IL SISTEMA DI REPORTING IL CONTROLLO DELLE PROCEDURE AMMINISTRATIVE
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FACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA CORSO DI LAUREA MAGISTRALE IN DIRITTO ECONOMIA E STRATEGIA D’IMPRESA ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE Anno Accademico 2019/2020 - Carlo Piretti IL SISTEMA DI REPORTING IL CONTROLLO DELLE PROCEDURE AMMINISTRATIVE
FACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA CORSO DI LAUREA MAGISTRALE IN DIRITTO ECONOMIA E STRATEGIA D’IMPRESA ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE Anno Accademico 2019/2020 - Carlo Piretti IL MODELLO DI REPORTING E CONTROLLO LA PROGETTAZIONE Il progetto rappresenta una visione complessiva di un sistema di controllo con le seguenti assunzioni (KEY ASSUMPTIONS): 1. L’Azienda deve essere pronta ad affrontare cambiamenti strategici e organizzativi che non rendano la struttura del Gruppo instabile nel prossimo futuro (modello organizzativo). 2. La stesura di un GANTT (tempi e risorse) e la quantificazione del fabbisogno finanziario relativo a questo progetto sono profondamente connessi alle scelte di modello organizzativo di cui al punto 1. 3. L’investimento a disposizione in strumenti e risorse deve essere comunque efficiente ed efficace (minimo sforzo / massimo risultato). 4. Occorre mantenere un livello bilanciato di autonomia e controllo nei confronti della periferia (divisioni/geografie/filiali …..). 5. Il sistema informativo della Corporate deve essere costantemente aggiornato e coerente. 6. Il quadro di insieme relativo alla base dati, agli strumenti, alle competenze tecniche ed operative deve essere estremamente omogeneo. 7. I processi chiave devono essere uniformi tra le entità (divisioni/geografie/filiali …..) e robusti. 8. La percezione del ruolo di direzione e coordinamento della Corporate deve essere molto forte.
FACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA CORSO DI LAUREA MAGISTRALE IN DIRITTO ECONOMIA E STRATEGIA D’IMPRESA ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE Anno Accademico 2019/2020 - Carlo Piretti IL MODELLO DI REPORTING E CONTROLLO LA PROGETTAZIONE SITUAZIONE DI PARTENZA La capacità di progettare un sistema di reporting e controllo funzionale agli obiettivi dell’Azienda perte da una profonda analisi della situazione attuale (AS IS , come nel Process Mapping di cui abbiamo parlato tempo fa). Vediamo quali sono le situazioni più frequenti nella stragrande maggioranza delle aziende industriali.
FACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA CORSO DI LAUREA MAGISTRALE IN DIRITTO ECONOMIA E STRATEGIA D’IMPRESA ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE Anno Accademico 2019/2020 - Carlo Piretti CONTROLLO DI GESTIONE (SITUAZIONE ATTUALE - AS IS) REPORTING (NON E’ CONTROLLING) • MANCATA PARTECIPAZIONE AI MOMENTI PROGETTUALI/DECISIONALI . FORMALIZZAZIONE DEI RISULTATI DI BUDGET E DEGLI OBIETTIVI STRATEGICI ,GLOBALI , PER ENTITA’ E FUNZIONE DA MIGLIORARE. • AFFIDABILITA’ DEI DATI DI PROVENIENZA ESTERNA NON VERIFICABILE (BASE DATI DISOMOGENEA) • REPORTING RIDONDANTE (FOCUS SULLA QUANTITA’ DI INFORMAZIONI , POCO TEMPO PER L’ANALISI QUALITATIVA DELLA SITUAZIONE ). • MANCANZA DI VISIBILITA’ ALL’INTERNO DELL’ORGANIZZAZIONE . “FORNITORI” DEI DATI NON SENSIBILI A TEMPISTICHE DI CONTROLLING. • ASSENZA DI MOMENTI CODIFICATI DI CONFRONTO , VALUTAZIONE E DISCUSSIONE (SIA CON LE ALTRE FUNZIONI AZIENDALI CHE CON LA PERIFERIA). • ECCESSIVO NUMERO DI RICHIESTE “SPOT” (ONE SHOT REPORTING) . • INSTABILITA’ ORGANIZZATIVA (FORTE TURNOVER DEI CONTROLLER ESTERI).
FACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA CORSO DI LAUREA MAGISTRALE IN DIRITTO ECONOMIA E STRATEGIA D’IMPRESA ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE Anno Accademico 2019/2020 - Carlo Piretti GOVERNANCE & AUDIT (CONTROLLO CONTABILE/FORMALE) SITUAZIONE ATTUALE • FORTE DISOMOGENEITA’ NEGLI ORGANI DI GOVERNANCE CENTRALI E PERIFERICI • ASSENZA DI PROCESSI DI RISK MANAGEMENT (VALUTAZIONE DEI RISCHI) • PROCEDURE/PROCESSI DI AUTORIZZAZIONE CORPORATE E LIMITI DI SPESA PER ATTIVITA’ /INIZIATIVA NON CODIFICATI , MA STABILITI A SECONDA DEI CASI. • MANCANZA DI PERCEZIONE DEL RUOLO DELLA CORPORATE ALL’INTERNO DELL’ORGANIZZAZIONE . • ASSENZA DI MOMENTI CODIFICATI DI CONFRONTO , PROGETTAZIONE, VALUTAZIONE E DISCUSSIONE SULLA STRUTTURA DI GOVERNANCE . • FORMALIZZAZIONE DELLE DECISIONI E RACCOLTA DELLE INFORMAZIONI CONTABILI NON PRESENTE . • UN SOLO MOMENTO DI UFFICIALITA’ DEL DATO IN FASE DI BILANCIO ANNUALE.
FACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA CORSO DI LAUREA MAGISTRALE IN DIRITTO ECONOMIA E STRATEGIA D’IMPRESA ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE Anno Accademico 2019/2020 - Carlo Piretti INFORMATION TECHNOLOGY SITUAZIONE ATTUALE • SISTEMA ERP CON FRAMMENTAZIONE DELLA BASE DATI. • INTEGRAZIONE INFORMAZIONI CON EXCEL /ACCESS MOLTO AMPIA • PRESENZA DI NUMEROSI APPLICATIVI “MARGINALI” NON INTEGRATI ( O PARZIALMENTE INTEGRATI) CON ERP • ASSENZA DI LINEE GUIDA NELL’INTEGRAZIONE DELLE INFORMAZIONI DI GRUPPO : Le codifiche variano da Azienda ad Azienda (articoli, distinte di base, cicli di fabbricazione…..) I sistemi di calcolo per le valorizzazioni dei magazzini e del costo del prodotto industriale differiscono da entità a entità. Piano dei conti diverso nelle varie Entità del Gruppo. • FORTE IMPATTO DELLE NORMATIVE LOCALI SULLA GESTIONE (FISCALI , IMPORT, ….) CON DIFFICOLTA’ SPINTE NEI PROCESSI DI LOCALIZZAZIONE. • ASSENZA DI PERSONALE QUALIFICATO IN AREA IT (NON SOLO COMPETENZE TECNICHE MA ANCHE GESTIONALI) .
FACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA CORSO DI LAUREA MAGISTRALE IN DIRITTO ECONOMIA E STRATEGIA D’IMPRESA ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE Anno Accademico 2019/2020 - Carlo Piretti MODELLO DI REPORTING E CONTROLLO _____________________ Dettagli e Schemi di Funzionamento
FACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA CORSO DI LAUREA MAGISTRALE IN DIRITTO ECONOMIA E STRATEGIA D’IMPRESA ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE Anno Accademico 2019/2020 - Carlo Piretti MODELLO DI STRUTTURA DI REPORTING E CONTROLLO Governance Reporting Reporting & Gestionale Gestionale Auditing Aggregato Statistico PRINCIPI CONTABILI e CENTRI ROLLING GESTIONALI FORECAST DI COSTO CONTO DI GRUPPO (responsabilità) ECONOMICO POTERI MONITORAGGIO VOCI e ORDINI + HOT DI SPESA DELEGHE STATO NEGOTIATIONS (natura) PATRIMONIALE EFFICACIA COSTI RETI DI CONTROLLO COMMERCIALI PRODOTTO CONTABILE (CRM) CASH FLOW REDDITIVITA’ ANALISI RETI GESTIONE REDDITIVITA’ COMMERCIALI DEI RISCHI
FACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA CORSO DI LAUREA MAGISTRALE IN DIRITTO ECONOMIA E STRATEGIA D’IMPRESA ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE Anno Accademico 2019/2020 - Carlo Piretti Reporting Aggregato ANALISI VENDITE STATISTICHE REPORT COMMERCIALE COSTO del VENDUTO COSTO del PERSONALE CONTO CONTO ECONOMICO CONTO COSTI INDUSTRIALI ECONOMICO GESTIONALE ECONOMICO R&D GESTIONALE AGGREGATO COMMERCIALI AMMINISTRATIVI PER AZIENDA REPORTING GENERALI PACKAGE PER DIVISIONE GESTIONALE AMMORTAMENTI /ACC.TI PER AREA GEO S C/E I PREVISIONALE M REPORTING U PACKAGE MAGAZZINI + L A STATUTORY AGEING/GESTIONE CREDITO Z CASH FLOW MOV.FINANZIARI I AGEING/GESTIONE DEBITO PREVISIONALE O N INVESTIMENTI = I BILANCIO CONSOLIDATO SP CONSUNTIVO STATO STATO PATRIMONIALE PATRIMONIALE MOV. FINANZIARI SIMULATI GESTIONALE
FACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA CORSO DI LAUREA MAGISTRALE IN DIRITTO ECONOMIA E STRATEGIA D’IMPRESA ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE Anno Accademico 2019/2020 - Carlo Piretti Reporting Aggregato (Struttura IT) Verifica Bilancio di Verifica dei dati Dati estratti chiave REPORT dai sistemi ERP Situazione BUSINESS INTELLIGENCE BUSINESS INTELLIGENCE MENSILE & Magazzini Analisi TRIMESTRALE qualitativa risultati Dati HR Dati aggregati costruiti dal Data Previsione Scadenzario WHS (Gap to Controlling Clienti Close - Corporate (Ageing) Forecast) Feedback alle Scadenzario Rischi ed Fornitori Opportunità Entità Periferiche Dati estratti (Risk & dai sistemi ERP Chances) Fatturato Clienti
FACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA CORSO DI LAUREA MAGISTRALE IN DIRITTO ECONOMIA E STRATEGIA D’IMPRESA ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE Anno Accademico 2019/2020 - Carlo Piretti Reporting Statistico Commerciale Reporting Commerciale PREVISIONI DI VENDITA ROLLING 12 MESI ROLLING FORECAST MONITORAGGIO/REVISIONE COSTI COMMERCIALI E MKTG MONITORAGGIO ORDINI + HOT MONITORAGGIO CONTINUO NEGOZIAZIONI COMMERCIALI NEGOTIATIONS EFFICACIA MONITORAGGIO CONTINUO NEGOZIAZIONI COMMERCIALI RETI COMMERCIALI (NUOVI CLIENTI /VISITE/OFFERTE/ (CRM) ORDINI/FATTURATO PER RISORSA/RETE) REDDITIVITA’ MONITORAGGIO CONTINUO LISTINI/SCONTI/ MARGINI COMMERCIALI RETI COMMERCIALI ADEGUAMENO TARGET FATTURATO FORECAST SU BASE MARGINI COMMERCIALI
FACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA CORSO DI LAUREA MAGISTRALE IN DIRITTO ECONOMIA E STRATEGIA D’IMPRESA ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE Anno Accademico 2019/2020 - Carlo Piretti Reporting Statistico Commerciale (Struttura IT) Dati caricati dai CONTATTI Commerciali su CRM BUSINESS INTELLIGENCE PREVISIONI DI VENDITA ROLLING 12 MESI (COLLABORA PMO) ROLLING FORECAST MONITORAGGIO/REVISIONE COSTI COMMERCIALI E MKTG VISITE MONITORAGGIO ORDINI + HOT MONITORAGGIO CONTINUO NEGOZIAZIONI COMMERCIALI TRATTATIVE NEGOTIATIONS (OFFERTE/ORDINI) Data EFFICACIA WHS RETI MONITORAGGIO CONTINUO NEGOZIAZIONI COMMERCIALI INIZIATIVE (NUOVI CLIENTI /VISITE/OFFERTE/ COMMERCIALI ORDINI/FATTURATO PER RISORSA/RETE) MARKETING (CRM) MONITORAGGIO CONTINUO SPESE DI REDDITIVITA’ LISTINI/SCONTI/ MARGINI COMMERCIALI RETI RAPPRESENTANZA COMMERCIALI ADEGUAMENO TARGET FATTURATO FORECAST Dati caricati dai SU BASE MARGINI COMMERCIALI Commerciali SPESE su CRM COMMERCIALI
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