IL SISTEMA DI REPORTING IL CONTROLLO DELLE PROCEDURE AMMINISTRATIVE
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FACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA
CORSO DI LAUREA MAGISTRALE IN DIRITTO ECONOMIA E STRATEGIA D’IMPRESA
ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE
Anno Accademico 2019/2020 - Carlo Piretti
IL SISTEMA DI REPORTING
IL CONTROLLO DELLE PROCEDURE AMMINISTRATIVEFACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA
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ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE
Anno Accademico 2019/2020 - Carlo Piretti
IL MODELLO DI REPORTING E CONTROLLO
LA PROGETTAZIONE
Il progetto rappresenta una visione complessiva di un sistema
di controllo con le seguenti assunzioni (KEY ASSUMPTIONS):
1. L’Azienda deve essere pronta ad affrontare cambiamenti strategici e organizzativi che non rendano la
struttura del Gruppo instabile nel prossimo futuro (modello organizzativo).
2. La stesura di un GANTT (tempi e risorse) e la quantificazione del fabbisogno finanziario relativo a
questo progetto sono profondamente connessi alle scelte di modello organizzativo di cui al punto 1.
3. L’investimento a disposizione in strumenti e risorse deve essere comunque efficiente ed efficace
(minimo sforzo / massimo risultato).
4. Occorre mantenere un livello bilanciato di autonomia e controllo nei confronti della periferia
(divisioni/geografie/filiali …..).
5. Il sistema informativo della Corporate deve essere costantemente aggiornato e coerente.
6. Il quadro di insieme relativo alla base dati, agli strumenti, alle competenze tecniche ed operative deve
essere estremamente omogeneo.
7. I processi chiave devono essere uniformi tra le entità (divisioni/geografie/filiali …..) e robusti.
8. La percezione del ruolo di direzione e coordinamento della Corporate deve essere molto forte.FACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA
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IL MODELLO DI REPORTING E CONTROLLO
LA PROGETTAZIONE
SITUAZIONE DI PARTENZA
La capacità di progettare un sistema di reporting e controllo funzionale agli
obiettivi dell’Azienda perte da una profonda analisi della situazione attuale
(AS IS , come nel Process Mapping di cui abbiamo parlato tempo fa).
Vediamo quali sono le situazioni più frequenti nella stragrande maggioranza
delle aziende industriali.FACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA
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CONTROLLO DI GESTIONE
(SITUAZIONE ATTUALE - AS IS)
REPORTING (NON E’ CONTROLLING)
• MANCATA PARTECIPAZIONE AI MOMENTI PROGETTUALI/DECISIONALI .
FORMALIZZAZIONE DEI RISULTATI DI BUDGET E DEGLI OBIETTIVI STRATEGICI ,GLOBALI , PER ENTITA’ E FUNZIONE DA
MIGLIORARE.
• AFFIDABILITA’ DEI DATI DI PROVENIENZA ESTERNA NON VERIFICABILE (BASE DATI DISOMOGENEA)
• REPORTING RIDONDANTE (FOCUS SULLA QUANTITA’ DI INFORMAZIONI , POCO TEMPO PER L’ANALISI QUALITATIVA DELLA
SITUAZIONE ).
• MANCANZA DI VISIBILITA’ ALL’INTERNO DELL’ORGANIZZAZIONE . “FORNITORI” DEI DATI NON SENSIBILI A TEMPISTICHE DI
CONTROLLING.
• ASSENZA DI MOMENTI CODIFICATI DI CONFRONTO , VALUTAZIONE E DISCUSSIONE (SIA CON LE ALTRE FUNZIONI AZIENDALI
CHE CON LA PERIFERIA).
• ECCESSIVO NUMERO DI RICHIESTE “SPOT” (ONE SHOT REPORTING) .
• INSTABILITA’ ORGANIZZATIVA (FORTE TURNOVER DEI CONTROLLER ESTERI).FACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA
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GOVERNANCE & AUDIT (CONTROLLO CONTABILE/FORMALE)
SITUAZIONE ATTUALE
• FORTE DISOMOGENEITA’ NEGLI ORGANI DI GOVERNANCE CENTRALI E PERIFERICI
• ASSENZA DI PROCESSI DI RISK MANAGEMENT (VALUTAZIONE DEI RISCHI)
• PROCEDURE/PROCESSI DI AUTORIZZAZIONE CORPORATE E LIMITI DI SPESA PER ATTIVITA’ /INIZIATIVA NON CODIFICATI , MA
STABILITI A SECONDA DEI CASI.
• MANCANZA DI PERCEZIONE DEL RUOLO DELLA CORPORATE ALL’INTERNO DELL’ORGANIZZAZIONE .
• ASSENZA DI MOMENTI CODIFICATI DI CONFRONTO , PROGETTAZIONE, VALUTAZIONE E DISCUSSIONE SULLA STRUTTURA DI
GOVERNANCE .
• FORMALIZZAZIONE DELLE DECISIONI E RACCOLTA DELLE INFORMAZIONI CONTABILI NON PRESENTE .
• UN SOLO MOMENTO DI UFFICIALITA’ DEL DATO IN FASE DI BILANCIO ANNUALE.FACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA
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INFORMATION TECHNOLOGY
SITUAZIONE ATTUALE
• SISTEMA ERP CON FRAMMENTAZIONE DELLA BASE DATI.
• INTEGRAZIONE INFORMAZIONI CON EXCEL /ACCESS MOLTO AMPIA
• PRESENZA DI NUMEROSI APPLICATIVI “MARGINALI” NON INTEGRATI ( O PARZIALMENTE
INTEGRATI) CON ERP
• ASSENZA DI LINEE GUIDA NELL’INTEGRAZIONE DELLE INFORMAZIONI DI GRUPPO :
Le codifiche variano da Azienda ad Azienda (articoli, distinte di base, cicli di fabbricazione…..)
I sistemi di calcolo per le valorizzazioni dei magazzini e del costo del prodotto industriale differiscono da entità
a entità.
Piano dei conti diverso nelle varie Entità del Gruppo.
• FORTE IMPATTO DELLE NORMATIVE LOCALI SULLA GESTIONE (FISCALI , IMPORT, ….) CON
DIFFICOLTA’ SPINTE NEI PROCESSI DI LOCALIZZAZIONE.
• ASSENZA DI PERSONALE QUALIFICATO IN AREA IT (NON SOLO COMPETENZE TECNICHE MA ANCHE
GESTIONALI) .FACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA
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MODELLO
DI REPORTING
E CONTROLLO
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Dettagli e Schemi di FunzionamentoFACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA
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MODELLO DI STRUTTURA DI REPORTING E CONTROLLO
Governance Reporting Reporting
& Gestionale Gestionale
Auditing Aggregato Statistico
PRINCIPI
CONTABILI e CENTRI
ROLLING
GESTIONALI FORECAST DI COSTO
CONTO
DI GRUPPO (responsabilità)
ECONOMICO
POTERI MONITORAGGIO VOCI
e ORDINI + HOT DI SPESA
DELEGHE STATO NEGOTIATIONS (natura)
PATRIMONIALE
EFFICACIA
COSTI
RETI
DI
CONTROLLO COMMERCIALI
PRODOTTO
CONTABILE (CRM)
CASH FLOW
REDDITIVITA’
ANALISI
RETI
GESTIONE REDDITIVITA’
COMMERCIALI
DEI
RISCHIFACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA
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Reporting Aggregato
ANALISI
VENDITE
STATISTICHE REPORT
COMMERCIALE
COSTO del VENDUTO
COSTO del PERSONALE CONTO
CONTO ECONOMICO
CONTO COSTI INDUSTRIALI ECONOMICO GESTIONALE
ECONOMICO R&D GESTIONALE AGGREGATO
COMMERCIALI
AMMINISTRATIVI PER AZIENDA REPORTING
GENERALI PACKAGE
PER DIVISIONE GESTIONALE
AMMORTAMENTI /ACC.TI PER AREA GEO
S
C/E I
PREVISIONALE M REPORTING
U PACKAGE
MAGAZZINI
+ L
A
STATUTORY
AGEING/GESTIONE CREDITO Z
CASH FLOW MOV.FINANZIARI
I
AGEING/GESTIONE DEBITO PREVISIONALE O
N
INVESTIMENTI = I
BILANCIO
CONSOLIDATO
SP CONSUNTIVO STATO
STATO
PATRIMONIALE
PATRIMONIALE
MOV. FINANZIARI SIMULATI GESTIONALEFACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA
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Reporting Aggregato (Struttura IT)
Verifica Bilancio di
Verifica
dei dati Dati estratti
chiave REPORT dai sistemi ERP
Situazione
BUSINESS INTELLIGENCE
BUSINESS INTELLIGENCE
MENSILE & Magazzini
Analisi TRIMESTRALE
qualitativa
risultati Dati HR
Dati aggregati
costruiti dal Data
Previsione Scadenzario WHS
(Gap to Controlling Clienti
Close - Corporate (Ageing)
Forecast)
Feedback alle Scadenzario
Rischi ed Fornitori
Opportunità Entità Periferiche Dati estratti
(Risk & dai sistemi ERP
Chances) Fatturato
ClientiFACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA
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Reporting Statistico Commerciale
Reporting
Commerciale
PREVISIONI DI VENDITA ROLLING 12 MESI
ROLLING
FORECAST
MONITORAGGIO/REVISIONE COSTI COMMERCIALI E MKTG
MONITORAGGIO
ORDINI + HOT MONITORAGGIO CONTINUO NEGOZIAZIONI COMMERCIALI
NEGOTIATIONS
EFFICACIA MONITORAGGIO CONTINUO NEGOZIAZIONI COMMERCIALI
RETI
COMMERCIALI
(NUOVI CLIENTI /VISITE/OFFERTE/
(CRM) ORDINI/FATTURATO PER RISORSA/RETE)
REDDITIVITA’ MONITORAGGIO CONTINUO LISTINI/SCONTI/ MARGINI COMMERCIALI
RETI
COMMERCIALI ADEGUAMENO TARGET FATTURATO FORECAST SU BASE MARGINI COMMERCIALIFACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA
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Reporting Statistico Commerciale (Struttura IT)
Dati caricati dai
CONTATTI Commerciali
su CRM
BUSINESS INTELLIGENCE
PREVISIONI DI VENDITA ROLLING 12 MESI (COLLABORA PMO)
ROLLING
FORECAST
MONITORAGGIO/REVISIONE COSTI COMMERCIALI E MKTG
VISITE
MONITORAGGIO
ORDINI + HOT MONITORAGGIO CONTINUO NEGOZIAZIONI COMMERCIALI TRATTATIVE
NEGOTIATIONS (OFFERTE/ORDINI)
Data
EFFICACIA
WHS
RETI
MONITORAGGIO CONTINUO NEGOZIAZIONI COMMERCIALI INIZIATIVE
(NUOVI CLIENTI /VISITE/OFFERTE/
COMMERCIALI
ORDINI/FATTURATO PER RISORSA/RETE)
MARKETING
(CRM)
MONITORAGGIO CONTINUO SPESE DI
REDDITIVITA’ LISTINI/SCONTI/ MARGINI COMMERCIALI
RETI RAPPRESENTANZA
COMMERCIALI ADEGUAMENO TARGET FATTURATO FORECAST Dati caricati dai
SU BASE MARGINI COMMERCIALI Commerciali
SPESE su CRM
COMMERCIALIPuoi anche leggere
