E le novità di quest'anno - Il Modello 730/2018 2018 1www.odpservizi.com - ODCEC Palmi
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Il Modello 730/2018
e le novità di quest’anno
2018
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Modello 730/2018 Pubblicato 15 gennaio (provv. n10793) -Precompilato (l’utilizzo del precompilato resta una facoltà) -Ordinario -Tramite sostituto d’imposta -Professionista/Caf/Intermediario abilitato 2 www.odpservizi.com
Come si presenta
Precompilato in forma autonoma
sito www.agenziaentrate.gov.it.
Scadenza presentazione 23 luglio
-Accesso area riservata con pin INPS o Carta Nazionale dei servizi o credenziali
Fisconline
-Controllo indirizzo posta elettronica e area autenticata per ricevuta e
comunicazioni irregolarità
-Scudo fiscale
-Consentito solo una volta l’annullamento della dichiarazione già inviata
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730 Precompilato Il contribuente può accedere alla propria dichiarazione precompilata: -Direttamente Tramite: • il proprio sostituto che presta assistenza fiscale • un Professionista abilitato o un Caf Con consegna al sostituto o all’intermediario un’apposita delega per l’accesso al 730 precompilato. 4 www.odpservizi.com
Quando si presenta:
Entro il 7 luglio (sabato) al sostituto di imposta
Entro il 23 luglio dal contribuente
Entro il 23 luglio al Professionista/CAF
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Scadenza Professionisti/Caf
Entro:
− il 29 giugno per le dichiarazioni presentate dal contribuente entro il
22 giugno;
− il 7 luglio per le dichiarazioni presentate dal contribuente dal 23 al
30 giugno;
− il 23 luglio per le dichiarazioni presentate dal contribuente dal 1° al
23 luglio.
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Adempimenti Professionisti/CAF
Art,1bis comma 934 Legge Bilancio 2018
La data di presentazione cui fare riferimento sarà quella riportata
sul Mod. 730/2 e non quella con la quale il CAF/intermediario ha
assunto l’impegno a fornire assistenza fiscale al contribuente.
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730 Precompilato https://infoprecompilata.agenziaentrate.gov.it/portale/ www.odpservizi.com
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730 PRECOMPILATO CONGIUNTO I coniugi possono congiungere online le proprie dichiarazioni precompilate Il coniuge dichiarante indicherà nell’area autenticata il c.f. del dichiarante che dovrà accettare con l’indicazione del c.f. del coniuge nella propria area riservata (Comunicato stampa 11/04/2016). www.odpservizi.com
Modello 730/2018
Scadenza Soggetto Interessato Adempimento
31 Marzo Sostituto d’Imposta Consegna CU al lavoratore
7 Luglio Sostituto Imposta Consegna modello 730
23 Luglio Contribuente/Intermediario/CAF Consegna modello 730
730 Integrativo
25 Ottobre Contribuente (Maggior CR o minor DB)
Redditi PF 2018
31 Ottobre Contribuente (Minor CR o Maggior DB)
730 rettificativo
10 Novembre Intermediario (Sanzione ridotta 1/8 del 30%)
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www.odpservizi.comDichiarazione Integrativa
Redditi/Unico
-Entro il termine previsto per la presentazione del
modello Redditi relativo all’anno successivo (dichiarazione
integrativa e ravvedimento operoso).
-Entro il 31 dicembre del quarto anno successivo a
quello in cui è stata presentata la dichiarazione
(dichiarazione integrativa – art. 2 comma 8 del D.P.R. 322 del 1998 e
ravvedimento operoso).
Dichiarazione tardiva sanzione 250 euro
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www.odpservizi.comModello 730/2018
Visto di conformità
Precompilato e Ordinario
D.lgs.241/97 in vigore dal 01/01/1999
Rilasciato su 730 (certificazione di correttezza e corrispondenza di
tutti i dati: oneri, detrazioni, ritenute di acconto, versamenti)
Verifica anche sui dati già presenti e forniti dall’ADE
Non punibile < 30 euro (circ.34/E del 22/10/2015)
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www.odpservizi.comCONFERMA
Chi può utilizzare il Modello 730
Lavoratori con contratto di lavoro a tempo determinato
per un periodo inferiore all’anno
–al sostituto se il rapporto di lavoro dura dal mese di aprile al
mese di luglio 2018
-ad un professionista abilitato o Caf se il rapporto dura dal mese
di giugno al mese di luglio 2018 e si conoscono i dati del sostituto
che effettuerà il conguaglio;
Conferma contribuenti ʺsenza sostitutoʺ
www.odpservizi.comModello 730/2018
Chi è esonerato
Il contribuente, non titolare di partita IVA, che possiede
esclusivamente redditi:
1.corrisposti da un unico sostituto d’imposta oppure corrisposti da
più sostituti, purché certificati dall’ultimo
2.In presenza di detrazioni per coniuge e familiari a carico e non
sono dovute le addizionali regionale e comunale
3.Se l’imposta dovuta risulta essere < a € 10,33
4.Redditi soggetti a imposta sostitutiva
5.Redditi soggetti a ritenuta alla fonte a titolo di imposta
6. Redditi esenti
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www.odpservizi.comLa dichiarazione deve comunque essere presentata: -Se le addizionali all’Irpef non sono state trattenute o sono state trattenute in misura inferiore a quella dovuta. -Se sono stati percepiti esclusivamente redditi che derivano dalla locazione di fabbricati per i quali si è optato per la cedolare secca -Può essere presentata per dichiarare eventuali spese sostenute o fruire di detrazioni o per chiedere rimborsi relativi a crediti o eccedenze di versamento delle dichiarazioni degli anni precedenti www.odpservizi.com
Modello 730/2018 Può essere consegnato già compilato oppure, dietro compenso, per assistenza nella compilazione Modello 730-1, consegnato in busta chiusa e sigillata e, a cura dell’intermediario, conservato per due anni 17 www.odpservizi.com
Modello 730/2018
Principali novità
Scadenza presentazione
Utilizzo cedolare secca per locazioni brevi
Locazioni brevi e ritenuta di acconto
Innalzamento soglia premio di risultato e welfare aziendale
Percentuali detrazione più ampia per Sisma-bonus ed Eco-bonus su
spese condominiali
Aumento limite delle spese d’istruzione
Nuovo requisito distanza per spese sostenute dagli studenti universitari
Detrazione di acquisto alimenti a fini medici speciali ( spese sanitarie)
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www.odpservizi.comModello 730/2018
Principali novità
Ampliamento soggetti beneficiari dell’Art-bonus
Esenzione per merito delle borse di studio
5 per mille: enti gestori aree protette
Addizionale comunale all’Irpef e fusione comuni
Eliminazione contributo di solidarietà
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www.odpservizi.comFrontespizio 1/3
Casella Fusione Comuni
Da utilizzare :
Per addizionali comunali diversi tra i Comuni uniti
Per trasferimento da un municipio ad un altro stesso comune
Per nuovo comune sorto dal distacco di uno o piu’ comuni
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www.odpservizi.comFrontespizio 2/3 Variazione avvenuta Dato da indicare Entro 02/11/2016 Nuovo domicilio Dopo il 02/11/2016 Vecchio domicilio Addizionale regionale per aliquota agevolata Codice 1: domicilio fiscale Veneto, Lazio e Basilicata Codice 2: Veneto e Lazio agevolazioni per ultra70 anni www.odpservizi.com
Frontespizio 3/3 Familiari a carico per il 2017 limite reddito 2.840,51 Nuovo limite (4.000,00) a decorrere dal 1 gennaio 2019 per i figli non superiori a 24 anni . La detrazione fiscale prevista per il coniuge a carico non può essere estesa al convivente more uxorio, riconosciuta ai soli soggetti legati da rapporti familiari precostituiti (Circ. AdE 7/2017). www.odpservizi.com
Quadro A 1/3 -Dal 2016 l’esenzione IMU si applica utilizzando i criteri della Circ. Min. Finanze n.9 del 14 giugno 1993 -Se paga IMU sarà imponibile solo il reddito agrario -Nessuna riduzione per mancata coltivazione del fondo -Non vanno dichiarati i terreni situati all’estero e quelli dati in affitto per usi non agricoli – redditi diversi Conferma colonna 9-esenzione IMU Conferma colonna 10-colt.diretto IAP 23 www.odpservizi.com
Quadro A 2/3
Nel quadro A
il reddito dominicale rivalutato 80%
il reddito agrario rivalutato 70%
Conferma ulteriore rivalutazione del 30%
I terreni di proprietà di IAP e coltivatori diretti per 2017-2018-
2019 no base imponibile IRPEF confluiscono rigo 147
No detrazione 19% interessi su prestiti (limite ∑ RD e RA)
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www.odpservizi.comQuadro A 3/3
Agroenergie 2014/2015
Attività agricole connesse (art.2135 3°c CC)
La produzione e cessione di energia elettrica e calorica da fonti
rinnovabili agroforestali, sino a 2.400.000 kWh anno,
e fotovoltaiche, sino a 260.000 kWh anno, si considerano
produttive di reddito agrario
In caso di importi maggiori si compilerà UNICO reddito
impresa metodo forfettario (coefficiente redditività 25%)
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www.odpservizi.comQuadro B
F
-Locazioni brevi (L.50/2017): dal 1° giugno 2017 i redditi di
locazione non superiori a 30 giorni (al di fuori esercizio impresa)
-Redditi Fondiari per il proprietario o titolare altro diritto (quadro B)
-Redditi diversi per il sublocatore o il comodatario ( quadro D )
-Ritenuta 21% : contratti conclusi con intermediari (anche attraverso la
gestione di portali on-line) che incassano il canone .
.
www.odpservizi.comQuadro B Locazioni brevi (L.50/2017) La ritenuta è effettuata nel momento in cui l’intermediario riversa le somme al locatore. La ritenuta è a titolo d’imposta se in dichiarazione dei redditi o all’atto della registrazione del contratto si opta per l’applicazione della cedolare secca, altrimenti è a titolo d’acconto. www.odpservizi.com
Quadro B
-Locazioni brevi (L.50/2017)
Ritenute
-Cedolare Secca ritenuta a titolo imposta → Quadro F rigo 8
-Tassazione Ordinaria :ritenuta a titolo di acconto
→ Quadro F rigo 8 proprietario e locatore/comodatario
www.odpservizi.comQuadro B
Cod. 8 e 12 per immobili locati a canone concordato riduzione
del 30% della base imponibile anche in caso di opzione cedolare
secca
Novità
Compilazione della Sez. II ESCLUSIVAMENTE per contratti
di locazione per esigenze abitative Pf dei territori colpiti dal
sisma Abruzzo (2009).
www.odpservizi.comQuadro B
Novità
Spostata colonna «Stato di emergenza» alla sez. I
Immobili terremoto del 24 agosto 2016
-Esenti IRPEF fino al 2018 e esenti IMU e TASI fino al 2020
www.odpservizi.comQuadro B Conferma indicazione di tutti gli immobili -Fabbricati ad uso abitativo tenuti a disposizione e posti nello stesso comune di residenza (codici :2-9-10-15 col.2) imponibili IRPEF per il 50% della rendita catastale (col.12 codice 3) -Reddito da locazione abbattimento forfettario del 5% -redditi da locazione sempre anche se non percepiti -credito di imposta imposte assolte sui canoni dichiarati e non riscossi (rigo G2) 31 www.odpservizi.com
Quadro C 1/4
Novità
Quote pensione agli orfani
Col.1: cod.7 = base imponibile > 1.000,00- col. 3 (punto CU 461)
Col.1: cod.8 = base imponibile > 7.000,00 per Campione d’Italia)
Detrazione per redditi di pensione: non più rilevante età del
soggetto
Lavoratori impatriati (rientrano in Italia dopo 5 anni di residenza all'estero
(D.Lgs. n. 147/2015) : Riduzione base imponibile dal 30% al 50%
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32Quadro C 2/4
NOVITA’
Premi di risultato e Welfare aziendale
-aumento limite tassazione agevolata da 2.000 a 3.000 euro con
reddito non superiore ad euro 80.000 euro (per 2016 limite 50.000,00)
Con contratto depositato telematicamente e contratto collettivo
di secondo livello
www.odpservizi.comQuadro C 3/4
NOVITA’
Premi di risultato e Welfare aziendale
Rigo C4 inserimento:
- col. 6 =Benefit a tassazione orinaria punto 579 e/o 589 CU
- col. 9 = assenza di requisiti per tassazione agevolata
www.odpservizi.comQuadro C 4/4
-Bonus IRPEF – rigo C4 da compilare obbligatoriamente
-Eliminato il contributo di solidarietà pari al 3 per cento sui
redditi > euro 300.000,00 era previsto fino al 2016
Novità
-Indennità Giudici di pace (art.26 D.lgs 116/2017) Quadro D codice 4
www.odpservizi.comQuadro D
Sezione I rigo D1 e D2
Dal 15 gennaio 2018 nuova certificazione degli utili (CUPE)
prevista Decreto MEF 26/05/2017 per gli utili, da partecipazioni in
società italiane o estere prodotti dopo il 31/12/2016, che
concorrono nella misura del 58,14% .
-Partecipazioni qualificate in società italiane o estere
-Partecipazioni non qualificate in società con sede in paesi a
fiscalità privilegiata con titoli non negoziati in mercati
regolamentari
www.odpservizi.comQuadro D rigo D2 No se il reddito è stato assoggettato a ritenuta alla fonte a titolo d’imposta oppure a imposta sostitutiva. -Redditi PF -quadro RM - per redditi di capitale di fonte estera su cui non sono state applicate le ritenute 37 www.odpservizi.com
Quadro D Momento di formazione dell’utile Concorre alla base imponibile IRPEF Fino al 31/12/2017 40% Dal 01/01/2008 al 31/12/2016 49,72% Dal 01/01/2017 58,14% 38 www.odpservizi.com
Quadro D
rigo D1
Per gestire la diversa imponibilità IRPEF sono stati introdotti i
seguenti codici:
Utili formatisi dal 01 gennaio 2017
Caso generale Codice 9
Con Interpello favorevole Codice 10
Assenza di intento /evento antielusivo Codice 11
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www.odpservizi.comQuadro D
rigo D4 colonna 1 codice 5
Redditi di terreni e fabbricati situati all' Estero
Immobili locati: indicare il valore del reddito
-Se non assoggettato : reddito con riduzione del 15 per cento
-Se assoggettato :credito di imposta per le imposte pagate
all’Estero (divieto della doppia tassazione art.163 TUIR)
Non va dichiarato se nello Stato estero non è tassabile e il contribuente non ha
percepito alcun reddito
IVIE sostituisce l’IRPEF
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www.odpservizi.comQuadro D
rigo D4 colonna 1 codice 5
Redditi di fabbricati locazione breve
-rigo D4 : Reddito da locazioni brevi stipulate dal comodatario/locatario
(Può comprendere servizi di cambio biancheria e pulizia)
-Indicare la ritenuta certificata F8
- Opzione cedolare secca colonna 2 rigo D4
Istituiti i codici per la colonna ‛ Tipo di reddito ʼ
- Sublocazione codice 3
- Sublocazione breve codice 10
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41Quadro D
Redditi diversi
-Corrispettivi percepiti per la cessione a titolo oneroso di beni
immobili acquistati (compresi i terreni agricoli) o costruiti da non
più di 5 anni.
Rigo D5
-Compilare prospetto corrispettivi e spese per redditi diversi.
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www.odpservizi.comQuadro E
Detrazione interventi recupero patrimonio edilizio
Detrazione del 50% e limite di spesa 96.000 euro anche per 2018
Fino al 25/06/2012 Detrazione 36% Limite max 48.000,00
Dal 26/06/2012 al Detrazione 50% Limite max
31/12/2018 96.000,00
Dal 01/01/2019 Detrazione del 36% Limite max 48.000,00
www.odpservizi.comQuadro E
Detrazione Sisma Bonus 50%
Solo spese sostenute dal 1 gennaio 2017 al 31 dicembre 2021
Zone sismiche alta pericolosità (zona 1 e 2) zona 3 per il 2017
Realizzati su parti strutturali degli edifici
Abitazioni e locali attività produttive
Limite max 96.000 euro
Ripartita in 5 anni
Codice 5 per colonna 2
www.odpservizi.comQuadro E
NOVITA’
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NOVITA’
Dal 01 gennaio 2017 detraibili anche le spese per la
classificazione e la verifica sismica
Le detrazioni per interventi antisismici non sono cumulabili con
altre agevolazioni
Attenzione
Fino al 31/12/2016- 65% e 10 rate
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NOVITA’
Intervento con riduzione del rischio sismico
Singole unità abitative
- Riduzione a una classe detrazione del 70% - codice 6
- Riduzione a due classi detrazione del 80% - codice 7
Parti comuni del condominio
- Riduzione a una classe detrazione del 75% - codice 8
- Riduzione a una classe detrazione del 85% - codice 9
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NOVITA’
Acquisto immobile ricostruito/ristrutturato zona sismica
- Riduzione a una classe detrazione del 75% - codice 10
- Riduzione a due classi detrazione del 85% - codice 11
www.odpservizi.comQuadro E
Riepilogo
Agevolazioni immobili siti in zone sismiche
Adozione misure 50% 96.000,00
antisismiche dal 01/01/2017
Adozione misure antisismiche con riduzione rischio
Singole unità abitative 70%-80% 96.000,00
Parti comuni condominio 75%-85% 96.000,00 per singola unità
Acquisto immobili ristrutturati/ricostruiti
Senza riduzione rischio 50% 96.000,00
Con riduzione rischio 75%-85% 96.000,00
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Bonus elettrodomestici
Proroga al 31/12/2018
Detrazione del 50%
Limite 10.000 euro
Risultano agevolabili in presenza di spese iniziati dal 01 gennaio
2016
10 rate
Bonus mobili giovani coppie non prorogato al 2017
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Detrazione risparmio energetico ECOBONUS
Prorogata al 31/12/2018
Detrazione del 65% per il 2017
Limite di spesa a seconda dell’intervento
Nel 2018 detrazione del 50% per
-Acquisto di finestre con infissi
-Schermature solari
-Caldaie a condensazione classe A
-Impianti di climatizzazione invernali alimentati da biomasse
combustibili
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Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali
Proroga al 31/12/2021
Limite max 40.000 euro per ciascuna unità immobiliare
Detrazione del 65% e, in presenza di interventi più incisivi,
70% e/o 75%
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Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali
Spese sostenute per interventi riqualificazione parti comuni del condominio
Dal 01/01/2013 al 05/06/2013 Detrazione 55%
Dal 06/06/2013 al 31/12/2016 Detrazione 65%
Dal 01/01/2017 al 31/12/2021
Interventi di riqualificazione Detrazione 65% Codice 8 (nuovo)
Interventi sull’involucro dell’edificio > del Detrazione 70% Codice 9 (nuovo)
25%
Interventi finalizzati a migliorare la Detrazione del 75%
prestazione energetica
Dal 01/01/2022 la detrazione art.16-bis TUIR sarà del 36%
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NOVITA’ 2017 e 2018
Art.15, comma 1 lett.c TUIR
Detrazione per acquisto alimenti a fini medicinali inseriti nella
sezione A1 del Registro nazionale di cui all’art. 7, D.M.
08/06/2001), (registro aggiornato a cadenza mensile), soggetti affetti da
turbe, malattie e condizioni mediche che procurano difficoltà a
nutrirsi
No celiaci
http://www.salute.gov.it/imgs/C_17_pagineAree_3667_listaFile_itemName_4_file.pdf
www.odpservizi.comQuadro E L’art. 2 del Regolamento UE n. 609/2013 prevede che per “alimento a fini medici speciali” s’intende un prodotto alimentare: espressamente elaborato o formulato e destinato alla gestione dietetica di pazienti, compresi i lattanti, da utilizzare sotto controllo medico; destinato all’alimentazione completa o parziale di pazienti con capacità limitata, disturbata o alterata di assumere, digerire, assorbire, metabolizzare o eliminare alimenti comuni o determinate sostanze nutrienti in essi contenute o metaboliti, oppure con altre esigenze nutrizionali determinate da condizioni cliniche e la cui gestione non può essere effettuata esclusivamente con la modifica della normale dieta. www.odpservizi.com
Quadro E
NOVITA’ 2017 e 2018
Art.15, comma 1 lett.c TUIR
Ai fini della detrazione la spesa sanitaria deve essere certificata
da fattura o da scontrino fiscale contenente la specificazione
della natura, qualità e quantità dei beni e l’indicazione del codice
fiscale del destinatario.
Sono escluse dalla detrazione le spese sostenute per l’acquisto di
alimenti destinati ai lattanti ed ai celiaci.
www.odpservizi.comQuadro E
Spese Veterinarie (Risoluzione 27 febbraio 2017, n. 24)
-Non serve prescrizione medica, solo scontrino fiscale parlante
-detraibili: acquisto medicinali, prestazioni professionali e analisi
laboratorio
-No acquisto mangimi speciali (simili integratori )
-Conferma limite max 387,34 e franchigia 129,11
www.odpservizi.comQuadro E
Spese di istruzione primo ciclo e scuole secondarie (codice 12)
Elevato ad euro 717,00 la somma detraibile per alunno o studente.
Occorre compilare un rigo per ogni studente .
Spese universitarie (codice 13)
Atenei statali intero importo detraibile
Atenei non statali importi detraibili stabiliti con decreto.
www.odpservizi.comQuadro E
Spese per canoni di locazione max 2.633,00
Contratto di locazione
Contratto di ospitalità
Contratto in un Paese UE o spazio economico
Università ubicata in un Comune distante 100 Km dalla
residenza
www.odpservizi.comQuadro E
NOVITA’
Spese per canoni di locazione 2017 e 2018
Soppresso requisito provincia
Confermata distanza 100 Km
Studenti residenti in zone montane e disagiate distanza 50 Km
L’Agenzia delle Entrate dovrà definire le norme di riferimento
per individuare le zone montane o disagiate
www.odpservizi.comQuadro E
Spese per canoni di locazione
Circolare ADE n. 34/2008, per la verifica del requisito della
distanza dei 100 chilometri ovvero dei 50 km, è possibile fare
riferimento alla distanza chilometrica più breve tra il Comune di
residenza e quello di ubicazione dell’università, calcolata in base
ad una qualsiasi delle vie di comunicazione esistenti (ferroviaria,
stradale).
www.odpservizi.comQuadro E
Conferma
-Detrazione retta asilo nido max 632,00
-Detrazione per erogazioni liberali alla scuola statale e paritaria senza limite
di importo innovazione tecnologica edilizia e ampliamento offerta formativa
-Credito di imposta ʻSchool bonus’ per erogazioni in denaro in favore
degli istituti scolastici statali e paritari per realizzazione di nuove strutture
scolastiche e/o manutenzione e potenziamento di quelle esistenti.
Pari al 65 per cento da ripartire in 3 rate.
www.odpservizi.comQuadro E Le somme percepite a titolo di borse di studio o di assegno, premio o sussidio per fini di studio o di addestramento professionale ERASMUS sono considerate esenti IRPEF 63 www.odpservizi.com
Quadro E
Oneri detraibili
Spese scolastiche detraibili
Tassa di iscrizione e di frequenza Si
Spesa per la mensa scolastica , gite Si
Assistenza al pasto Si
Servizi pre-post scuola Si
Contributi volontari ,erogazioni non compresi lett. I octies Si
art.15 TUIR
Materiale di cancelleria No
Libri Scolastici No
Trasporto scolastico No
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www.odpservizi.comQuadro E Spese per corsi di istruzione universitaria presso università non statali in misura stabilita annualmente per ciascuna facoltà universitaria con decreto MIUR Non ancora disponibili limiti per anno 2017 www.odpservizi.com 65
Quadro E
Canone leasing per acquisto abitazione principale
Limiti
Importo del canone
8.000 se contribuente con età < a 35 anni
4.000 se contribuente con età > o uguale a 35 anni
Prezzo del riscatto
20.000 se contribuente con età < a 35 anni
10.000 se contribuente con età > o uguale a 35 anni
Reddito complessivo < 50.000 euro
www.odpservizi.comQuadro E
IVA per acquisto immobili classe A o B
A seguito di acquisto (fino al 31/12/2017) di unità immobiliare, di
classe energetica A o B è riconosciuta detrazione del 50 %
dell’IVA sull’acquisto
www.odpservizi.comQuadro E
Spese sostenute dal 1 gennaio 2016
Acquisto, installazione e messa in opera di dispositivi
multimediali per il controllo da remoto degli impianti di
riscaldamento e/o produzione di acqua calda delle unità abitative
(art.1 comma 88 L.208/2015)
www.odpservizi.comQuadro E -Premi assicurazione vita stipulati entro il 2000 max 530,00; -Premi relativi alle assicurazioni rischio di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita max 1.291,14; -spese per addetti all’assistenza personale max 2.100 euro; -spese per attività sportive ragazzi max 210,00 per ragazzo; -spese sostenute dai sordi per i servizi di interpretariato; -premi assicurazioni finalizzate alla tutela delle persone con disabilità grave max 750 euro; www.odpservizi.com
Quadro E
Rigo E33
Deduzione
Somme restituite al soggetto erogatore in periodi d’imposta
diversi da quello in cui sono state assoggettate a tassazione in
alternativa al rimborso dell’imposta corrispondente all’importo
non dedotto
70
www.odpservizi.comQuadro E
ACQUISTO STUFA A PELLET O CAMINETTI
-detrazione del 50%
-Se certificata da un perito, con pratica inviata all’ENEA, sconta il 65%
-Dichiarazione del produttore che indica le capacità termiche e certifichi
che la stufa o il camino acquistato rientrano nell’incentivo
www.odpservizi.comRisparmio Energetico Il bonus ristrutturazione e risparmio energetico non cumulabile con altre agevolazioni fiscali per gli stessi interventi, o in presenza di contributi pubblici (Risoluzione n. 3 del 26/01/2010) Entro 90 gg dal collaudo comunicazione telematica all’ENEA Detrazione anche per locatario, comodatario e familiari conviventi www.odpservizi.com
Quadro E Cessione ECOBONUS (interventi sulle parti comuni edifici condominiali) -Contribuenti incapienti, (esclusi o imposta assorbita dalle detrazioni, no imposta uguale a zero per acconti) nell’anno di imposta precedente Con la cessione, l’impresa pratica uno sconto immediato e, in cambio, usufruisce della detrazione fiscale al posto del condomino che ha sostenuto la spesa. -Cedibile ai fornitori il 65% della spesa sostenuta -Entro 31 marzo comunicazione telematica all’ADE ,il mancato invio rende inefficace la cessione del credito www.odpservizi.com
Quadro E La cessione può essere effettuata a favore dei fornitori che hanno eseguito i lavori o di altri soggetti privati, ma sono esclusi banche e intermediari finanziari Il pagamento (mediante bonifico) verrà effettuato solo per la quota di spesa per la quale non è stata richiesta la cessione della detrazione Il fornitore può utilizzare il credito: in 10 quote annuali di pari importo, o in compensazione nel Mod. F24 La quota del credito che non è fruita nell’anno è utilizzabile negli anni successivi e non può essere chiesta a rimborso www.odpservizi.com
Quadro E
Detrazione inquilini
Contratti locazione immobili adibiti ad abitazione principale
-‘1 alloggi adibiti ad abitazione principale.
- 2 alloggi adibiti ad abitazione principale locati con contratti in
regime convenzionale
- 3 canoni di locazione ai giovani per l’abitazione principale
- 4 alloggi sociali adibiti ad abitazione principale
www.odpservizi.comQuadro E 24/25
Bonus non prorogati per anno 2018
Bonus mobili giovani coppie
Detrazione 50% IVA Imm. Ristrutturati
Credito videosorveglianza
www.odpservizi.comQuadro E
Detrazione affitto terreni
Conferma detrazione 19%
Detrazione per l’affitto di terreni agricoli ai giovani:
-CD e IAP con età < a 35 anni e canone annuo 6.318 euro
(articolo 16, comma 1-quinquies.1, Tuir).
Se la detrazione risulta superiore all’imposta lorda, diminuita
delle detrazioni per carichi di famiglia e delle altre detrazioni , è
riconosciuto un credito di imposta.
77
www.odpservizi.comQuadro F Indicazione maggior credito da dichiarazione integrativa (anche per anni precedenti) a favore presentata nel 2017 se non chiesto a rimborso ( dichiarazione per anno 2012 su UNI 2013) 78 www.odpservizi.com
Quadro F Indicazione ritenuta acconto locazioni brevi Per proprietario e locatario/comodatario 79 www.odpservizi.com
Quadro G
Conferma Rigo G9
-Credito d’imposta per erogazioni cultura nei confronti di istituzioni
concertistico-orchestrali, dei teatri nazionali, dei festival e dei
centri di produzione teatrale e di danza
80
www.odpservizi.comQuadro G -Credito d’imposta per erogazioni liberali a sostegno investimenti della scuola- School Bonus, (fino ad un massimo di euro 100.000) a favore di tutti gli Istituti scolastici del sistema nazionale pari al 65% ripartito in 3 anni -Istituite 2 nuove colonne www.odpservizi.com
Quadro G
Conferma Rigo G11
-Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato, conclusa con
successo, nonché arbitrati in caso di conclusione con lodo
Deve essere indicato a pena di decadenza
-Comunicazione attestante l’importo del credito spettante dal
Ministero della Giustizia entro il 30 maggio di ogni anno
-Credito in caso di incapienza ( rigo 151- 730/3 )
82
www.odpservizi.comQuadro G
-Credito di imposta per spese sostenute per videosorveglianza
digitale o allarme dirette alla prevenzione di attività criminali
-Pari al 100 per cento della spesa sostenuta
-A condizione che sia stata inviata un’unica istanza entro il 20
marzo 2017
Non confermata per spese sostenute dal 2017
www.odpservizi.comQuadro G
Conferma Rigo G13
-Credito d’imposta per mediazioni per la conciliazione di
controversie civili e commerciali
-Comunicazione attestante l’importo del credito spettante dal
Ministero della Giustizia entro il 30 maggio di ogni anno
84
www.odpservizi.comQuadro K 1/2
Condominio con amministratore
-Amministratori di condominio in carica al 31 dicembre 2017
Inserita colonna 9 Codice Stato Estero
Recupero edilizio Sezione II
Spese di ristrutturazione
L’amministratore è obbligato a fornire i dati dell’immobile oggetto dei lavori svolti
su proprietà comune
83
www.odpservizi.comQuadro K 2/2
Recupero edilizio Sezione II
Condominio senza amministratore (con meno di otto condomini)
-Non obbligato alla compilazione del quadro K (Risoluzione 74/2015)
- Si ritenute e modello 770 (effettuate da un condomino con cf condomino)
Il condomino :
indicherà la spesa condominiale (propria quota) nella sezione III-A del quadro E
della propria dichiarazione
compilerà la sezione III B, i dati dell’immobile
86
www.odpservizi.comRedditi 2018 Quadro RM
Se nel 2016 sono stati percepiti :
– Redditi di capitale di fonte estera senza applicazione ritenute a
titolo d’imposta;
– Interessi, premi e altri proventi delle obbligazioni e titoli
similari, pubblici e privati, senza applicazione imposta sostitutiva
(prevista dal D. Lgs. 1° aprile 1996, n. 239 e successive modificazioni);
– Indennità di fine rapporto da soggetti che non rivestono la
qualifica di sostituto d’imposta.
87
www.odpservizi.comRedditi 2018 Quadro RM Il quadro RM deve essere presentato per indicare i dati relativi alla rivalutazione del valore dei terreni operata nel 2017. I contribuenti che presentano il modello 730 e devono presentare anche il quadro RM del Mod. REDDITI Persone fisiche 2018, non possono però usufruire dell’opzione per la tassazione ordinaria . www.odpservizi.com 88
Redditi PF 2018 Quadro RT -Plusvalenze derivanti da partecipazioni non qualificate, -Minusvalenze derivanti da partecipazioni qualificate Deve essere presentato per indicare i dati relativi alla rivalutazione del valore delle partecipazioni operata nel 2017 (art. 7 della legge n. 448 del 2001 e art. 2 del D.L. n. 282 del 2002 e successive modificazioni) www.odpservizi.com
Redditi Quadro RW -Contribuenti che nel 2017 hanno detenuto investimenti all’estero o attività estere di natura finanziaria (calcolata sulla media ponderata del valore del dossier titoli al termine dell’investimento in relazione ai gg di possesso-IVAFE) -Contribuenti proprietari o titolari di altro diritto reale su immobili situati all’estero o che possiedono attività finanziarie all’estero per il calcolo delle relative imposte dovute (IVIE). www.odpservizi.com 90
Redditi Quadro RW -Attività finanziarie detenute all’estero sia a titolo di proprietà, che a titolo di altro diritto reale, acquisite direttamente per donazione e/o per successione -Soggetti che hanno unicamente una delega di sportello (e non una delega di funzione), su un conto corrente estero, (sanzionabili se non provvedono ad indicare nel quadro RW i conti correnti su cui hanno delega) L’adempimento solo a fini di monitoraggio e senza alcuna tassazione (IVAFE) sulle consistenze dei conti correnti. 91 www.odpservizi.com 91
IMU-TASI 2018 -Esenzione IMU Terreni agricoli (Circolare Min. 14 giugno 1993 n.9) -Esenzione IMU e TASI prima casa e pertinenze tranne cat. A/1- A/8-A/9 -Comodato gratuito: comodante un solo immobile uso abitativo in Italia, con riduzione Imu e Tasi 50% della base imponibile www.odpservizi.com
IMU-TASI 2018 RIDUZIONE IMU/TASI PER IMMOBILI LOCATI A CANONE CONCORDATO -Riduzione al 75%, (sconto del 25%) IMU e TASI per gli immobili che sono stati concessi in locazione a canone concordato, L.431/1998 i -Gli immobili del Lazio , Abruzzo ,Umbria e Marche distrutti o oggetto di ordinanze di sgombero sono esenti dall'ultima rata IMU/TASI del 2016 fino alla ricostruzione o agibilità e comunque non oltre il 31 dicembre 2020. Entro il 2/02/2018 comunicazione al comune per dichiarare l’inagibilità/distruzione dell’immobile. www.odpservizi.com
IMU- TASI 2018
DICHIARAZIONE
Entro il 30 giugno dell’anno successivo in cui:
-ha avuto inizio il possesso degli immobili
-sono intervenute variazioni rilevanti ai fini della
determinazione dell’imposta
-Deve essere presentata per tutte le variazioni che non sono
conoscibili dall’ente dalla consultazione delle banche
dati.
94
www.odpservizi.comIMU-TASI 2018
Sanzioni
Estensione norme del Dlgs 471 e 472 del 1997
-Omesso insufficiente versamento sanzione del 30%
-Ravvedimento operoso: sprint-breve-lungo
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www.odpservizi.comIVIE 1/3
Imposta sul valore degli immobili situati all'estero
IVIE sostituisce IRPEF
-Immobili situati all’estero detenuti a titolo di proprietà o di altro
diritto reale
-Dovuta per -nella misura dello 0,76 per cento
-in proporzione alla quota di titolarità e rapportata ai mesi dell’anno
-L’imposta non è dovuta con importo non superiore a 200 euro
-Aliquota 0,4 per cento abitazioni principali e pertinenze periodo
in cui l’immobile viene utilizzato per lavoro all’ estero
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www.odpservizi.comIVIE 2/3
Imposta sul valore degli immobili situati all'estero
Valore imponibile
Costo risultante dall’atto di acquisto o dai contratti
Valore di mercato rilevabile al termine di ogni anno solare nel luogo
in cui situato l’immobile.
Per immobili da successione o donazione, il valore è quello della
dichiarazione di successione o nell’atto registrato
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www.odpservizi.comIVIE 3/3
Imposta sul valore degli immobili situati all'estero
-E’ possibile dedurre l’eventuale imposta patrimoniale versata nello
Stato in cui è situato l’immobile
-E’ possibile sottrarre eventuale eccedenza di imposta reddituale
estera sugli stessi immobili, non utilizzata come credito Irpef
(articolo 165 del TUIR)
98
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