spese e rischi futuri ....................................................................................................16
SERVIZI CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO.............................................................. 17
ANALISI INDEBITAMENTO E GESTIONE DEL DEBITO ............................................ 17
VERIFICA OBIETTIVI DI FINANZA PUBBLICA.......................................................... 19
ANALISI DELLE ENTRATE E DELLE SPESE ............................................................... 19
VERIFICA RISPETTO VINCOLI IN MATERIA DI CONTENIMENTO DELLE
SPESE ............................................................................................................................ 22
RAPPORTI CON ORGANISMI PARTECIPATI............................................................. 23
CONTO ECONOMICO ................................................................................................. 24
STATO PATRIMONIALE ............................................................................................. 25
RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO ...................................................... 27
2
CONCLUSIONI ............................................................................................................ 27
Pag.
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018Comune di Orgiano
Organo di revisione
Verbale n. 5 del 17 aprile 2019
RELAZIONE SUL RENDICONTO 2018
Il revisore unico ha esaminato lo schema di rendiconto dell’esercizio finanziario
per l’anno 2018, unitamente agli allegati di legge, e la proposta di deliberazione
consiliare del rendiconto della gestione 2018 operando ai sensi e nel rispetto:
− del D. Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento
degli enti locali»;
− del D. Lgs. 23 giugno 2011 n.118 e dei principi contabili 4/2 e 4/3;
− degli schemi di rendiconto di cui all’allegato 10 al D. Lgs.118/2011;
− dello statuto comunale e del regolamento di contabilità;
− dei principi di vigilanza e controllo dell’organo di revisione degli enti locali
approvati dal Consiglio nazionale dei dottori commercialisti ed esperti
contabili;
presenta
l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della
gestione e sullo schema di rendiconto per l’esercizio finanziario 2018 del Comune
di Orgiano che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.
Orgiano, lì 17 aprile 2019
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Pag.
Il Revisore
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018INTRODUZIONE
Il sottoscritto Dott. Gianfilippo Grosselle revisore nominato con delibera dell’organo
consiliare n. 30 del 27 dicembre 2018,
ricevuta la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l’esercizio
2018, approvati con delibera della giunta comunale n. 23 del 20 marzo 2019, completi
dei seguenti documenti obbligatori ai sensi del Decreto Legislativo 18 agosto 2000, n.
267 (Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali – di seguito TUEL):
a) Conto del bilancio;
b) Conto economico
c) Stato patrimoniale;
e corredati dagli allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo;
visto il bilancio di previsione dell’esercizio 2018 con le relative delibere di variazione;
viste le disposizioni della parte II – ordinamento finanziario e contabile del Tuel;
visto in particolare l’articolo 239, comma 1 lettera d) del TUEL;
visto il D. Lgs. 118/2011;
visti i principi contabili applicabili agli enti locali;
visto il regolamento di contabilità approvato con delibera dell’organo consiliare n. 16
del 26/02/2005, successivamente modificato con delibere consiliari n. 68 del
19/11/2009, n. 2 del 26/02/2013, n. 10 del 28/07/2015 e infine con delibera n. 17 del
26/11/2015.
TENUTO CONTO CHE
durante l’esercizio oggetto della presente relazione le funzioni sono state svolte dal
Collegio di Revisione precedente, in carica fino al 31/12/2018, e pertanto il
sottoscritto non ha effettuato, nell'anno 2018, alcun controllo di regolarità
amministrativa e contabile;
le funzioni richiamate e i relativi pareri espressi dall’organo di revisione risultano
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Pag.
dettagliatamente riportati nei verbali redatti dal revisore precedente.
In particolare, ai sensi art. 239 comma 1 lett. b) 2, è stata verificata l’esistenza dei
presupposti relativamente le seguenti variazioni di bilancio:
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018Variazioni di bilancio totali n. 5
di cui variazioni di Consiglio n. 2
di cui variazioni di Giunta con i poteri
del consiglio a ratifica ex art. 175 c. 4 n. 2
Tuel
di cui variazioni di Giunta con i poteri
n. 2
propri ex art. 175 comma 5 bis Tuel
di cui variazioni responsabile servizio
n. 1
finanziario ex art. 175 c. 5 quater Tuel
di cui variazioni altri responsabili se
nessuna
previsto dal regolamento di contabilità
RIPORTA
i risultati dell’analisi e le attestazioni sul rendiconto per l’esercizio 2018.
CONTO DEL BILANCIO
Premesse e verifiche
Il revisore ha effettuato le verifiche, considerato la decorrenza dell’incarico con effetti dal
01/01/2019, viste le attività svolte dal Revisore precedente, con la collaborazione del
Responsabile del Servizio Finanziario.
Il Comune di Orgiano registra una popolazione al 31.12.2016, ai sensi dell’art. 156,
comma 2, del Tuel, di 3.014 abitanti.
L’organo di revisione in carica nel corso del 2018 non ha rilevato gravi irregolarità
contabili o gravi anomalie gestionali e/o suggerito misure correttive non adottate
dall’Ente.
L’organo di revisione ha verificato che:
- l’Ente risulta essere correttamente adempiente rispetto alla trasmissione degli schemi
di bilancio, dei dati contabili analitici, del piano degli indicatori e dei documenti allegati
richiesti dalla BDAP rispetto ai bilanci di previsione, rendiconti, bilanci consolidati
approvati;
- che l’Ente provvederà alla trasmissione dei dati alla BDAP del rendiconto 2018;
5
Pag.
- nel corso dell’esercizio 2018, in ordine all’eventuale utilizzo dell’avanzo di
amministrazione, in sede di applicazione dell’avanzo libero l’Ente non si trovasse in una
delle situazioni previste dagli artt. 195 e 222 del TUEL (utilizzo di entrate a destinazione
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018specifica e anticipazioni di tesoreria), come stabilito dal comma 3-bis, dell’art. 187 dello
stesso Testo unico;
- nel rendiconto 2018 le somme iscritte ai titoli IV, V e VI delle entrate (escluse quelle
entrate del titolo IV considerate ai fini degli equilibri di parte corrente) sono state
destinate esclusivamente al finanziamento delle spese di investimento.
In riferimento all’Ente si precisa che:
• partecipa all’Unione dei Comuni del Basso Vicentino;
• non ha in essere operazioni di partenariato pubblico-privato, come definite
dal D. Lgs. n. 50/2016);
• non ha ricevuto anticipazioni di liquidità di cui art. 11, D.L. n. 35/2013
convertito in legge n. 64/2013 e norme successive di rifinanziamento;
• non si è avvalso della facoltà, di cui all'art. 1, co. 814, della L. 27 dicembre
2017, n. 205;
• dai dati risultanti dalla tabella dei parametri di deficitarietà strutturale
allegata al rendiconto emerge che l’Ente non è da considerarsi
strutturalmente deficitario e soggetto ai controlli di cui all’art. 243 del Tuel;
• che in attuazione dell’articoli 226 e 233 del Tuel gli agenti contabili (ICA),
hanno reso il conto della loro gestione, entro il 30 gennaio 2019, allegando i
documenti di cui al secondo comma del citato art. 233;
• che il responsabile del servizio finanziario ha adottato quanto previsto dal
regolamento di contabilità per lo svolgimento dei controlli sugli equilibri
finanziari;
• non è in dissesto;
• non ha provveduto nel corso del 2018 al riconoscimento e finanziamento di
debiti fuori bilancio; risultano agli atti le certificazioni dei responsabili di
servizio che dichiarano l’assenza dei debiti fuori bilancio.
Dopo la chiusura dell’esercizio ed entro la data di formazione dello schema di
rendiconto:
1) non sono stati riconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio;
6
Pag.
2) non sono stati segnalati debiti fuori bilancio.
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018Gestione Finanziaria
L’organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che:
Fondo di cassa
Il fondo di cassa al 31/12/2018 risultante dal conto del Tesoriere corrisponde alle
risultanze delle scritture contabili dell’Ente.
Fondo di cassa al 31 dicembre 2018 (da conto del Tesoriere) € 1.348.015,98
Fondo di cassa al 31 dicembre 2018 (da scritture contabili) € 1.348.015,98
L’andamento della consistenza del fondo di cassa complessivo nell’ultimo triennio è il
seguente:
2016 2017 2018
Fondo cassa complessivo al 31.12 € 1.178.108,29 € 1.118.150,37 € 1.348.015,98
di cui cassa vincolata € - € - € -
Sono stati verificati gli equilibri di cassa:
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Pag.
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018Riscossioni e pagamenti al 31.12.2018
+/- Previsioni definitive** Competenza Residui Totale
Fondo di cassa iniziale (A) € 1.118.150,37 € 1.118.150,37
Entrate Titolo 1.00 + € 1.399.488,20 € 974.488,59 € 259.073,27 € 1.233.561,86
di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) € - € - € - € -
Entrate Titolo 2.00 + € 42.470,63 € 44.228,05 € 2.500,63 € 46.728,68
di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) € - € - € - € -
Entrate Titolo 3.00 + € 215.857,94 € 222.822,96 € 8.073,37 € 230.896,33
di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) € - € - € - € -
Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti
direttamente destinati al rimborso dei prestiti da + € - € - € - € -
aa.pp. (B1)
Totale Entrate B (B=Titoli 1.00, 2.00, 3.00, 4.02.06) = € 1.657.816,77 € 1.241.539,60 € 269.647,27 € 1.511.186,87
di cui per estinzione anticipata di prestiti (somma *) € - € - € - € -
Spese Titolo 1.00 - Spese correnti + € 1.484.665,42 € 900.622,12 € 177.044,72 € 1.077.666,84
Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto
+ € 1.346.859,80 € 201.863,72 € 399.209,02 € 601.072,74
capitale
Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei
+ € 14.674,67 € 14.674,67 € - € 14.674,67
mutui e prestiti obbligazionari
di cui per estinzione anticipata di prestiti € - € - € - € -
di cui rimborso anticipazioni di liquidità (d.l. n.
€ - € - € - € -
35/2013 e ss. mm. e rifinanziamenti
Totale Spese C (C=Titoli 1.00, 2.04, 4.00) = € 2.846.199,89 € 1.117.160,51 € 576.253,74 € 1.693.414,25
Differenza D (D=B-C) = -€ 1.188.383,12 € 124.379,09 -€ 306.606,47 -€ 182.227,38
Altre poste differenziali, per eccezioni previste da
norme di legge e dai principi contabili che hanno
effetto sull'equilibrio
Entrate di parte capitale destinate a spese correnti
+ € - € - € - € -
(E)
Entrate di parte corrente destinate a spese di
- € - € - € - € -
investimento (F)
Entrate da accensione di prestiti destinate a
+ € - € - € - € -
estinzione anticipata di prestiti (G)
DIFFERENZA DI PARTE CORRENTE H (H=D+E-F+G) = -€ 1.188.383,12 € 124.379,09 -€ 306.606,47 -€ 182.227,38
Entrate Titolo 4.00 - Entrate in conto capitale + € 202.040,00 € 410.864,45 € - € 410.864,45
Entrate Titolo 5.00 - Entrate da rid. attività
+ € 5.850,00 € 6.371,06 € - € 6.371,06
finanziarie
Entrate Titolo 6.00 - Accensione prestiti + € 3.389,90 € - € - € -
Entrate di parte corrente destinate a spese di
+ € - € - € - € -
investimento (F)
Totale Entrate Titoli 4.00+5.00+6.00 +F (I) = € 211.279,90 € 417.235,51 € - € 417.235,51
Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti
direttamente destinati al rimborso dei prestiti da + € - € - € - € -
amministrazioni pubbliche (B1)
Entrate Titolo 5.02 Riscoss. di crediti a breve termine + € - € - € - € -
Entrate Titolo 5.03 Riscoss. di crediti a m/l termine + € - € - € - € -
Entrate Titolo 5.04 per riduzione attività finanziarie + € - € 6.371,06 € - € 6.371,06
Totale Entrate per riscossione di crediti e altre
entrate per riduzione di attività finanziarie L1 = € - € - € - € 6.371,06
(L1=Titoli 5.02,5.03, 5.04)
Totale Entrate per riscossione di crediti, contributi
agli investimenti e altre entrate per riduzione di = € - € - € - € 6.371,06
attività finanziarie (L=B1+L1)
Totale Entrate di parte capitale M (M=I-L) = € 211.279,90 € 417.235,51 € - € 410.864,45
Spese Titolo 2.00 + € - € 201.863,72 € 399.209,02 € 601.072,74
Spese Titolo 3.01 per acquisizioni attività finanziarie + € - € - € - € -
Totale Spese Titolo 2,00, 3.01 (N) = € - € 201.863,72 € 399.209,02 € 601.072,74
Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in c/capitale
- € 1.346.859,80 € 201.863,72 € 399.209,02 € 601.072,74
(O)
Totale spese di parte capitale P (P=N-O) - -€ 1.346.859,80 € - € - € -
DIFFERENZA DI PARTE CAPITALE Q (Q=M-P-E-G) = € 1.558.139,70 € 417.235,51 € - € 410.864,45
Spese Titolo 3.02 per concess. crediti di breve
+ € - € - € - € -
termine
Spese Titolo 3.03 per concess. crediti di m/l termine + € - € - € - € -
Spese Titolo 3.04 Altre spese increm. di attività
+ € - € - € - € -
finanz.
Totale spese per concessione di crediti e altre spese
8
per incremento attività finanziarie R (R=somma = € - € - € - € -
Pag.
titoli 3.02, 3.03,3.04)
Entrate titolo 7 (S) - Anticipazioni da tesoriere + € 150.000,00 € - € - € -
Spese titolo 5 (T) - Chiusura Anticipazioni tesoriere - € 150.000,00 € - € - € -
Entrate titolo 9 (U) - Entrate c/terzi e partite di giro + € 347.973,62 € 97.885,90 € - € 97.885,90
Spese titolo 7 (V) - Uscite c/terzi e partite di giro - € 356.462,80 € 90.991,57 € 12.036,85 € 103.028,42
Fondo di cassa finale Z (Z=A+H+Q+L1-R+S-T+U-V)
= € 1.479.417,77 € 548.508,93 -€ 318.643,32 € 1.348.015,98
* Trattasi di quota di rimborso annua ** Il
totale comprende Competenza + Residui
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018Il limite massimo dell’anticipazione di tesoreria ai sensi dell’art. 222 del Tuel nell’anno
2018 è stato di € 150.000,00.
Tempestività pagamenti
L’Ente ha adottato le misure organizzative per garantire il tempestivo pagamento delle
somme dovute per somministrazioni, forniture ed appalti, anche in relazione all’obbligo
previsto dall’articolo 183, comma 8 del Tuel.
Comunicazione dei dati riferiti a fatture (o richieste equivalenti di pagamento) alla
piattaforma certificazione crediti
L’Ente ha dato attuazione alle procedure di cui ai commi 4 e 5 dell’art. 7 bis del D.L.
35/2013; si precisa che dal primo di ottobre tale obbligo viene assolto automaticamente
dal nuovo sistema SIOPE+.
Conciliazione tra risultato della gestione di competenza e il risultato di
amministrazione
Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di € 4.419,47, come risulta
dai seguenti elementi:
RISCONTRO RISULTATI DELLA GESTIONE
Gestione di competenza 2018
SALDO GESTIONE COMPETENZA* € 4.419,47
Fondo pluriennale vincolato iscritto in entrata € -
Fondo pluriennale vincolato di spesa € -
SALDO FPV € -
Gestione dei residui
Maggiori residui attivi riaccertati (+) € -
Minori residui attivi riaccertati (-) € 18.986,25
Minori residui passivi riaccertati (+) € 14.919,06
SALDO GESTIONE RESIDUI -€ 4.067,19
Riepilogo
SALDO GESTIONE COMPETENZA € 4.419,47
SALDO FPV € -
SALDO GESTIONE RESIDUI
9
-€ 4.067,19
Pag.
AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO € 495.000,00
AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO € 132.557,97
RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31/12/2018 € 627.910,25
*saldo accertamenti e impegni del solo esercizio 2018
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018Per quanto riguarda il grado di attendibilità delle previsioni e della capacità di
riscossione delle entrate finali emerge una buona capacità dell’Ente, ad incassare quanto
allocato tra le entrate, come riportato nella tabella che segue:
Accertamenti in Incassi in
%
Previsione c/competenza c/competenza
Entrate definitiva
Incassi/accert.ti in
(competenza) (A) (B)
c/competenza
(B/A*100)
Titolo I € 1.114.093,16 € 1.140.292,37 € 974.488,59 85,46
Titolo II € 39.970,00 € 44.228,05 € 44.228,05 100
Titolo
€ 201.560,00 € 238.728,72 € 222.822,96 93,34
III
Titolo IV € 134.500,00 € 410.972,45 € 410.864,45 99,97
Titolo V € 5.850,00 € 6.371,06 € 6.371,06 100
La gestione della parte corrente, distinta dalla parte in conto capitale, integrata con
l’applicazione a bilancio dell’avanzo derivante dagli esercizi precedenti, presenta per
l’anno 2018 la seguente situazione:
10
Pag.
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018COMPETENZA (ACCERTAMENTI E IMPEGNI
EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO
IMPUTATI ALL'ESERCIZIO)
Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio 1.118.150,37
A) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti iscritto in entrata (+) -
AA ) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-) -
B) Entrate Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+) 1.423.249,14
di cui per estinzione anticipata di prestiti -
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da
amministrazioni pubbliche (+) -
D)Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 1.164.807,60
DD) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (di spesa) (-) -
E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (-) 12.348,00
F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari (-) 14.674,67
di cui per estinzione anticipata di prestiti -
- di cui Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 e successive modifiche e rifinanziamenti) -
G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-DD-E-F) 231.418,87
ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE E DAI PRINCIPI CONTABILI, CHE HANNO EFFETTO SULL’EQUILIBRIO EX
ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL’ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI
H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (+) -
di cui per estinzione anticipata di prestiti -
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei
principi contabili (+) -
di cui per estinzione anticipata di prestiti -
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o
dei principi contabili (-) -
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (+) -
EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (*) O=G+H+I-L+M 231.418,87
P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) -
Q) Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale iscritto in entrata (+) -
R) Entrate Titoli 4.00-5.00-6.00 (+) 417.343,51
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da
amministrazioni pubbliche (-) -
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei
principi contabili (-) -
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (-) -
S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (-) -
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzione di attività finanziarie (-) 6.371,06
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o
dei principi contabili (+) -
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (-) -
U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale (-) 478.673,13
UU) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale (di spesa) (-) 178.017,78
V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-) -
E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (+) 12.348,00
EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE Z= P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-UU-V+E - 233.370,46
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (+) -
11
2S) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (+) -
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziarie
Pag.
(+) 6.371,06
X1) Spese Titolo 3.02 per Concessione crediti di breve termine (-) -
X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di medio-lungo termine (-) -
Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per incremento di attività finanziarie (-) -
EQUILIBRIO FINALE W = O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y 4.419,47
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018Equilibrio di parte corrente (O) 231.418,87
Utilizzo risultato di amministrazione per il finanziamento di spese
-
correnti (H) (-)
Entrate non ricorrenti che non hanno dato copertura a impegni (-) -
Equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli
investimenti pluriennale 231.418,87
Evoluzione del Fondo pluriennale vincolato (FPV) nel corso dell’esercizio 2018
Nel corso del 2018 il Fondo Pluriennale Vincolato non è stato gestito; la composizione
del FPV finale 31/12/2018 è pertanto la seguente:
FPV 01/01/2018 31/12/2018
FPV di parte corrente € - € -
FPV di parte capitale € - € 178.017,78
FPV per partite finanziarie € - € -
L’alimentazione del Fondo Pluriennale Vincolato di parte corrente:
2016 2017 2018
Fondo pluriennale vincolato corrente accantonato al
31.12
€ - € - € -
- di cui FPV alimentato da entrate vincolate accertate
in c/competenza
€ - € - € -
- di cui FPV alimentato da entrate libere accertate in
c/competenza per finanziare i soli casi ammessi dal € - € - € -
principio contabile **
- di cui FPV alimentato da entrate libere accertate in
c/competenza per finanziare i casi di cui al punto 5.4a del € - € - € -
principio contabile 4/2***
- di cui FPV alimentato da entrate vincolate accertate
in anni precedenti
€ - € - € -
- di cui FPV alimentato da entrate libere accertate in
anni precedenti per finanziare i soli casi ammessi dal € - € - € -
principio contabile
- di cui FPV da riaccertamento straordinario € - € - € -
(*) solo per gli enti sperimentatori
12
Pag.
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018L’alimentazione del Fondo Pluriennale Vincolato di parte capitale:
2016 2017 2018
Fondo pluriennale vincolato c/capitale
€ - € - € 178.017,78
accantonato al 31.12
- di cui FPV alimentato da entrate vincolate
e destinate investimenti accertate in € - € - € -
c/competenza
- di cui FPV alimentato da entrate vincolate
e destinate investimenti accertate in anni € - € - € -
precedenti
- di cui FPV da riaccertamento straordinario € - € - € -
(*) solo per gli enti sperimentatori
Risultato di amministrazione
L’Organo di revisione ha verificato e attesta che:
a) Il risultato di amministrazione dell’esercizio 2018, presenta un avanzo di €
627.910,25, come risulta dai seguenti elementi:
GESTIONE
RESIDUI COMPETENZA TOTALE
Fondo cassa al 1° gennaio 1.118.150,37
RISCOSSIONI (+) 269.647,27 1.756.661,01 2.026.308,28
PAGAMENTI (-) 588.290,59 1.208.152,08 1.796.442,67
SALDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE (=) 1.348.015,98
PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre (-) 0,00
FONDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE (=) 1.348.015,98
RESIDUI ATTIVI (+) 90.463,61 182.145,03 272.608,64
di cui derivanti da accertamenti di tributi effettuati sulla base della stima del
dipartimento delle finanze 0,00
RESIDUI PASSIVI (-) 266.479,88 548.216,71 814.696,59
FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE CORRENTI (1) (-) 0,00
13
FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE IN CONTO CAPITALE (1) (-) 178.017,78
Pag.
RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31 DICEMBRE 2018 (A) (=) 627.910,25
Indicare l'importo del fondo pluriennale vincolato risultante dal conto del bilancio (in spesa).
b) Il risultato di amministrazione nell’ultimo triennio ha avuto la seguente
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018evoluzione:
2016 2017 2018
Risultato d'amministrazione (A) € 531.280,14 € 627.557,97 € 627.910,25
composizione del risultato di amministrazione:
Parte accantonata (B) € 2.107,78 € 2.762,09 € 4.735,51
Parte vincolata (C ) € 3.389,90 € 3.389,90 € -
Parte destinata agli investimenti (D) € - € - € -
Parte disponibile (E= A-B-C-D) € 525.782,46 € 621.405,98 € 623.174,74
L’Organo di revisione ha verificato che alla chiusura dell’esercizio le entrate esigibili che
hanno finanziato spese di investimento per le quali, sulla base del principio contabile
applicato di cui all’Allegato 4/2 al D. Lgs. 118/2011 e s.m.i., non è stato costituito il
F.P.V., sono confluite nella corrispondente quota del risultato di amministrazione
vincolato, destinato ad investimento o libero, a seconda della fonte di finanziamento.
Utilizzo nell’esercizio 2018 delle risorse del risultato d’amministrazione dell’esercizio
2017
Risultato d’amministrazione al 31.12.2017
Totali Parte accantonata Parte vincolata Parte
Parte destinata
Valori e Modalità di utilizzo del risultato di amministrazione
disponibile FCDE
Fondo passività
Altri Fondi Ex lege Trasfer. mutuo ente
agli
potenziali investimenti
Copertura dei debiti fuori bilancio € -€ -
Salvaguardia equilibri di bilancio € -€ -
Finanziamento spese di investimento € 495.000,00 € 495.000,00
Finanziamento di spese correnti non permanenti € -€ -
Estinzione anticipata dei prestiti € -€ -
Altra modalità di utilizzo € -€ -
Utilizzo parte accantonata € - € - € - € -
Utilizzo parte vincolata € - € - € - € -
Utilizzo parte destinata agli investimenti € - € -
Valore delle parti non utilizzate € 132.557,97 € 126.405,98 € 62,09 € - € 2.700,00 € - € - € 3.389,90 € -
Valore monetario della parte € 627.557,97 € 621.405,98 € 62,09 € - € 2.700,00 € - € - € 3.389,90 € - € -
Somma del valore delle parti non utilizzate=Valore del risultato d’amministrazione dell’ anno n-1 al termine dell’esercizio n:
14
Pag.
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI
L’Ente ha provveduto al riaccertamento ordinario dei residui attivi e passivi al
31/12/2018 come previsto dall’art. 228 del TUEL con atto G.C. n. 22 del 20 marzo 2019
munito del parere del sottoscritto revisore, come da verbale n. 2 del 20 marzo 2019.
Il riaccertamento dei residui attivi è stato effettuato dai singoli responsabili delle relative
entrate, motivando le ragioni del loro mantenimento o dell’eventuale cancellazione
parziale o totale.
La gestione dei residui di esercizi precedenti a seguito del riaccertamento ordinario
deliberato con atto della Giunta Comunale, ha comportato le seguenti variazioni:
Inseriti nel
Iniziali Riscossi/Pagati Variazioni
rendiconto
Residui attivi € 379.097,13 € 269.647,27 € 90.463,61 -€ 18.986,25
Residui passivi € 869.689,53 € 588.290,59 € 266.479,88 -€ 14.919,06
I minori residui attivi e passivi derivanti dall’operazione di riaccertamento discendono
da:
Insussistenze ed economie dei
Insussistenze dei residui attivi
residui passivi
Gestione corrente non vincolata € 122,73 € 2.760,00
Gestione corrente vincolata € - € -
Gestione in conto capitale vincolata € - € -
Gestione in conto capitale non vincolata € 10.000,00 € 12.159,06
Da accensione di prestiti € 3.389,90 € -
Gestione servizi c/terzi € 5.473,62 € -
MINORI RESIDUI € 18.986,25 € 14.919,06
L’Organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione
dei residui attivi e passivi disposti dagli articoli 179, 182, 189 e 190 del TUEL.
Fondo crediti di dubbia esigibilità
L’Ente ha provveduto all’accantonamento di una quota del risultato di amministrazione
al fondo crediti di dubbia esigibilità come richiesto al punto 3.3 del principio contabile
15
applicato 4.2. al D. Lgs.118/2011 e s.m.i..
Pag.
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018Per la determinazione del F.C.D.E. l’Ente ha utilizzato il metodo ordinario.
Il fondo crediti di dubbia esigibilità da accantonare nel rendiconto 2018 da calcolare col
metodo ordinario è determinato applicando al volume dei residui attivi riferiti alle
entrate di dubbia esigibilità, la percentuale determinata come complemento a 100 della
media delle riscossioni in conto residui intervenuta nel quinquennio precedente rispetto
al totale dei residui attivi conservati al primo gennaio degli stessi esercizi.
In applicazione del metodo ordinario, l’accantonamento a FCDE iscritto a rendiconto
ammonta a complessivi € 35,51.
Fondi spese e rischi futuri
Fondo contenziosi
Non risulta costituito il fondo, in quanto alla data attuale non si rilevano contenziosi in
essere e conseguentemente spese potenziali derivanti da sentenze.
Fondo perdite aziende e società partecipate
Non è stata accantonata alcuna somma per fondo per perdite risultanti dal bilancio
d’esercizio delle aziende speciali, in quanto non risultano perdite da società partecipate.
Fondo indennità di fine mandato
È stato costituito un fondo per indennità di fine mandato, così determinato:
Somme già accantonate nell’avanzo del rendiconto dell’esercizio precedente (eventuale)
€ 2.700,00
Somme previste nel bilancio dell’esercizio cui il rendiconto si riferisce € 2.000,00
- utilizzi € -
TOTALE ACCANTONAMENTO FONDO INDENNITA' FINE MANDATO € 4.700,00
Altri fondi e accantonamenti
Non risultano altri fondi e accantonamenti oltre a quelli riportati nei paragrafi
precedenti.
16
L’Organo di Revisione ha verificato la congruità degli accantonamenti per le passività
Pag.
potenziali probabili.
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018SERVIZI CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO
Il revisore ha provveduto ad accertare l’equivalenza tra gli accertamenti e gli impegni di
spesa dei capitoli relativi ai servizi per conto terzi e risultano essere equivalenti.
Il revisore ha verificato che la contabilizzazione delle poste inserite tra i servizi per conto
di terzi e le partite di giro è conforme con quanto stabilito dal principio contabile
applicato 4/2, par. 7.
ANALISI INDEBITAMENTO E GESTIONE DEL DEBITO
L’Ente ha rispettato il limite di indebitamento disposto dall’art. 204 del TUEL ottenendo
le seguenti percentuali d’incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti:
Tabella dimostrativa del rispetto del limite di indebitamento
ENTRATE DA RENDICONTO 2016 Importi in euro %
1) Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa (Titolo I) € 1.024.647,90
2) Trasferimenti correnti (Titolo II) € 45.355,86
3) Entrate extratributarie (Titolo III) € 209.580,06
(A) TOTALE PRIMI TRE TITOLI ENTRATE RENDICONTO 2016 € 1.279.583,82
(B) LIVELLO MASSIMO DI SPESA ANNUA AI SENSI DELL'ART. 204 TUEL (10% DI A) € 127.958,38
ONERI FINANZIARI DA RENDICONTO 2018
(C) Ammontare complessivo di interessi per mutui, prestiti obbligazionari,
€ 15.102,85
aperture di credito e garanzie di cui all’articolo 207 del TUEL al 31/12/2018(1)
(D) Contributi erariali in c/interessi su mutui € -
(E) Ammontare interessi riguardanti debiti espressamente esclusi dai limiti di
€ -
indebitamento
(F) Ammontare disponibile per nuovi interessi (F=B-C+D+E) € 112.855,53
(G) Ammontare oneri finanziari complessivi per indebitamento e garanzie al
€ 15.102,85
netto dei contributi esclusi (G=C-D-E)
Incidenza percentuale sul totale dei primi tre titoli delle entrate rendiconto 2016
118,03%
(G/A)*100
1) La lettera C) comprende: ammontare interessi per mutui, prestiti obbligazionari, aperture di credito e
garanzie di cui all'articolo 207 del TUEL autorizzati fino al 31/12/2016 e ammontare interessi per mutui,
prestiti obbligazionari, aperture di credito e garanzie di cui all'articolo 207 del TUEL autorizzati nell'esercizio
in corso.
Nella tabella seguente è dettagliato il debito complessivo:
17
TOTALE DEBITO CONTRATTO
Pag.
1) Debito complessivo contratto al 31/12/2016 + € 324.661,35
2) Rimborsi mutui effettuati nel 2017 - € 13.987,21
3) Debito complessivo contratto nell'esercizio 2017 + € -
TOTALE DEBITO = € 310.674,14
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018L’indebitamento dell’Ente ha avuto la seguente evoluzione:
Anno 2016 2017 2018
Residuo debito (+) € 337.993,30 € 324.661,35 € 310.674,14
Nuovi prestiti (+) € - € -
Prestiti rimborsati (-) -€ 13.331,95 -€ 13.987,21 -€ 14.674,67
Estinzioni anticipate (-) € - € - € -
Altre variazioni +/- (da specificare) € - € -
Totale fine anno € 324.661,35 € 310.674,14 € 295.999,47
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto
capitale registra la seguente evoluzione:
Anno 2016 2017 2018
Oneri finanziari € 16.445,57 € 15.790,31 € 15.102,85
Quota capitale € 13.331,95 € 13.987,21 € 14.674,67
Totale fine anno € 29.777,52 € 29.777,52 € 29.777,52
L’Ente nel 2018 non ha effettuato operazioni di rinegoziazione dei mutui.
Concessione di garanzie
Non risultano garanzie rilasciate a favore degli organismi partecipati dall’Ente, né a
favore di altri soggetti differenti dagli organismi partecipati.
Utilizzo di anticipazione di liquidità Cassa depositi e prestiti
L’Ente non ha ottenuto alcuna anticipazione di liquidità dalla Cassa depositi e prestiti da
destinare al pagamento di debiti certi liquidi ed esigibili.
Contratti di leasing
L’Ente non ha in corso alcun contratto di locazione finanziaria e/o operazioni di
partenariato pubblico e privato.
18
Pag.
Strumenti di finanza derivata
L’Ente non ha in corso alcun contratto relativo a strumenti finanziari derivati.
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018VERIFICA OBIETTIVI DI FINANZA PUBBLICA
L’Ente ha conseguito il saldo relativo al rispetto degli obiettivi dei vincoli di finanza
pubblica per l’esercizio 2018, ai sensi della Legge 243/2012, come modificata dalla Legge
164/2016, della Legge 232/2016 art. 1 commi da 465 a 503, come modificata dalla legge
205/2017, e in applicazione a quanto previsto dalla Circolare MEF – RGS 5/2018, come
modificata dalla Circolare MEF RGS 25/2018 in materia di utilizzo avanzo di
amministrazione per investimenti, tenuto conto altresì di quanto disposto dall’art. 1
comma 823 Legge 145/2018.
L’Ente ha provveduto in data 27 marzo 2019 a trasmettere al Ministero dell’economia e
delle finanze, la certificazione secondo i prospetti allegati al decreto del Ministero
dell’Economia e delle finanze n. 38605 del 14.03.2019.
Il revisore ha verificato la corrispondenza dei dati trasmessi con la certificazione dei
risultati, alle risultanze del Rendiconto della Gestione.
ANALISI DELLE ENTRATE E DELLE SPESE
Entrate
In merito all’attività di verifica e di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti,
l’Organo di revisione, con riferimento all’analisi di particolari entrate in termini di
efficienza nella fase di accertamento e riscossione, rileva che sono stati conseguiti i
risultati attesi; i tributi gestiti dall’Ente afferiscono solo IMU e TASI, in quanto gli altri
tributi sono gestiti dall’Unione dei Comuni.
In particolare, le entrate per il recupero dell’evasione sono state le seguenti:
FCDE
Accantonamen FCDE
to
Accertamenti Riscossioni
19
Competenza
Rendiconto 2018
Esercizio 2018
Pag.
Recupero evasione IMU € 55.951,49 € 52.400,52 € - € -
Recupero evasione TASI € 13.413,00 € 10.413,00 € - € -
TOTALE € 69.364,49 € 62.813,52 € - € -
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018La movimentazione delle somme rimaste a residuo per recupero evasione è stata la
seguente:
Importo %
Residui attivi al 1/1/2018 € 6.209,26
Residui riscossi nel 2018 € 6.207,20
Residui eliminati (+) o riaccertati (-) € 2,06
Residui al 31/12/2018 € 0,00 0,00%
Residui della competenza € 6.550,97
Residui totali € 6.550,97
FCDE al 31/12/2018 € - 0,00%
IMU
Le entrate accertate nell’anno 2018 sono diminuite notevolmente rispetto a quelle
dell’esercizio 2017; la movimentazione delle somme rimaste a residuo per IMU è stata la
seguente:
Importo %
Residui attivi al 1/1/2018 € 6.209,26
Residui riscossi nel 2018 € 6.207,20
Residui eliminati (+) o riaccertati (-) € 2,06
Residui al 31/12/2018 € 0,00 0,00%
Residui della competenza € 3.550,97
Residui totali € 3.550,97
FCDE al 31/12/2018 € - 0,00%
TASI
Le entrate accertate nell’anno 2018 sono diminuite a quelle dell’esercizio 2017; la
movimentazione delle somme rimaste a residuo per IMU è stata la seguente:
Importo %
Residui attivi al 1/1/2018 € -
Residui riscossi nel 2018 € -
Residui eliminati (+) o riaccertati (-) € -
Residui al 31/12/2018 € - #DIV/0!
Residui della competenza € 3.000,00
20
Residui totali € 3.000,00
FCDE al 31/12/2018 € - 0,00%
Pag.
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018Contributi per permessi di costruire
Gli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione:
Contributi permessi a costruire e relative sanzioni 2016 2017 2018
Accertamento € 51.018,54 € 62.429,10 € 54.615,47
Riscossione € 51.018,54 € 62.429,10 € 54.615,47
Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada
Le sanzioni per violazione del CdS di cui agli artt. 142 e 208 D. Lgs. 285/92 sono in capo
all‘Unione dei Comuni).
Proventi dei beni dell’Ente: fitti attivi e canoni patrimoniali
Le entrate accertate nell’anno 2018 per proventi dalla gestione dei terreni e dei fabbricati
ammontano complessivamente ad € 66.490,26; la movimentazione delle somme rimaste
a residuo per fitti attivi e canoni patrimoniali è stata la seguente:
Importo %
Residui attivi al 1/1/2018 € 6.760,77
Residui riscossi nel 2018 € 6.397,50
Residui eliminati (+) o riaccertati (-) € -
Residui al 31/12/2018 € 363,27 5,37%
Residui della competenza € 8.672,39
Residui totali € 9.035,66
FCDE al 31/12/2018 € - 0,00%
21
Pag.
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018Spese correnti
La comparazione delle spese correnti, riclassificate per macroaggregati, impegnate negli
ultimi due esercizi evidenzia:
Macroaggregati Rendiconto 2017 Rendiconto 2018 variazione
101 redditi da lavoro dipendente € 29.000,00 € 23.838,67 -€ 5.161,33
102 imposte e tasse a carico ente € 23.450,33 € 24.537,34 € 1.087,01
103 acquisto beni e servizi € 275.995,20 € 260.468,45 -€ 15.526,75
104 trasferimenti correnti € 844.470,29 € 834.542,82 -€ 9.927,47
105 trasferimenti di tributi € - € - € -
106 fondi perequativi € - € - € -
107 interessi passivi € 15.790,31 € 15.102,85 -€ 687,46
108 altre spese per redditi di capitale € - € - € -
109 rimborsi e poste correttive delle entrate € 2.492,42 € 6.217,47 € 3.725,05
110 altre spese correnti € 100,00 € 100,00 € -
TOTALE € 1.191.298,55 € 1.164.807,60 -€ 26.490,95
Spese per il personale
La spesa per il personale dipendente non è presente in quanto la funzione è stata
trasferita all’Unione dei Comuni; si rileva esclusivamente la spesa per il segretario
comunale pari ad € 23.838,67. Dai dati forniti dall’Unione dei Comuni del Basso
Vicentino, risulta che il tetto di spesa spettante al Comune di Orgiano è pari ad €
417.628,00, e pertanto rientrante nei limiti previsti dalla normativa vigente.
VERIFICA RISPETTO VINCOLI IN MATERIA DI CONTENIMENTO DELLE SPESE
L’Organo di revisione ha verificato il rispetto dei suddetti vincoli:
• Spese per incarichi di collaborazione autonoma – studi e consulenza
• Spese di rappresentanza
• Spese per autovetture
• Limitazione incarichi in materia informatica
22
Pag.
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018RAPPORTI CON ORGANISMI PARTECIPATI
Verifica rapporti di debito e credito con i propri enti strumentali e le società
controllate e partecipate
Crediti e debiti reciproci
L’Organo di revisione, ai sensi dell’art. 11, comma 6 lett. J del D. Lgs. 118/2011, ha
verificato che è stata effettuata la conciliazione dei rapporti creditori e debitori tra l’Ente
e gli organismi partecipati.
L’Organo di revisione ha verificato che i prospetti dimostrativi di cui all’art. 11, comma
6, lett. j, D. Lgs. n. 118/2001 riportanti i debiti e i crediti reciproci tra l’Ente e gli
organismi partecipati non recano l’asseverazione dell’organo di controllo dei relativi enti
e società controllati e partecipati.
Esternalizzazione dei servizi
L’Ente, nel corso dell’esercizio 2018, non ha proceduto a esternalizzare alcun servizio
pubblico locale, né ha sostenuto spese a favore dei propri enti e società partecipati e/o
controllati, direttamente o indirettamente.
Costituzione di società e acquisto di partecipazioni societarie
L’Ente, nel corso dell’esercizio 2018, non ha proceduto alla costituzione di una
nuova/nuove società o all’acquisizione di una nuova/nuove partecipazioni societarie.
Razionalizzazione periodica delle partecipazioni pubbliche
L’Ente ha provveduto in data 27 dicembre 2018, con delibera di Consiglio Comunale
numero 32, all’analisi dell’assetto complessivo di tutte le partecipazioni possedute,
dirette e indirette.
Società che hanno conseguito perdite di esercizio
L’Organo di revisione dà atto che nessuna società controllata/partecipata ha subito
perdite nel corso dell’esercizio 2018.
Ulteriori controlli in materia di organismi partecipati
23
Pag.
Infine, il revisore dà atto che i dati inviati dagli enti alla banca dati del Dipartimento del
Tesoro sono congruenti con le informazioni sugli organismi partecipati allegate alla
relazione sulla gestione.
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi
secondo criteri di competenza economica così sintetizzati:
- il conto economico è stato formato sulla base del sistema contabile concomitante
integrato con la contabilità finanziaria (attraverso la matrice di correlazione di Arconet) e
con la rilevazione, con la tecnica della partita doppia delle scritture di assestamento e
rettifica.
- nella predisposizione del conto economico sono stati rispettati i principi di competenza
economica ed in particolare i criteri di valutazione e classificazione indicati nei punti da
4.1 a 4.36, del principio contabile applicato n.4/3.
In merito al risultato economico conseguito nel 2018 si fa presente che non è possibile
effettuare alcuna comparazione con il precedente esercizio 2017, in quanto l’Ente ha
derogato con apposita delibera del Consiglio Comunale numero 18 del 26 novembre
2015 all’obbligo della contabilità economica per le annualità fino al 2017.
Il risultato economico depurato della parte straordinaria (area E), presenta un saldo di €
209.857,27.
Non risultano valorizzati i proventi da partecipazione indicati tra i proventi finanziari.
Le quote di ammortamento sono state determinate sulla base dei coefficienti indicati al
punto 4.18 del principio contabile applicato 4/3, e sono rilevate nel registro dei beni
ammortizzabili.
Le quote di ammortamento afferiscono solo all’esercizio 2018, in quanto, come sopra
accennato, per gli anni precedenti il Consiglio Comunale ha derogato alla contabilità
economica; sono le seguenti:
Quote di ammortamento
2016 2017 2018
0,00 0,00 306.385,89
I proventi e gli oneri straordinari si riferiscono a sopravvenienze attive e passive e
insussistenze dell’attivo e del passivo, oltre a permessi a costruire (proventi) e a
trasferimenti in conto capitale (oneri).
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Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018STATO PATRIMONIALE
Il Comune di Orgiano, in quanto la popolazione è inferiore a 5.000 abitanti, si è avvalsi
della facoltà di rinviare all’esercizio 2017 la tenuta della contabilità economico
patrimoniale; sulla base del punto 9.1 del principio contabile applicato 4/3 ha
provveduto:
a) alla riclassificazione delle voci dello stato patrimoniale al 01.01.2018 in base alla FAQ
Arconet 22/2017;
b) all’ applicazione dei nuovi criteri di valutazione dell’attivo e del passivo.
I prospetti riguardanti l’inventario e lo stato patrimoniale al 1° gennaio dell’esercizio di
avvio della nuova contabilità, riclassificati e rivalutati, con l’indicazione delle differenze
di rivalutazione, sono allegati al rendiconto e saranno oggetto di approvazione del
Consiglio in sede di approvazione del rendiconto dell’esercizio di avvio della contabilità
economico patrimoniale, unitariamente ad un prospetto che evidenzia il raccordo tra la
vecchia e la nuova classificazione.
Per effetto dei nuovi criteri di valutazione il patrimonio netto al 1/1/2018 risulta di €
12.793.416,79.
La verifica degli elementi patrimoniali al 31/12/2018 ha evidenziato:
ATTIVO
Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nello stato patrimoniale sono state valutate in base ai criteri
indicati nel punto 6.1 del principio contabile applicato 4/3 i valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nell’inventario e nelle scritture contabili.
Crediti
È stata verificata la conciliazione tra residui attivi diversi da quelli di finanziamento e
l’ammontare dei crediti di funzionamento, come indicato al punto 6.2b1 del principio
contabile applicato 4/3, nonché tra il fondo crediti di dubbia esigibilità e il fondo
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svalutazione crediti.
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L’Organo di revisione ha verificato la conciliazione tra residui attivi del conto del
bilancio e i crediti.
Il credito IVA è imputato nell'esercizio in cui è stata effettuata la compensazione.
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018Disponibilità liquide
È stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31/12/2018 delle
disponibilità liquide con le risultanze del conto del tesoriere, degli altri depositi bancari
e postali.
PASSIVO
Patrimonio netto
Il patrimonio netto è così suddiviso:
PATRIMONIO NETTO Importo
I Fondo di dotazione € 12.360.523,78
II Riserve € -
da risultato economico di esercizi
a precedenti € -
b da capitale € -
c da permessi di costruire € -
riserve indisponibili per beni
demaniali e patrimoniali indisponibili
d e per i beni culturali € -
e altre riserve indisponibili € -
III risultato economico dell'esercizio € 432.893,01
L’Organo di revisione fa presente alla Giunta che il Consiglio deve deliberare la
destinazione del risultato economico positivo dell’esercizio.
Fondi per rischi e oneri
I fondi per rischi e oneri non risultano calcolati.
Debiti
Per i debiti da finanziamento è stata verificata la corrispondenza tra saldo patrimoniale
al 31/12/2018 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere, mentre per gli
altri debiti è stata verificata la conciliazione con i residui passivi diversi da quelli di
finanziamento.
Ratei, risconti e contributi agli investimenti
Non risultano somme iscritte.
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Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2018RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO
Il revisore prende atto che l’Ente ha predisposto la relazione della giunta senza tener
conto delle modalità previste dall’art. 11, comma 6 del D. Lgs. 118/2011, in quanto ha
ritenuto, considerata la partecipazione all’Unione dei Comuni, che i dati maggiormente
significativi siano nella relazione all’Unione.
CONCLUSIONI
Tenuto conto di tutto quanto esposto, rilevato e proposto si attesta la corrispondenza del
rendiconto alle risultanze della gestione e si esprime
parere favorevole
per l’approvazione del rendiconto dell’esercizio finanziario 2018.
Il Revisore del Conto
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