BILANCIO DI PREVISIONE 2021-2023 NOTA INTEGRATIVA
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Allegato 2
BILANCIO DI PREVISIONE 2021-2023
NOTA INTEGRATIVA
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INTRODUZIONE
La nota integrativa al bilancio di previsione 2021‐2023 dell’ERSU SS è stata elaborata in base a quanto
disposto dall’art. 11 c. 5 del D. Lgs. 118 e ss.mm.ii., ed al punto 9.11 del suo allegato 4/1 “Principio
contabile applicato concernente la programmazione di bilancio” ed è di seguito sviluppata secondo
le seguenti sezioni, così come richiesto dai citati disposti normativi:
1. Criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, con particolare riferimento agli
stanziamenti riguardanti gli accantonamenti per le spese potenziali e al fondo crediti di dubbia
esigibilità, ed illustrazione dei crediti per i quali non è previsto l’accantonamento a tale fondo;
2. Elenco analitico delle quote vincolate del risultato di amministrazione presunto al 31 dicembre
dell’esercizio precedente e relativo utilizzo, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi
contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall’ente
3. Elenco analitico delle risorse accantonate rappresentate nel prospetto del risultato di
amministrazione presunto elaborato sulla base di dati di preconsuntivo
4. Elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col ricorso al debito e con
le risorse disponibili
5. Nel caso in cui gli stanziamenti riguardanti il fondo pluriennale vincolato comprendono anche
investimenti ancora in corso di definizione, le cause che non hanno reso possibile porre in essere la
programmazione necessaria alla definizione dei relativi crono programmi
6. Elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall’ente a favore di enti e di altri soggetti ai
sensi delle leggi vigenti
7. Oneri e impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi a strumenti
finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata;
8. Elenco dei propri enti ed organismi strumentali, precisando che i relativi bilanci consuntivi sono
consultabili nel proprio sito internet
9. Elenco delle partecipazioni possedute con l’indicazione della relativa quota percentuale
10. Disaggregazione delle spese del personale per missioni, programmi e azioni
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Pagina 2 di 221. Criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, con particolare
riferimento agli stanziamenti riguardanti gli accantonamenti per le spese potenziali e al
fondo crediti di dubbia esigibilità, ed illustrazione dei crediti per i quali non è previsto
l’accantonamento a tale fondo.
Il bilancio di previsione finanziario 2021‐2023 dell’ERSU SS è stato elaborato nella piena applicazione
del disposto normativo D. Lgs. 118/2011 e ss.mm.ii.
Nella predisposizione del bilancio sono stati pienamente rispettati i principi contabili generali
contenuti dell’allegato 1 del citato disposto, con particolare riferimento ai principi di veridicità,
attendibilità e correttezza, congruità e prudenza, nonché del principio contabile applicato della
programmazione di bilancio.
Tutte le previsioni di entrata e spesa sono state formulate sulla base del principio generale della
contabilità finanziaria potenziata e pertanto le entrate e le spese sono rappresentate in bilancio con
riferimento all’esercizio in cui si prevede che esse saranno esigibili, indipendentemente dal momento
in cui è sorta o sorgerà la relativa obbligazione giuridica.
Le previsioni di cassa in entrata e in spesa sono state formulate come somma algebrica tra
stanziamento di competenza e residui presunti.
1.1 Criteri per la formulazione delle previsioni delle principali poste in entrata
La formulazione delle previsioni delle principali poste in entrata si è basata per quanto riguarda i
trasferimenti correnti da amministrazioni pubbliche ed i contributi agli investimenti sulle
comunicazioni fornite dalla Regione degli impegni assunti a favore dell’ERSU sul bilancio Regionale.
Le previsioni relative alle entrate per vendita di beni, servizi e proventi dalla gestione dei beni sono
state formulate in base ai dati storici incrementando pertanto, sulla base degli aumenti verificatesi
negli anni precedenti, i dati delle entrate dei ricavi derivanti dai servizi mensa e alloggio.
Nell’ambito dell’entrate per i rimborsi ed altre entrate correnti si è deciso di stabilire il recupero del
credito IVA per € 300.000,00 nell’anno 2021 e € 400.000 negli anni 2022‐2023 in quanto si sta
utilizzando solo per compensare l’IVA commerciale da versare invece che per 700.000 euro
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Pagina 3 di 22allungando così il periodo di recupero del credito IVA ancora risultante dalla dichiarazione IVA 2019
al netto delle compensazioni effettuate nel 2020.
1.2 Criteri per la formulazione delle previsioni delle principali poste in spesa
Le previsioni di spesa sono state effettuate tenendo conto del quadro normativo di riferimento e dei
principi contabili citati in premessa.
I principali criteri e principi adottati nella formulazione di tali previsioni sono stati:
1. Coerenza con i documenti di programmazione regionale;
2. Valutazione dell’esigibilità della spesa;
3. Rifinanziamenti di interventi già previsti da specifiche norme, rivalutati sulla base
dell’applicazione del criterio di esigibilità della spesa;
4. Revisione complessiva delle politiche di spesa in un’ottica di contenimento;
5. Iscrizione delle poste a destinazione vincolata legate alle assegnazioni statali;
6. Iscrizione delle poste vincolate legate alla programmazione comunitaria;
7. Finanziamento delle spese obbligatorie;
1. Finanziamento delle spese di funzionamento;
8. Finanziamento degli accantonamenti prescritti per legge;
1.3 Criteri per la formulazione degli stanziamenti riguardanti il fondo crediti di dubbia
esigibilità
Ai fini dell'applicazione di opportuni criteri di valutazione della consistenza dei crediti e di
accantonamento al Fondo crediti di dubbia esigibilità (FCDE), sono state individuate le fattispecie di
crediti, in relazione al profilo di rischio relativo al grado di riscuotibilità, in coerenza con quanto
stabilito dall’allegato 4/2 al d.lgs.118/2011 “Principio contabile applicato concernente la contabilità
finanziaria”.
In particolare i crediti dell’Ente suscettibili di svalutazione possono ricondursi alla fattispecie dei
crediti Iva e dei crediti per la restituzione di Borse di Studio.
I restanti crediti non sono oggetto di svalutazione in quanto rientrano nelle categorie previste al
punto 3.3 dell’allegato 4.2 del succitato decreto “… Non sono oggetto di svalutazione i crediti da altre
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Pagina 4 di 22amministrazioni pubbliche, i crediti assistiti da fidejussione e le entrate tributarie che, sulla base dei
principi contabili di cui al paragrafo 3.7, sono accertate per cassa…”.
Per il credito IVA si è provveduto ad adeguare il precedente accantonamento sulla base dei crediti
recuperati nel corso del 2019.
Per i crediti relativi alla restituzione di borse di studio si è ritenuto di effettuare prudenzialmente un
accantonamento pari al 30% dello stanziamento previsto in entrata quale credito potenziale. Poiché
tale entrata deve essere destinata successivamente alla riemissione di borse, si è previsto un
accantonamento annuale di € 30.000,00 al fine di compensare le eventuali mancate restituzioni.
Per i crediti residui si provvederà ad adeguare l’accantonamento precedente in sede di
predisposizione del rendiconto considerando le riscossioni avvenute e i crediti di nuova formazione.
1.4 Entrate e spese ricorrenti
Gli allegati n. 1 e 2 alla presente nota integrativa presentano un’analisi delle entrate e delle spese di
bilancio in base al criterio della loro ricorrenza o non ricorrenza, secondo quanto disposto dal punto
9.11.3 del principio contabile applicato della programmazione di bilancio.
La classificazione è stata eseguita sulla base dell’articolo 25, comma 1, lettera b) della legge 31
dicembre 2009, n. 196, la quale distingue le entrate e le spese ricorrenti da quelle non ricorrenti, a
seconda che si riferiscano a proventi o oneri la cui acquisizione sia prevista a regime ovvero limitata
ad uno o più esercizi.
1.4.1 Entrate ricorrenti e non ricorrenti
Sulla base del citato punto 9.11.3 del principio contabile applicato della programmazione di bilancio,
sono state considerate non ricorrenti le entrate riguardanti:
1. Contributi agli investimenti;
2. Trasferimenti correnti da istituzioni sociali private;
3. Rimborsi diversi.
Sono state considerate ricorrenti le entrate accertate/riscosse con continuità, per importi
sostanzialmente costanti nel tempo, in particolare:
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Pagina 5 di 221. Entrate per l’esercizio di funzioni delegate;
2. Finanziamento per erogazioni di borse di studio;
3. Entrate per la vendita di beni, servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni.
1.4.2 Spese ricorrenti e non ricorrenti
Sulla base del citato punto 9.11.3 del principio contabile applicato della programmazione di bilancio,
sono state considerate non ricorrenti le spese riguardanti
1. investimenti diretti;
2. contributi agli investimenti;
3. spese correlate a finanziamenti non ricorrenti.
Sono state considerate ricorrenti le spese impegnate/pagate con continuità, per importi
sostanzialmente costanti nel tempo, in particolare:
1. Spese correlate alle assegnazioni statali;
2. Spese inerenti l’esercizio di funzioni delegate;
3. Spese di funzionamento (personale, beni e servizi);
4. Spese stabilite da leggi nazionali e regionali.
2. Elenco analitico delle quote vincolate del risultato di amministrazione presunto al 31
dicembre dell’esercizio precedente e relativo utilizzo, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e
dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente
attribuiti dall’ente
L’allegato n. 3 alla presente nota integrativa presenta un’analisi delle quote vincolate del risultato di
amministrazione presunto al 31.12.2020.
La tabella evidenzia la tipologia dei vincoli, distinti per vincoli derivanti da leggi e principi contabili,
vincoli da trasferimenti, vincoli da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall’ente
e altri vincoli.
La situazione di partenza è costituita dai vincoli del risultato di amministrazione all’1.1.2020, così
come determinati in sede di approvazione del rendiconto 2019, di cui alla Delibera del C.d.A. n°20 del
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Pagina 6 di 2218/05/2020 e successivamente modificata dall’utilizzo del risultato di amministrazione vincolato e
libero in base alle delibere del C.d.A. e in applicazione a quanto stabilita dalla Giunta Regionale con
la Delibera 62/23 del 04/12/2020.
L’allegato 3 evidenzia pertanto:
‐ l’ammontare dei vincoli all’1.1.2020
‐ la previsione dell’ammontare dei vincoli al 31/12/2020 in base anche al riaccertamento ordinario
dei residui.
3. Elenco analitico delle risorse accantonate rappresentate nel prospetto del risultato di
amministrazione presunto elaborato sulla base di dati di preconsuntivo.
L’elenco analitico delle risorse accantonate del risultato di amministrazione presunto, predisposto
secondo lo schema di cui al punto 9.11 del principio contabile della programmazione, costituisce
l’allegato n. 4 della presente nota integrativa.
4. Elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col ricorso al debito
e con le risorse disponibili.
L’elenco degli interventi programmati per spese di investimento, dettagliato per missioni e
programmi costituisce l’allegato n. 5 della presente nota integrativa.
5. Nel caso in cui gli stanziamenti riguardanti il fondo pluriennale vincolato comprendono
anche investimenti ancora in corso di definizione, le cause che non hanno reso possibile porre in
essere la programmazione necessaria alla definizione dei relativi cronoprogrammi
Nel bilancio di previsione 2021‐2023 sono compresi investimenti finanziati con avanzo di
amministrazione nell’esercizio precedente e riportati nell’esercizio 2020 finanziandoli con Fondo
Pluriennale vincolato in entrata. Tali investimenti sono relativi a spese di investimento in particolare
le spese reimputate al 2021 degli interventi della ristrutturazione dei locali ex fondazione Brigata
Sassari e della struttura di via Canopolo per la parte di finanziamento coperta da avanzo vincolato
negli anni precedenti.
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Pagina 7 di 226. Elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall’ente a favore di enti e di altri
soggetti ai sensi delle leggi vigenti.
L’ERSU SS non ha prestato nessuna garanzia principale o sussidiaria a favore di alcun soggetto.
7. Oneri e impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi a
strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente
derivata
L’ERSU SS non prevede di sostenere, per il periodo di programmazione di bilancio 2021‐2023, oneri o
impegni finanziari derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati o da contratti di
finanziamento che includono una componente derivata.
8. Elenco dei propri enti ed organismi strumentali, precisando che i relativi bilanci consuntivi
sono consultabili nel proprio sito internet
L’ERSU SS non ha alcun Ente ed organismo strumentale.
9. Elenco delle partecipazioni possedute con l’indicazione della relativa quota percentuale
L’ERSU SS non possiede alcuna partecipazione.
10. Disaggregazione delle spese del personale per missioni e programmi e azioni
Per il bilancio 2021‐2023 le spese del personale sono inserite nell’ambito dei programmi della
missione 4.
In allegato 6 alla presente nota integrativa viene fornita la disaggregazione complessiva della spesa
del personale nelle azioni dei programmi previsti nella missione 4.
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Pagina 8 di 22ELENCO DEGLI ALLEGATI ALLA NOTA INTEGRATIVA:
1. Entrate ricorrenti e non ricorrenti;
2. Spese ricorrenti e non ricorrenti;
3. Elenco analitico delle quote vincolate del risultato di amministrazione presunto
al 31 dicembre dell’esercizio precedente e relativo utilizzo, distinguendo i vincoli
derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri
finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall’ente;
4. Elenco analitico delle risorse accantonate rappresentate nel prospetto del
risultato di amministrazione presunto elaborato sulla base di dati di
preconsuntivo;
5. Elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col
ricorso al debito e con le risorse disponibili.
6. Disaggregazione delle spese del personale per missioni, programmi e azioni
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Pagina 9 di 22BILANCIO DI PREVISIONE 2021‐2023
NOTA INTEGRATIVA
ALLEGATO 1
Entrate ricorrenti e non ricorrenti
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Pagina 10 di 22Allegato n. 1 alla Nota Integrativa al bilancio di previsione 2021‐2023
Articolazione delle entrate ricorrenti e non ricorrenti per titoli, tipologie e categorie
Previsioni dell'anno cui si riferisce il bilancio Previsioni dell'anno 2022 Previsioni dell'anno 2023
TITOLO
TIPOLOGIA DENOMINAZIONE
CATEGORIA di cui entrate non di cui entrate non di cui entrate non
TOTALE (€) TOTALE (€) TOTALE (€)
ricorrenti (€) ricorrenti (€) ricorrenti (€)
2
TRASFERIMENTI CORRENTI
Tipologia 101: TRASFERIMENTI CORRENTI DA AMMINISTRAZIONI
2010100 16.730.286,41 0,00 11.894.092,33 0,00 11.894.092,33 0,00
PUBBLICHE
2010102 TRASFERIMENTI CORRENTI DA AMMINISTRAZIONI LOCALI 16.730.286,41 ,00 11.894.092,33 11.894.092,33
Tipologia 104: TRASFERIMENTI CORRENTI DA ISTITUZIONI
2010400 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
SOCIALI PRIVATE
2010401 TRASFERIMENTI CORRENTI DA ISTITUZIONI SOCIALI PRIVATE ,00 ,00
TOTALE TITOLO 2 16.730.286,41 0,00 11.894.092,33 0,00 11.894.092,33 0,00
3 ENTRATE EXTRATRIBUTARIE
Tipologia 100: VENDITA DI BENI E SERVIZI E PROVENTI
3010000 2.505.000,00 0,00 2.505.000,00 0,00 2.505.000,00 0,00
DERIVANTI DALLA GESTIONE DEI BENI
3010200 ENTRATE DALLA VENDITA E DALL'EROGAZIONE DI SERVIZI 2.505.000,00 2.505.000,00 2.505.000,00
3050000 Tipologia 500: RIMBORSI E ALTRE ENTRATE CORRENTI 566.000,00 100.000,00 666.000,00 100.000,00 666.000,00 100.000,00
3050200 RIMBORSI IN ENTRATA 306.000,00 ,00 406.000,00 406.000,00
3059900 ALTRE ENTRATE CORRENTI N.A.C. 260.000,00 100.000,00 260.000,00 100.000,00 260.000,00 100.000,00
TOTALE TITOLO 3 3.071.000,00 100.000,00 3.171.000,00 100.000,00 3.171.000,00 100.000,00
4 ENTRATE IN CONTO CAPITALE
4020000 Tipologia 200: CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI 8.192.071,74 8.192.071,74 5.905.683,00 5.905.683,00 5.698.283,00 5.698.283,00
4020100 CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI DA AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE 8.192.071,74 8.192.071,74 5.905.683,00 5.905.683,00 5.698.283,00 5.698.283,00
TOTALE TITOLO 4 8.192.071,74 8.192.071,74 5.905.683,00 5.905.683,00 5.698.283,00 5.698.283,00
9 ENTRATE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO
9010000 Tipologia 100: ENTRATE PER PARTITE DI GIRO 2.130.000,00 0,00 2.130.000,00 0,00 2.130.000,00 0,00
9010100 ALTRE RITENUTE 749.000,00 749.000,00 749.000,00
9010200 RITENUTE SU REDDITI DA LAVORO DIPENDENTE 1.241.000,00 1.241.000,00 1.241.000,00
9010300 RITENUTE SU REDDITI DA LAVORO AUTONOMO 125.000,00 125.000,00 125.000,00
9019900 ALTRE ENTRATE PER PARTITE DI GIRO 15.000,00 15.000,00 15.000,00
9020000 Tipologia 200: ENTRATE PER CONTO TERZI 50.000,00 0,00 50.000,00 0,00 50.000,00 0,00
9020400 DEPOSITI DI/PRESSO TERZI 50.000,00 50.000,00 50.000,00
TOTALE TITOLO 9 2.180.000,00 0,00 2.180.000,00 0,00 2.180.000,00 0,00
TOTALE TITOLI 30.173.358,15 8.292.071,74 23.150.775,33 6.005.683,00 22.943.375,33 5.798.283,00
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Pagina 11 di 22BILANCIO DI PREVISIONE 2020‐2023
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ALLEGATO 2
Spese ricorrenti e non ricorrenti
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Pagina 12 di 22Allegato n. 2 alla Nota Integrativa al bilancio di previsione 2021‐2023
Articolazione delle spese ricorrenti e non ricorrenti per titoli e macroaggregati
Previsione dell'anno cui si riferisce
Previsioni dell'anno 2022 Previsioni dell'anno 2023
il bilancio
TITOLI E MACROAGGREGATI DI SPESA
di cui spese non di cui spese non di cui spese non
Totale Totale Totale
ricorrenti ricorrenti ricorrenti
100 TITOLO 1 - SPESE CORRENTI
101
REDDITI DA LAVORO DIPENDENTE 3.342.191,12 32.370,59 3.173.703,72 3.173.703,72
102
IMPOSTE E TASSE A CARICO DELL'ENTE 325.966,54 325.966,54 325.966,54
103
ACQUISTO DI BENI E SERVIZI 4.107.943,81 108.000,00 4.613.922,07 103.000,00 4.616.422,07 103.000,00
104
TRASFERIMENTI CORRENTI 11.675.494,08 105.000,00 6.153.500,00 105.000,00 6.153.500,00 105.000,00
109
RIMBORSI E POSTE CORRETTIVE DELLE ENTRATE 100.000,00 100.000,00 100.000,00
110
ALTRE SPESE CORRENTI 250.000,00 30.000,00 240.000,00 20.000,00 240.000,00 20.000,00
TOTALE TITOLO 1 - SPESE CORRENTI 19.801.595,55 275.370,59 14.607.092,33 228.000,00 14.609.592,33 228.000,00
200 TITOLO 2 - SPESE IN CONTO CAPITALE
202
INVESTIMENTI FISSI LORDI E ACQUISTO DI TERRENI 10.186.507,95 10.186.507,95 6.359.683,00 6.359.683,00 6.145.783,00 6.145.783,00
205
ALTRE SPESE IN CONTO CAPITALE 12.500,00 12.500,00 4.000,00 4.000,00 8.000,00 8.000,00
TOTALE TITOLO 2 - SPESE IN CONTO CAPITALE 10.199.007,95 10.199.007,95 6.363.683,00 6.363.683,00 6.153.783,00 6.153.783,00
700 TITOLO 7 - USCITE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO
701
USCITE PER PARTITE DI GIRO 2.130.000,00 2.130.000,00 2.130.000,00
702
USCITE PER CONTO TERZI 50.000,00 50.000,00 50.000,00
TOTALE TITOLO 7 - USCITE PER CONTO TERZI E PARTITE DI
GIRO 2.180.000,00 0,00 2.180.000,00 0,00 2.180.000,00 0,00
TOTALE 32.180.603,50 10.474.378,54 23.150.775,33 6.591.683,00 22.943.375,33 6.381.783,00
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ALLEGATO 3
Elenco analitico delle quote vincolate del risultato di amministrazione
presunto al 31 dicembre dell’esercizio precedente e relativo utilizzo,
distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai
trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti
dall’ente
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Pagina 14 di 22allegato 3 alla nota integrativa
ELENCO ANALITICO DELLE RISORSE VINCOLATE NEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE (*)
Impegni eserc. Fondo plur. Cancellazione di Cancellazione
2020 finanziati da vinc. al re sidui attivi nell'esercizio
Risorse vinc. nel Entrate vincolate entrate vincolate 31/12/2020 vincolati o 2020 di impegni Risorse vincolate
Capitolo di Risorse vincolate Risorse vincolate
risultato di accertate accertate finanziato da eliminazione del finanziati dal fondo nel risultato di
Cap. di entrata Descr. spesa Descr. applicate al bilancio ne l bilancio al
amministrazione nell'esercizio nell'ese rcizio o da entrate vincolo su quote pluriennale amministrazione al
corre lato dell'esercizio 2020 31/12/2020
al 1/1/ 2020 2020 quote vincolate del vincolate del risultato di vincolato dopo 31/12/2020
risultato di accertate amministrazione l'approvazione del
amministrazione nell'esercizio o (+) e cance llazione rendiconto
(h)=(b)+(c)-(d)- (i)=(a) +(c) -(
(a) (b) (c) (d) (e) (f) g)
(e)+(g) d)-(e)-(f)+(g)
Vincoli derivanti dalla legge - -
AVANZO DI
AMMINISTRAZIONE
VINCOLATO CONTO
EC001.005 CORRENTE - -
- -
d.Lgs 118/11 SC02.0149 Fdo risult dirigenti 2.425,59 2.425,59 2.425,59 2.425,59 2.425,59 2.425,59
d.Lgs 118/11 SC02.0151 Fdo risult dirigenti 7.216,57 7.216,57 7.216,57 7.216,57 7.216,57 7.216,57
d.Lgs 118/11 SC02.0248 Fdo risult dirigenti 42.780,55 42.780,55 42.780,55 42.780,55 42.780,55 42.780,55
d.Lgs 118/11 SC02.0155 Fondo di rendimento 14.479,73 14.479,73 14.479,73 14.479,73 14.479,73 14.479,73
d.Lgs 118/11 SC02.0156 Fondo di rendimento 5.524,56 5.524,56 5.524,56 5.524,56 5.524,56 5.524,56
d.Lgs 118/11 SC02.0157 Fondo di rendimento 63.689,81 63.689,81 63.689,81 63.689,81 63.689,81 63.689,81
-
Delibera di G.R.
n.36/32 del
12/09/2019 SC02.0119 Contributi fitto casa 312.000,00 312.000,00 312.000,00 - -
AVANZO DI
AMMINISTRAZIONE
EC001.001 VINCOLATO CONTO
ACQUISTO E
COSTRUZIONE DI
IMMOBILI CIVILI
Delibera di G.R. "intervento area ex
n.51/20 del Fondazione Brigata
16/10/2018 SC02.0011 Sassari" 1.008.252,68 1.008.252,68 1.008.252,68 1.008.252,68
ACQUISTO E
COSTRUZIONE DI
IMMOBILI CIVILI
Delibera di G.R. "intervento area ex
n.62/23 del Fondazione Brigata
04/12/2020 SC02.0011 Sassari" 262.216,68 262.216,68 262.216,68
- -
Totale vincoli derivanti dalla legge (l/1) 1.456.369,49 1.456.369,49 398.333,49 448.116,81 - - - 1.144.369,49 1.406.586,17
Vincoli derivanti da Trasferimenti
-
TRASFERIMENTI
DALLA R.A.S. PER
PROGETTO FITTO
EC213.003 CASA SC02.0119 Contributi fitto casa 347.671,35 347.671,35 685.800,00 347.671,35 685.800,00 685.800,00
Trasferimenti dallo Stato Borse di studio da
EC213.005 per interventi specifici SC02.0121 assegnazioni statali 227.386,91 227.386,91 6.045.242,60 6.268.493,49 4.136,02 4.136,02
Borse di studio da
EC631.006 Restituzione borse di studio SC02.0115 riemettere 142.952,95 142.952,95 180.378,31 180.980,05 142.351,21 142.351,21
Tassa regionale per il diritto Borse di studio (tassa
EC122.001 allo studio universitario SC02.0116 DSU) 32.348,68 32.348,68 1.260.302,00 1.174.479,78 8.690,90 8.690,90
SC02.0216 Rimborsi tassa DSU 109.480,00
Finanziamento contributo
L.R. 25/2002 - Borse di Borse di studio da
EC213.008 studio SC02.0122 assegnazioni regionali 27.840,84 27.840,84 4.980.885,00 5.005.914,29 2.811,55 2.811,55
TRASFERIMENTI RAS Borse di studio PO FSE
EC213.010 PO FSE 2014/2020 SC02.0141 2014/2020 76.034,20 207.720,85 155.795,38 - 134.957,00 2.392,89 213.384,09
SC02.0270 STIP FONDI POR 35.061,00 38.275,00
SC02.0272 Oneri fondi POR FSE 11.257,58
Borse di studio da
Fondazione Banco di
SC02.0140 Sardegna 77.130,00 - 77.130,00
AVANZO DI
AMMINISTRAZIONE Borse di studio da
VINCOLATO CONTO avanzo di
EC001.005 CORRENTE SC02.0145 amministrazione vincolato 307.955,95 307.955,95 303.781,65 4.174,30 4.174,30
FSC PER IMPIANTI IMPIANTI SPORTIVI
EC423.008 SPORTIVI BRIGATA SS SC02.0014 BR 35.659,56 35.659,56 - -
TASSE E TRIBUTI
SC02.0214 VARI
SC02.0123 Sussidi straordinari 500,00 500,00 - -
Totale vincoli derivanti da trasferimenti (l/2) 1.275.480,44 1.156.877,24 13.360.328,76 13.596.128,57 - - 134.457,00 - 850.356,87 1.138.478,07
Vincoli derivanti da finanziamenti
- -
Totale vincoli derivanti da finanziamenti (l/3) - - - - - - -
Vincoli formalmente attribuiti dall'ente
- -
- -
Totale vincoli formalmente attribuiti dall'ente (l/4) - - - - - - -
Altri vincoli
- -
- -
Totale altri vincoli (l/5) - - - - - - -
Totale risorse vincolate (l=l/1+l/2+l/3+l/4+l/5) 2.731.849,93 2.613.246,73 13.758.662,25 14.044.245,38 - - 134.457,00 - 1.994.726,36 2.545.064,24
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NOTA INTEGRATIVA
ALLEGATO 4
Elenco analitico delle risorse accantonate rappresentate nel
prospetto del risultato di amministrazione presunto elaborato
sulla base di dati di preconsuntivo
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Pagina 16 di 22Allegato n. 4 alla Nota Integrativa
Elenco analitico delle risorse accantonate rappresentate nel prospetto del risultato di amministrazione presunto elaborato sulla base
di dati di preconsuntivo.
Risorse accantonate al Utilizzo accantonamenti accantonamenti stanziati Risorse accantonate presunte al
Capitolo di spesa Descrizione
1/1/2020 nell'esercizio 2020 nell'esercizio 2020 31/12/2020
SC02.0145 FCDE 113.470,07 ‐ 113.470,07
SC02.0008 Fondo riassegnazione residui perenti 84.340,14 ‐ ‐ 84.340,14
TOTALE 197.810,21 ‐ ‐ 197.810,21
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NOTA INTEGRATIVA
ALLEGATO 5
Elenco degli interventi programmati per spese di investimento
finanziati con le risorse disponibili
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Pagina 18 di 22Allegato n. 5 alla Nota Integrativa
Elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati con le risorse disponibili.
DESCRIZIONE
MISSIONE SCRIZIONE MISSIOPROGRAMMA AZIONE CAPITOLI DESCRIZIONE CAPITOLI NUOVI PREVISIONI 2021 PREVISIONI 2022 PREVISIONI 2023
PROGRAMMA
POTENZIAMENTO
ISTRUZIONE E ISTRUZIONE STRUTTURE
DIRITTO ALLO UNIVERSITARI RESIDENZIALI PER GLI
04 STUDIO 04 A STUDENTI
Acquisto e costruzione di immobili civili
SC02.0011 2.736.832,92
(Intervento ex fondazione Brigata SS)
SC02.0012 Ristrutturazione via Canopolo 38.087,20
SC02.0013 Ristrutturazione residenze 615.000,00 400.000,00 400.000,00
SC02.0014 IMPIANTI SPORTIVI BRIGATA SASSARI 267.768,00 700.320,00 492.920,00
SC02.0143 Acquisto e costruzione immobile San Lorenzo 6.471.819,83 5.205.363,00 5.205.363,00
TOTALE PROGRAMMA 4 ISTRUZIONE E DIRITTO ALLO STUDIO AZIONE POTENZIAMENTO STRUTTURE RESIDENZIALI PER GLI 10.129.507,95 6.305.683,00 6.098.283,00
STUDENTI
ISTRUZIONE E
04 DIRITTO ALLO 06
STUDIO
MIGLIORAMENTO SC02.0253 SOFTWARE 27.000,00 24.000,00 17.500,00
SERVIZI QUALI‐
AUSILIARI QUANTITATIVO
SC02.0280 HARDWARE 12.500,00 4.000,00 8.000,00
ALL'ISTRUZION SERVIZI VITTO E
E ALLOGGIO PER
STUDENTI SC02.0250 STRUMENTI ELETTRONICI 10.000,00 10.000,00 10.000,00
SC02.0251 MOBILI ARREDI RESIDENZE 10.000,00 10.000,00 10.000,00
SC02.0255 ATTREZZATURE 10.000,00 10.000,00 10.000,00
TOTALE PROGRAMMA 6 SERVIZI AUSILIARI ALL'ISTRUZIONE AZIONE MIGLIORAMENTO QUALI‐QUANTITATIVO SERVIZI VITTO E
69.500,00 58.000,00 55.500,00
ALLOGGIO PER STUDENTI
TOTALE INVESTIMENTI
10.199.007,95 6.363.683,00 6.153.783,00
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Pagina 19 di 22BILANCIO DI PREVISIONE 2021‐2023
NOTA INTEGRATIVA
ALLEGATO 6
Disaggregazione delle spese del personale per missioni,
programmi e azioni
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Pagina 20 di 22NOTA SUL RIPARTO DELLE SPESE DEL PERSONALE PER MISSIONI E PROGRAMMI E
AZIONI NEL BILANCIO 2021-2023
L’art. 2 della L.R. N° 5 del 09 Marzo 2015 ha recepito nel nostro ordinamento contabile il Dlgs 118/2011 e
successive modificazioni e integrazioni. In particolare l’art. 14 comma 3 bis del Dlgs 118/2011 ha previsto la
necessità di ripartire su apposito allegato le spese del personale per missioni e programmi: “la
disaggregazione delle spese del personale per le singole missioni e i programmi rappresentati a bilancio deve
essere comunque esplicitata in apposito allegato alla legge di bilancio, aggiornata con la legge di
assestamento e definitivamente contabilizzata con il rendiconto”.
Per gli esercizi del bilancio pluriennale 2021‐2023 si è proceduto alla ripartizione delle principali spese
generali e di quelle del personale nei programmi della missione 4, l’Ente ha poi declinato i programmi della
missione 04 in azioni e ha proceduto alla ripartizione del costo del personale attribuendolo alle singole azioni
dei programmi della missione 4 così come richiesto dall’art 14 citato
Per tale ripartizione si è utilizzato il criterio utilizzato negli anni precedenti che prevedeva la diretta
imputazione del costo del personale dei Settori del Diritto allo Studio, Mensa e Alloggio e Ufficio Tecnico alle
azioni previste nei programmi 04 e 06 della missione 04 ed il ribaltamento dei costi del personale della
Direzione Generale e del Servizio Amministrativo individuando opportuni criteri di ripartizione.
In base a tali criteri di ripartizione i costi del personale a regime (esclusi i costi degli incentivi, del personale a
tempo determinato e i fondi di rendimento e di risultato relativi al 2020 ma stanziati nel 2021) e le spese
generali di non diretta imputabilità vengono ripartiti nelle azioni dei programmi 04 e 06 della missione 4.
Nella tabella seguente si riporta la disaggregazione della spesa del personale per missioni, programmi e
azioni:
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Pagina 21 di 22Allegato n. 6 alla Nota Integrativa
DISAGGREGAZIONE SPESE DEL PERSONALE PER MISSIONI PROGRAMMI E AZIONI
RIPARTIZIONE RIPARTIZIONE
RIPARTIZIONE COSTI
MISSIONE PROGRAMMA AZIONE % COSTI DEL % COSTI DEL %
DEL PERSONALE 2021
PERSONALE 2022 PERSONALE 2023
AZIONE 01
MISSIONE 04 EROGAZIONE BORSE DI
PROGRAMMA 04
ISTRUZIONE E STUDIO, CONTRIBUTI E
ISTRUZIONE 533.987,25 17% 533.987,25 17% 533.987,25 17%
DIRITTO ALLO SUSSIDI PER STUDENTI
UNIVERSITARIA
STUDIO BISOGNOSI E
MERITEVOLI
AZIONE 02
MISSIONE 04
PROGRAMMA 04 POTENZIAMENTO
ISTRUZIONE E
ISTRUZIONE STRUTTURE 205.170,20 7% 205.170,20 7% 205.170,20 7%
DIRITTO ALLO
UNIVERSITARIA RESIDENZIALI PER GLI
STUDIO
STUDENTI
AZIONE 03
MISSIONE 04 MIGLIORAMENTO
PROGRAMMA 06
ISTRUZIONE E QUALI‐QUANTITATIVO
SERVIZI AUSILIARI 2.353.334,27 76% 2.353.334,27 76% 2.353.334,27 76%
DIRITTO ALLO SERVIZI VITTO E
ALL'ISTRUZIONE
STUDIO ALLOGGIO PER
STUDENTI
TOTALE AZIONI 3.092.491,72 3.092.491,72 3.092.491,72
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