Diritto tributario internazionale - Certificate of Advanced Studies - SUPSI
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Scuola universitaria professionale della Svizzera italiana Dipartimento economia aziendale, sanità e sociale Diritto tributario internazionale Certificate of Advanced Studies
Elementi quali la globalizzazione dei mercati, l’import e l’export e la crescente stipula di accordi internazionali da parte della Svizzera con la Comunità internazionale, sia in forma bilaterale che multilaterale, accrescono il bisogno continuo di conoscere e di aggiornarsi sulla fiscalità internazionale delle imposte dirette ed indirette, nonché sulle forme di assistenza amministrativa e giudiziaria tra le diverse autorità in materia fiscale. Si pensi, ad esempio, al nuovo trattato tra Svizzera ed UE sullo scambio automatico di informazioni che avrà un impatto notevole sulla piazza finanziaria, oppure al Piano BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) elaborato dall’OCSE e dal G20 che sta segnando una svolta nell’ambito della tassazione internazionale delle imprese e che coinvolge anche la Svizzera. A tal proposito, grazie ad una fitta rete di convenzioni bilaterali per evitare le doppie imposizioni, la Svizzera costituisce un sito molto interessante per le operazioni transfrontaliere di aziende e di persone fisiche che operano su più territori. Sulla base di quanto esposto, è stato concepito un Certificate of Advanced Studies (CAS) in Diritto tributario internazionale. Per ottenere il CAS, così come i 15 ECTS che lo caratterizzano, è necessario superare due prove semestrali scritte. Il Centro competenze tributarie della SUPSI propone inoltre altri due CAS, uno in Fondamenti di diritto tributario, l’altro in Approfondimenti di diritto tributario. Una volta certificati tutti e tre i CAS, lo studente può presentare una tesi di master che, se superata, permette l’ottenimento del titolo di Master of Advanced Studies (MAS) in Tax Law.
Obiettivi Struttura
Offrire una formazione di base in materia di diritto Il percorso di studio ha una struttura che prevede
tributario internazionale approfondendo nel con- 6 moduli:
tempo le seguenti tematiche:
◆◆ il diritto delle convenzioni contro le doppie Il diritto delle convenzioni contro le doppie
imposizioni sul reddito e sulla sostanza, rispetti- imposizioni sul reddito e sulla sostanza
vamente sulle successioni Modulo 1 (62 ore-lezione)
◆◆ il diritto tributario dell’Unione europea dal 06.09.2019 al 23.11.2019
◆◆ la cooperazione amministrativa e giudiziaria tra (responsabile modulo: Andrea Ballancin)
le autorità
◆◆ il Transfer pricing Il diritto tributario dell’Unione europea
◆◆ la pianificazione fiscale internazionale Modulo 2 (44 ore-lezione)
◆◆ l’IVA e il commercio internazionale. dal 13.09.2019 al 14.12.2019
(responsabile modulo: Gianluigi Bizioli)
Destinatari
Fiduciari, commercialisti, avvocati, consulenti La cooperazione amministrativa e giudiziaria tra
fiscali, consulenti bancari e assicurativi, dirigenti le autorità
aziendali, collaboratori attivi nel settore fiscale di Modulo 3 (22 ore-lezione)
aziende pubbliche e private. dal 31.01.2020 al 15.02.2020
(responsabile modulo: Giovanni Molo)
Requisiti
Bachelor, diploma o licenza di una scuola Il Transfer pricing
universitaria professionale o di un’universita. Modulo 4 (32 ore-lezione)
Per i candidati che hanno requisiti diversi e possibile dal 13.03.2020 al 25.04.2020
l’ammissione su “dossier”, ovvero sulla base di una (responsabile modulo: Cristiano Bortolotti)
valutazione globale della formazione
e della carriera professionale. La pianificazione fiscale internazionale
Modulo 5 (16 ore-lezione)
Modalità didattiche dal 13.03.2020 al 24.04.2020
L’approccio didattico che caratterizza l’intero corso (responsabile modulo: Pierpaolo Angelucci)
(lezioni frontali) propone di mettere a disposizione
dei partecipanti le conoscenze fondamentali oltre L’IVA e il commercio internazionale
alle indispensabili nozioni teoriche. Verrà, inoltre, Modulo 6 (24 ore-lezione)
data importanza alla risoluzione di fattispecie con- dall’08.05.2020 al 16.05.2020
crete, il che rappresenta un elemento imprescindi- (responsabile modulo: Elisa Antonini)
bile in un corso destinato a professionisti.
Complessivamente il CAS prevede 200 ore-lezione,
oltre a 170 ore di studio personale e circa 4 ore di
esami scritti. Durante il percorso formativo sono
previsti due esami, che si terranno rispettivamente
a gennaio e a giugno 2020. Gli esami sono finaliz-
zati al conseguimento dei crediti ECTS e all’otteni-
mento del CAS.Modulo 1 Le regole di ripartizione della potestà impositiva inter-
Il diritto delle convenzioni contro le doppie statuale previste dal Modello OCSE con riferimento
imposizioni sul reddito e sulla sostanza ai redditi d’impresa (artt. 7, 8 e cenni sul 9). La nozione
di stabile organizzazione (art. 5). Le regole di riparti-
1.1. Introduzione alla fiscalità internazionale
zione della potestà impositiva interstatuale previste
Andrea Ballancin
dal Modello OCSE con riferimento ai redditi di lavoro
Il corso intende spiegare i principi base ed i concetti
autonomo
fondamentali in materia di fiscalità internazio-
Andrea Ballancin
nale al fine di fornire ai partecipanti gli strumenti
Il corso analizzerà la struttura e la funzione del
metodologici necessari per un’adeguata compren-
Modello di Convenzione OCSE, in particolare le
sione di temi avanzati della materia in relazione
regole di ripartizione della potestà impositiva tra
a contesti operativi e professionali. A tal fine si
Stati con riferimento ai redditi di impresa e ai redditi
tratterà dei concetti di residenza e fonte, del con-
di lavoro autonomo. Ci si focalizzerà sulla nozione
corso di potestà impositive e delle diverse forme di
di stabile organizzazione: qualificazione, deter-
doppia imposizione e di doppia non imposizione
minazione del reddito e casi pratici. Si analizzerà
internazionale. Verrà anche proposta un’introdu-
poi la pianificazione fiscale aggressiva e le azioni
zione generale al Modello OCSE di Convenzione
di contrasto: iniziative OCSE/G20 per aggiornare
bilaterale contro le doppie imposizioni, nonché alla
i principi della tassazione internazionale rispetto
Convenzione multilaterale BEPS.
all’attuale contesto globale e ai nuovi modelli orga-
1.2. Fondamenti di diritto delle convenzioni contro le nizzativi delle imprese multinazionali. In specie: i
doppie imposizioni sul reddito e sulla sostanza (Basic lavori dello Steering Group e il BEPS Programme
Program Curriculum) e le previsioni del piano di azione con riferimento
alle modifiche alle convenzioni contro le dop-
L’ambito soggettivo e oggettivo di applicazione delle
pie imposizioni sullo sfondo di una convenzione
convenzioni conformi al Modello OCSE (artt. 1, 2, 3 e 4)
multilaterale. Infine il modulo approfondirà il ruolo
Andrea Ballancin
delle convenzioni tra rimozione del fenomeno della
Il modulo si prefigge di analizzare l’ambito ogget-
doppia imposizione internazionale e finalità antia-
tivo e soggettivo di applicazione delle convenzioni
buso, nonchè il ruolo del diritto internazionale e
internazionali per evitare le doppie imposizioni.
del diritto tributario sovranazionale nell’economia
Ci si soffermerà in modo particolare sulla nozione
delle new properties.
di residenza fiscale delle persone fisiche e delle
società e degli enti, sul problema della doppia resi- Le regole di ripartizione della potestà impositiva inter-
denza e sulle cosiddette tie breaker rules. statuale previste dal Modello OCSE con riferimento ai
dividendi, agli interessi ed alle royalties (artt. 10, 11 e 12)
Le regole di ripartizione della potestà impositiva inter-
Andrea Ballancin
statuale previste dal Modello OCSE con riferimento ai
Il modulo si prefigge di analizzare in modo appro-
redditi immobiliari (art. 6)
fondito la disciplina convenzionale dei dividendi,
Andrea Ballancin
degli interessi e delle royalties, alla luce della prassi
Il corso si propone di fornire un’analisi integrata
e giurisprudenza internazionale. Ci si soffermerà
dell’art. 6 del Modello OCSE, esaminando inoltre i
in particolare sulla nozione di tali proventi, sulle
redditi immobiliari cross-border italo-svizzeri.
singole disposizioni pattizie e sulla delicata nozione
di beneficiario effettivo.Le regole di ripartizione della potestà impositiva Le regole di ripartizione della potestà impositiva
interstatuale previste dal Modello OCSE con riferi- interstatuale previste dal Modello OCSE con riferimento
mento alle plusvalenze (art. 13) alla tassazione della sostanza (art. 22)
Andrea Ballancin Andrea Ballancin
Il corso si propone di fornire un’analisi integrata Il modulo intende approfondire le particolari
dell’articolo 13 del Modello OCSE e della relativa problematiche connesse con la ripartizione della
prassi negoziale di Svizzera e Italia. potestà impositiva interstatuale dettata dal
Modello OCSE con riferimento alla tassazione della
Le regole di ripartizione della potestà impositiva inter-
sostanza. In particolare l’analisi sarà concentrata
statuale previste dal Modello OCSE con riferimento
sull’art. 22 del Modello, unico articolo dello stesso
ai redditi di lavoro dipendente (art. 15), ai gettoni di
a preoccuparsi della ripartizione della potestà
presenza (art. 16), ai redditi derivanti da attività artisti-
impositiva su manifestazioni di ricchezza diverse
che e sportive (art. 17), alle pensioni private (art. 18), ai
dal reddito.
redditi derivanti dall’esercizio di funzioni pubbliche (art.
19) e alle somme erogate a studenti (art. 20). Le regole I metodi per la risoluzione delle doppie imposizioni nel
di ripartizione della potestà impositiva interstatuale Modello OCSE (art. 23)
previste da talune convenzioni con riferimento ai redditi Andrea Ballancin
dei professori e dei ricercatori Il modulo si prefigge di delineare i metodi utiliz-
Andrea Ballancin zati in ambito interno e convenzionale per evitare
Il corso si propone di esaminare le regole di riparto la doppia imposizione giuridica internazionale,
dei redditi derivanti da attività lucrativa, da gettoni segnatamente il sistema del credito d’imposta ed il
di presenza, da attività artistiche e sportive, dalle sistema dell’esenzione, nei loro diversi aspetti.
pensioni e da somme erogate a studenti secondo il Sarà quindi analizzata la politica convenzionale
Modello OCSE di Convenzione e la loro evoluzione italiana e svizzera, nonché la prassi e la giurispru-
nel tempo, nonché le regole in relazione ai redditi denza attinenti.
di professori e ricercatori. Si farà inoltre riferimento
alla Convenzione per evitare la doppia imposizione 1.3. Approfondimenti in tema di applicazione delle
italo-svizzera e a concreti esempi pratici atti a convenzioni contro le doppie imposizioni sul reddito e
capire ed a implementare nella vita professionale le sulla sostanza (Advanced Program Curriculum)
tipologie più frequenti alle quali vengono applicate.
Il divieto di discriminazione nel Modello OCSE (art. 24)
Le regole di ripartizione della potestà impositiva inter- Gianluigi Bizioli
statuale previste dal Modello OCSE con riferimento Il modulo si propone di analizzare le diverse
agli altri redditi (art. 21) clausole di non discriminazione contenute nel
Andrea Ballancin Modello OCSE e di evidenziarne i più rilevanti profili
Oggetto del corso è la trattazione dei cosiddetti problematici in sede di interpretazione e applica-
“altri redditi”, ossia di quelle fonti reddituali non zione. Particolare attenzione è rivolta alla stabile
considerate negli articoli del Modello OCSE di Con- organizzazione.
venzione precedenti, con particolare riferimento
a flussi reddituali collegati a stabili organizzazioni
o beni immobili. Durante il corso sarà dato ampio
spazio ad esercitazioni che permetteranno di
meglio comprendere il senso e la portata di queste
disposizioni.La clausulo anti-abuso nel Modello OCSE I rapporti tra il diritto interno svizzero e le convenzioni
(art. 29) contro le doppie imposizioni sul reddito e la sostanza
Costante Ghielmetti pattuite dalla Svizzera
Il corso si prefigge di analizzare la clausola anti- Andrea Pedroli
abuso del Modello OCSE oltre alle disposizioni Una tematica essenziale alla comprensione dei
previste nelle convenzioni pattuite dalla Svizzera. temi operativi della fiscalità internazionale è la
Non solo le nozioni teoriche, ma anche gli aspetti comprensione del rapporto tra le fonti interne e
pratici verranno approfonditi sulla base di esempi quelle cosiddette “extra-ordinem”, in particolare i
concreti. trattati bilaterali, ma anche le norme comunitarie.
Per quanto riguarda i trattati si analizzerà il pro-
La convenzione multilaterale BEPS e il recepimento in
cedimento di formazione, il rapporto con il diritto
Svizzera
interno e i criteri per l’interpretazione ed applica-
Martino Pinelli
zione. Per quanto riguarda il diritto comunitario si
Nell’ambito di questo corso si vuole fornire una
analizzeranno le principali fonti e la struttura del
descrizione generale della Convenzione BEPS, che
processo di “integrazione” fiscale a livello comuni-
trae origine dal progetto BEPS, progetto volto a
tario.
contrastare l’evasione fiscale e la pianificazione
fiscale aggressiva delle imprese. Poiché diverse L’imposta alla fonte in Svizzera e gli accordi sui fron-
misure legate al progetto BEPS hanno un impatto talieri
sulle CDI stipulate tra i vari Stati, gli stessi hanno Samuele Vorpe
voluto dotarsi di uno strumento che ne facilitasse Il regime fiscale svizzero prevede una tassazione
il recepimento. Sarà in particolare considerata la alla fonte sui proventi conseguiti nel territorio da
posizione della Svizzera. una persona fisica o giuridica residente all’estero.
L’elenco dei proventi sottoposti al regime di impo-
Le convenzioni contro le doppie imposizioni in materia
sizione alla fonte è stabilito, per quanto riguarda
di successioni pattuite dalla Svizzera
le persone fisiche, agli artt. 5 cpv. 1 LIFD e 4 cpv. 2
Sharon Guggiari Salari
LAID; mentre per le persone giuridiche le norme
Nell’ambito del corso si esamineranno le norme
sono quelle indicate agli artt. 51 cpv. 1 LIFD e 21 cpv. 2
contenute nella Convenzione modello edita
LAID. Nei capitoli successivi, queste leggi discipli-
dall’OCSE, in materia d’imposte sulle successioni e
nano poi in maniera compiuta il meccanismo del
sulle donazioni, come pure quelle contenute nelle
sistema di imposizione alla fonte (artt. 83 ss. LIFD e
Convenzioni stipulate dalla Confederazione sviz-
32 ss. LAID). Esaminato il diritto interno, si tratterà
zera con altri Stati, in materia di imposte sulle suc-
di comprendere come i diversi accordi internazio-
cessioni. Saranno in particolare passate in rassegna
nali, pattuiti dalla Svizzera con gli Stati confinanti,
le norme che riguardano le imposte oggetto delle
disciplinano l’imposizione dei lavoratori frontalieri.
Convenzioni, la questione del domicilio fiscale in
Da ultimo, si tratterà di analizzare la nozione di
caso di doppio domicilio, nonché le questioni atti-
“quasi residente” e come tale nozione impatta sugli
nenti al diritto applicabile, all’imposizione dei beni
accordi sui frontalieri.
facenti parte di una successione, alla deduzione dei
debiti, all’eliminazione della doppia imposizione,
all’imposizione degli eredi e dei legatari, alla proce-
dura di conciliazione e allo scambio di informazioni.
Per rendere più comprensibili le norme esaminate
durante il corso saranno presentati dei casi pratici.La tassazione degli espatriati in Svizzera Modulo 2
Samuele Vorpe Il diritto tributario dell’Unione europea
Gli espatriati sono una particolare categoria di
2.1. Introduzione al diritto dell’UE
contribuenti che lavorano in Svizzera tempo-
Gianluigi Bizioli
raneamente. Si tratta di impiegati con funzione
Il corso si propone, anzitutto, di fornire - in una
dirigenziale e specialisti con particolari qualifiche
prospettiva giuridica - un aggiornamento delle
professionali, distaccati temporaneamente in
conoscenze di base del diritto dell’Unione europea
Svizzera dal loro datore di lavoro straniero. Per
(UE) a seguito dell’entrata in vigore del Trattato
questi contribuenti esiste una specifica ordinanza
di Lisbona e del Fiscal Compact. Le modifiche che
federale che accorda loro delle particolari dedu-
essi apportano ai trattati sui quali si fonda l’UE
zioni fiscali, che invece non sono riconosciute ai
hanno, infatti, inciso notevolmente sia sull’assetto
lavoratori svizzeri, quali ad es. le spese di abitazione
istituzionale che sui processi decisionali e hanno
all’estero, di trasloco, spese scolastiche dei figli,
introdotto una più chiara delimitazione delle com-
ecc. Durante il corso verranno spiegati i contenuti
petenze dell’UE. Inoltre, alcune innovazioni hanno
dell’ordinanza federale concernente gli espatriati.
interessato anche le principali politiche comuni.
L’imposizione dei dividendi, degli interessi e dei canoni Altro obiettivo del corso è di dare conto delle rela-
secondo le convenzioni contro le doppie imposizioni zioni che da decenni la Svizzera intrattiene con l’UE,
pattuite dalla Svizzera e il computo globale d’imposta pur senza esserne membro.
Massimo Bianchi
Nel corso verranno esaminati gli effetti pratici deri- 2.2. Libertà fondamentali ed aiuti di Stato
vanti dall’applicazione delle Convenzioni contro la
La rilevanza delle libertà fondamentali in materia di
doppia imposizione concluse dalla Svizzera e dei
imposte dirette e la funzione svolta dalla Corte di Giu-
relativi sistemi per evitare le doppie imposizioni,
stizia dell’Unione europea
con particolare riferimento alla riduzione alla
Gianluigi Bizioli
fonte, al rimborso ed al computo dell’imposta su
Il modulo analizza il tema della rilevanza e della
dividendi, interessi e royalties.
diretta applicabilità delle libertà fondamentali
La compensazione delle perdite subite da uno sta- garantite dal Trattato sul Funzionamento dell’U-
bilimento d’impresa estero con gli utili della società nione europea (TFUE) nella materia delle imposte
svizzera dirette. Inoltre, il modulo è volto a delineare il ruolo
Massimo Bianchi centrale svolto dalla Corte di Giustizia dell’Unione
Il modulo si propone di analizzare i principi dell’im- europea nel processo di progressiva definizione dei
posizione dell’utile delle stabili organizzazioni vincoli imposti da tali libertà alla potestà impositiva
estere ed in particolare i disposti dell’art. 52 cpv. 3 degli Stati membri dell’Unione europea.
della Legge sull’imposta federale diretta relativi
Libertà fondamentali e tassazione delle stabili organiz-
alla possibilità di dedurre, presso la casa madre
zazioni e dei gruppi di imprese
svizzera, le perdite subite da uno stabilimento
Gianluigi Bizioli
d’impresa situato all’estero.
Il modulo esamina gli effetti delle libertà fonda-
mentali garantite dal TFUE sulle discipline nazionali
concernenti la tassazione delle stabili organizzazioni
di imprese non residenti e dei gruppi multinazionali.Libertà fondamentali e tassazione di persone fisiche 2.3. Direttive dell’Unione europea e Accordi bilaterali
Gianluigi Bizioli sulla fiscalità
Il modulo analizza gli effetti delle libertà fonda-
L’Accordo sulla libera circolazione delle persone tra
mentali garantite dal TFUE sulla tassazione delle
Svizzera e Unione europea e la Legge federale sugli
persone fisiche.
stranieri
Libertà fondamentali e tassazione dei dividendi Dunja Valsesia
Gianluigi Bizioli Dall’entrata in vigore nel 2002 dell’Accordo
Il modulo analizza gli effetti delle libertà fonda- bilaterale sulla libera circolazione delle persone,
mentali garantite dal TFUE sulle discipline nazionali si sono concretizzate in diverse tappe le modi-
concernenti la tassazione dei dividendi transfron- fiche legislative in materia di permessi di lavoro
talieri (sia in entrata che in uscita). per i cittadini degli attuali Stati dell’UE/AELS. Per i
cittadini dei paesi extra UE/AELS (Stati terzi), come
Libertà fondamentali e rapporti con Stati terzi
pure nel contesto del permesso di domicilio C,
Gianluigi Bizioli
continua a trovare applicazione la Legge federale
Il modulo si prefigge di delineare in quali termini la
sugli stranieri e la loro integrazione. A questo pro-
libera circolazione dei capitali garantita dal TFUE
posito si evidenzia l’entrata in vigore il 1° gennaio
si applichi anche alla circolazione dei capitali ed ai
2019 di importanti modifiche volte ad accrescere il
pagamenti da e verso Paesi terzi (in particolar modo
ruolo di una buona ed effettiva integrazione ai fini
la Svizzera) e quali effetti sulla disciplina tributaria
dell’ottenimento di un permesso di soggiorno con
degli Stati membri dell’Unione europea discendano
o senza attività lucrativa in Svizzera. Senza poter
da tale applicabilità.
entrare nel dettaglio di ogni tipologia di permesso,
Libertà fondamentali e applicazione di norme antielusive il corso si prefigge l’obiettivo di fornire una panora-
Gianluigi Bizioli mica generale sui diversi regimi legali e procedurali
Il modulo analizza la compatibilità con l’ordina- applicabili a dipendenza del Paese di provenienza
mento dell’Unione europea, ed in particolare con della persona straniera che desidera svolgere
le libertà fondamentali dallo stesso garantite, delle un’attività lucrativa e/o soggiornare in Svizzera.
disposizioni antielusive degli Stati membri in mate-
La Direttiva fusioni
ria di imposte dirette e presenta altresì i progetti di
Roberto Franzè
coordinamento delle politiche antielusive nazionali
Il corso ha ad oggetto l’analisi degli aspetti tributari
a livello UE. Il tema è sviluppato all’interno del “rule of
ed applicativi conseguenti alle operazioni di ristrut-
reason test” della giurisprudenza europea.
turazione aziendale (fusioni, scissioni, conferimenti
Il divieto degli aiuti di Stato in ambito europeo di attivo e scambi di partecipazioni) poste in essere
Gianluigi Bizioli tra società residenti in Stati dell’Unione europea. La
Il modulo si prefigge l’obiettivo di analizzare i più variabile tributaria gioca sempre un ruolo decisivo
rilevanti profili sostanziali e procedurali concer- nei processi di ristrutturazione aziendale: il corso
nenti l’applicazione della disciplina sugli aiuti di intende offrire ai partecipanti gli strumenti per
Stato prevista dal TFUE in caso di misure fiscali governare tale variabile nel modo più efficiente.
selettive che determinano vantaggi finanziari
soltanto per talune categorie di imprese.La direttiva europea che adotta le raccomandazioni La fiscalità per dividendi, interessi e canoni tra società
BEPS dell’OCSE collegate tra Svizzera ed UE
Roberto Franzè Donatella Negrini
Si approfondiranno le tematiche relative all’ap- Con l’entrata in vigore dell’Accordo sulla fiscalità del
plicazione del sistema di tassazione dei redditi risparmio il 1° luglio 2005 (AFisR) non solo si sono
transfrontalieri da risparmio realizzati da persone stabilite le disposizioni per ovviare alla mancanza
fisiche nell’ambito dell’Unione europea. Partico- di uno scambio automatico di informazioni in
lare enfasi sarà attribuita al ruolo della Svizzera relazione ai redditi dei capitali a risparmio, mediante
nel sistema della ritenuta alla fonte prevista dalla la trattenuta di un’imposta alla fonte, ma è stata
Direttiva comunitaria e dall’Accordo sottoscritto inserita una norma (art. 15) che consente alla Sviz-
dalla Confederazione con l’Unione europea. zera di beneficiare degli stessi vantaggi dei Paesi UE
in materia di pagamento intersocietario di dividendi,
La Direttiva madre-figlia, interessi e canoni
interessi e canoni di licenza. Questa disposizione
Marco Barassi
è stata recentemente ripresa senza modifiche
Il modulo fornisce una panoramica della disciplina
sostanziali, all’art. 9 del Protocollo di modifica
con cui la Direttiva madre-figlia raggiunge il suo
dell’AfisR entrato in vigore il 1.1.2017. Verranno esa-
scopo di eliminare la doppia imposizione nella distri-
minate le condizioni che consentono l’estensione
buzione di utili fra società di Stati membri diversi. In
dei fondamenti delle Direttive UE madre-figlia, e
particolare, durante il corso saranno trattati i requi-
interessi e canoni, alle relazioni intersocietarie tra
siti soggettivi e l’ambito oggettivo di applicazione
Svizzera e Paesi UE, in connessione soprattutto alle
della Direttiva, il contesto del quadro normativo
modifiche in materia di imposizione di dividendi,
europeo e internazionale in cui la Direttiva madre-
interessi e canoni previste nelle CDI pattuite dalla
figlia si inserisce e i rapporti fra la Direttiva e le dispo-
Svizzera con i diversi Stati UE, oggetto di rinegozia-
sizioni convenzionali. Particolare attenzione sarà
zione dal 2005 in poi.
posta alla disciplina di recepimento della Direttiva in
Italia e all’applicazione della stessa nei rapporti fra
Stati membri dell’Unione europea e la Svizzera. Nel
corso verrà fornita, inoltre, una panoramica della
disciplina della Direttiva europea interessi e royalties
volta a eliminare la doppia imposizione sugli inte-
ressi e canoni pagati fra società facenti parte dello
stesso gruppo.La Direttiva ATAD Modulo 3
Marco Barassi La cooperazione amministrativa e giudiziaria tra
La direttiva attua, nell’ordinamento dell’UE, le rac- le autorità
comandazioni formulate dall’OCSE nel progetto
3.1. Cooperazione amministrativa tra le autorità fiscali
BEPS, tenendo conto del corretto funzionamento
del mercato interno ed evitando quindi la creazione La procedura amichevole e il lodo arbitrale, secondo il
di ostacoli quali la doppia imposizione. Obiettivo Modello OCSE (art. 25), il piano di azione BEPS e le CDI
principale è il contrasto alla pianificazione fiscale pattuite dalla Svizzera
aggressiva nel mercato interno in particolare Valentino Rosselli
stabilendo norme contro la erosione della base L’art. 25 del Modello OCSE prevede i cosiddetti
imponibile nel mercato interno e il trasferimento meccanismi di risoluzione delle controversie in
degli utili al di fuori di questo. In particolare, gli ambito CDI. Stabilisce in particolare in quali casi
ambiti interessati sono: deducibilità degli interessi, la procedura amichevole (MAP), rispettivamente
imposizione in uscita (exit tax), norma generale l’arbitrato, possano essere attivati. La MAP è una
antiabuso, norme sulle società controllate estere e procedura tra autorità competenti che può essere
norme per il contrasto dei disallineamenti da ibridi. richiesta da un contribuente qualora ritenga che le
La disciplina sui disallineamenti da ibridi contenuta misure adottate da uno o entrambi gli Stati con-
nella ATAD è stata successivamente modificata traenti comportino un’imposizione non conforme
dalla Direttiva UE 2017/952 includendo, in partico- alle disposizioni convenzionali. In determinate
lare, i disallineamenti che interessano paesi terzi e circostanze, qualora le autorità competenti non
stabili organizzazioni. siano in grado di raggiungere un’intesa, è previ-
sta la possibilità per il contribuente di richiedere
l’arbitrato. D’altra parte, l’art. 25 del Modello OCSE
serve pure da fondamento alle autorità competenti
per dirimere sul piano bilaterale possibili difficoltà
o dubbi che sorgono in merito all’interpretazione
o all’applicazione della CDI in determinati casi di
portata generale. Il tema verrà trattato approfon-
dendo la disposizione del Modello OCSE, ivi incluso
gli aspetti emersi nelle rilevanti azioni BEPS, e la
prassi svizzera.L’assistenza amministrativa nel Modello OCSE (art. 26) Unitamente alla complementare ordinanza di preci-
Andrea Pedroli sazione (OAAF), la LAAF disciplina l’intero processo
Nel corso del 2009 vi è stata una vera e propria interno di assistenza amministrativa su domanda
rivoluzione nella politica della Svizzera in materia e, dal 2017, anche quello di assistenza spontanea. In
di scambio d’informazioni fiscali. Come noto, negli particolare, i testi regolano l’esame preliminare delle
stessi giorni in cui le autorità federali erano sotto la richieste estere, l’ottenimento coatto di informa-
pressione degli Stati Uniti per la nota vertenza sul zioni, i diritti procedurali delle parti, la procedura di
caso UBS, il Consiglio federale ha dovuto fronteg- informazioni a posteriori delle persone interessate,
giare le minacce dell’inclusione della Confedera- la presentazione di domande raggruppate, i rimedi
zione in una lista nera degli Stati che non prestano giuridici, l’impiego per altri scopi delle informa-
collaborazione in materia di accertamenti fiscali. Il zioni trasmesse, gli obblighi connessi allo scambio
13 marzo 2009 è stata annunciata da parte svizzera spontaneo di informazioni e la presentazione di
una svolta epocale, con l’impegno a conformarsi domande di assistenza amministrativa da parte
allo standard dell’OCSE in materia. svizzera. Lo scambio transnazionale di informazioni
Poco dopo, sono stati sottoscritti i primi accordi fiscali ha ormai definitivamente assunto carattere
che hanno recepito tali requisiti. È quindi fonda- di disciplina giuridica autonoma. Lo dimostra il
mentale conoscere le condizioni dello scambio continuo e significativo apporto giurisprudenziale,
internazionale d’informazioni, secondo l’art. 26 del sviluppato dal Tribunale amministrativo federale (in
Modello di Convenzione fiscale dell’OCSE. prima istanza)e dal Tribunale federale (quale istanza
suprema). I fondamenti di questa disciplina costi-
Le norme procedurali sull’assistenza amministrativa
tuiscono pertanto oggi un bagaglio di conoscenza
fiscale secondo il diritto interno svizzero
imprescindibile per ogni professionista che si occupi
Curzio Toffoli
di problematiche tributarie.
Sono trascorsi ormai dieci anni (13 marzo 2009) da
quando il Consiglio federale comunicò la decisione
di abbandonare la politica restrittiva adottata dalla
Svizzera in ambito di assistenza amministrativa
internazionale in materia fiscale, optando per l’a-
dozione dello standard completo proposto dall’art.
26 del Modello OCSE. Da allora sono state siglate,
rispettivamente rivedute, parecchie Convenzioni
intese ad evitare le doppie imposizioni. Lo scambio di
informazioni secondo il Modello OCSE ha richiesto
l’adozione di una disciplina normativa interna volta
ad assicurarne l’esecuzione. Tale normativa, entrata
in vigore (prima) sotto forma di ordinanza, é stata
(poi) rapidamente cristallizzata in una legge in senso
formale (la Legge sull’assistenza amministrativa in
materia fiscale, o LAAF). Dalla sua entrata in vigore
la LAAF ha conosciuto (e ancora conosce) frequenti
e importanti adeguamenti.Le domande di assistenza amministrativa: divieto di Lo scambio automatico di informazioni
fishing expedition, domande raggruppate, divieto di Giovanni Molo
utilizzo dei dati rubati, accertamento residenze Obiettivo del corso è acquisire un primo orien-
Giovanni Molo tamento sui principi della norma dell’OCSE sullo
Mediante tale corso ci si prefigge di eseguire una scambio automatico delle informazioni, quindi, sul
panoramica sui principi materiali dell’assistenza suo oggetto, sulle modalità di trasmissione dei dati,
amministrativa su richiesta fornita dalla Svizzera sui contribuenti e sugli istituti finanziari toccati.
sulla base della casistica sviluppata in applicazione Verranno inoltre esposti gli strumenti di imple-
delle CDI concluse dalla Svizzera sulla base dell’art. mentazione di tale norma nel diritto svizzero, in
26 del Modello OCSE. Si tratterà in particolare di particolare la Convenzione dell’OCSE e del Consi-
esaminare i criteri materiali in base ai quali una glio d’Europa, l’Accordo SAI (MCAA), l’Accordo con
domanda di assistenza amministrativa è ritenuta l’UE, ed i dispositivi di diritto interno.
ammissibile, o meno, dalla Svizzera quale Stato Una particolare attenzione verrà quindi fornita alle
richiesto: dal principio della sussidiarietà a quello ulteriori forme di collaborazione previste da tale
della buona fede nei rapporti internazionali, dal Convenzione (scambio spontaneo) nonché agli
principio della cooperazione il più ampia possibile, aspetti intertemporali della sua applicazione.
al divieto della ricerca indiscriminata di prove.
La Direttiva europea sulla cooperazione amministra-
Inoltre, si esamineranno i possibili oggetti concreti
tiva nel settore fiscale
dello scambio di informazione.
Francesca Amaddeo
Si approfondiranno infine le questioni più spinose
Il recente meccanismo noto come scambio di
in ambito di assistenza amministrativa: dalla
informazioni rinviene la propria disciplina, per
possibile definizione delle domande raggruppate a
quanto riguarda l’Unione Europea, nel corpus
questioni di diritto intertemporale.
della Direttiva 2011/16/UE in tema di cooperazione
L’assistenza amministrativa tra le autorità finanziarie amministrativa in ambito fiscale, che ha abrogato
secondo il diritto interno svizzero la precedente Direttiva 77/779/CEE sulla mutua
Flavio Amadò assistenza. Scopo del corso è quello di fornire una
Nel corso verranno esposti i principi di coopera- disamina della disciplina, la quale è stata oggetto di
zione internazionale e nazionale tra Autorità di un lungo iter evolutivo non ancora conclusosi, che
sorveglianza sui mercati finanziari, le basi legali di ha portato ad estendere lo spettro applicativo della
riferimento, e le connessioni con questa forma di veicolazione dei dati fiscalmente rilevanti dalle
assistenza amministrativa con le ulteriori forme di informazioni anagrafiche inerenti il contribuente
assistenza amministrativa e giudiziaria concesse alle informazioni inerenti le pianificazioni fiscali
dalla Svizzera, con particolare riferimento alle aggressive redatte tramite l’ausilio di consulenti
fattispecie fiscali e ai reati borsistici. fiscali ed intermediari passando per i dati detenuti
dagli intermediari finanziari, dai tax rulings, dalla
documentazione Country-by-Country Reporting
(CbCR), oltre che a quelli derivanti dalla normativa
antiriciclaggio.3.2. Cooperazione internazionale Modulo 4
tra le autorità penali Il Transfer pricing
Cristiano Bortolotti
La cooperazione internazionale per i reati fiscali e il
Si analizzeranno: documenti emanati dagli organi-
riciclaggio fiscale secondo il diritto interno svizzero
smi internazionali; la nozione di imprese associate;
Luca Marcellini
il principio di valore normale; l’analisi funzionale; il
Nel modulo si tratteranno gli effetti sulla collabo-
ruolo dei “comparables” ed i limiti dell’analisi com-
razione fra le autorità giudiziarie di Svizzera e Italia
parativa; nonché i metodi per la determinazione
delle modifiche legislative riguardanti la repres-
dei prezzi di trasferimento.
sione di questi reati intervenute nei due Paesi in
Durante la seconda parte del modulo verranno
questi ultimi anni, con i primi esempi di attuazione.
analizzate: la comparabilità in pratica; le cessioni
La compliance fiscale secondo il diritto interno svizzero di beni; la prestazione di servizi infragruppo ed il
Giovanni Molo valore normale. Ci si concentrerà poi sui finanzia-
Il diritto fiscale estero è filtrato in nozioni indeter- menti infragruppo, sull’utilizzo di beni immateriali,
minate di sorveglianza sugli istituti finanziari quali sul “business restructuring” ed il valore normale,
la garanzia di attività irreprensibile e il “risk mana- nonché sulla documentazione sui prezzi di trasferi-
gement”. La nuova prassi della FINMA ha in pro- mento e sui profili sanzionatori. Il corso si conclu-
posito comportato una ridefinizione della nozione derà con un’analisi sugli strumenti per evitare la
di “compliance” degli intermediari finanziari, tale doppia imposizione (“correlative adjustments”),
da includere anche i rischi fiscali, in particolare “custom valuations” e Transfer pricing.
esteri. Obiettivo del corso è fornire alcune chiavi
di interpretazione su tale evoluzione, e sulle sue Modulo 5
relazioni con gli obblighi di natura contrattuale di La pianificazione fiscale internazionale
tali intermediari nei confronti dei propri clienti.
5.1. La pianificazione fiscale internazionale delle
società e dei gruppi di imprese
L’ottimizzazione fiscale dei processi di esportazione di
beni e servizi: variabili da considerare nella struttu-
razione dei processi di internazionalizzazione delle
imprese
Roberto Franzè
Il modulo approfondisce, mediante l’illustrazione di
casi concreti, le tematiche tributarie connesse con
le decisioni di esportazione di beni e servizi. Parti-
colare attenzione sarà riposta anche al commercio
elettronico di beni e servizi. Per una più proficua
partecipazione al seminario è richiesta una cono-
scenza di base delle convenzioni contro le doppie
imposizioni sul reddito.Il finanziamento di attività imprenditoriali 5.2. La pianificazione fiscale internazionale delle
all’estero tra debito, capitale e strumenti alternativi: persone fisiche
problematiche tributarie internazionali
La tassazione dei neo-residenti in Italia
Roberto Franzè
Pierpaolo Angelucci
Il modulo avrà ad oggetto le tematiche tributarie
Il modulo si prefigge di illustrare le caratteristiche
connesse al finanziamento delle attività impren-
della nuova disciplina di cui possono beneficiare i
ditoriali all’estero. Particolare attenzione sarà
non residenti che trasferiscono il loro domicilio in
dedicata all’impatto tributario degli strumenti
Italia, individuando i presupposti soggettivi, la tem-
finanziari ibridi. Per una più proficua partecipa-
pistica, il regime fiscale applicabile e la procedura
zione al seminario è richiesta una conoscenza di
necessaria all’ottenimento di tale regime.
base delle convenzioni contro le doppie imposizioni
sul reddito. I nuovi orizzonti della pianificazione patrimoniale per le
persone fisiche in ambito internazionale ed i riflessi nel
L’ottimizzazione fiscale dei gruppi di imprese interna-
diritto svizzero
zionali: la strutturazione fiscale della catena del valore
Elio Blasio
Roberto Franzè
L’obiettivo del modulo didattico è di fornire ai
Il modulo avrà ad oggetto le tematiche tributarie
partecipanti le nozioni principali riguardanti la
connesse con la strutturazione della catena del
tematica, sulla base della best practice internazio-
valore di un gruppo multinazionale di imprese.
nale, anche con l’ausilio di case history. Il corso avrà
Particolare attenzione sarà devoluta alle logiche
un taglio eminentemente pratico, con l’obiettivo di
sottese alla localizzazione di “holding companies”,
stimolare anche un utile confronto dialettico tra i
“patent-royalties companies” e “financing
partecipanti.
companies”. Per una più proficua partecipazione
al seminario è richiesta una conoscenza di base L’istituto fiscale del Trust in Italia
delle convenzioni contro le doppie imposizioni Pierpaolo Angelucci
sul reddito. In Italia il Trust rappresenta uno strumento di
separazione dei patrimoni sempre più utilizzato
L’ottimizzazione fiscale delle imprese confrontate con
nella pratica professionale, sia per la gestione
l’economia digitale
del cosiddetto passaggio generazionale, sia per
Roberto Franzè
pianificare complesse operazioni nel settore non
Il modulo avrà ad oggetto le tematiche tributarie
solo industriale, ma anche bancario e assicura-
connesse con l’esercizio di attività imprenditoriali
tivo. L’efficace utilizzo di un simile strumento non
su internet. Il modulo affronterà sia le tematiche
può ovviamente prescindere dall’attenta analisi
dell’imposizione reddituale, sia quelle dell’impo-
della normativa civilistica e fiscale di riferimento.
sizione sui consumi, sia quelle relative alle nuove
Il corso, pertanto, è focalizzato in particolare sugli
forme di imposizione denominate come “web
aspetti fiscali, proponendosi di considerare sia
taxes”.
quelli dell’imposizione diretta (di recente, come
noto, disciplinati dal nostro Legislatore e inter-
pretati dall’Amministrazione finanziaria) sia quelli
dell’imposizione indiretta, con un breve accenno
alle Convenzioni contro la doppia imposizione
internazionale stipulate dall’Italia.L’istituto fiscale del Trust in Svizzera Modulo 6
Simona Genini L’IVA e il commercio internazionale
Il Trust è un istituto giuridico di diritto anglosas-
6.1. IVA internazionale
sone. Questo strumento flessibile è sempre più
Sara Montalbetti
impiegato dalle persone fisiche in concomitanza
Il corso si propone di approfondire i principi gene-
con la pianificazione successoria, ma trova pure
rali che governano l’imposta sul valore aggiunto
molteplici applicazioni in diversi altri ambiti. Con la
nell’Unione europea. Verrà esaminato il contenuto
sottoscrizione della Convenzione dell’Aia (1. luglio
delle relative normative comunitarie e saranno
2007), il Trust è stato riconosciuto nella legisla-
trattate le principali tematiche connesse alle
zione svizzera in ambito civilistico. Tuttavia non vi
diverse riforme attuate nel corso del tempo. Oltre
è ancora una legge che disciplina il trattamento
alle caratteristiche generali e a quelle strutturali
fiscale di questo istituto. A tal fine è stata allestita
dell’imposta, verranno analizzate le principali
una Circolare dell’Amministrazione federale delle
problematiche applicative nei rapporti nazionali
contribuzioni che determina i principi per il suo
ed internazionali e verranno svolti alcuni casi
trattamento fiscale (Circolare n. 20 AFC). Sulla
pratici. Durante il corso la disciplina comunitaria
base della Circolare, ai fini dell’imposizione fiscale si
dell’imposta verrà approfondita anche sulla base
contraddistinguono fondamentalmente tre tipo-
dei più recenti orientamenti della giurisprudenza
logie di Trusts: Trust irrevocabile fisso, irrevocabile
della Corte di Giustizia dell’Unione europea e del
discrezionario e revocabile.
Comitato IVA. Verrà inoltre dedicata particolare
Per determinare la tipologia del Trust occorre
attenzione all’evoluzione nel tempo della disciplina
valutare quanto previsto nel regolamento dello
comunitaria dell’imposta e alle sue prospettive
stesso. Il trattamento fiscale per gli agenti del
future in base agli obiettivi del mercato unico.
Trust, ossia per il disponente, i beneficiari, il Trustee
ed il Protector, varia dunque a seconda del tipo Le problematiche IVA della strutturazione e del trading
di Trust, come pure secondo il domicilio fiscale internazionale
e/o sede dei vari agenti e componenti del Trust. Elisa Antonini
Il corso si concentrerà pertanto sul trattamento Nel contesto internazionale l’IVA è un’imposta
fiscale del Trust a seconda della tipologia, con un in rapida evoluzione, cui è riconosciuta una certa
breve accenno alle Convenzioni contro la doppia importanza nella strutturazione fiscale delle ope-
imposizione internazionale stipulate dalla Svizzera. razioni transfrontaliere. Il corso si prefigge di dare
Marginalmente verranno trattate le problematiche un orientamento generale sulle complesse que-
di questo istituto in relazione con l’imposta preven- stioni IVA legate agli scambi internazionali di beni
tiva, l’imposta di bollo e l’IVA. e servizi. In particolare sarà analizzato l’impatto
dell’IVA nel commercio internazionale, eviden-
ziando rischi ed opportunità. Il corso si concentrerà
su esempi pratici.6.2. Dazi doganali – Il risparmio dei dazi nelle opera- Laura Carola Beretta, International Trade Advisor a
zioni di commercio internazionale Bruxelles specializzata in diritto doganale; docente
Laura Carola Beretta alla SDA Bocconi di Milano; membro del Customs
Il corso si prefigge di illustrare il quadro giuridico Practitioners Group di Londra; rappresenta
multilaterale e UE relativo ai dazi doganali e anti- CONFIAD, la Confederazione Pan-Europea degli
dumping. Viene spiegata la disciplina per il calcolo Agenti Doganali nel Trade Contact Group nelle
dei dazi applicabili, basato sulla classificazione discussioni con la Commissione Europea sugli
doganale-tariffaria, sul Paese di origine e sul valore emendamenti della disciplina doganale.
in dogana. Gianluigi Bizioli, professore ordinario di diritto
tributario e International and European Tax Law
Relatori all’Università degli studi di Bergamo; Of Counsel
Francesca Amaddeo, avvocato; dottoressa di ricerca dello studio PwC Tax and Legal Services (Italia).
in Diritto dell’Unione Europea e Ordinamenti Elio Blasio, avvocato, Blasio & Partners, Ginevra/
Nazionali, Università degli Studi di Ferrara; collabo- Malta.
ratrice scientifica del Centro competenze tributarie Cristiano Bortolotti, laurea in Economia, Università
della SUPSI. degli studi di Genova; partner, Dentons Europe LLP.
Flavio Amadò, avvocato e notaio; LL.M. (London Roberto Franzè, laurea in Economia Aziendale, Uni-
School of Economics); solicitor (Inghilterra e Gal- versità L. Bocconi; dottore commercialista; corso
les); membro del comitato redazionale della rivista di perfezionamento in diritto tributario dell’im-
Novità fiscali della SUPSI; Amadò Studio legale e presa, Università L. Bocconi; ricercatore di diritto
notarile, Lugano. tributario presso l’Università della Valle d’Aosta;
Pierpaolo Angelucci, laurea in Economia e Legisla- componente del comitato redazionale della rivista
zione per l’Impresa, Università L. Bocconi; dottore Diritto e Pratica Tributaria Internazionale; membro
commercialista e revisore contabile; socio dello del comitato redazionale della rivista Novità fiscali
Studio Scarioni Angelucci. della SUPSI.
Elisa Antonini, avvocato; Master of Advanced Stu- Simona Genini, avvocato; LL.M. in International Tax
dies SUPSI in Tax Law; Studio legale, Mezzovico. Law; già capo dell’Ufficio giuridico della Divisione
Andrea Ballancin, laurea in Economia e legislazione delle contribuzioni del Cantone Ticino; membro di
per l’impresa, Università L. Bocconi; laurea in direzione presso Besfid SA, Lugano.
Giurisprudenza, Università degli Studi di Milano Costante Ghielmetti, esperto fiscale diplomato;
Bicocca; corso di perfezionamento in diritto tribu- già funzionario presso la Divisione principale
tario dell’impresa, Università L. Bocconi; Master of dell’imposta preventiva dell’Amministrazione
Law in International Taxation (LL.M.), Università federale delle contribuzioni, Berna; Vicedirettore
di Leiden (Olanda); dottore di ricerca in diritto tri- della Divisione delle contribuzioni del Cantone
butario, Università Tor Vergata, Roma; professore Ticino.
aggregato di diritto tributario presso l’Università Sharon Guggiari Salari, avvocato specialista FSA in
degli Studi del Piemonte Orientale; componente diritto del lavoro e notaio; Master of Advanced
del comitato redazionale della rivista Diritto e Studies SUPSI in Tax Law; SGSLEX Lugano.
Pratica Tributaria Internazionale e della rivista di Luca Marcellini, avvocato e notaio; già Procuratore
Diritto Tributario Internazionale. generale del Cantone Ticino.
Marco Barassi, professore associato di diritto Giovanni Molo, avvocato; LL.M.; PhD in Diritto;
tributario presso il Dipartimento di giurisprudenza membro del comitato redazionale della rivista
dell’Università di Bergamo; docente di diritto tribu- Novità fiscali della SUPSI; socio dello Studio legale
tario presso l’Accademia della Guardia di finanza di Bolla Bonzanigo & Associati, Lugano.
Bergamo; dottore commercialista in Lecco.Sara Montalbetti, dottore commercialista; cultore Responsabile
della materia presso l’Università Cattolica del Sacro Samuele Vorpe, Bachelor of Science SUPSI in Econo-
Cuore (sede di Piacenza); associato dello Studio mia aziendale; Master of Advanced Studies SUPSI
Maisto e Associati. in Tax Law; Bachelor of Law (BLaw), Università di
Donatella Negrini, consulente fiscale; Bachelor of Lucerna; docente-ricercatore senior e responsa-
Science SUPSI in Economia aziendale; Master bile del Centro competenze tributarie della SUPSI;
of Advanced Studies SUPSI in Tax Law; laurea in redattore responsabile della rivista Novità fiscali
Scienze giuridiche. della SUPSI.
Andrea Pedroli, dottore in giurisprudenza;
Presidente della Camera di diritto tributario Titolo di studio
del Tribunale di appello del Cantone Ticino; Attestato di frequenza per coloro che si iscrivono
redattore della parte fiscale della Rivista ticinese a singoli moduli del corso o che non sostengono
di diritto (RtiD); membro del comitato redazionale gli esami. Certificate of Advanced Studies SUPSI in
della rivista Novità fiscali della SUPSI; docente di Diritto tributario internazionale e 15 crediti ECTS
diritto tributario presso la SUPSI e presso l’Univer- validi per il Master of Advanced Studies SUPSI in
sità della Svizzera italiana (USI), Lugano. Tax Law assegnati a chi ottempera ai requisiti di
Martino Pinelli, Bachelor of Science SUPSI in Econo- ammissione e supera gli esami previsti.
mia aziendale; Master of Advance Studies SUPSI in
Tax Law, LL.M in International Tax Law, Università Equipollenze per il corso di esperto fiscale dipl.
di Vienna. Coloro che sono in possesso del titolo di Master
Valentino Rosselli, lic. iur/Master of law; LL.M. in of Advanced Studies SUPSI in Tax Law hanno la
International Taxation, Leiden (NL); Association possibilità di ottenere le seguenti equipollenze
of Taxation Technicians - ATT (UK); Advanced per l’ottenimento del titolo di esperto fiscale
Diploma in International Taxation - ADIT; Sostituto diplomato:
capo sezione, Questioni fiscali bilaterali e CDI, ◆◆ Imposte dirette delle persone fisiche
Segreteria di Stato per le questioni finanziarie (Fiscalite des personnes physiques / Die Steuern-
internazionali, Dipartimento federale delle finanze. der naturlichen Personen)
Curzio Toffoli, avvocato; Master of Advanced Studies ◆◆ Imposte dirette delle persone giuridiche
SUPSI in Tax Law; membro del comitato redazio- (Fiscalite de l’entreprise /Unternehmenssteuer-
nale della rivista Novità fiscali della SUPSI; Studio recht)
legale notarile Toffoli & Sala, Chiasso. ◆◆ Diritto fiscale intercantonale ed internazionale
Dunja Valsesia, avvocato; collaboratrice scientifica (Droit fiscal intercantonal et international /
presso l’Ufficio della migrazione della Sezione della Interkantonales und internationales Steuer-
popolazione, Dipartimento delle istituzioni del recht)
Cantone Ticino. ◆◆ Imposta sul valore aggiunto (TVA /Mehrwert-
steuer)
Il diploma federale di esperto fiscale si articola
in tre blocchi (A, B e C) che a loro volta si
compongono di più moduli. Tali equipollenze
permettono allo studente di non frequentare 4 dei
6 moduli complessivi previsti nei primi due anni di
formazione (blocchi A e B).Contributi per i corsi di preparazione agli esami Osservazioni federali Il numero dei posti per anno universitario è limi- Il Master of Advanced Studies SUPSI in Tax Law tato. Verrà data priorità a coloro che si iscrivono figura oggi tra i corsi di preparazione all’esame all’intero MAS. federale di esperto fiscale diplomato/a. Tale conquista ha quale conseguenza che gli studenti Documentazione diplomati MAS Tax Law possono richiedere il La documentazione di studio è fornita in formato sostegno finanziario della Confederazione (cd. elettronico. “finanziamento orientato alla persona”) qualora si iscrivessero all’esame di esperto fiscale e rispettas- Condizioni generali sero gli ulteriori requisiti. www.supsi.ch/fc/chi-siamo/condizioni Iscrizioni Intero corso: entro il 30.08.2019. Singoli moduli: entro una settimana prima dell’ini- zio del modulo. Orari Venerdì 08.30-12.00, 13.00-16.30 Sabato 08.30-12.00 La griglia oraria e il piano dettagliato delle lezioni saranno inviati ai partecipanti al momento della conferma di iscrizione. La frequenza è di regola bisettimanale. Per maggiori dettagli si veda il calendario che segue. Lingua Tutte le lezioni saranno in lingua italiana. Luogo SUPSI, Dipartimento economia aziendale, sanità e sociale, Stabile Suglio, Via Cantonale 18, Manno. Costo La quota per l’intero corso ammonta a CHF 8’000.– . La tassa della tesi di master, che può essere presen- tata a condizione che siano stati certificati tutti e tre i corsi annuali Fondamenti di diritto tributario, Approfondimenti di diritto tributario e Diritto tri- butario internazionale, ammonta a CHF 1’500.–. La quota di iscrizione include: la documentazione in formato elettronico e la partecipazione alle sessioni ordinarie degli esami per l’ottenimento dei crediti ECTS.
Calendario
Anno Modulo Mese Venerdì Sabato Ore-lezione Costo CHF
2019 1. 58 3’100.–
1.1. settembre 6 8
1.2. settembre 13, 27 7, 28 32
ottobre 4, 18 5, 19
1.3. novembre 8, 22, 29 9, 23 22
2. 44 2’200.–
2.1. settembre 13 4
2.2. settembre 27 14 18
ottobre 4, 18
novembre 8
2.3. novembre 8, 29 30 22
dicembre 13 14
2020 3. 22 1’100.–
3.1. gennaio 31 16
febbraio 14 1, 15
3.2. gennaio 31 6
febbraio 14
4. marzo 13, 27 14, 28 32 1’600.–
aprile 3, 24 4, 25
5. 16 800.–
5.1. marzo 13, 27 8
5.2. aprile 3, 24 8
6. 24 1’200.–
6.1. maggio 8 9, 16 16
6.2. maggio 15 8
Esame gennaio 17
moduli 1-2
Esame giugno 5
moduli 3-6FC 19/20 – Formulario d’iscrizione
CAS Diritto tributario internazionale
Sì, mi iscrivo! □ Tutto il corso (allegare i titoli di studio)
□ Moduli (indicare il numero)
Dati personali Nome
Cognome
Data di nascita
Luogo di attinenza (per stranieri luogo di nascita )
Telefono
E-mail
Indicare l’indirizzo Azienda/Ente
per l’invio delle
Via e N.
comunicazioni
e l’addebito della tassa NAP
di iscrizione
Località
Data
Firma
Ev. osservazioni
Allegati 1 foto passaporto
Termine di iscrizione entro il 30 agosto 2019
Inviare il formulario Per posta
di iscrizione SUPSI, Centro competenze tributarie
Stabile Suglio, Via Cantonale 18, CH-6928 Manno
Via e-mail
diritto.tributario@supsi.ch
Via fax
+41 (0)58 666 61 76
La firma del modulo d’iscrizione vale quale accettazione delle condizioni SUPSI e quale riconoscimento di debito ai sensi della LEF.
La cartolina compilata e firmata è da ritornare per posta, e-mail o fax.Puoi anche leggere
